審計(jì)業(yè)務(wù)約定書模板

1、財(cái)務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)約定書（格式范本）甲方：省管企業(yè)名稱 省管企業(yè)住所乙方：中介機(jī)構(gòu)名稱 中介機(jī)構(gòu)住所茲由甲方委托乙方對(duì) 進(jìn)行審計(jì)，經(jīng)雙方協(xié)商，達(dá)成以下約定：一、審計(jì)的目的和范圍1、審計(jì)目的2、審計(jì)范圍3、依據(jù)相關(guān)國有資產(chǎn)法律法規(guī)、行政審批的要求，需要出具清產(chǎn)核資報(bào)告的，乙方應(yīng)出具XX年XX月XX日被審計(jì)單位清產(chǎn)核資報(bào)告及相關(guān)經(jīng)濟(jì)鑒證報(bào)告。（上條適用于需要出具清產(chǎn)核資報(bào)告的情形，如不需出具，可刪除該條。）二、甲方及被審計(jì)單位的責(zé)任1、根據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法及企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例，甲方及被審計(jì)單位有責(zé)任保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性。因此，甲方有責(zé)任提供會(huì)計(jì)記錄(包括但不限于會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿及其他會(huì)計(jì)

2、資料)，這些記錄必須真實(shí)、完整地反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。2、被審計(jì)單位管理層有責(zé)任按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括：（1）按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。3、被審計(jì)單位管理層必須確保按照持續(xù)經(jīng)營基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表(除非被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營的假設(shè)已不適用)。4、被審計(jì)單位管理層有責(zé)任建立健全內(nèi)部控制制度(包括但不限于設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制)，保護(hù)資產(chǎn)的安全及完整，采取合理措施以防范及查明任何舞弊、錯(cuò)誤和違規(guī)行為，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在

3、由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。（下條適用于集團(tuán)項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，使用時(shí)需根據(jù)客戶/約定項(xiàng)目的特定情況修改，如果不用此段，應(yīng)相應(yīng)調(diào)整下面其他條款的編號(hào)。）5、為滿足乙方對(duì)被審計(jì)單位合并財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的需要，甲方須確保：（1）乙方和對(duì)組成部分財(cái)務(wù)信息執(zhí)行相關(guān)工作的組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師之間的溝通不受限制；（2）乙方及時(shí)獲悉組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師與組成部分治理層和管理層之間的重要溝通（包括就值得關(guān)注的內(nèi)部控制重大缺陷進(jìn)行的溝通）；（3）乙方及時(shí)獲悉組成部分治理層和管理層與監(jiān)管機(jī)構(gòu)就財(cái)務(wù)信息事項(xiàng)進(jìn)行的重要溝通；（4）在乙方認(rèn)為必要時(shí)允許乙方接觸組成部分的信息、組成部分管理層或組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師（包

4、括組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作底稿），并允許乙方對(duì)組成部分財(cái)務(wù)信息執(zhí)行相關(guān)工作；（5）在乙方認(rèn)為必要時(shí)協(xié)助乙方就下列事項(xiàng)向執(zhí)行組成部分審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取書面聲明：（1）組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否遵守與甲方和組成部分保持獨(dú)立性的要求；（2）組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否遵守會(huì)計(jì)、審計(jì)等有關(guān)規(guī)定和編制報(bào)告的要求。6、甲方應(yīng)及時(shí)為乙方派出的有關(guān)工作人員提供必要的工作條件和協(xié)助，及時(shí)為乙方的審計(jì)工作提供其所要求的會(huì)計(jì)資料和其他有關(guān)資料，并保證所提供資料的真實(shí)性和完整性。7、甲方有責(zé)任協(xié)助乙方接觸其認(rèn)為必要的被審計(jì)單位內(nèi)部人員和其他相關(guān)人員、與審計(jì)有關(guān)的記錄、文件和所需的其他信息。當(dāng)乙方認(rèn)為需要向第三方發(fā)函詢證時(shí)，甲

