救撈系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目委托審計(jì)管理辦法

1、的建設(shè)項(xiàng)目委托審計(jì)工作，指導(dǎo)系統(tǒng)內(nèi)的建設(shè)項(xiàng)目委托審計(jì)救撈系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目委托審計(jì)管理辦法（試行）第一條為了規(guī)范救撈系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目委托審計(jì)管理工作，提高委托審計(jì)質(zhì)量，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)中華人民共和國審計(jì)法、中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法、交通建設(shè)項(xiàng)目委托審計(jì)管理辦法（中華人民共和國交通部令2007年第4號），結(jié)合救撈系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)際情況，制定本辦法。第二條部救撈局及各救助局、打撈局、飛行隊(duì)列入救撈系統(tǒng)固定資產(chǎn)投資計(jì)劃的建設(shè)項(xiàng)目和自籌資金投資的建設(shè)項(xiàng)目辦理委托審計(jì)事項(xiàng)，適用本辦法。本辦法所稱建設(shè)項(xiàng)目委托審計(jì)，是指部救撈局及各救助局、打撈局、飛行隊(duì)根據(jù)審計(jì)工作需要，將建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)業(yè)務(wù)委托給包括會計(jì)師事務(wù)所、工程

2、造價(jià)咨詢企業(yè)等在內(nèi)的社會審計(jì)組織實(shí)施的行為。第三條建設(shè)項(xiàng)目委托審計(jì)的業(yè)務(wù)范圍包括建設(shè)項(xiàng)目前期審計(jì)、期間審計(jì)、竣工決算審計(jì)以及全過程跟蹤審計(jì)。第四條建設(shè)項(xiàng)目委托審計(jì)管理工作由項(xiàng)目建設(shè)單位的審計(jì)部門或其他辦理委托事項(xiàng)的部門歸口管理（以下統(tǒng)稱“委托審計(jì)管理部門”）。部救撈局審計(jì)處負(fù)責(zé)監(jiān)督管理部救撈局及所屬各單位管理工作。各所屬單位的委托審計(jì)管理部門負(fù)責(zé)本單位的建設(shè)項(xiàng)目委托審計(jì)管理工作。第五條建設(shè)項(xiàng)目委托審計(jì)管理工作主要包括提出委托審計(jì)項(xiàng)目建議、審核受托人資質(zhì)、審核審計(jì)費(fèi)用、監(jiān)督委托過程、檢查審計(jì)質(zhì)量、協(xié)調(diào)處理有關(guān)問題等。第六條部救撈局審計(jì)處將定期、不定期地檢查各救助局、打撈局、飛行隊(duì)的建設(shè)項(xiàng)目委托審

3、計(jì)工作，并對檢查發(fā)現(xiàn)的問題要求有關(guān)部門和單位進(jìn)行整改。第七條委托審計(jì)歸口管理部門及其工作人員辦理委托審計(jì)管理工作，應(yīng)嚴(yán)格遵守有關(guān)法律、法規(guī)和審計(jì)紀(jì)律，遵循公開、公平、公正的原則。第八條部救撈局根據(jù)交通建設(shè)項(xiàng)目委托審計(jì)管理辦法（中華人民共和國交通部令2007年第4號）要求，建立救撈系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目社會審計(jì)組織備選庫（以下簡稱備選庫），對委托審計(jì)的社會審計(jì)組織實(shí)行統(tǒng)一管理。部救撈局對備選庫中登記備案的社會審計(jì)組織的資質(zhì)進(jìn)行跟蹤，對資質(zhì)不符的社會審計(jì)組織取消其備選庫資格，每5年對備選庫更新一次。第九條救撈系統(tǒng)委托社會審計(jì)組織參與建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，實(shí)行分級負(fù)責(zé)、歸口管理。救撈系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目委托審計(jì)，對全部自籌資

4、金投資和列入固定資產(chǎn)投資計(jì)劃、概算投資額在3000萬元以下（含3000萬元）的建設(shè)項(xiàng)目，項(xiàng)目法人單位在備選庫登記備案的社會審計(jì)組織中綜合考慮報(bào)價(jià)和審計(jì)質(zhì)量后確定受托人。；對列入固定資產(chǎn)投資計(jì)劃、概算投資額在3000萬元以上，5000萬元以下（不含5000萬元）的建設(shè)項(xiàng)目，項(xiàng)目法人單位提出委托審計(jì)申請，部救撈局在備選庫登記備案的社會審計(jì)組織中綜合考慮報(bào)價(jià)和審計(jì)質(zhì)量后確定受托人。對列入固定資產(chǎn)投資計(jì)劃、概算投資額在5000萬元以上或根據(jù)國家收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)估算審計(jì)基本費(fèi)用在20萬元以上以及其他依法需要實(shí)行招投標(biāo)委托的建設(shè)項(xiàng)目，項(xiàng)目法人單位提出委托審計(jì)申請，部救撈局在備選庫登記備案的社會審計(jì)組織中通過競爭性

