建筑施工企業(yè)財務(wù)管理制度

1、建筑施工企業(yè)財務(wù)管理制度建筑工程總公司財務(wù)管理制度第一節(jié)財務(wù)工作準(zhǔn)則一、總則第一條 為了規(guī)范公司內(nèi)部財務(wù)行為，加強 財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，根據(jù)中華人民共和國會 計法及國家其它相關(guān)法律、法規(guī)，制訂本制度。第二條本制度適用于公司及所屬各單位 的財務(wù)管理。第三條本管理制度是財務(wù)管理、會計記 帳、成本核算、材料核算、工時統(tǒng)計的準(zhǔn)則。二、會計人員的行政隸屬關(guān)系第四條子、分公司財務(wù)人員均直屬公司財 務(wù)部管理，向公司負(fù)責(zé)；財務(wù)人員的人事關(guān)系、 工資、福利待遇等均直屬公司。子、分公司或獨 立項目部對財務(wù)人員進行使用管理。三、基本工作要求第五條 本公司會計年度土建自3月1日起 至次年2月28日止（會計年度自1月1

2、日起至 12月31日止）；其它子公司會計年度自1月1 日起至12月31日止。每三個月為一個會計季度， 從會計年度起始日期確定，如土建的會計年度第一季度為每年的3月1日至5月31日，依此類 推。第六條 財務(wù)人員在工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè) 道德，樹立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努 力提高工作效率和工作質(zhì)量。第七條 財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會 計法規(guī)和制度，結(jié)合公司實際情況開展工作，保 證所提供的會計信息合法、真實、準(zhǔn)確、及時、 完整。第八條會計報表由各級財務(wù)部門每季度 編制并上報一次，財務(wù)管理部負(fù)責(zé)管理并編制合 并會計報表，會計報表必須由主辦會計、財務(wù)主 管、行政主管簽名。會計報表應(yīng)分別送財務(wù)總監(jiān)、

3、 總經(jīng)理和董事長各一份。第九條財務(wù)工作人員對本公司實行會計 監(jiān)督，財務(wù)人員對不真實、不合法的原始憑證不 予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以 退回，并要求更正、補充。第十條 財務(wù)人員崗位調(diào)動或離職，必須將本 人所負(fù)責(zé)的工作全部移交給接替人員，移交必須 在財務(wù)總監(jiān)或分管總經(jīng)理的監(jiān)督下進行，沒有辦 好交接手續(xù)的不得擅自離開工作崗位， 否則扣發(fā)當(dāng)年工資第二節(jié)資金管理制度二、總則第一條 為加強公司的資金管理，提高資金 使用效率，降低資金使用成本，解放沉淀資金， 設(shè)立公司資金管理中心。第二條公司資金管理中心是公司資金籌 集、資金管理、資金調(diào)度、資金決算的職能部門， 同時負(fù)責(zé)稅務(wù)、銀行等業(yè)務(wù)關(guān)系的處

4、理，直接由 公司財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)。第三條公司資金管理中心設(shè)主任一人、出 納一人。二、資金籌集第四條公司對外籌集資金，包括向金融機 構(gòu)貸款等全部由公司資金管理中心辦理， 除土建 與房地產(chǎn)子公司外，其他子、分公司與公司其它 管理部門均無權(quán)辦理上述業(yè)務(wù)。第五條 土建公司和房地產(chǎn)公司如需向金 融機構(gòu)貸款應(yīng)向公司資金管理中心寫出書面報 告，經(jīng)公司資金管理中心授權(quán)后方可辦理，其它 子公司均無權(quán)辦理。第六條公司資金管理中心對外籌集資金 應(yīng)根據(jù)公司董事會的決議進行，所籌資金的用途 應(yīng)符合董事會決議的要求，必須?？顚Ｓ茫坏?挪作他用。第七條融資審批權(quán)限：500萬元以下的融 資由資金管理中心決定，500至1500萬

5、元由公 司董事長審批，1500萬元以上公司董事會討論 決定。三、資金管理第八條 公司資金管理中心的資金管理權(quán) 限包括資金籌集、帳戶管理、資金調(diào)度、資金決 算等各方面。第九條各子公司和土建、房地產(chǎn)分公司可 根據(jù)需要開設(shè)一個基本帳戶和若干個一般帳戶， 各單位開設(shè)帳戶必須由公司資金管理中心統(tǒng)一 辦理，子、分公司均不得白行設(shè)立帳戶。第十條為減少沉淀資金，各分公司每半年 應(yīng)對現(xiàn)有銀行帳戶進行一次清理，對不再發(fā)生資 金進出的銀行帳戶要進行銷戶處理，在銷戶前應(yīng) 向公司資金管理中心寫出書面報告， 經(jīng)公司資金 管理中心同意后辦理。銷戶的銀行帳戶資金全部 匯入分公司基本帳戶。第十一條 各單位、項目收取的所有款項必

6、 須存入資金管理中心帳戶，使用的資金由資金管 理中心按計劃調(diào)撥；如收取的款項為承兌匯票或 現(xiàn)金，應(yīng)向公司資金管理中心報告， 按公司資金 管理中心的意見辦理。第十二條各單位應(yīng)于每月25日前將下月 所需資金書面報告報公司資金管理中心審批后 報董事長批準(zhǔn)。資金計劃應(yīng)按工程項目（單位）、 費用類別分別填寫；公司資金管理中心審批后， 料具租金、應(yīng)上交的人均利潤、40%的陳欠款和 其余資金全部調(diào)入決算中心賬戶，不得留存，其 中料具租金、應(yīng)上交的人均利潤、40%的陳欠款 必須無條件確保。第十三條各單位應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的資 金計劃使用資金，不得挪作他用；如發(fā)現(xiàn)有挪用 資金的，將對分公司經(jīng)理和財務(wù)負(fù)責(zé)人每次分別

7、 罰款500元。第十四條 各單位審批后的資金計劃中的 支出項目因各種原因未能付出的，應(yīng)向公司資金 管理中心報告，公司資金管理中心在下月計劃中 調(diào)整；各分公司可在需要付出時列入資金使用計 劃。第十五條各單位應(yīng)于每月5日前將上月 資金使用情況和本月資金收款計劃同時報公司 資金管理中心，資金使用情況表應(yīng)按工程項目 (單位)、費用類別分別填列，對資金計劃與實際 支出的差異做出說明。四、土建工程要款第十六條要款責(zé)任人項目經(jīng)理為項目部要款的第一責(zé)任人， 分公 司經(jīng)理為分公司要款的第一責(zé)任人。 項目預(yù)算員 編制決算書及進度報表并辦理甲方、監(jiān)理簽字手 續(xù)，同時協(xié)助項目經(jīng)理參與要款工作， 并辦理項 目付款手續(xù)；

8、分公司經(jīng)理和經(jīng)營科長、副科長對 項目要款工作提供必要支持并疏通上層關(guān)系； 財 務(wù)人員負(fù)責(zé)要款手續(xù)辦理工作，并負(fù)責(zé)款項回 收。第十七條要款程序(1) 、進度款要款程序(1)每月項目預(yù)算員編制進度報表，提請監(jiān) 理和業(yè)主代表審批，根據(jù)合同和已回收工程款情 況提出要款計劃數(shù)額，必要時項目預(yù)算員可請分 公司經(jīng)營科協(xié)助，經(jīng)營科必須給予支持。(2) 項目經(jīng)理或預(yù)算員與業(yè)主(總包)方主管人員溝通和協(xié)商，獲取付款承諾并向分公司經(jīng)理 匯報；(3) 分公司經(jīng)理獲知付款信息后，應(yīng)迅速做 出同意或要求增加數(shù)額的指示，必要時親自或指 派經(jīng)營科長、副科長協(xié)助辦理；(4) 分公司財務(wù)科長根據(jù)項目經(jīng)理提供的付 款信息，自行或委