5、方應(yīng)同意及提供方便，并承擔(dān)必要的費(fèi)用。8、協(xié)助乙方在其認(rèn)為必要的情況下，與被審計(jì)單位董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及內(nèi)部各管理層級(jí)直接溝通。9、甲方應(yīng)按照乙方要求將相關(guān)資料提供給參與相關(guān)項(xiàng)目服務(wù)的乙方團(tuán)隊(duì)成員（非項(xiàng)目所需，乙方不得將資料提供給乙方其它人員或其它第三方人員）。10、作為正常審計(jì)程序的一部分，乙方會(huì)要求被審計(jì)單位管理層就可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)提供書面聲明。書面聲明須由被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人簽字；如由授權(quán)代表簽字，則該代表應(yīng)持有上述人士的授權(quán)書。11、甲方應(yīng)按本約定書的約定及時(shí)足額支付服務(wù)費(fèi)用。三、乙方的責(zé)任1、乙方的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。乙方根據(jù)中國

6、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則（以下簡(jiǎn)稱審計(jì)準(zhǔn)則）的規(guī)定執(zhí)行審計(jì)工作。審計(jì)準(zhǔn)則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師遵守職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。（下條適用于集團(tuán)項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，使用時(shí)需按客戶/約定項(xiàng)目的特定情況而修改，如果不用此段，應(yīng)相應(yīng)修改下面其他條款編號(hào)。）2、對(duì)不由乙方執(zhí)行相關(guān)工作的組成部分財(cái)務(wù)信息，乙方不單獨(dú)出具報(bào)告；有關(guān)的責(zé)任由對(duì)該組成部分執(zhí)行相關(guān)工作的組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)。3、審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于乙方的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)

7、評(píng)估時(shí)，乙方應(yīng)當(dāng)考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。4、乙方在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中因舞弊、錯(cuò)誤及違規(guī)行為所引致的重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)及時(shí)向甲方報(bào)告有關(guān)情況。（根據(jù)在計(jì)劃階段與客戶的商談結(jié)果，確認(rèn)是否應(yīng)提交管理建議書，如不需提供，可刪除下條，并相應(yīng)修改下面其他條款編號(hào)）5、在審計(jì)過程中，乙方若發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在乙方認(rèn)為值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)以書面形式向甲方通報(bào)。6、乙方有責(zé)任在審計(jì)過程中指明所發(fā)現(xiàn)的被審計(jì)單位在重大方面沒有遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制財(cái)務(wù)報(bào)表且未按乙方的

8、建議進(jìn)行調(diào)整的事項(xiàng)，并根據(jù)事項(xiàng)性質(zhì)及重要性對(duì)報(bào)告的影響，在報(bào)告中明確列示。7、乙方將按照雙方約定的實(shí)施方案、人員和時(shí)間安排、質(zhì)量要求等完成本約定書下的業(yè)務(wù)，提交真實(shí)、客觀、符合法律法規(guī)要求的審計(jì)報(bào)告。因未按雙方約定開展業(yè)務(wù)給甲方造成損失的，甲方有權(quán)解除合同，不予支付服務(wù)費(fèi)用，并要求乙方進(jìn)行賠償；省國資委有權(quán)取消乙方備選庫資格。8、乙方對(duì)執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中所獲悉的屬于甲方或被審計(jì)單位的且無法自公開渠道獲得的信息（包括商業(yè)秘密、公司計(jì)劃、運(yùn)營活動(dòng)、財(cái)務(wù)信息、技術(shù)信息、經(jīng)營信息等）予以保密，未經(jīng)甲方書面同意，不應(yīng)向任何其他方披露。乙方應(yīng)在合同履行完畢后及時(shí)返還甲方所提供的全部原件資料、文件，未經(jīng)甲方書面

9、同意不得私自留存或復(fù)印。乙方負(fù)有的保密責(zé)任不因本協(xié)議的終止而終止。因泄露商業(yè)秘密造成損失的，甲方有權(quán)解除合同，不予支付服務(wù)費(fèi)用，并要求乙方進(jìn)行賠償；省國資委有權(quán)取消乙方備選庫資格。9、乙方不得將委托業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)包、分包給其他中介機(jī)構(gòu)，如有違反，甲方有權(quán)解除合同，不予支付服務(wù)費(fèi)用，并要求乙方進(jìn)行賠償；省國資委有權(quán)取消乙方備選庫資格。10、因乙方責(zé)任造成審計(jì)報(bào)告存在重大的錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)形成的民事、刑事責(zé)任，由乙方承擔(dān)。四、審計(jì)費(fèi)用的確定及支付1、本次審計(jì)的服務(wù)費(fèi)用為人民幣XX元。2、與本次審計(jì)有關(guān)的其他費(fèi)用（包括差旅費(fèi)、食宿費(fèi)、通訊費(fèi)、郵費(fèi)、復(fù)印和打印費(fèi)等）已包含在上條所述的服務(wù)費(fèi)用中，不再額外支付。3、如

