風(fēng)控財(cái)務(wù)崗審核流程

1、第一部分 風(fēng)控部財(cái)務(wù)崗的審核程序及審核要點(diǎn)一、 初審階段 1、 接收資料 2、 審核近3個(gè)月銀行對(duì)賬單 3、 審核上年度納稅證明及近3個(gè)月納稅憑證 4、 五類(lèi)銀行明細(xì)表 5、 貸款卡 6、 審核各年度報(bào)表的完整性 7、 審核審計(jì)報(bào)告及年報(bào)的連續(xù)性 8、 在工作底稿中輸入各期報(bào)表數(shù)據(jù) 9、 填寫(xiě)初審表 10、 登記臺(tái)帳 二、 復(fù)審及終審階段 1、 接收資料 2、 復(fù)審 3、 填寫(xiě)二審表 4、 填寫(xiě)終審表 5、 登記臺(tái)帳 第二部分 風(fēng)控部財(cái)務(wù)崗對(duì)資料的如何分析一、 與我司業(yè)務(wù)相關(guān)的幾種資料及資料的主要作用 1、 近三年審計(jì)報(bào)告 2、 各年審計(jì)報(bào)告中的財(cái)務(wù)報(bào)表和近三個(gè)月的財(cái)務(wù)報(bào)表 3、 近三個(gè)月的銀

2、行對(duì)賬單 4、 上年度納稅證明及近三個(gè)月的納稅憑證 5、 貸款卡 6、 企業(yè)前五大客戶(hù)名單及聯(lián)系方式二、簡(jiǎn)單介紹對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的分析與判斷 1、從資產(chǎn)負(fù)債表中看企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu) 2、從利潤(rùn)表中看企業(yè)的收支狀況 3、從現(xiàn)金流量表中可以看出企業(yè)現(xiàn)金的流入流出的動(dòng)向以及對(duì)周轉(zhuǎn)資金的如何分配 4、從財(cái)務(wù)報(bào)表的主要科目看報(bào)表 5、對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析 附注：1、銀行與我司關(guān)于財(cái)務(wù)分析的相關(guān)硬性指標(biāo) 附注：2、銀行對(duì)保證金比例的要求 附注：3、建筑行業(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo)平均值 第一部分 風(fēng)控部財(cái)務(wù)崗的審核程序及審核要點(diǎn)一、初審階段：1、 接收資料：接收業(yè)務(wù)部轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)的客戶(hù)資料，登記臺(tái)帳，錄入接收時(shí)間；依照清單審查資料是否齊全

3、，然后按各審核崗分發(fā)資料；注意區(qū)分項(xiàng)目為銀行保函還是公司保函：公司保函與銀行保函相比可以簡(jiǎn)化部分資料，請(qǐng)參照資料清單。2、 審核近3個(gè)月銀行對(duì)賬單：判斷是否為企業(yè)的主要業(yè)務(wù)結(jié)算戶(hù)，業(yè)務(wù)往來(lái)發(fā)生是否頻繁，期末余額是否和同期報(bào)表數(shù)據(jù)相近，賬戶(hù)名稱(chēng)與企業(yè)名稱(chēng)是否一致。3、 審核上年度納稅證明（由國(guó)稅局、地稅局分別開(kāi)具的，如果無(wú)法提供納稅證明，則提供完稅憑證）、及近3個(gè)月納稅憑證：上年度納稅證明上注明的稅額是否和報(bào)表一致或相近；是否正常、持續(xù)性納稅；核對(duì)企業(yè)的納稅申報(bào)表與財(cái)務(wù)報(bào)表，如差異大于50%的企業(yè)，建議原則上公司盡量不應(yīng)介入，風(fēng)險(xiǎn)較大。4、 審核五類(lèi)銀行明細(xì)表：明細(xì)表中截止日期、明細(xì)項(xiàng)目等需填寫(xiě)

4、完整，截止日期應(yīng)為所提供的最近一期財(cái)務(wù)報(bào)表截止日期，且所填寫(xiě)的數(shù)據(jù)必須與相應(yīng)截止日期的報(bào)表數(shù)據(jù)保持一致；沒(méi)有的要寫(xiě)“無(wú)”。5、 審核貸款卡：因企業(yè)的負(fù)債及對(duì)外擔(dān)保，企業(yè)的或有負(fù)債和實(shí)際負(fù)債對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)影響較大，建議對(duì)于申請(qǐng)擔(dān)保金額在50萬(wàn)元以上的企業(yè)，需要查詢(xún)卡中信息，如：在貸金額、對(duì)外擔(dān)保金額、保函金額和有無(wú)不良貸款記錄等；6、 審核各年度報(bào)表的完整性：3年審計(jì)報(bào)告（是否出具審計(jì)意見(jiàn)，是否附有會(huì)計(jì)報(bào)表附注）、近3個(gè)月財(cái)報(bào)（是否是最近期財(cái)報(bào)）。7、 審核審計(jì)報(bào)告及年報(bào)的連續(xù)性：首先，核對(duì)各年度審計(jì)報(bào)告中報(bào)表數(shù)據(jù)之間及和近期財(cái)報(bào)數(shù)據(jù)之間的期初數(shù)與期末數(shù)的是否銜接；其次，核對(duì)審計(jì)報(bào)告中報(bào)表數(shù)據(jù)