9、派財務(wù)科其他人員到業(yè)主 (總 包)辦理要款手續(xù)，回收資金。2 、年終耍款規(guī)定(1) 年終根據(jù)土建子公司下達的要款指標(biāo)， 分公司經(jīng)理應(yīng)在每年10月中旬召集生產(chǎn)(副)經(jīng) 理、經(jīng)營科長、副科長、項目經(jīng)理、財務(wù)科長專 門研究，擬定年終要款計劃，明確責(zé)任人；.(2) 相關(guān)責(zé)任人根據(jù)分工積極投入要款工作，必須確保工程款回收；(3) 分公司經(jīng)理每周主持召開要款工作碰頭 會，將業(yè)主承諾、資金動向及要款進展情況相互 通氣，并針對要款過程中出現(xiàn)的問題研究具體對 策，部署下階段要款方案；(4) 年終要款的操作程序參照進度款要款程 序。3 、竣工決算要款規(guī)定(1) 項目預(yù)算員根據(jù)工程審計部審計后的決 算書與業(yè)主(總包

10、)辦理完決算手續(xù)，需要社會審 計的工程完成社會審計后，方為預(yù)算員在本項目 的工作完成，在此之前調(diào)到新的項目后仍須承擔(dān) 原項目的決算辦理工作，分公司經(jīng)營科承擔(dān)領(lǐng) 導(dǎo)、協(xié)助和協(xié)調(diào)的責(zé)任；(2) 項目經(jīng)理如未調(diào)離本分公司，仍為工程 決算要款的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)工程尾款和保修金 的回收工作；(3) 分公司經(jīng)理和經(jīng)營科長、副科長為要款 直接責(zé)任人，要給項目經(jīng)理提供必要的支持，在 項目經(jīng)理調(diào)離本分公司情況下直接負(fù)責(zé)要款工 作。4、二年以上陳欠款(1) 二年以上陳欠款由分公司經(jīng)理制定要款 計劃，并親自組織要款工作，分公司經(jīng)營科長、 副科長配合或根據(jù)經(jīng)理要求辦理本項事務(wù) 0(2) 陳欠款的要款必須制定時間表，每

11、年要 回的資金不得少于40%,對正常程序無法回收 款項的，必要時分公司經(jīng)理要會同法律服務(wù)部通 過訴訟途徑解決。第十八條要款工作必須滿足本分公司資金周轉(zhuǎn)要求，同時滿足公司上交款規(guī)定數(shù)額，上 交款中下列款項必須無條件確保：1 、項目使用的機械、料具，根據(jù)公司內(nèi)部 標(biāo)準(zhǔn)計算的租金；2 、根據(jù)分公司人數(shù)確定的上繳資金；3 、應(yīng)上交的利潤；4 、應(yīng)上交的陳欠款；5 、公司墊資的計劃回收款。第十九條要款獎罰l 、對上述要款工作未能及時、準(zhǔn)確、有效 完成者，視情節(jié)輕重每次給予200. 1000元罰款， 財務(wù)總監(jiān)、資金管理中心主任、土建公司財務(wù)部 經(jīng)理均有權(quán)進行處罰；2 、要款指標(biāo)獎罰列入分公司考核指標(biāo)，有

12、關(guān)規(guī)定見公司檢查監(jiān)督制度。第二十條安裝公司、裝潢公司參照上述規(guī) 定執(zhí)行。五、資金調(diào)度第二十一條 公司資金調(diào)度權(quán)歸公司資金 管理中心，各單位不得拒絕執(zhí)行公司資金管理中 心下達的資金調(diào)度指令，必須將指定的款項匯入 指定單位的開戶銀行。第二十二條各單位因經(jīng)驗不足或計劃不 周，發(fā)現(xiàn)所報資金使用計劃有漏項或少報的， 可 及時向公司資金管理中心辦理補報手續(xù)；經(jīng)公司 資金管理中心審核，報公司財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后辦 埋。六、資金結(jié)算第二十三條 各單位劃入公司資金管理中 心的資金在扣除各單位應(yīng)上交公司的資金后， 原 則上歸各單位使用，不收取利息；各單位存放在 公司資金管理中心，當(dāng)資金不足使用時，各單位 可向公司資金管

13、理中心辦理借款手續(xù)，公司資金 管理中心將按照人民銀行同期貸款利率計息，該 利息支出列入該分公司經(jīng)濟指標(biāo)考核。第二十四條各分公司向申請借款的條件： 工程收款達到合同應(yīng)收款的 70%并按照公司規(guī) 定收回陳欠款無法滿足墊資工程資金。第二十五條 各分公司向公司資金管理中 心辦理借款，應(yīng)制定相應(yīng)的還款計劃，逾期不能 還款的，公司資金管理中心將加收罰息、； 該罰息 將直接從該分公司經(jīng)理和財務(wù)負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟指 標(biāo)考核獎勵中扣除。七、資金使用第二十六條資金使用審批規(guī)定1 、土建和房地產(chǎn)分公司按照月計劃使用的 資金，由分公司經(jīng)理及付款程序辦理，50萬元以內(nèi)的支付由分公司經(jīng)理簽字，50-100萬元支 付由分公司正副

14、經(jīng)理簽字，100萬元以上由分公 司正副經(jīng)理、經(jīng)營科長、財務(wù)科長聯(lián)合簽字。現(xiàn) 金會計必須嚴(yán)格把關(guān)，如果現(xiàn)金會計不能把關(guān)， 發(fā)現(xiàn)一次罰款500元，第二次1500元，第三次 罰款3000元，情節(jié)嚴(yán)重的開除，超出計劃使用 的資金必須報公司資金管理中批準(zhǔn)。2 、其它子公司按照月計劃使用 50萬元以內(nèi) 的支付由子公司總經(jīng)理（執(zhí)行經(jīng)理）簽字，50萬 元以上由公司總經(jīng)理簽字。3 、對于工程款、分包工程款、材料款的支 付，應(yīng)由財務(wù)人員審核，尤其是尾款的支付必須由財務(wù)科長簽字確認(rèn)。在 支付款項時感情用事、不把關(guān)，出現(xiàn)超付的對責(zé) 任人罰款3000元以上，嚴(yán)重的降職或開除，必 要時追究法律責(zé)任。第二十七條支票與財務(wù)印

15、章管理支票與現(xiàn)金必須分人保管，企業(yè)財務(wù)專用章 和私章由子公司（分公司）財務(wù)科長保管，支票與 現(xiàn)金由現(xiàn)金會計保管，不得簽發(fā)空頭支票，不得 簽發(fā)與預(yù)留銀行印鑒不符的支票及延期支票。否 則發(fā)現(xiàn)一次由審計部和財務(wù)管理部罰現(xiàn)金會計 200500 兀。第二十八條對外付款規(guī)定l 、分包工程進度款的支付程序如下：分包單位向項目技術(shù)負(fù)責(zé)人申報當(dāng)月工程 進度報表，項目技術(shù)負(fù)責(zé)人對工程質(zhì)量、 進度進 行確認(rèn)后報項目預(yù)算員，由項目預(yù)算員進行審 核，審核無誤后報項目經(jīng)理按照分包合同審批簽 署付款意見后報分公司經(jīng)營科，由分公司經(jīng)營科 審核合同履行情況后轉(zhuǎn)分公司財務(wù)科審核已經(jīng) 付款的情況，簽署意見后交分公司經(jīng)理確定工程 進

