出納實(shí)務(wù)教案

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè) 出納實(shí)務(wù)出納實(shí)務(wù)教案教案第一章第一章 基本工訓(xùn)練基本工訓(xùn)練 共共 2 2 學(xué)時(shí)學(xué)時(shí)課課 題：題： 會(huì)計(jì)與出納基本訓(xùn)練會(huì)計(jì)與出納基本訓(xùn)練 教學(xué)目標(biāo)：教學(xué)目標(biāo)：掌握會(huì)計(jì)數(shù)字與文字書寫格式及數(shù)字大寫讀法教學(xué)重點(diǎn)教學(xué)重點(diǎn)：數(shù)字與文字書寫及大寫讀法教學(xué)難點(diǎn)教學(xué)難點(diǎn)：數(shù)字大寫讀法教具準(zhǔn)備：教具準(zhǔn)備：課件 授課類型：授課類型：講授、分析與練習(xí)相結(jié)合。 教學(xué)過程：教學(xué)過程： 一、引入主題：不管會(huì)計(jì)還是出納工作，都離不開數(shù)字與文字 二、新課內(nèi)容： 1、數(shù)字書寫要求（1）每個(gè)數(shù)字要大小勻稱，筆劃流暢；每個(gè)數(shù)碼獨(dú)立有形，使人一目了然，不能連筆書寫。 （2）書寫排列有序且字

2、體要自右上方向左下方傾斜地寫，(數(shù)字與底線通常成 60 度的傾斜)。（3）書寫的每個(gè)數(shù)字要貼緊底線，但上不可頂格。一般每個(gè)格內(nèi)數(shù)字占 1/2 或 23 的位置，要為更正數(shù)字留有余地。（4）會(huì)計(jì)數(shù)碼書寫時(shí)，應(yīng)從左至右，筆劃順序是自上而下，先左后右，防止寫倒筆字。（5）同行的相鄰數(shù)字之間要空出半個(gè)阿拉伯?dāng)?shù)字的位置，但也不可預(yù)留間隔(以不能增加數(shù)字為好)（6）除“4”、“5”以外數(shù)字，必須一筆寫成，不能人為地增加數(shù)字的筆劃。（7）“6”字要比一般數(shù)字向右上方長(zhǎng)出 1/4，“7”和“9”字要向左下方（過底線）長(zhǎng)出 1/4。（8）對(duì)于易混淆且筆順相近的數(shù)字，在書寫時(shí)，盡可能地按標(biāo)準(zhǔn)字體書寫，區(qū)分筆順，避

3、免混同，以防涂改。例如：“1”不可寫得過短，要保持傾斜度，將格子占滿，這樣可防止改寫為“4”、“6”、“7”、“9”；書寫“6”時(shí)要頂滿格子，下圓要明顯，以防止改寫為“8”；“7”、“9”兩字的落筆可延伸到底線下面；“6”、“8”、“9”、“0”的圓必須封口。2、大寫數(shù)字：壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、零 億、佰、仟、萬、元、角、分、整 3、常用符號(hào)：￥表示人民幣。千分號(hào)百分號(hào)0/000萬分號(hào) 4、數(shù)字大寫規(guī)則：（1）中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，不得自造簡(jiǎn)化字。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應(yīng)受理。 （2）中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后應(yīng)寫“整”（或“正”）字

4、；到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”（或“正”）字。大寫金額數(shù)字有“分”的， “分”后面不寫“整”（或“正”）字。 （3）中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應(yīng)加填“人民幣”三字。 （4）阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”時(shí)，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改要求進(jìn)行書寫。 （5）票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加“壹”。如：2 月 12 日，應(yīng)寫成零貳月壹拾貳日；10 月

5、 20 日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理；但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。 （6）零在元位和萬位上時(shí)，這個(gè)零一般可寫可不寫（7）阿拉伯?dāng)?shù)字中間有“0”時(shí)，中文大寫金額中間可以只寫一個(gè)“零”字。如￥1，409.50，應(yīng)寫成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角。(8) 阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”，中文大寫金額中間可以只寫一個(gè)“零”字，如￥6，007.14，應(yīng)寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。(9) 阿拉伯金額數(shù)字萬位或元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”，萬位、元位也是“0”，但仟