5、談判方式確定受托人。第十條為明確職責(zé)，提高辦事效率，規(guī)范建設(shè)項(xiàng)目委托審計(jì)工作，擬實(shí)施委托審計(jì)的建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)按照以下程序辦理：（一）對全部自籌資金投資和列入固定資產(chǎn)投資計(jì)劃概算、投資額在3000萬元以下（含3000萬元）的建設(shè)項(xiàng)目，實(shí)施委托審計(jì)的程序?yàn)椋航ㄔO(shè)項(xiàng)目法人單位委托審計(jì)管理部門確定社會審計(jì)組織后，填寫救撈系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目委托審計(jì)管理審批表，報(bào)經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。建設(shè)項(xiàng)目法人單位應(yīng)將審計(jì)（審核）報(bào)告報(bào)部救撈局審計(jì)處備案，并負(fù)責(zé)對審計(jì)（審核）報(bào)告中指出的問題進(jìn)行落實(shí)整改。（二）對列入固定資產(chǎn)投資計(jì)劃概算、投資額在3000萬元以上5000萬元以下（不含5000萬元）的建設(shè)項(xiàng)目，實(shí)施委托審計(jì)的

6、程序?yàn)椋航ㄔO(shè)項(xiàng)目法人單位向部救撈局提交書面申請和救撈系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目委托審計(jì)管理審批表，部救撈局審計(jì)處在接到書面申請后15個(gè)工作日內(nèi)確定社會審計(jì)組織，報(bào)主管局領(lǐng)導(dǎo)、局長審批后向建設(shè)項(xiàng)目法人單位下達(dá)委托審計(jì)通知書，協(xié)調(diào)跟蹤審計(jì)全過程。項(xiàng)目法人單位負(fù)責(zé)對審計(jì)（審核）報(bào)告中指出的問題進(jìn)行落實(shí)整改，并將整改情況報(bào)部救撈局。（三）對列入固定資產(chǎn)投資計(jì)劃、概算投資額在5000萬元以上（含5000萬元）或根據(jù)國家收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)估算審計(jì)基本費(fèi)用在20萬元以上的建設(shè)項(xiàng)目，實(shí)施委托審計(jì)的程序?yàn)椋航ㄔO(shè)項(xiàng)目法人單位向部救撈局提交書面申請、救撈系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目委托審計(jì)管理審批表及項(xiàng)目從設(shè)立至竣工決算期間相關(guān)文件。部救撈局審計(jì)處在接到

7、書面申請后15個(gè)工作日內(nèi)提出建設(shè)項(xiàng)目委托審計(jì)競爭性談判的申請，經(jīng)主管局領(lǐng)導(dǎo)、局長審批后組織在備選庫中登記備案的社會審計(jì)組織范圍內(nèi)實(shí)施競爭性談判。確定受托人后，向建設(shè)項(xiàng)目法人單位下達(dá)委托審計(jì)通知書，協(xié)調(diào)跟蹤審計(jì)全過程。項(xiàng)目法人單位負(fù)責(zé)按部局下達(dá)的審計(jì)決定進(jìn)行整改，將整改情況報(bào)部救撈局。對于部救撈局組織實(shí)施的委托審計(jì)項(xiàng)目，建設(shè)項(xiàng)目法人單位應(yīng)積極配合部救撈局做好委托審計(jì)工作，部救撈局審計(jì)處應(yīng)將審計(jì)（審核）報(bào)告報(bào)上級委托審計(jì)歸口管理部門備案。第十一條委托人應(yīng)當(dāng)向受托人及時(shí)提供真實(shí)、完整的相關(guān)資料。第十二條委托審計(jì)費(fèi)用在國家規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)，由委托人與受托人協(xié)商確定。委托審計(jì)費(fèi)用按照國家有關(guān)規(guī)定列支

8、。由建設(shè)項(xiàng)目法人單位與社會審計(jì)組織簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的，建設(shè)項(xiàng)目法人單位直接支付審計(jì)費(fèi)用；由部救撈局與社會審計(jì)組織簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的，社會審計(jì)組織以書面形式向部救撈局提出支付審計(jì)費(fèi)的申請，部救撈局審計(jì)處審核后報(bào)主管局領(lǐng)導(dǎo)、局長審批后，部救撈局向建設(shè)項(xiàng)目法人單位開具付款通知書，建設(shè)項(xiàng)目法人單位在收到付款通知書10個(gè)工作日內(nèi)支付審計(jì)費(fèi)用。第十三條委托人應(yīng)在審計(jì)業(yè)務(wù)約定書中要求受托人在出具審計(jì)（審核）報(bào)告時(shí)，對審計(jì)（審核）的會計(jì)報(bào)表是否符合國家有關(guān)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定和會計(jì)制度做出明確表述。第十四條委托審計(jì)歸口管理部門應(yīng)及時(shí)審核并合理使用審計(jì)（審核）報(bào)告。必要時(shí)可組織力量對受托人的審計(jì)情況進(jìn)行質(zhì)量