5、與會(huì)計(jì)報(bào)表附注中各科目數(shù)據(jù)的一致性，需注意報(bào)表附注中列示的應(yīng)收應(yīng)付款、預(yù)付賬款的往來(lái)客戶(hù)是否與主營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)；再次，需要核對(duì)報(bào)表本身數(shù)據(jù)的勾稽關(guān)系是否正確，因?yàn)殂y行的報(bào)表審核系統(tǒng)對(duì)報(bào)表數(shù)據(jù)要求精確到“分”，所以要注意報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確度。8、 在工作底稿中輸入各期報(bào)表數(shù)據(jù)：首先，通過(guò)對(duì)各期報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行橫向與縱向的對(duì)比，找出變化較大的數(shù)據(jù)或?qū)ζ髽I(yè)影響較大的數(shù)據(jù)，綜合分析原因；其次，關(guān)注資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是否合理，資產(chǎn)負(fù)債率是否偏高，資產(chǎn)或負(fù)債是否偏重于某一項(xiàng)，資產(chǎn)負(fù)債率與產(chǎn)權(quán)比率是否合理，各年度收入和利潤(rùn)如何變化，是否逐年增加或減少；計(jì)算主營(yíng)利潤(rùn)率是否處于合理范圍之內(nèi)；費(fèi)用與收入是否配比。9、 填寫(xiě)初審表：將整

6、理出的需要更正或補(bǔ)充提供的資料逐條列示，并寫(xiě)出對(duì)客戶(hù)的財(cái)務(wù)狀況的綜合判斷及意見(jiàn)。10、 登記臺(tái)帳：出具初審意見(jiàn)后，需在臺(tái)帳中登記。二、復(fù)審及終審階段：1、 接收資料：接收分公司補(bǔ)充的客戶(hù)資料，登記臺(tái)帳，錄入接收時(shí)間；依照清單審查資料是否齊全，然后按各審核崗分發(fā)資料。2、 復(fù)審：將補(bǔ)充的資料與初審時(shí)已合格的資料合并，按初審的步驟重新審核。3、 填寫(xiě)二審表：如仍有需要更正或補(bǔ)充提供資料的，須填寫(xiě)二審表。以此類(lèi)推，填寫(xiě)三審表、四審表4、 填寫(xiě)終審表：如資料已經(jīng)完整，且無(wú)異議，則填寫(xiě)終審表。5、 登記臺(tái)帳：每次出具審核意見(jiàn)后，需在臺(tái)帳中登記。第二部分 風(fēng)控部財(cái)務(wù)崗對(duì)資料的如何分析一、與我司業(yè)務(wù)相關(guān)的幾

7、種資料及資料的主要作用1、近三年審計(jì)報(bào)告：核對(duì)各年度審計(jì)報(bào)告中報(bào)表數(shù)據(jù)之間及和近期財(cái)報(bào)數(shù)據(jù)之間的期初數(shù)與期末數(shù)的是否銜接；其次，核對(duì)審計(jì)報(bào)告中報(bào)表數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)報(bào)表附注中各科目數(shù)據(jù)的一致性，需注意報(bào)表附注中列示的應(yīng)收應(yīng)付款、預(yù)付賬款的往來(lái)客戶(hù)是否與主營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)等等。通過(guò)上述審查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題來(lái)綜合判斷企業(yè)提供的審計(jì)報(bào)告是否是虛假資料，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否真實(shí)。2、各年審計(jì)報(bào)告中的財(cái)務(wù)報(bào)表和近三個(gè)月的財(cái)務(wù)報(bào)表。企業(yè)應(yīng)盡量提供最近一期財(cái)務(wù)報(bào)表附注，通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表附注可以分析企業(yè)近期資產(chǎn)構(gòu)成，是否有虛增資產(chǎn)，通過(guò)關(guān)聯(lián)方交易行為虛報(bào)資產(chǎn)，財(cái)務(wù)報(bào)表主要包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表三大主表，其主要作用是：首先