6、位、角位不是“0”時(shí)，中文大寫金額中可以只寫一個(gè)零字，也可以不寫“零”字，如￥1，680.32，應(yīng)寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零三角貳分，或者寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元三角貳分；又如￥107，000.53，應(yīng)寫成人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分，或者寫成人民幣壹拾萬柒仟元伍角叁分。三、板書設(shè)計(jì)：四、課堂練習(xí)：數(shù)字大寫讀法五、作業(yè)：熟記數(shù)字大寫讀法規(guī)則 寫十頁數(shù)字六、總結(jié)：數(shù)字書寫必須讓學(xué)員多練習(xí)課后分析：課后分析：這節(jié)課較重要，為了學(xué)員在實(shí)際工作中表現(xiàn)的更好打基礎(chǔ)第二章第二章 出納基礎(chǔ)知識(shí)出納基礎(chǔ)知識(shí) 共共 2 2 學(xué)時(shí)學(xué)時(shí)課課 題：題： 第一節(jié)第一節(jié) 出納工作概述出納工作概述 教學(xué)目標(biāo)：教學(xué)目標(biāo)：掌握

7、出納的概念、職責(zé)、對(duì)象、內(nèi)容和特點(diǎn)教學(xué)重點(diǎn)教學(xué)重點(diǎn)：出納的基本涵義、基本職能、日常工作任務(wù)教學(xué)難點(diǎn)教學(xué)難點(diǎn)：日常工作任務(wù)教具準(zhǔn)備：教具準(zhǔn)備：課件 授課類型：授課類型：講授、分析與練習(xí)相結(jié)合。 教學(xué)過程：教學(xué)過程：一、前提測(cè)評(píng)：在一個(gè)單位中管理貨幣資金的收付、存取活動(dòng)，要經(jīng)常跑銀行等工作，由誰來負(fù)責(zé)？二、學(xué)生討論并回答三、教師啟發(fā)式講解，并給出答案四、引入主題：1、出納的定義 出納是指收入和發(fā)出的管理工作。 包括出納工作和出納人員兩種含義。 出納工作：出即支出，納即收入。出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、有價(jià)證券進(jìn)進(jìn)出出的一項(xiàng)工作。出納人員：從廣義上講，既包括會(huì)計(jì)部門的出納工作人員，也包括業(yè)務(wù)部門的

8、各類收款員(收銀員)。狹義的出納人員僅指會(huì)計(jì)部門的出納人員。2、 對(duì)象 指企事業(yè)單位的現(xiàn)金和銀行存款收付經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)事項(xiàng)。3、職責(zé)：按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。1根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，在辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)時(shí)，要嚴(yán)格審核有關(guān)原始憑證，再據(jù)以2編制收付款憑證，然后根據(jù)編制的收付款憑證逐筆順序登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，并結(jié)出余額。按照國(guó)家外匯管理和結(jié)購匯制度的規(guī)定及有關(guān)批件，辦理外匯出納業(yè)務(wù)。3精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè).掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)出租出借銀行賬戶為其它單位辦理結(jié)算。4保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券(如

9、國(guó)庫券、債券、股票等)的安全與完整。5保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。出納人員的權(quán)限有哪些64、特點(diǎn)社會(huì)性專業(yè)性政策性時(shí)間性5、職能收付職能。反映職能。監(jiān)督職能。管理職能。6、出納工作的基本原則內(nèi)部牽制原則或者說錢帳分管原則。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。”錢帳分管原則是指凡是涉及款項(xiàng)和財(cái)物收付、結(jié)算及登記的任何一項(xiàng)工作，必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互制約作用7、職業(yè)道德(1) 敬業(yè)愛崗 (2)熟悉法規(guī) (3)依法辦事 (4)客觀公正 (5)搞好服務(wù) (6)保守秘密以及清正廉潔、堅(jiān)持原則。8、出納工作的任務(wù)設(shè)置賬戶、復(fù)式記賬、填制和審核憑證

10、、登記出納賬簿、貨幣和財(cái)產(chǎn)清查、編制出納收支報(bào)告、保管出納文件，按規(guī)定辦理移交9、出納工作的方法機(jī)構(gòu)設(shè)置、出納人員的配備、出納人員的內(nèi)部分工、出納人員的回避制度10、出納工作的基本要求政策水平、業(yè)務(wù)技能、工作作風(fēng)、安全意識(shí)、道德修養(yǎng)。五、板書設(shè)計(jì)：同上六、作業(yè)：熟記出納工作任務(wù)內(nèi)容、原則七、總結(jié)：本節(jié)課主要讓學(xué)員初步了解出納的工作基本情況，為做好出納工作打下基礎(chǔ)課后分析課后分析：這節(jié)課主要讓學(xué)員對(duì)出納知識(shí)全面了解，我學(xué)習(xí)下節(jié)課做鋪墊第二章第二章 出納基礎(chǔ)知識(shí)出納基礎(chǔ)知識(shí) 共共 2 2 學(xué)時(shí)學(xué)時(shí)課課 題：題： 第二節(jié)第二節(jié) 出納工作范圍出納工作范圍 教學(xué)目標(biāo)：教學(xué)目標(biāo)：掌握出納工作的業(yè)務(wù)范圍、工