16、度款支付。2 、分包工程決算支付程序如下：分包單位工程完畢后編制分包工程決算書， 報項目技術(shù)負(fù)責(zé)人對工程質(zhì)量進行驗收， 同時應(yīng) 保證甲方、監(jiān)理已經(jīng)簽署驗收合格意見，轉(zhuǎn)交項 目預(yù)算員對決算書進行審核后報項目經(jīng)理審批， 項目經(jīng)理簽署意見后報食堂會計、 材料會計對發(fā) 生的伙食費、材料費進行決算，在上述程序履行 完畢后報分公司經(jīng)營科審核合同執(zhí)行情況并申請工程審計部進行分包審計，票據(jù)審計部按照審 計資料審批有關(guān)票據(jù)后由分公司財務(wù)科根據(jù)合 同扣除保修金并填寫付款憑證后報分公司經(jīng)理 審批，分公司經(jīng)理按照付款審批權(quán)限的規(guī)定決定 或報總經(jīng)理批準(zhǔn)簽署付款意見，分公司財務(wù)科根 據(jù)本意見支付相應(yīng)款項。3 、材料款支付

17、程序材料款的支付根據(jù)材料采購合同規(guī)定由材 料采購員提出付款申請，由材料科長簽字認(rèn)可； 如為材料預(yù)付款報分公司經(jīng)理審批后支付；材料 進場后的付款由材料采購員交使用單位的倉庫 和收料員簽字確認(rèn)并由項目經(jīng)理對材料付款簽 署意見后報分公司經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。4 、對于不按照上述支付程序辦理的，輕者 對責(zé)任人罰款500元，重則罰款1000元；收取 對方禮物的，1000元以內(nèi)罰款10倍，1000元以 上開除。5 、對于向我方人員行賄的，一經(jīng)查實扣罰 總價的10%。6 、本條由監(jiān)事會、票據(jù)審計部和分公司經(jīng)理 行使處罰權(quán)第三節(jié)固定資產(chǎn)管理制度第一條目的為加強固定資產(chǎn)的保管及使用管理，制定本 制度。第二條范圍本制度

18、所稱固定資產(chǎn)，是指企業(yè)使用期限超 過一年的房屋建筑物、機械、運輸工具及其它與 生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，不屬于 生產(chǎn)經(jīng)營的主要設(shè)備，但單價在 2000元以上， 且使用年限超過2年的也作為固定資產(chǎn)。第三條管理部門固定資產(chǎn)按下列類別分別進行管理，其管理 及保養(yǎng)由管理部門和使用部門負(fù)責(zé)：1 、土地、房屋、通訊設(shè)備、辦公設(shè)備、非 運輸車輛由使用部門辦公室負(fù)責(zé)管理；2 、計算機、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備由網(wǎng)絡(luò)中心負(fù)責(zé)管理；3 、運輸車輛、機械設(shè)備、工程料具由機具 管理務(wù)中心管理；4、生產(chǎn)工具由使用單位倉庫負(fù)責(zé)管理；5、其它資產(chǎn)由資產(chǎn)管理科管理。第四條編號固定資產(chǎn)取得后，由財務(wù)部門依據(jù)其類別分別編號并掛牌，同時

19、移交管理部門管理。第五條增減報告資產(chǎn)管理科在下一季度第一個月的15日前就固定資產(chǎn)情況編制報表，交管理單位核對后由 管理單位、財務(wù)部門、使用部門分掣孽存，本項 采用計算機處理報表。資產(chǎn)使用管理部門應(yīng)在每 月末將增減、調(diào)動情況報資產(chǎn)管理科。第五條盤點公司財務(wù)管理部、資產(chǎn)管理科組織資產(chǎn)管理 部門每年10月份組織一次盤點。盤點后應(yīng)編制 固定資產(chǎn)盤點報告，注明盈虧原因，由總經(jīng)理審 核并簽署意見，根據(jù)公司的管理權(quán)限，經(jīng)股東大 會或董事會批準(zhǔn)后，在期末結(jié)帳前處理完畢，盤 盈固定資產(chǎn)計入營業(yè)外收入，盤虧或毀損的固定 資產(chǎn)，在減去過失人和保險公司等賠款和殘值之 后，計入當(dāng)期營業(yè)外支出。若盤點延誤或不執(zhí)行， 罰財

20、務(wù)負(fù)責(zé)人2000元以上。第六條固定資產(chǎn)的增置、營造1 、企業(yè)固定資產(chǎn)在取得時，應(yīng)按照取得時 的成本入帳，取得時的成本包括買價，運輸和保 險等相關(guān)費用，以及為固定資產(chǎn)達到可使用狀態(tài) 前所必要的支出； 。2 、接受債務(wù)人以抵償債務(wù)方式取得的固定 資產(chǎn)，按應(yīng)收債權(quán)的帳面價值加上應(yīng)付的相關(guān)稅 費，作為入帳價值；3、接受捐贈的資產(chǎn)由財務(wù)部門進行評估加上 應(yīng)付的相關(guān)稅費，作為入帳價值。第七條固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)按平均年限法計提折舊。第四節(jié)現(xiàn)金管理制度第一條公司在下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金：1 、職工工資、津貼、獎金；2 、個人勞務(wù)報酬；3 、出差人員必須攜帶的差旅費、備用金；4 、1000元以下零星支出；5

21、、子公司（分公司）經(jīng)理審批的其它開支；6 、各種業(yè)務(wù)招待費；7 、購買農(nóng)副產(chǎn)品。第二條公司辦理勞保福利，購置固定資 產(chǎn)、辦公用品及其它工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳決算 方式，不得使用現(xiàn)金。第三條分公司庫存現(xiàn)金按照國家會計制 度執(zhí)行，不得超過開戶銀行核定的現(xiàn)金限額，超 出部分應(yīng)存入銀行。第四條財務(wù)人員支付現(xiàn)金可以從公司庫 存現(xiàn)金限額中支出或從銀行存款中提取， 不得從 現(xiàn)金收入中直接支付，特殊情況確需坐支的.必 須事先報總經(jīng)理和開戶銀行批準(zhǔn)。第五條公司員工因工作需要借用現(xiàn)金的， 必須填寫備用金領(lǐng)用單或借款單，公司人員由總 經(jīng)理或辦公室主任批準(zhǔn)，土建子公司人員由總經(jīng) 理或辦公室主任批準(zhǔn)，其他子公司人員由子公

22、司 總經(jīng)理批準(zhǔn)，分公司人員由分公司經(jīng)理批準(zhǔn)， 所 有審批人員必須建立臺帳，財務(wù)審計部應(yīng)經(jīng)常對 其進行審計。第六條符合本制度第一條規(guī)定的，憑發(fā) 票、工資單、差旅費單據(jù)及公司認(rèn)可的有效報銷 憑證，經(jīng)手人和主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，并經(jīng)董事長或董 事長委托人簽字后由現(xiàn)金會計支付現(xiàn)金。第七條工資由財務(wù)人員根據(jù)各部門提供 的核發(fā)工資資料編制工資表，交主管副總經(jīng)理和 財務(wù)總監(jiān)審核后填制憑證，交總經(jīng)理簽字，由現(xiàn) 金會計發(fā)放現(xiàn)金，并由財務(wù)部門辦理會計核算手 續(xù)。第八條現(xiàn)金會計應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目, 逐筆記載現(xiàn)金收入與支付，帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)， 每日決算，帳款相符。第九條財務(wù)審計部定期或不定期對各單 位的銀行資金、現(xiàn)金進行檢