8、，報(bào)表是對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的數(shù)字反映，通過(guò)不同的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可以了解企業(yè)的不同層面的經(jīng)營(yíng)狀況。比如：資產(chǎn)表反映了企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)；利潤(rùn)表反映了企業(yè)當(dāng)年經(jīng)營(yíng)收入及費(fèi)用的收支情況；現(xiàn)金流量表反映了企業(yè)當(dāng)年現(xiàn)金來(lái)源和去向。通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)變化的觀察，可以了解該企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況及存在的主要問(wèn)題，分析其償債能力、營(yíng)運(yùn)能力、盈利能力以及所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。其次，通過(guò)相關(guān)科目與其他企業(yè)資料的對(duì)應(yīng)性，多角度的反映企業(yè)的實(shí)際情況。例如：營(yíng)業(yè)執(zhí)照、驗(yàn)資報(bào)告、公司章程與實(shí)收資本科目；銀行對(duì)賬單與貨幣資金科目；納稅憑證與稅務(wù)相關(guān)科目；曾、在建工程列表與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入科目。3、 近三個(gè)月的銀行對(duì)賬單：是指主要結(jié)算賬戶(hù)的近三個(gè)月對(duì)賬單。

9、對(duì)于擔(dān)保行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制來(lái)說(shuō)，銀行對(duì)賬單的主要作用是通過(guò)銀行存款的資金流向和流量來(lái)判斷企業(yè)現(xiàn)金流的來(lái)源與支出，反映實(shí)際業(yè)務(wù)量以及資金周轉(zhuǎn)的真實(shí)狀況。4、上年度納稅證明及近三個(gè)月的納稅憑證：其主要作用是通過(guò)已繳納稅款，結(jié)合稅率推算出該企業(yè)業(yè)務(wù)收入，從而判斷財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性。5、貸款卡：是中國(guó)人民銀行發(fā)給借款人，借款人以此向金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理信貸業(yè)務(wù)的資格證明。其主要作用是證明企業(yè)的信貸資格，并且記載了企業(yè)一些信貸方面的信息，信息相對(duì)準(zhǔn)確，比如：在貸金額、已結(jié)清貸款金額、對(duì)外擔(dān)保金額、保函金額、是否欠息、有無(wú)未結(jié)訴訟等信用類(lèi)信息，可以判斷出財(cái)務(wù)報(bào)表以外的企業(yè)所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)和或有事項(xiàng)。 6、企業(yè)前五大

10、客戶(hù)名單及聯(lián)系方式：本資料對(duì)財(cái)務(wù)的作用在于不確定的大額、異常應(yīng)收應(yīng)付款的落實(shí)、以及了解企業(yè)的合同真實(shí)性的落實(shí)起到調(diào)查作用；也可用于通過(guò)企業(yè)的交易客戶(hù)名單，可以開(kāi)發(fā)企業(yè)上下游客戶(hù)，有利于我公司業(yè)務(wù)的擴(kuò)大和發(fā)展。二、簡(jiǎn)單介紹對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的分析與判斷1、從資產(chǎn)負(fù)債表中看企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)； 資產(chǎn)負(fù)債表中：資產(chǎn)合計(jì)=負(fù)債合計(jì)+所有者權(quán)益合計(jì)。在表中資產(chǎn)體現(xiàn)的是對(duì)企業(yè)資金的分配，可把企業(yè)資金的來(lái)源則可分為兩大類(lèi)：負(fù)債所得，也就是借債所得，其中長(zhǎng)短期借款是正常的借款，而應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付稅金等則實(shí)際上都是企業(yè)應(yīng)付未付的債務(wù)。所有者權(quán)益，是投資人投入的資金和企業(yè)自成立以來(lái)的歷年未分配利潤(rùn)的積累，根據(jù)公司法對(duì)

11、企業(yè)破產(chǎn)的清算程序的規(guī)定順序，那么以債權(quán)人的角度來(lái)看，負(fù)債占總資產(chǎn)的比例越小，對(duì)債權(quán)人越有利，也就是說(shuō)資產(chǎn)負(fù)債率和產(chǎn)權(quán)比率越低對(duì)債權(quán)人越有利。2、從利潤(rùn)表中看企業(yè)的收支狀況； 利潤(rùn)表主要列示的是當(dāng)年的各類(lèi)收入及成本、稅金、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、所得稅等等，最后核算出企業(yè)當(dāng)年的經(jīng)營(yíng)所得，也就是凈利潤(rùn)或凈虧損。通過(guò)收入、成本和費(fèi)用等數(shù)據(jù)，可以判斷企業(yè)當(dāng)期的營(yíng)業(yè)收入是否與企業(yè)規(guī)模相匹配，發(fā)生的成本和費(fèi)用是否合理，分析出導(dǎo)致企業(yè)盈利或虧損的主要原因。3、從現(xiàn)金流量表中可以看出企業(yè)現(xiàn)金的流入流出的動(dòng)向以及對(duì)周轉(zhuǎn)資金的如何分配；現(xiàn)金流量表是財(cái)務(wù)報(bào)表的三個(gè)基本報(bào)告之一，也叫賬務(wù)狀況變動(dòng)表，所表達(dá)的是