11、作的流程教學(xué)重點(diǎn)教學(xué)重點(diǎn)：掌握出納工作的業(yè)務(wù)范圍教學(xué)難點(diǎn)教學(xué)難點(diǎn)：出納工作的業(yè)務(wù)范圍教具準(zhǔn)備：教具準(zhǔn)備：課件 授課類型：授課類型：講授、分析與練習(xí)相結(jié)合。 教學(xué)過程：教學(xué)過程： 一、復(fù)習(xí)：出納概念及工作任務(wù)二、引入主題：通過出納概念向?qū)W員提出日常工作中出納做哪些業(yè)務(wù)？三、學(xué)生討論并回答四、通過學(xué)生回答，教師給出正確答案，進(jìn)入本節(jié)課主要內(nèi)容1、出納的業(yè)務(wù)范圍一般業(yè)務(wù)貨幣資金的核算和管理、工資結(jié)算等方面。具體業(yè)務(wù)現(xiàn)金收付的核算與管理、銀行存款的收付核算和管理、設(shè)置并登記出納日記賬、復(fù)核收入和支付憑證，辦理購、銷結(jié)算、辦理往來結(jié)算，建立清算制度、辦理工資的結(jié)算、其他工作 2、資金收入的處理清楚收入的

12、來源和金額、清點(diǎn)收入、收入的退回出納的工作流程資金支出的處理明確資金支出的金額和原因、檢查付款審批手續(xù)、辦理付款五、板書設(shè)計(jì)：精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè) 六、作業(yè)：熟記出納工作流程七、總結(jié)：主要讓學(xué)員了解出納日常工作及范圍課后分析：課后分析：為讓學(xué)員更好學(xué)習(xí)出納工作，必須要理論與實(shí)際相結(jié)合第三章第三章 現(xiàn)金管理與核算現(xiàn)金管理與核算 共共 4 4 學(xué)時(shí)學(xué)時(shí)課課 題：題： 第一節(jié)第一節(jié) 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理教學(xué)目標(biāo)：教學(xué)目標(biāo)：掌握現(xiàn)金的概念 、結(jié)算的范圍、現(xiàn)金收支的原始憑證及程序；現(xiàn)金管理制度教學(xué)重點(diǎn)教學(xué)重點(diǎn)： 現(xiàn)金的概念、結(jié)算范圍、管理制度教學(xué)難點(diǎn)教學(xué)難點(diǎn)：現(xiàn)金收支原始憑證及程序教具

13、準(zhǔn)備：教具準(zhǔn)備：課件、真實(shí)發(fā)票授課類型：授課類型：講授、分析與練習(xí)相結(jié)合。 教學(xué)過程：教學(xué)過程：一、復(fù)習(xí)：出納一般業(yè)務(wù)、具體業(yè)務(wù)二、引入主題：根據(jù)出納業(yè)務(wù)1、現(xiàn)金的概念 會(huì)計(jì)范疇中的現(xiàn)金又稱庫存現(xiàn)金，是指存放在企業(yè)并由出納人員保管的現(xiàn)鈔，包括庫存的人民幣和各種外幣。2、現(xiàn)金管理的基本原則是：第一，開戶單位庫存現(xiàn)金一律實(shí)行限額管理。第二，不準(zhǔn)擅自坐支現(xiàn)金。坐支現(xiàn)金容易打亂現(xiàn)金收支渠道，不利于開戶銀行對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金進(jìn)行有效地監(jiān)督和管理。第三，企業(yè)收入的現(xiàn)金不準(zhǔn)作為儲(chǔ)蓄存款存儲(chǔ)。第四，收入現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行，企業(yè)的現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)天送存開戶銀行，確有困難的，應(yīng)由開戶銀精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注

14、-專業(yè)行確定送存時(shí)間。第五，嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的開支范圍使用現(xiàn)金，結(jié)算金額超過起點(diǎn)的，不得使用現(xiàn)金。第六，不準(zhǔn)編造用途套取現(xiàn)金。企業(yè)在國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍和限額內(nèi)需要現(xiàn)金，應(yīng)從開戶銀行提取，提取時(shí)應(yīng)寫明用途，不得編造用途套取現(xiàn)金。第七，企業(yè)之間不得相互借用現(xiàn)金。3、現(xiàn)金開支的范圍(l)職工工資、津貼。(2)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。(3)根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)繪個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。(4)各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。(5)向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。(7)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。(8)中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。4