23、查，發(fā)現(xiàn)帳實不符的 不論何種情況均視為貪污挪用，差額在2萬元以 下的對責(zé)任人罰差額的兩倍，差額在2萬元以上 的開除，同時罰沒該年度和上年度工資。第五節(jié)票據(jù)審批管理制度一、基本原則第一條對公司經(jīng)濟往來的票據(jù)分兩種辦 法進行審批，即原則上采用董事長一支筆審批， 或在董事長批準(zhǔn)的部分子、分公司采用計劃審批 法。第二條審批要求：一、審批人員必須實事 求是地根據(jù)公司各種管理制度進行審批；二、必 須根據(jù)雙方合同的約定辦事；三、必須根據(jù)有關(guān) 財務(wù)規(guī)定進行審批；四、必須查清預(yù)算價和實際 發(fā)生量方可審批；五、遇特殊情況或各種干擾時， 應(yīng)及時向董事長或總經(jīng)理匯報，以便采取措施及 時解決；六、對分包工程款必須在工程

24、審計完畢 后方可審批；七、對低值易耗品必須根據(jù)指導(dǎo)價 審批；八、其它材料必須附有符合規(guī)定的招投標(biāo)手續(xù)和合同方可審批。上述第六、七、八款手續(xù)必須符合公司資金 管理制度的程序，否則對責(zé)任人按照資金管理制 度第二H 二十三條規(guī)定處罰。第三條在審批發(fā)票時，必須做到連續(xù)編 號，發(fā)票上寫明所附單據(jù)張數(shù)，凡發(fā)現(xiàn)不在報支 范圍內(nèi)的發(fā)票，當(dāng)場撕毀。第四條凡是單獨發(fā)生的發(fā)票，包括汽油發(fā) 票，必須張張審批，堅決不允許粘貼在封面上審 批?，F(xiàn)金會計、成本核算登記員要嚴(yán)格把關(guān)，配 合好審計部做好前期準(zhǔn)備工作。第五條 在逐張發(fā)票審批的同時，把票據(jù)的 金額、編號及發(fā)票本身號碼同時輸入計算機。第六條不管任何人報銷發(fā)票，發(fā)票上都

25、必 須具備對方開好的日期，如發(fā)現(xiàn)沒有日期或自己 填制日期的，作無效處理。發(fā)票審批時，所有手 續(xù)必須完備，如發(fā)現(xiàn)搞形式主義補辦手續(xù)的，不 予報銷并進行處罰，情節(jié)較輕的罰款 500元/ 次，嚴(yán)重的罰款1000元/次并在中南之窗 曝光，屢教不改的開除。第七條差旅費、過路費、定額發(fā)票等除在 封面上簽字審批外。對里面的小單據(jù)必須張張簽字或蓋章，以防再次重復(fù)報銷。定額發(fā)票必須連 號且蓋有對方的財務(wù)專用章，差旅費也必須與實 際相符（如海門到青島只能用一種車票）。如發(fā)現(xiàn) 無正式車票的或缺車票的不予報銷，當(dāng)場撕毀。第八條原則上各類發(fā)票都由直接主管人 簽字、監(jiān)督，不屬直接主管的不得無原則的簽字 與表態(tài)，發(fā)現(xiàn)后發(fā)票

26、作無效處理，并當(dāng)場撕毀， 同時追究簽字人的責(zé)任，嚴(yán)重的在中南之窗 上曝光。第九條各部門主管一定要認(rèn)真負(fù)責(zé)，實事 求是，把好簽字關(guān)，通過審批發(fā)現(xiàn)誤差的，一切 損失由簽字人全額承擔(dān)，并加倍罰款。第十條凡是各種費用指標(biāo)包干，均須憑實 際票據(jù)報批，節(jié)余部分歸個人所有，超支不予報 銷。二、計劃審批試行辦法第十一條本試行辦法的票據(jù)審批權(quán)歸試 點單位經(jīng)理（總經(jīng)理），在報批過程中超出計劃部 分由審批人負(fù)責(zé)。第十二條 大額費用每月編制計劃，計劃偏 差控制在2000元以內(nèi)，傳真報總經(jīng)理審批后由 現(xiàn)金會計按計劃發(fā)放。第十三條 平時管理費開支（如差旅費、業(yè) 務(wù)招待費等）每半月申報計劃，計劃偏差控制在 1000元以內(nèi)，

27、傳真報總經(jīng)理審批后一份報票據(jù) 審計部，由現(xiàn)金會計按計劃發(fā)放，個人備用金按 照制度規(guī)定，在計劃內(nèi)領(lǐng)用。第十四條公司對該財務(wù)和票據(jù)每兩月進 行一次審計，如發(fā)現(xiàn)弄虛作假或不按照公司制度 審批，不論金額大小，第一次罰審批人2000元, 第二次罰5000元，第三次取消審批權(quán)，情節(jié)嚴(yán) 重的開除或追究法律責(zé)任。三、差旅費報銷規(guī)定第十五條 市內(nèi)差旅費實行包干制，由審計 部制定標(biāo)準(zhǔn)，報董事會批準(zhǔn)后實施。第十六條市外出差人員在出差之前須征 得部門主管同意并事先向辦公室通報， 不通報的 做曠工處理。第十七條 管理人員出差，乘坐輪船、火車 及長途汽車須憑相應(yīng)的票根報銷。 報銷標(biāo)準(zhǔn)：項 目經(jīng)理、科長報銷火車硬座，輪船三

28、等艙以下； 一般管理人員報銷火車硬座，輪船四等艙以下。 如因特殊原因第二天上午必須投入工作， 可以夜 間乘火車，報銷硬臥。第十八條路費單程報銷標(biāo)準(zhǔn)：海門一青島、海門一濰坊140元；海門一濟 南140元；海門北京200元；海門一大連260 元；濟南一大連180；北京一大連140兀；青島 一大連130元；南京一大連230元；青島濟南 60元；青島北京120元；青島一上海150元； 濟南一上海150元；北京一上海160元（上海原 則上以火車為主）；濟南一北京70元；北京一南 京150元；濟南一南京130元；青島南京130 元；海門南京60元；海門一臨沂100元；青 島一煙臺30元；濟南一臨沂50元；

29、北京一煙臺 160 兀。工地與工地之間調(diào)遣以公共車為主。第十九條緊急公務(wù)必須搭乘飛機、專車 時，應(yīng)事先以書面說明原因報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，事后憑發(fā)票和經(jīng)批準(zhǔn)的 書面申請報銷。第二十條搭乘公司交通工具者，不予報銷 交通費，如發(fā)現(xiàn)按票據(jù)額的兩倍罰款。第二十一條 出差伙食補助不論職務(wù)高低， 往返途中統(tǒng)一每天補貼20元，并且地區(qū)之間來 往路程時間要超過8小時才能補貼，如濟南至青 島、濟南至北京、海門至上海、海門至南京等， 不予補貼；在沒有公司分支機構(gòu)的地方出差，出 差期間每天補貼20元。第二十二條 子、分公司之間出差一律住公 司招待所，不報支住宿費，特殊情況須分公司辦 公室出具證明。需要在外住宿的住宿費報