10、果由于無法預(yù)見的原因，致使從事本約定書所涉及的審計(jì)服務(wù)實(shí)際工作量較本約定書簽訂時(shí)預(yù)計(jì)的工作量有明顯增加或者減少時(shí)，甲乙雙方可通過協(xié)商，相應(yīng)調(diào)整服務(wù)費(fèi)用。4、如果由于無法預(yù)見的原因，致使本約定書所涉及的審計(jì)服務(wù)范圍較本約定書簽訂時(shí)有增加或者減少的，甲乙雙方應(yīng)通過協(xié)商，相應(yīng)調(diào)整服務(wù)費(fèi)用。5、如果發(fā)生本約定書“終止條款”中的事項(xiàng)致使約定書終止的，雙方可通過協(xié)商，由甲方向乙方就其于約定書終止之日前對(duì)約定的服務(wù)項(xiàng)目所作出的合理工作支付合理的費(fèi)用。（下條適用于由省國資委統(tǒng)一選聘中介機(jī)構(gòu)的項(xiàng)目，企業(yè)自行選聘中介機(jī)構(gòu)的項(xiàng)目可刪除該條款，并相應(yīng)修改下面其他條款編號(hào)。）6、若發(fā)生本約定書上述三條的情形導(dǎo)致費(fèi)用發(fā)生

11、變化的，在雙方協(xié)商一致后，將協(xié)商結(jié)果報(bào)省國資委，經(jīng)省國資委同意后方可調(diào)整費(fèi)用。7、甲方在簽定合同后，先向乙方支付全部費(fèi)用的 %（030%），待乙方出具的審計(jì)報(bào)告經(jīng)省國資委審核通過后，再向乙方支付其余費(fèi)用。五、審計(jì)報(bào)告的出具、使用及審核1、乙方按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的格式和類型出具審計(jì)報(bào)告，報(bào)告應(yīng)滿足以下要求：依據(jù)的合法性、內(nèi)容的全面性、范圍的完整性、數(shù)據(jù)的真實(shí)性、問題披露的充分性、出具意見的恰當(dāng)性、管理建議的建設(shè)性和結(jié)論的有效性等。2、改制財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告在審計(jì)內(nèi)容、披露重點(diǎn)、報(bào)告格式等方面應(yīng)符合少管企業(yè)改制財(cái)務(wù)審計(jì)工作規(guī)則的有關(guān)要求。3、乙方應(yīng)于XX年XX月XX日前出具審計(jì)報(bào)告，一式 份

12、。逾期出具的，甲方有權(quán)扣減或追回服務(wù)費(fèi)用。4、乙方出具的審計(jì)報(bào)告僅供甲方使用以及報(bào)送給有關(guān)的監(jiān)管部門。在提供或報(bào)送審計(jì)報(bào)告以及后附的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，甲方不得修改或刪減乙方出具的審計(jì)報(bào)告。另外，如果甲方認(rèn)為有必要修改或刪減后附的財(cái)務(wù)報(bào)表和其他相關(guān)信息，甲方須告知乙方，乙方將考慮有關(guān)的修改或刪減對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響，必要時(shí)，將重新出具審計(jì)報(bào)告。5、省國資委根據(jù)工作需要對(duì)報(bào)告進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)問題或有異議的，可以要求乙方出具補(bǔ)充報(bào)告進(jìn)行解釋。補(bǔ)充報(bào)告對(duì)存在問題仍不能解釋清楚的，乙方應(yīng)積極配合省國資委專家組或其委托的其他中介機(jī)構(gòu)對(duì)報(bào)告及工作底稿的復(fù)查工作。6、報(bào)告經(jīng)省國資委審核出現(xiàn)問題的，省國資委應(yīng)按山東省國資委