15、、現(xiàn)金收付手續(xù)和程序第一，企業(yè)應(yīng)按規(guī)定編制現(xiàn)金收付計(jì)劃，并按計(jì)劃組織現(xiàn)金收支活動(dòng)。第二，企業(yè)的會(huì)計(jì)部門，出納工作和會(huì)計(jì)工作必須合理分工，現(xiàn)金的收付保管應(yīng)由出納人員負(fù)責(zé)辦理，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。第三，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金清查盤點(diǎn)制度，保證現(xiàn)金安全完整。出納人員每天盤點(diǎn)現(xiàn)金實(shí)有數(shù)，與現(xiàn)金日記賬的賬面余額核對(duì)，保證賬實(shí)相符。企業(yè)會(huì)計(jì)部門必須定期或不定期地進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)或防止差錯(cuò)以及挪用、貪污、盜竊等不法行為的發(fā)生。如果出現(xiàn)長(zhǎng)短款，必須及時(shí)查找原因。第四，一切現(xiàn)金收入都應(yīng)開具收款收據(jù)，即使有些現(xiàn)金收入已有對(duì)方付款憑證，也應(yīng)開出收據(jù)交付款人，以明確經(jīng)濟(jì)職責(zé)；收入現(xiàn)金簽發(fā)收據(jù)與經(jīng)手收款，按要求也應(yīng)當(dāng)分

16、開，由兩個(gè)經(jīng)辦人分工辦理。第五，一切現(xiàn)金收入必須當(dāng)天入賬，當(dāng)天送存銀行，如收進(jìn)的現(xiàn)金是銀行當(dāng)天停止收款以后發(fā)生的，也應(yīng)在第二天送存銀行。當(dāng)日送存確有困難的，應(yīng)取得開戶銀行同意后，按雙方協(xié)商的時(shí)間送存。第六，不準(zhǔn)利用銀行存款賬戶代其他單位、個(gè)人存人或支取現(xiàn)金。第七，一切現(xiàn)金支出都要有原始憑證，由經(jīng)辦人簽名，經(jīng)主管和有關(guān)人員審核后，出納人員才能據(jù)以付款，在付款后，應(yīng)加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記，妥善保管。5、現(xiàn)金收支的原始憑證并舉例(一)發(fā)票指企業(yè)、事業(yè)單位在購銷商品，提供和接受勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中 開具的票據(jù)。（二）收據(jù)收據(jù)分為非經(jīng)營(yíng)性收據(jù)和內(nèi)部收據(jù)精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)6、現(xiàn)

17、金管理制度錢賬分管制度、現(xiàn)金開支審批制度、日清月結(jié)制度、現(xiàn)金清查制度 7、庫存現(xiàn)金的管理超過庫存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行。為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，除工作時(shí)間需要的小量備用金可放在出納員的抽屜內(nèi)，其余則應(yīng)放人出納專用的保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得隨意存放；限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清楚后，一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。單位的庫存現(xiàn)金不準(zhǔn)以個(gè)人名義存入銀行，以防止有關(guān)人員利用公款私存取得利息收入，也防止單位利用公款私存形成賬外小金庫。銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存，可以對(duì)單位處以罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，可以凍結(jié)單位現(xiàn)金支付。庫存現(xiàn)金，包括紙幣和鑄幣，應(yīng)實(shí)行分類保管。三、板書設(shè)計(jì)：現(xiàn)金提取處理流程現(xiàn)金提取處理流程出納

18、員銀行審核員制證會(huì)計(jì)銀行結(jié)算員出納或經(jīng)辦出納現(xiàn)金支票銀付憑證審查核對(duì)密碼及預(yù)留印簽,辦理付款回答金額并清點(diǎn)收款相應(yīng)核算處理精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)現(xiàn)金送存的處理流程現(xiàn)金送存的處理流程出納員出納員銀行收款員制證會(huì)計(jì)整理現(xiàn)金填送解款單核對(duì)收款蓋章交回回單現(xiàn)付憑證相應(yīng)核算處理出納四、作業(yè)：熟記現(xiàn)金收付手續(xù)和程序、現(xiàn)金開支的范圍五、總結(jié)：這節(jié)課使學(xué)員了解現(xiàn)金管理日常工作，通過實(shí)物教材舉例說明課后分析：課后分析：通過實(shí)際工作中原始憑證來講解本節(jié)內(nèi)容第三章第三章 現(xiàn)金核算現(xiàn)金核算 共共 4 4 學(xué)時(shí)學(xué)時(shí)課課 題：題： 第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)金核算現(xiàn)金核算教學(xué)目標(biāo)：教學(xué)目標(biāo)：掌握現(xiàn)金的核算教學(xué)重