30、銷標(biāo) 準(zhǔn)：北京、上海一般管理人員在每天70元以內(nèi)， 項目經(jīng)理、科室負(fù)責(zé)人在120元以內(nèi)；大連、青 島、深圳、南京一般管理人員在每天60元以內(nèi)， 項目經(jīng)理、科室負(fù)責(zé)人在110元以內(nèi)；其它地區(qū) 一般管理人員在每天50元以內(nèi)，項目經(jīng)理、科 室負(fù)責(zé)人在100元以內(nèi)；一個人出差的在上述住 宿費標(biāo)準(zhǔn)上增加30%。第二十三條 子、分公司間出差一律在公司 食堂用餐，計人個人生活費。第二十四條出差結(jié)束后，必須及時到考勤 處辦理注銷手續(xù)。第二十五條 婚假、產(chǎn)假、大中專畢業(yè)生每 年一次探親假、喪假報銷來回路費。其余一律不 報，報銷時婚假必須附結(jié)婚證書，喪假必須附死 亡證書。四、招待費和業(yè)務(wù)費審批規(guī)定第二十六條500

31、元以上的餐費報銷必須附 上菜單明細(xì)，對白紙抄寫的部分菜單，必須蓋好 與飯店相符合的公章.否則不予報銷，當(dāng)場撕毀。第二十七條 為保證對公司、子、分公司、 項目部費用考核的正確性，招待費報銷時必須另 附說明，要寫明費用事由和列支部門，并注明所 有陪同人員。第二十八條 成本核算登記員必須把發(fā)生 費用的部門和人員記錄清楚，不得串戶，不得徇 私舞弊記在領(lǐng)導(dǎo)的帳上，領(lǐng)導(dǎo)也要以身作則，不 得將下屬的餐費拿來報支，堅決杜絕利用公司名 義招待自己的親戚好友或公司內(nèi)部人員， 一經(jīng)查 實，發(fā)票當(dāng)場撕毀，同時給予雙倍處罰。第二十九條 項目招待費在十七項指標(biāo)中 考核，在指標(biāo)70%內(nèi)項目經(jīng)理自行支配，其中 大約30%用于

32、項目技術(shù)負(fù)責(zé)人和預(yù)算員對外交 往，超出70%后每次使用必須報分公司經(jīng)理批 準(zhǔn)。第三十條管理人員招待費不得超過公司 規(guī)定的年度和每次使用的限額，特殊情況須請示 分公司經(jīng)理同意。分公司經(jīng)理招待甲方主要人員盡量讓分公 司生產(chǎn)（副）經(jīng)理、經(jīng)營科長、項目經(jīng)理一起參加， 避免發(fā)生不必要的重復(fù)支出。第三十一條不允許將超額發(fā)票分開報銷， 一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，當(dāng)場撕毀，并予以雙倍處罰。第三十二條逢年過節(jié)拜訪的合作單位及 上一級部門，額度都得事先請示總經(jīng)理，并列出 明細(xì)，報銷時須經(jīng)過總經(jīng)理或董事長批復(fù)， 否則 費用不予報銷。第三十三條 在公司內(nèi)部食堂招待客人和 有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，可按150元一桌的菜和30元一瓶酒 的標(biāo)準(zhǔn)，其余一般

33、人員可按80元一桌的菜和10 元以下一瓶酒的標(biāo)準(zhǔn)。安全員、質(zhì)量員陪同甲方 對口人員盡量在食堂用餐。第三十四條 凡外出不在食堂就餐且沒有 在就餐時間前3小時向食堂打招呼的，按照3元 /次記人個人帳上。五、辦公費審批規(guī)定第三十五條添置計算機、復(fù)印機、傳真機 等辦公用品必須先向總經(jīng)理書面申請，不得事后 補辦手續(xù)。購買工程上所需要的書籍，應(yīng)由各科 室負(fù)責(zé)人向公司辦公室提出申請，同意后方可購 買，凡沒有申請簽字的，或擅自購買的一律不予報銷，報銷時必須經(jīng)同級辦公室主任簽字。第三十六條 小型辦公用品（如各類手頭文 具、計算器、質(zhì)檢尺、小型卷尺等）由公司統(tǒng)一 采購，公司對每個職位的管理人員核定限額， 管 理人

34、員在限額內(nèi)領(lǐng)用。小型辦公用品由辦公室辦 理采購和發(fā)放事務(wù)。第三十七條一般管理人員辦公桌、辦公椅 等，原則上不添置，但由于人員增加必須添置的， 一般人員辦公桌不得超過每張200元，并事先征 得審計部同意。第三十八條 項目辦公室辦公家具標(biāo)準(zhǔn)：1 、3萬平方米以上大包工程項目經(jīng)理辦公 室費用IOIXIO元，包括辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾、 傳真機、飲水機、文件柜、空調(diào)、計算機；如有 項目總工，總工辦公室費用 5000元，包括計算 機、辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾、飲水機；2 、3萬平方米以下大包工程和分包工程項 目經(jīng)理辦公室費用2000元，包括辦公桌椅、沙 發(fā)、茶幾、飲水機、文件柜、電話；3 、主體項目必須安裝固

35、定電話。第三十九條對管理人員手機話費實行包干，標(biāo)準(zhǔn)由票據(jù)審計部核定六、材料票據(jù)審批規(guī)定第四十條一次性購買萬元以上設(shè)備及電 動工具，必須有三家以上的招投標(biāo)手續(xù)及質(zhì)保 書、保修卡方可審批，報批時按照招標(biāo)程序辦理。第四十一條 合同內(nèi)屬我方采購的材料，如 不爭取而歸甲方采購的，對材料負(fù)責(zé)人、項目經(jīng) 理、分公司經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理（副經(jīng)理）分別罰2000 元；對我方采購的材料，借口甲方采購而在價格 上弄虛作假的，罰材料負(fù)責(zé)人、項目經(jīng)理、分公 司經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理（副經(jīng)理）各10000元；凡是招 投標(biāo)手續(xù)弄虛作假的，罰分公司經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理 （副經(jīng)理）、材料負(fù)責(zé)人、經(jīng)營科副科長、項目經(jīng) 理各10000元，材料員，、預(yù)

36、算員各5000元。以 上三種情況由監(jiān)事會主席和票據(jù)審計負(fù)責(zé)人處 罰。如連續(xù)出現(xiàn)三次，對責(zé)任人給予開除處理。第四十二條 通過正規(guī)招投標(biāo)程序而采購 的材料價格，如經(jīng)材料監(jiān)督員詢價發(fā)現(xiàn)價格偏高 的，責(zé)任人賠償50%;如發(fā)現(xiàn)弄虛作假的，按 100%賠償，并對以上人員罰款1000元以上。第四十三條所有甲供材料轉(zhuǎn)帳單必須憑 公司領(lǐng)貨憑證上的實I樂數(shù)量，由材料會計辦 理好各項手續(xù)，核對后方可進行審批，只提供轉(zhuǎn) 帳憑證無領(lǐng)貨憑證的作無效處理，不予審批并進 行處罰。七、分包隊伍票據(jù)審批規(guī)定第四十四條對分包隊伍票據(jù)的審批：（1） 一定要按公司有關(guān)招投標(biāo)手續(xù)的規(guī)定進行審批， 無合同約定的不能審批，并查清有關(guān)事情的來