9、檢查或復(fù)審。第十五條建設(shè)項(xiàng)目委托審計(jì)工作完成后，委托人應(yīng)建立建設(shè)項(xiàng)目委托審計(jì)檔案。檔案主要包括救撈系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目委托審計(jì)管理審批表、委托審計(jì)招投標(biāo)資料、社會審計(jì)組織資質(zhì)備案表、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書、審計(jì)（審核）報(bào)告及相關(guān)資料等。第十六條受托人未按審計(jì)業(yè)務(wù)約定書實(shí)施審計(jì)或提供審計(jì)（審核）報(bào)告時(shí)，委托人應(yīng)要求其補(bǔ)充相關(guān)資料或者重新審計(jì)。第十七條受托人提供的審計(jì)（審核）報(bào)告嚴(yán)重失實(shí)、審計(jì)結(jié)論意見不準(zhǔn)確，且拒絕進(jìn)行重新審計(jì)或糾正的，委托人應(yīng)終止委托審計(jì)業(yè)務(wù)，停止支付審計(jì)費(fèi)用。第十八條對存在以下問題的社會審計(jì)組織，部救撈局及所屬單位應(yīng)按以下要求進(jìn)行處理，并在系統(tǒng)內(nèi)部予以通報(bào)：（一）未按審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的要求實(shí)施審

10、計(jì)或提供審計(jì)（審核）報(bào)告、審計(jì)工作不規(guī)范、審計(jì)結(jié)論避重就輕，且拒絕糾正的，一年內(nèi)不得委托其從事審計(jì)業(yè)務(wù)；（二）提供的審計(jì)（審核）報(bào)告存在嚴(yán)重失實(shí)、結(jié)論意見不準(zhǔn)確，且拒絕進(jìn)行重新審計(jì)或糾正的，兩年內(nèi)不得委托其從事審計(jì)業(yè)務(wù)；（三）存在未披露應(yīng)當(dāng)披露的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)等重大錯(cuò)漏的，三年內(nèi)不得委托其從事審計(jì)業(yè)務(wù)；（四）有關(guān)部門在事后檢查中發(fā)現(xiàn)審計(jì)（審核）報(bào)告未真實(shí)、客觀反映情況或揭露問題，給救撈系統(tǒng)或交通運(yùn)輸行業(yè)造成損失和不良影響的，五年內(nèi)不得委托其從事審計(jì)業(yè)務(wù)；（五）有弄虛作假、串通作弊、泄露秘密等重大違法行為，以及通過不正當(dāng)手段取得委托審計(jì)業(yè)務(wù)的，不得再次委托其從事審計(jì)業(yè)務(wù)。凡有以上情況的社會審計(jì)組織

11、，在其不得從事救撈系統(tǒng)委托審計(jì)業(yè)務(wù)期間，取消其備選庫資格。第十九條委托人不按本辦法規(guī)定實(shí)施委托審計(jì)的，上級委托審計(jì)歸口管理部門應(yīng)責(zé)令其改正，并責(zé)成重新實(shí)施審計(jì)。第二十條參與救撈系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目委托審計(jì)管理工作的人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守或泄露國家秘密、商業(yè)秘密的，依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第二十一條建設(shè)項(xiàng)目法人單位有內(nèi)審部門的，應(yīng)在其職責(zé)范圍內(nèi)適當(dāng)安排對建設(shè)項(xiàng)目的內(nèi)部審計(jì)。第二十二條國家審計(jì)機(jī)關(guān)、上級審計(jì)機(jī)構(gòu)和各單位審計(jì)部門已納入審計(jì)計(jì)劃并進(jìn)行審計(jì)的建設(shè)項(xiàng)目，原則上不再委托社會審計(jì)組織審計(jì)。第二十三條本辦法由部救撈局負(fù)責(zé)解釋。第二十四條本辦法自2009年1月1日起施行。附件

12、3:救撈系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目委托審計(jì)審批表編號:委托單位名稱建設(shè)項(xiàng)目名稱建設(shè)項(xiàng)目所在地項(xiàng)目資金組成情況概算總投資（萬元）占總投資比例（為其中：1、中央資金2、省級資金3、地市級資金4、單位自籌資金5、金融機(jī)構(gòu)貸款6、其他項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)展情況1、已批準(zhǔn)立項(xiàng)但尚未開工建設(shè)（）2、已開工建設(shè)（）3、已父，驗(yàn)收（）4、已竣工（）委托審計(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容1、全過程跟蹤審計(jì)（）2、竣工決算審計(jì)（）3、建設(shè)期間審計(jì)（）4、工程結(jié)算審計(jì)（）5、工程造價(jià)審核（）6、其他（）擬委托方式1、邀請委托-指定委托（）2、邀請委托-選聘委托（）3、招投標(biāo)委托-公開招標(biāo)（）4、招投標(biāo)委托-邀請招標(biāo)（）歸口管理部門意見簽章：年月日單位領(lǐng)導(dǎo)審批意見簽章：年月日社會審計(jì)組織資質(zhì)備案表編號:社會審計(jì)組織名稱（蓋章）地址營業(yè)執(zhí)照注