19、點(diǎn)教學(xué)重點(diǎn)：現(xiàn)金的核算、日記賬登記教學(xué)難點(diǎn)教學(xué)難點(diǎn)：現(xiàn)金的核算教具準(zhǔn)備：教具準(zhǔn)備：課件 授課類型：授課類型：講授、分析與練習(xí)相結(jié)合。 教學(xué)過程：教學(xué)過程：一、復(fù)習(xí)：現(xiàn)金管理制度、內(nèi)容二、提問：日常工作中現(xiàn)金管理工作如何核算三、新課內(nèi)容：1、現(xiàn)金收付憑證的審核現(xiàn)金收款憑證的復(fù)核、現(xiàn)金付款憑證的復(fù)核、現(xiàn)金收付憑證的審核2、現(xiàn)金的核算收入分錄：借：現(xiàn)金 貸：相關(guān)科目支出分錄：借：相關(guān)科目 貸：現(xiàn)金3、備用金核算定額備用金企業(yè)對(duì)實(shí)行定額備用金的單位先核定發(fā)放其定額,今后報(bào)銷費(fèi)用時(shí)直接記入費(fèi)用賬戶,補(bǔ) 足其定額.其特點(diǎn):一次領(lǐng)用、定期報(bào)銷、簡(jiǎn)化核算、補(bǔ)足定額。非定額備用金管理用款單位根據(jù)實(shí)際需要向財(cái)會(huì)部

20、門借款，憑各種支付憑證向財(cái)會(huì)部門報(bào)銷時(shí)，作為沖減備用金處理，如需再用，重新辦理借款手續(xù)。這種方法適用于預(yù)借差旅費(fèi)等備用金的管理。4、現(xiàn)金的清查(一) 清查的方法及其具體做法。精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)基本方法： 實(shí)地盤點(diǎn)具體做法： 定期清查（出納和清查組）與不定期清查處理：編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表（二）長(zhǎng)、短款處理：現(xiàn)金短缺：現(xiàn)金短缺：批準(zhǔn)處理前：批準(zhǔn)處理前：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸：現(xiàn)金批準(zhǔn)處理后：批準(zhǔn)處理后：借：其他應(yīng)收款或現(xiàn)金（應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠郑┙瑁汗芾碣M(fèi)用（按實(shí)際短缺的金額扣除應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠趾蟮慕痤~） 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢現(xiàn)金溢余：現(xiàn)

21、金溢余：批準(zhǔn)處理前：批準(zhǔn)處理前：借：現(xiàn)金 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢批準(zhǔn)處理后：批準(zhǔn)處理后： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸：其他應(yīng)付款（應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的） 貸：營(yíng)業(yè)外收入（現(xiàn)金溢余金額超過應(yīng)付給有關(guān)單位或人員的部分）5、現(xiàn)金日記賬登記企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”1現(xiàn)金日記賬必須采用訂本式賬簿，一般為三欄式賬頁格式（如果收、付款憑證數(shù)量較多時(shí)，也可以采用多欄2式） ，由出納人員根據(jù)現(xiàn)金收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。3每日終了，應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收人合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫存數(shù)核對(duì)，做4到隨時(shí)發(fā)生隨時(shí)登記，日清月結(jié)，賬款相符?，F(xiàn)金日記賬

22、凡是取得的收入記在“借方”，發(fā)生的支出記在“貸方”，5借方余額=上月余額+本月借方發(fā)生額合計(jì)數(shù)-本月貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)。四、板書設(shè)計(jì)五、課堂練習(xí)：根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)登記現(xiàn)金日記賬六、答疑：七、總結(jié)：企業(yè)應(yīng)按現(xiàn)金的管理制度和結(jié)算范圍收付現(xiàn)金。認(rèn)真復(fù)核、審核現(xiàn)金收、付款憑證，做好現(xiàn)金的核算工作。定期清查現(xiàn)金。精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)課后分析課后分析：本節(jié)必須讓學(xué)員親自動(dòng)手登記現(xiàn)金日記賬第四章第四章 銀行存款核算銀行存款核算 共共 2 2 學(xué)時(shí)學(xué)時(shí)課課 題：題： 第一節(jié)：銀行賬戶的管理第一節(jié)：銀行賬戶的管理教學(xué)目標(biāo)：銀行賬戶的管理教學(xué)目標(biāo)：銀行賬戶的管理教學(xué)重點(diǎn)教學(xué)重點(diǎn)：銀行賬戶分類教學(xué)難

23、點(diǎn)教學(xué)難點(diǎn)：銀行賬戶使用規(guī)定教具準(zhǔn)備：教具準(zhǔn)備： 課件授課類型：授課類型：講授、分析與練習(xí)相結(jié)合 教學(xué)過程：教學(xué)過程：一、引入主題：出納工作經(jīng)常到銀行辦理，具體業(yè)務(wù)。二、新課內(nèi)容：1、銀行賬戶開設(shè)程序(一)填寫開戶申請(qǐng)書。(二)提交有關(guān)的證明文件(三)填制并提交印鑒卡片(四)開戶銀行審查2、銀行賬號(hào)的設(shè)立 基本存款賬戶：企業(yè)只能在一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開設(shè)一個(gè)基本存款賬戶。 一般存款賬戶：不得在一家銀行的幾個(gè)分支機(jī)構(gòu)開設(shè)一般存款賬戶；不辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)。 臨時(shí)存款賬戶 專用存款賬戶3、銀行賬戶使用規(guī)定 認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家的政策法令，遵守銀行信貸結(jié)算和現(xiàn)金管理規(guī)定。不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或