37、龍 去脈；若合同中沒有明確由我方分包，系甲方指 定的，我公司不承擔(dān)進度、質(zhì)量、安全和付款責(zé) 任，配合費按規(guī)定收??；（2）必須查清當(dāng)?shù)氐念A(yù) 算價和我方的實際工程量；（3）按公司的有關(guān)規(guī) 定，手續(xù)齊全后，才可審批。八、拖延發(fā)票報銷的處罰第四十五條 低值易耗品材料在付款完畢 后一個月內(nèi)辦理報批手續(xù)，如有拖延每天罰采購 員100元。第四十六條 招投標(biāo)材料、設(shè)備及工程發(fā) 包，在合同簽訂后一個星期內(nèi)必須將合同交票據(jù) 審計負(fù)責(zé)人，合同履行完畢一個月內(nèi)必須辦理報 批手續(xù)，否則每拖延一天罰款 200元。第四十七條 所領(lǐng)用的備用金（不含定額備 用金），一個月內(nèi)必須結(jié)一次帳，否則超過一個 月，罰所領(lǐng)備用金金額的 1

38、0%;超過兩個月，罰所領(lǐng)備用金金額的15%;超過三個月，罰所 領(lǐng)備用金金額的20%。第六節(jié)會計檔案管理制度第一條 會計應(yīng)該以會計期間分期決算帳目和 編制財務(wù)會計報表。會計期間分為年度、半年度、 季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公 歷起訖日期確定，半年度、季度、月度為會計中 期。第二條會計報表做到內(nèi)容完整、數(shù)字真 實、計算準(zhǔn)確，不得漏報或任意取舍，會計報表 之間、會計報表各項目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù) 字應(yīng)當(dāng)一致，會計報表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字 應(yīng)當(dāng)相互銜接。第三條凡是本公司的會計憑證、會計帳 簿、會計報表、會計文件和其它有保存價值的資 料均應(yīng)該歸檔。第四條會計憑證按月、按照編號順序每月

39、裝訂成冊，表明月份、季度、起止年、號數(shù)、單 據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、 審核、記帳、主管），年內(nèi)資料由子、分公司財 務(wù)科長保管，一年后交公司檔案室，歸檔前應(yīng)加 以裝訂。第五條會計報表應(yīng)按照季度、年度按時歸 檔，由財務(wù)管理部指派專人管理，并分類填制目 錄。第六條 對上述五條中出現(xiàn)一處遺漏或錯 誤，給予責(zé)任人30元罰款，由公司財務(wù)管理部 負(fù)責(zé)處罰。第七條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、 復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理或其指派人員 批準(zhǔn)，如出現(xiàn)泄密現(xiàn)象對財務(wù)負(fù)責(zé)人與直接責(zé)任 人輕則罰款500元，重則罰款10000元以上，造 成嚴(yán)重后果者開除。第七節(jié)備用金及借款管理制度一、備用金管理規(guī)

40、定第一條 土建公司總部備用金的領(lǐng)用一律 由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，總經(jīng)理外出不在當(dāng)?shù)貢r，由 辦公室主任批準(zhǔn)（重大款項辦公室主任應(yīng)通過電 話請示總經(jīng)理）；土建分公司工作人員備用金由 分公司經(jīng)理審批，其它子公司的資金一律由子公 司總經(jīng)理審批。除上述人員外，其他人員一律不準(zhǔn)批準(zhǔn)使用 任何資金。第二條 有關(guān)人員的備用金額度規(guī)定如下：總經(jīng)理2萬元；副總經(jīng)理1. 5萬元；分公 司經(jīng)理1萬元；分公司生產(chǎn)（副）經(jīng)理3千元；經(jīng) 營科長5千元；項目經(jīng)理、部門及其他科室負(fù)責(zé) 人3千元。副總經(jīng)理以上人員、分公司經(jīng)理需領(lǐng)用備用 金，可自行到財務(wù)部門辦理手續(xù)，其他人員一律 按第一條規(guī)定辦理。第三條特殊情況因公務(wù)確需的，由其直接

41、主管簽字后按照第一條規(guī)定辦理。第四條現(xiàn)金會計不按照規(guī)定辦理的每次罰 款200元。二、借款管理規(guī)定第五條工人結(jié)婚可借款1000元，工人生 病可借款200元，需住院由項目醫(yī)生和項目經(jīng)理 證明，費用由公司代繳，最后按有關(guān)規(guī)定歸戶。 如家中遇喪事可借1000元，其余情況一律不得 借款。本條規(guī)定由項目經(jīng)理認(rèn)可后，分公司經(jīng)理 批準(zhǔn)。第六條 項目經(jīng)理以下管理人員如遇蓋房 或結(jié)婚而需要借款的，可借款10000元，堅決不 允許透支借款，如生病可借款500元，需要住院 的，費用由公司支付，最后按有關(guān)規(guī)定歸戶。本條由總經(jīng)理批準(zhǔn)第七條 項目經(jīng)理以上管理人員，生病可借 款1OOO元，住院費用由公司支付并按規(guī)定歸戶， 蓋

42、房和結(jié)婚的可借款 2萬元。本條由總經(jīng)理批 準(zhǔn)。第八條除以上情況外，不允許借款。特殊 情況需借款的，200元以內(nèi)的由項目經(jīng)理把關(guān)， 500元以內(nèi)由分公司經(jīng)理把關(guān)，1000元以內(nèi)由子 公司經(jīng)理把關(guān)，1000元以上由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。第九條如發(fā)現(xiàn)采用弄虛作假手段借款的， 按借款總額的20%罰款。第十條 如利用領(lǐng)取備用金的形式占用公 款金額超過5萬元者視為挪用公款，公司將追究 其責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重者，訴諸法律。第十一條現(xiàn)金會計及審批人對重復(fù)借款 把關(guān)不嚴(yán)的，超出規(guī)定部分對審批人和現(xiàn)金會計 按10%罰款。第八節(jié)會計核算及財務(wù)管理規(guī)定一、核算體制第一條 公司實行公司、子、分公司、項目 部四級核算，對于個人往來項

43、目必須核算到個 人。其中公司和子公司實行全面核算，分公司實 行內(nèi)部獨立核算，項目部實行成本核算；子公司 實行獨立核算，承擔(dān)有限民事責(zé)任。子、分公司、 項目部分別為利潤中心、利潤指標(biāo)中心和成本指 標(biāo)考核中心。第二條公司設(shè)立財務(wù)管理部，土建公司、 房地產(chǎn)公司設(shè)財務(wù)部，其它子公司設(shè)立財務(wù)科， 各分公司、機具管理中心設(shè)立財務(wù)科，項目部設(shè) 兼職成本核算員（由預(yù)算/定額員兼任）。公司、 子、分公司均獨立建帳，進行會計核算，編制會 計報告。第三條公司與子公司為母子公司關(guān)系，子 公司受公司領(lǐng)導(dǎo)，公司財務(wù)管理部對子公司財務(wù) 部（科）行使領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)職能；土建子公司財務(wù)部 對各分公司財務(wù)科行使領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)職能；分公司

44、 財務(wù)科對項目部成本核算員行使指導(dǎo)職能。 公司 財務(wù)管理部對所屬各級財務(wù)機構(gòu)人員負(fù)有指導(dǎo)、 檢查、監(jiān)督、考核、人員調(diào)配、培訓(xùn)的責(zé)任。第四條 公司對會計人員實行委派制，各級 會計人員必須對公司負(fù)責(zé)，各級會計人員的工作 業(yè)績由公司財務(wù)管理部實施考核，并根據(jù)考核結(jié) 果進行獎罰。子、分公司對會計人員有使用權(quán)。第五條公司財務(wù)管理部統(tǒng)一負(fù)責(zé)處理對 外關(guān)系，協(xié)調(diào)與各地財政、稅務(wù)、銀行的關(guān)系， 各單位凡涉及各地財政、稅務(wù)、銀行的相關(guān)事宜 必須事前向公司財務(wù)管理郡請示、匯報，未經(jīng)公 司財務(wù)管理部授權(quán)或同意，不得擅自辦理上述事 宜（日常正常的納稅申報由各單位辦理后報公司 財務(wù)管理部備案）。第六條公司內(nèi)，對一般關(guān)聯(lián)