13、中介機(jī)構(gòu)聘用辦法第三十九條追究乙方責(zé)任。（1）審計(jì)報(bào)告存在重大錯(cuò)漏、虛假記載、嚴(yán)重失實(shí)等問題的，委托人有權(quán)扣減或追回服務(wù)費(fèi)用，同時(shí)取消備選庫資格。（2）改制財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告技術(shù)性差錯(cuò)金額每超過資產(chǎn)總額1%的，扣減服務(wù)費(fèi)用的20%，扣完為止；兩次技術(shù)性差錯(cuò)金額占資產(chǎn)總額3-5%的，暫停備選庫資格；技術(shù)性差錯(cuò)金額超過資產(chǎn)總額5%的，取消備選庫資格。（3）對(duì)同一問題出具兩次以上補(bǔ)充報(bào)告不能解釋清楚，或因中介機(jī)構(gòu)原因未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)出具補(bǔ)充報(bào)告的，暫停備選庫資格。（4）清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，中介機(jī)構(gòu)審核認(rèn)定的資產(chǎn)損失金額與省國資委審核認(rèn)定的損失金額存在差異，差異率超過10%的，扣減全部服務(wù)費(fèi)用；超過20%的

14、，同時(shí)暫停備選庫資格。六、乙方的服務(wù)隊(duì)伍1、乙方此項(xiàng)目的服務(wù)隊(duì)伍如下：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：人名注冊(cè)會(huì)計(jì)師：人名 人名 復(fù)核人：人名其它人員，XX人。2、乙方將視需要和是否適當(dāng)，從本所及其他分所中選派專業(yè)人員組成專業(yè)隊(duì)伍支持本次審計(jì)工作。3、乙方根據(jù)工作需要可調(diào)換參與本次審計(jì)工作的專業(yè)人員，但未經(jīng)甲方同意不得調(diào)換項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和減少人員。乙方未經(jīng)甲方同意發(fā)生上述行為且拒不改正的，甲方有權(quán)解除合同，不予支付服務(wù)費(fèi)用。七、本約定書的有效期間本約定書自甲方與乙方雙方法定代表人或授權(quán)代表人簽字蓋章后生效，并在雙方履行完畢本約定書約定的義務(wù)后終止，但本約定書第四、五、八、九、十條款并不因本約定書終止而失效。八、約定事

15、項(xiàng)的變更如果出現(xiàn)不可預(yù)見的情況，影響審計(jì)工作如期完成，或需要提前出具審計(jì)報(bào)告，甲、乙雙方均可要求變更約定事項(xiàng)，但應(yīng)及時(shí)通知對(duì)方，并由雙方協(xié)商解決。九、終止條款1、甲方根據(jù)工作需要不再繼續(xù)委托乙方進(jìn)行本次審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)提前以書面形式通知乙方，并經(jīng)雙方協(xié)商一致后終止本業(yè)務(wù)約定書的權(quán)利。2、如果出現(xiàn)乙方認(rèn)為已不適宜繼續(xù)為甲方提供本約定書約定的服務(wù)的情況（包括根據(jù)乙方的職業(yè)道德及其他有關(guān)專業(yè)職責(zé)、適用的法律、法規(guī)或其他任何法定的要求，乙方認(rèn)為已不適宜繼續(xù)為甲方提供本約定書約定的服務(wù)的情況），乙方應(yīng)提前以書面形式通知甲方，并經(jīng)雙方協(xié)商一致后終止本業(yè)務(wù)約定書的權(quán)利。3、如雙方對(duì)終止本協(xié)議協(xié)商無法達(dá)成一致意

16、見，應(yīng)報(bào)省國資委進(jìn)行協(xié)調(diào)解決。十、適用法律、違約責(zé)任和爭(zhēng)議解決1、本業(yè)務(wù)約定書的所有方面均應(yīng)適用中華人民共和國法律進(jìn)行解釋并受其約束。甲方和乙方按照中華人民共和國合同法的規(guī)定承擔(dān)違約責(zé)任。2、因本業(yè)務(wù)約定書所引起的或與本業(yè)務(wù)約定書有關(guān)的任何糾紛或爭(zhēng)議（包括關(guān)于本業(yè)務(wù)約定書之條款的存在、效力或終止，或無效之后果等爭(zhēng)議），雙方應(yīng)通過協(xié)商解決。如果協(xié)商后不能解決，雙方可選擇以下幾種解決方式：（1）報(bào)省國資委協(xié)調(diào)解決。（2）提交濟(jì)南仲裁委員會(huì)仲裁。（3）向甲方/乙方所在地有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。十一、審計(jì)工作底稿的所有權(quán)審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于乙方，除中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則規(guī)定的注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)審查執(zhí)業(yè)情況，或公安機(jī)關(guān)、法院、檢察院及其他相關(guān)政府部門依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)查閱以外，在其他人士提出查閱審計(jì)工作底稿要求時(shí)，乙方在獲得甲方書面同意后，有權(quán)決定是否讓其查閱、復(fù)