24、個(gè)人使用。各種收支憑證必須如實(shí)填明款項(xiàng)來源用途，不許套取現(xiàn)金。不準(zhǔn)簽發(fā)中頭或遠(yuǎn)期支票，不允許套取銀行信用。銀行在辦理結(jié)算過程中，必須嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算辦法的規(guī)定，及時(shí)辦理結(jié)算憑證 4、銀行結(jié)算紀(jì)律：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人辦理支付結(jié)算四不準(zhǔn)。不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用。不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人的資金。不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金。不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用賬戶。三、板書設(shè)計(jì)：同上四、作業(yè)：熟記銀行賬戶分類五、總結(jié)：通過這節(jié)課內(nèi)容使初學(xué)者對(duì)銀行有所了解課后分析：課后分析：本節(jié)課讓初學(xué)者對(duì)銀行有所認(rèn)識(shí)，為了實(shí)際工作打基礎(chǔ)第四章第四章 銀行存款核算銀

25、行存款核算 共共 8 8 學(xué)時(shí)學(xué)時(shí)課課 題：題： 第二節(jié)：銀行結(jié)算方式第二節(jié)：銀行結(jié)算方式教學(xué)目標(biāo)：教學(xué)目標(biāo)：銀行結(jié)算概念、種類、方式教學(xué)重點(diǎn)教學(xué)重點(diǎn)：銀行結(jié)算種類及使用精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)教學(xué)難點(diǎn)教學(xué)難點(diǎn)：結(jié)算票據(jù)填寫教具準(zhǔn)備：教具準(zhǔn)備：課件、票據(jù)授課類型：授課類型：邊講邊練，實(shí)際操作 。 教學(xué)過程：教學(xué)過程：一、引入主題：到銀行辦理業(yè)務(wù)，需要填寫一些票據(jù)，具體如何填寫二、新課內(nèi)容：1、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算概念指不使用現(xiàn)金，通過銀行將款項(xiàng)從付款單位(或個(gè)人)的銀行賬戶直接劃轉(zhuǎn)到收款單位(或個(gè)人)的銀行賬戶的貨幣資金結(jié)算方式。2、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算的方式銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支

26、票、匯兌、委托收款、異地托收承付結(jié)算方式等七種。3、支票概念：出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。支票分現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票。支票上印有現(xiàn)金字樣的為現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金。支票上印有轉(zhuǎn)帳字樣的為轉(zhuǎn)帳支票，轉(zhuǎn)帳支票只能用于轉(zhuǎn)帳現(xiàn)金支票現(xiàn)金支票是支票上印有“現(xiàn)金”字樣的現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金； 填寫現(xiàn)金支票：（1）支票票面日期的填寫：一般書寫的數(shù)字為“零壹貳叁肆伍陸柒捌玖”舉個(gè)例子：2006 年 8 月 20 日 可以書寫為“貳零零陸 年 捌 月 零貳拾 日”2006 年 10 月 10 日 可以書寫為

27、“貳零零陸 年 零壹拾 月 零壹拾 日”遇到 10、20、30 的數(shù)字大寫時(shí)前邊要加 零，一般在月份 39 的填寫前面可以不用加 零 ;（2）填寫收款單位;(提取現(xiàn)金的，只需填寫本單位名稱即可)（3）填寫貴公司的銀行帳號(hào);（4）填寫大、小寫金額;注意在書寫時(shí)要頂格不要留空位，若留空位的話容易讓別人添加文字造成支票大小寫金額不符，小寫金額前面要填寫人民幣符號(hào);（5）填寫 用途 一般 5 萬元以內(nèi)的填 備用金、差旅費(fèi)等都是可以的;（6）支票正面蓋上單位開戶時(shí)的預(yù)留銀行印鑒，缺一不可辦理;背面蓋上單位的財(cái)務(wù)章或公章，取款人簽名即可;支票的左邊是要填寫的，你可以簡(jiǎn)單寫一下名稱，金額和用途，便于做帳轉(zhuǎn)賬