45、方交易原則上 按市場經(jīng)濟規(guī)則操作，按市場價進行決算；對重 大關(guān)聯(lián)方交易的決算原則和方法，必須事前報告 公司董事長審批。第七條公司財務(wù)管理部負(fù)責(zé)對公司的資 產(chǎn)進行管理，編制公司的合并會計報表；各子公 司負(fù)責(zé)對本子公司的收入、成本、費用進行全面 核算，如實反映各自的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn) 金流量；土建各分公司負(fù)責(zé)對本分公司的收入、 成本、費用進行內(nèi)部獨立核算，年終將當(dāng)年會計 利潤上交土建子公司財務(wù)科，土建子公司財務(wù)科 要對各分公司的會計報表進行匯總。第八條 土建子公司財務(wù)部負(fù)責(zé)各分公司 之間經(jīng)濟往來的協(xié)調(diào)工作，保證各分公司“內(nèi)部 往來”資料的準(zhǔn)確、一致。第九條分公司之間的物資調(diào)撥，調(diào)撥價格 由雙方

46、協(xié)商確定。由公司審計部進行調(diào)控、監(jiān)督。 調(diào)撥甲供材料按市場價決算，預(yù)算價格與市場價 的差額由調(diào)出方承擔(dān)。該差額不影響經(jīng)濟指標(biāo)考一 核，由成本核算科從調(diào)出方的成本中扣除。第十條子、分公司之間的物資調(diào)撥，調(diào)撥 價格由雙方協(xié)商確定。調(diào)撥甲供材料按市場價決 算，預(yù)算價與市場價的差額由調(diào)出方負(fù)擔(dān)。 該差 額不影響經(jīng)濟指標(biāo)考核，由成本核算科從調(diào)出方 的成本中扣除。第十一條機械設(shè)備加工公司向機具管理 中心提供模板等開具材料調(diào)撥單；土建公司財務(wù) 部按月向各單位分配固定資產(chǎn)折舊。 雙方均通過 “內(nèi)部往來”列帳。第十二條 年度末，土建各分公司將當(dāng)年實 現(xiàn)的利潤全部交土建子公司財務(wù)科。會計處理如 下：借記：本年利潤

47、；貸記：內(nèi)部往來一公司財 務(wù)科；如為虧損，做相反的會計分錄。二、會計核算第十三條會計核算流程按公司公布的財 務(wù)會計工作流程圖執(zhí)行。第十四條 公司目前實行施工企業(yè)會計制 度，待條件成熟后實行企業(yè)會計制度。生物 醫(yī)藥公司、建筑機械公司、租賃公司實行企業(yè) 會計制度。第十五條各級財務(wù)機構(gòu)都必須及時記帳、 結(jié)帳，當(dāng)天的業(yè)務(wù)當(dāng)天要處理，不得拖延。第十六條原始憑證必須符合國家和公司 規(guī)定要求，各項要素完備，不得以虛假的原始憑 證列帳。第十七條現(xiàn)金、銀行存款日記帳采用現(xiàn)金 流量表日記帳，由現(xiàn)金會計登記，每月與總帳進 行核對?，F(xiàn)金每月由財務(wù)主管（科長、總帳會計） 監(jiān)督盤點抽查一次，并做好盤點記錄；現(xiàn)金會計 按月

48、編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并由財務(wù)主管簽 字。第十八條對有關(guān)部門和個人實行定額備 用金制度，并要求及時報銷，報銷時支付現(xiàn)金以 補充備用金。定額備用金核算流程按公司公布的 財務(wù)會計工作流程圖執(zhí)行。第十九條為保證發(fā)票能及時得到審批，當(dāng) 事人應(yīng)根據(jù)國家和公司的規(guī)定要求，取得正規(guī)、 合法的發(fā)票，并進行整理，做好封面，由直接主 管人簽字，交票據(jù)員檢查登記；公司制度規(guī)定發(fā) 票后面應(yīng)附有相關(guān)證明材料的，必須同時送審。票據(jù)員應(yīng)嚴(yán)格審查把關(guān)，不符合要求的一律駁 回，限于一周內(nèi)整改完畢，符合要求的送公司審 計部審批。凡無正當(dāng)理由，未在公司制度規(guī)定的 時間內(nèi)將發(fā)票交公司審計部審批的，一律按公司 制度對當(dāng)事人進行處罰。

49、駁回整改的如在下月仍 不送審的，按二倍進行罰款。第二十條 土建子公司員工的工資由子、分 公司每月按計稅工資進行預(yù)提計稅工資標(biāo)準(zhǔn)為 800元/人），及時記人成本、費用和應(yīng)付工資。 農(nóng)歷年末由土建子公司財務(wù)科根據(jù)工資決算單 決算員工工資，并根據(jù)分公司、項目部人員工時 使用情況將決算的工資分配給各分公司、項目 部，各分公司、項目部根據(jù)實際決算的工資調(diào)整 預(yù)提數(shù)。第二十一條根據(jù)預(yù)提的應(yīng)付工資按月計 提工資附加費，計提標(biāo)準(zhǔn)：福利費 14%,工會 經(jīng)費2%,職工教育經(jīng)費1. 5%。預(yù)提的福利費列入“應(yīng)付福利費”科目， 預(yù) 提的工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費分別列入“其它應(yīng) 付款一工會經(jīng)費”、“其它應(yīng)付款一職工教育

50、經(jīng) 費”科目。農(nóng)歷年末根據(jù)公司財務(wù)管理部分配的實際決算的工資調(diào)整預(yù)提的工資附加費。第二十二條各級財務(wù)機構(gòu)的材料會計負(fù) 責(zé)材料的采購、領(lǐng)用、結(jié)存、調(diào)撥、退料、報廢 的會計核算工作。材料計劃流程和材料采購流程 根據(jù)公司有關(guān)制度執(zhí)行。對外購材料，如果收到材料而發(fā)票未到，原 則上應(yīng)于月末進行預(yù)點；為簡化會計核算程序， 由各分公司材料會計于每年12月末根據(jù)各項目 材料報表上結(jié)余額為負(fù)數(shù)的材料，單列統(tǒng)計報表 報財務(wù)科，財務(wù)科據(jù)此進行預(yù)點，下一會計年度 建立新帳時將原預(yù)點數(shù)全額沖回。第二十三條 每年12月25日前由分公司材 料部門、材料會計、項目部倉庫保管員、收料員 對各項目部的庫存材料（含大宗材料）進行盤

51、點， 對盤點結(jié)果要寫出書面報告，分析盤盈、盤虧的 原因，提出處理意見，報分公司經(jīng)理，并上報公 司總經(jīng)理。分公司經(jīng)理審核批準(zhǔn)后財務(wù)部門要及 時進行帳務(wù)處理。第二十四條 固定資產(chǎn)實行分類管理，按類 提取折舊。固定資產(chǎn)分類及預(yù)計使用年限如下：一類：房屋、建筑物 30 年二類：試驗設(shè)備及儀器6 年三類：施工機械 8 年四類：運輸設(shè)備 10 年五類：生產(chǎn)設(shè)備 10 年六類：通訊設(shè)備 5 年提取折舊時，預(yù)留凈殘值3%,采用直線法 （平均年限法）按月計提。折舊費除房屋外，均由 各使用單位承擔(dān)。固定資產(chǎn)帳目由公司資產(chǎn)管理科編報，固定 資產(chǎn)管理信息實行計算機管理，按照固定資產(chǎn)類 別、使用單位分別進行管理。第二十