12、在一定期間(通常是每月或每季或每年)內(nèi)，企業(yè)的現(xiàn)金 (含現(xiàn)金等價(jià)物) 的增減變動(dòng)情形。該表的主要作用是體現(xiàn)了企業(yè)現(xiàn)金的來(lái)源和去向，例如現(xiàn)金的流入是來(lái)源于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的收入還是來(lái)源于籌資活動(dòng)的借款，流出是用于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)還是對(duì)外投資或購(gòu)置固定資產(chǎn)還是償還借款。4、從財(cái)務(wù)報(bào)表的主要科目看報(bào)表：（1）銀行存款科目。要查閱銀行近期對(duì)賬單，對(duì)銀行進(jìn)出流水中的大額項(xiàng)目給予關(guān)注，通過(guò)觀查資金的進(jìn)出分析企業(yè)現(xiàn)金流狀況。對(duì)于一些大額的涉及個(gè)人的銀行資金進(jìn)出應(yīng)予以高度重視。大量民間高利貸的發(fā)生無(wú)法在賬面直接反映，但可能經(jīng)過(guò)企業(yè)銀行賬目，在調(diào)查時(shí)一定要著重分析銀行資金進(jìn)出變動(dòng)。   （2）應(yīng)收賬款科目。

13、調(diào)查企業(yè)提供明確的應(yīng)收賬款清單，對(duì)于工程類(lèi)企業(yè)的應(yīng)收賬款應(yīng)明確入賬原則，按進(jìn)度入賬的應(yīng)收款基本屬于無(wú)效應(yīng)收款，不應(yīng)列入企業(yè)反擔(dān)?？紤]范圍。對(duì)數(shù)額較大、可能影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)的應(yīng)收款應(yīng)調(diào)查，可以了解企業(yè)資金回籠的安全性和企業(yè)客戶(hù)的分布，如發(fā)現(xiàn)企業(yè)銷(xiāo)售利潤(rùn)較差，應(yīng)加強(qiáng)反擔(dān)保的力度。   （3）其他應(yīng)收、應(yīng)付款科目。調(diào)查應(yīng)重視調(diào)查其他應(yīng)收、應(yīng)付款科目?jī)?nèi)容，以確定企業(yè)是否發(fā)生虛假增資、企業(yè)資金外流、企業(yè)長(zhǎng)期民間負(fù)債等情況。（4）企業(yè)短期借款（含應(yīng)付票據(jù)）。主要是列出明細(xì)，注意到期日，已有貸款金額和分布。如企業(yè)已有貸款較大，則我司應(yīng)注意介入風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)流動(dòng)資金貸款比例原則上不應(yīng)超過(guò)企業(yè)三個(gè)月

14、銷(xiāo)售額，貿(mào)易類(lèi)企業(yè)應(yīng)控制在二個(gè)月以?xún)?nèi)。企業(yè)流動(dòng)資金貸款最高不能超過(guò)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期的兩倍，否則企業(yè)將面臨巨大的資金斷鏈風(fēng)險(xiǎn)。（5）在銀行賬戶(hù)上反映的風(fēng)險(xiǎn)：銀行存款額持續(xù)下降；無(wú)法達(dá)到銀行的結(jié)算要求；銀行壓縮貸款；不能按期支付利息或要求貸款展期；在多家銀行開(kāi)戶(hù)，從多家金融機(jī)構(gòu)取得貸款   （6）在財(cái)務(wù)上反映出來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)：不能取得企業(yè)報(bào)表；應(yīng)收賬款賬齡延長(zhǎng)，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理，存貨劇增；成本上升，收益減少；銷(xiāo)售額大幅度或持續(xù)下降；銷(xiāo)售上升，利潤(rùn)減少；應(yīng)付債務(wù)持續(xù)上升；呆賬增加，或拒提呆賬及損失準(zhǔn)備。5、對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析； （一）盈利能力分析。盈利能力就是公司賺取利潤(rùn)的能力。主要是通過(guò)銷(xiāo)售凈利率、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率、資產(chǎn)凈利率、凈資產(chǎn)收益率等指標(biāo)進(jìn)行分析。如： 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 *100%銷(xiāo)售凈利率=凈利潤(rùn)/銷(xiāo)售收入*100% （二）營(yíng)運(yùn)能力分析。企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力主要指企業(yè)營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)的效率與效益。主要通過(guò)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率以及存貨周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)進(jìn)行分析。 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售收入/年平均應(yīng)收賬款 存貨周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售成本/年平均存貨 （三）短期償債能力的分析。短期償債能力主要表現(xiàn)在公司短期債務(wù)（一