28、支票轉(zhuǎn)賬支票是簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或持票人的；在銀行開立存款賬戶的單位和個(gè)人客戶，用于同城交易的各種款項(xiàng)，均可簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，委精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)托開戶銀行辦理付款手續(xù)。轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬填寫轉(zhuǎn)賬支票（1）支票票面日期的填寫：與現(xiàn)金支票一樣（2）填寫收款單位（3）填寫大、小寫金額; 注意在書寫時(shí)要頂格不要留空位，若留空位的話容易讓別人添加文字造成支票大小寫金額不符，小寫金額前面要填寫人民幣符號(hào)（4）填寫 用途（貨款）（5）支票正面蓋上單位開戶時(shí)的預(yù)留銀行印鑒，缺一不可辦理;背面蓋上單位的財(cái)務(wù)章或公章，取款人簽名即可;支票

29、的左邊是要填寫的，你可以簡(jiǎn)單寫一下名稱，金額和用途，便于做帳4、銀行匯票概念：匯款人將款項(xiàng)交存當(dāng)?shù)爻銎便y行，由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)，按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)。銀行匯票有使用靈活、票隨人到、兌現(xiàn)性強(qiáng)等特點(diǎn)，適用于先收款后發(fā)貨或錢貨兩清的商品交易。填寫銀行匯票（1）填寫“銀行匯票委托書”一式三聯(lián)，其中第一聯(lián)是存根，由匯款人留存作為記帳傳票；第二聯(lián)是支款憑證，是簽發(fā)行辦理匯票的傳出傳票；第三聯(lián)為收入憑證，由簽發(fā)行作匯出匯款收入傳票。中國(guó)銀行匯票委托書(存根) 1收款人 匯款人 賬 號(hào)或住址 賬 號(hào)或住址 兌付地點(diǎn)省市縣匯款用途 百十萬千百十元角分匯款金額人民幣(大寫)

30、 備注科 目 精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè) 對(duì)方科目 財(cái)務(wù)主管 復(fù)核 經(jīng)辦（2）簽發(fā)銀行受理“銀行匯票委托書”，經(jīng)過驗(yàn)對(duì)“銀行匯票委托書”內(nèi)容和印鑒，并在辦妥轉(zhuǎn)帳或收妥現(xiàn)金之后，即可向匯款人簽發(fā)轉(zhuǎn)帳或支取現(xiàn)金的銀行匯票。對(duì)個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶和個(gè)人需要支取現(xiàn)金的，在匯票“匯款金額”欄先填寫“現(xiàn)金”字樣，后填寫匯款金額，再加蓋印章并用壓數(shù)機(jī)壓印匯款金額，將匯票和解訖通知交匯款人（3）銀行匯票一式四聯(lián)，第一聯(lián)為卡片，由簽發(fā)行結(jié)清匯票時(shí)作匯出匯款付出傳票；第二聯(lián)為銀行匯票，與第三聯(lián)解訖通知一并由匯款人自帶，在兌付行兌付匯票后此聯(lián)作聯(lián)行往來帳付出傳票；第三聯(lián)是解訖通知，在兌付行兌何后隨報(bào)單寄簽發(fā)行

31、，由簽發(fā)行作余款收入傳票；第四聯(lián)是多余款通知，在簽發(fā)行結(jié)清后交匯款人。銀行匯票流程銀行匯票流程受理銀行匯票：（1）在匯款金額以內(nèi)，根據(jù)實(shí)際需要的款項(xiàng)辦理結(jié)算，并將實(shí)際結(jié)算金額和多余金額準(zhǔn)確、清晰填入銀行匯票和解訖通知的有關(guān)欄內(nèi)(實(shí)際結(jié)算金額和多余金額如果填錯(cuò)，應(yīng)用紅線劃去全數(shù)，在上方重填正確數(shù)字并加蓋本單位印章，但只限更改一次)。銀行匯票的多余金額由簽發(fā)銀行退交匯款人。全額解付的銀行匯票，應(yīng)在“多余金額”欄寫上“”符號(hào)。 （2）填寫完結(jié)算金額和多余金額后，收款人或被背書人將銀行匯票和解訖通知同時(shí)提交兌付銀行，缺少任何一聯(lián)均無效，銀行將不予受理。 在銀行開立帳戶的收款人或被背書人受理銀行匯票后，

32、在匯票背面加蓋預(yù)留銀行印鑒連同解訖通知和二聯(lián)進(jìn)帳單送交開戶銀行辦理轉(zhuǎn)帳。 （3）進(jìn)帳單一式二聯(lián)。第一聯(lián)(回單或收帳通知)由收款單位開戶銀行蓋章后退收款單位作收款通知；第二精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)聯(lián)(收入憑證)由收款單位開戶銀行作收入傳票。（4）將“銀行匯票聯(lián)”、“解訖通知聯(lián)”和進(jìn)帳單送其開戶銀行辦理收帳手5、匯兌結(jié)算的概念匯兌是匯款單位委托銀行將款項(xiàng)匯往異地收款單位的一種結(jié)算方式。匯兌 票樣匯兌流程圖匯兌流程圖精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)6、商業(yè)匯票概念： 指由付款人或存款人（或承兌申請(qǐng)人）簽發(fā)，由承兌人承兌，并于到期日向收款人或被背書人支付款項(xiàng)的一種票據(jù)。商業(yè)