52、五條固定資產(chǎn)每年10月份進行一 次清理盤點，由財務(wù)管理部協(xié)助配合資產(chǎn)管理科 組織實施，并將清理結(jié)果報公司總經(jīng)理。第二十六條 固定資產(chǎn)采購按照公司規(guī)定 的權(quán)限和程序進行采購，發(fā)票及購進單經(jīng)審計部 審批后，由公司資產(chǎn)管理科組織建立固定資產(chǎn)， 同時會計科登記入帳。大型設(shè)備分期付款而發(fā)票 未到的，先根據(jù)購進單組建固定資產(chǎn)，同時貸記： 應(yīng)付帳款或長期應(yīng)付款，并按規(guī)定計提折舊，待 取得發(fā)票并經(jīng)審計部審批以后，沖回原估計入帳 數(shù)，按發(fā)票重新列帳，如發(fā)票與原列帳數(shù)不一致， 應(yīng)調(diào)整已提折舊金額。第二十七條 項目部的臨時設(shè)施要單獨核 算分?jǐn)偅徑〞r，借記：臨時設(shè)施；每月按當(dāng)月 完成產(chǎn)值占項目總產(chǎn)值的比例分?jǐn)偱R時設(shè)

53、施價 值，借記：工程施工一臨時設(shè)施攤銷，貸記：臨 時設(shè)施攤銷；竣工時，借記：臨時設(shè)施攤銷，貸 記：臨時設(shè)施；收回的殘值收入，沖減工程成本。第二十八條 公司在建固定資產(chǎn)項目（如辦 公樓、學(xué)校等）一律通過“專項工程支出”科目 核算。如屬捐贈項目（如學(xué)校、幼兒園等），待工 程竣工后轉(zhuǎn)入“營業(yè)外支出”科目，自用項目組 建固定資產(chǎn)。第二十九條 在建固定資產(chǎn)領(lǐng)用項目上的 甲供料，一律開材料調(diào)撥單按市場價轉(zhuǎn)公司總部 財務(wù)科，預(yù)算價與市場價的差額由項目部承擔(dān)； 如屬領(lǐng)用的是項目上的外購料，項目部按成本價 調(diào)公司總部財務(wù)科，總部財務(wù)科列入“專項工程 支出”科目。甲供料差價不影響經(jīng)濟指標(biāo)考核， 由成本核算科從調(diào)出

54、方的成本中扣除。第三十條 年度末各項目部應(yīng)對未完工程 成本進行盤點，不允許通過調(diào)節(jié)未完工程成本調(diào) 節(jié)利潤，一經(jīng)查出，將嚴(yán)格按照公司管理制度進 行處罰。未完工程盤點由項目部經(jīng)理組織工程、 預(yù)算、材料、財務(wù)人員按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求進 行。盤點時可采用“約當(dāng)產(chǎn)量法”或其它有效方 法進行。第三H一條分公司2000元以下的生產(chǎn)工 具由各分公司自行采購，一次性攤銷到有關(guān)項目 部的成本。第三十二條對應(yīng)收帳款加大收款力度，落 實責(zé)任人，簽訂責(zé)任狀，分公司總帳會計和材料 會計每月要和甲方核對往來帳目，I兜止和糾正 差錯，并辦理簽認(rèn)手續(xù)，參與收款工作。第三十三條公司對固定資產(chǎn)、長期投資、 短期借款、長期借款實行統(tǒng)

55、一管理、統(tǒng)一核算（不 含分公司之間內(nèi)部往來）。三、成本核算第三十四條 分公司財務(wù)部門要根據(jù)審計 部門審批的發(fā)票，正確歸集各項目部的成本、費 用，并按規(guī)定的方法進行分?jǐn)偅员ＷC成本核算 的準(zhǔn)確性。第三十五條成本、費用與收入要成配比， 要準(zhǔn)確劃分已完工程與未完工程的成本，不得利 用調(diào)節(jié)未完工程成本來調(diào)節(jié)利潤。第三十六條確認(rèn)收人要遵循謹(jǐn)慎性原則，對未經(jīng)審計部門審計的工程項目只能暫按內(nèi)部 預(yù)算確認(rèn)收入。第三十七條 分公司、項目部要根據(jù)發(fā)票審 批的有關(guān)規(guī)定，做好事前審核準(zhǔn)備工作，完備各 種手續(xù)，以保證各種成本費用能及時進帳， 提高 成本、費用核算的準(zhǔn)確性。第三十八條 目前公司會計上計算機記帳 和手工記帳

56、并行，為便于成本核算科的考核，計 算機中的工程成本帳的項目設(shè)置要與考核項目 一致，成本項目設(shè)置如下：1 、人工費；2、材料費；3、機械費；4、其 它直接費（下設(shè)料具費、f臨設(shè)費、其它）；5、 間接費用（下設(shè)項目管理人員工資、辦公費、業(yè) 務(wù)費、其它間接費）。手記帳上的工程成本帳的項目不變。第三十九條會計科與成本核算科要加強 溝通，成本核算科要深入分公司，每季度核對一 次成本、費用進入會計核算的資料，找出形成差 額的原因，提出調(diào)整處理的意見。第四十條 為加強項目部的成本自控能力 和配合成本核算科的工作，各項目部設(shè)兼職成本 核算員。成本核算員主要是在項目部經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，對項目部的成本進行計劃、組織、

57、協(xié)調(diào)、監(jiān) 控，發(fā)現(xiàn)異常情況及時向項目部經(jīng)理匯報和通報 分公司財務(wù)機構(gòu)。項目部的成本管理具體分工如 下：預(yù)算員：按月下達項目部的制造成本，分別 報送項目部經(jīng)理、分公司財務(wù)總帳會計、公司財 務(wù)管理部成本核算科；組織材料員工工時統(tǒng)計 員、機械管理員及時完成自身的成本核算和控制 工作，發(fā)現(xiàn)異常情況（如材料超耗、工人工時超 支、機械閑置或不足等）及時進行協(xié)調(diào)并及時向 項目部經(jīng)理和分公司財務(wù)機構(gòu)匯報。材料員：根據(jù)項目部的制造成本，按月編制 材料采購、耗用計劃，控制材料的耗用，對多余 材料要在材料報表中如實反映，以便公司統(tǒng)一調(diào) 配，防止材料積壓，每月25日完成當(dāng)月材料報 表的編制工作。工時統(tǒng)計員：根據(jù)項目部的制造成本，按月編 制工人用工計劃，通過生產(chǎn)管理部組織工人的調(diào) 配，防止出現(xiàn)多用工人或因工人不足影響工程進 度，控制用工總量，防止工時超耗，每月 25日 完成當(dāng)月工時統(tǒng)計報表的編制工作。機械管理員：根據(jù)項目部的制造成本，按月 編制機械使用計劃，通過機械管理中心進行機械 設(shè)備的調(diào)配，防止出現(xiàn)多用機械或因機械不足影 響工程進度，督促司機或操作人員做好機械設(shè)備 的保養(yǎng)維修工作，每月25日完成當(dāng)月機械設(shè)備 運轉(zhuǎn)統(tǒng)計報表的編制工作。第四十一條 各分公司之間要每月核對一 次內(nèi)部往來款，防止少計、漏計成本、費用。第四十二條 為加強對