33、匯票按其承兌人的不同又可分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。（1）商業(yè)承兌匯票是出票人簽發(fā)并承諾在匯票到期日支付匯票金額。（2）銀行承兌匯票是指銀行承諾在匯票到期日支付匯票金額。銀行承兌匯票有銀行的信譽(yù)作付款保證，其安全性高于以一般企業(yè)的商業(yè)信用作保證的商業(yè)承兌匯票。（3）商業(yè)匯票貼現(xiàn)所謂貼現(xiàn)，就是持有匯票的收款人將未到期的商業(yè)匯票交給銀行，銀行將票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前一日的利息以后的款項(xiàng)支付給持票人商業(yè)匯票流程圖商業(yè)匯票流程圖精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)三、板書設(shè)計(jì)： 支票支票現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票銀行匯票銀行匯票銀行結(jié)算方式銀行結(jié)算方式 商業(yè)匯票商業(yè)匯票銀行

34、承兌匯票、商業(yè)承兌匯票銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票銀行本票銀行本票匯兌匯兌委托收款委托收款異地托收承付結(jié)算異地托收承付結(jié)算精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)四、作業(yè)：熟記銀行結(jié)算方式種類及使用五、總結(jié)：這節(jié)課主要讓學(xué)員了解銀行結(jié)算方式使用及有關(guān)票據(jù)樣式，必須讓學(xué)員親自填寫課后分析課后分析：本節(jié)課內(nèi)容較重要，在實(shí)際工作中會(huì)經(jīng)常應(yīng)用，必須讓學(xué)員熟練掌握，嚴(yán)格按照銀行賬戶的管理制度來辦理銀行業(yè)務(wù)第四章第四章 銀行存款核算銀行存款核算 共共 6 6 學(xué)時(shí)學(xué)時(shí)課課 題：題： 第三節(jié)：銀行存款的核算第三節(jié)：銀行存款的核算教學(xué)目標(biāo)：教學(xué)目標(biāo)：銀行存款的核算教學(xué)重點(diǎn)教學(xué)重點(diǎn)：余額調(diào)節(jié)表的編制，票據(jù)貼現(xiàn)的

35、核算教學(xué)難點(diǎn)教學(xué)難點(diǎn)：票據(jù)貼現(xiàn)的核算教具準(zhǔn)備：教具準(zhǔn)備：課件授課類型：授課類型：講授、分析與練習(xí) 教學(xué)過程：教學(xué)過程： 一、復(fù)習(xí)：銀行結(jié)算方式分類及使用 二、引入主題：發(fā)生各種銀行結(jié)算方式，不同結(jié)算方式下銀行存款的核算。三、新課內(nèi)容1、支票結(jié)算：出納開出支票（存根）借： 相關(guān)賬戶 貸 ：銀行存款受到支票，出納填進(jìn)帳單并連同支票交存銀行，后取得進(jìn)帳單回單借：銀行存款 貸 ：相關(guān)帳戶2、銀行匯票結(jié)算 交存票款，向提交匯票申請(qǐng)（申請(qǐng)）借： 其他貨幣資金 貸： 銀行存款付款單位 業(yè)務(wù)員持匯票結(jié)算借 ：材料采購應(yīng)交稅費(fèi) 貸：其他貨幣資金受到銀行匯票結(jié)算的余款退回通知（匯票余款通知）借 ：銀行存款 貸：

36、其他貨幣資金 收款單位：受到匯票，填置進(jìn)帳單，交銀行（回單）借 ：銀行存款 貸： 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)3.委托收款 銷售商品，辦妥收款手續(xù)（回單）借： 應(yīng)收賬款收款單位 貸： 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) 受到委托收款的收帳通知（收帳通知）借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 付款單位： 受到委托付款的（付款通知）正常情況應(yīng)急時(shí)付款借 ：材料采購 應(yīng)交稅費(fèi)貸： 銀行存款精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)4、匯兌結(jié)算付款單位 將款項(xiàng)匯往結(jié)算單位（匯款回單） 借： 預(yù)付帳款 貸 ：銀行存款收款單位受到以后匯款收帳通知 借： 銀行存款 貸： 預(yù)收賬款5、商業(yè)匯票結(jié)算收款單位賬務(wù)處理：（1）銷貨企業(yè)收到購貨

37、企業(yè)交來已承兌的商業(yè)承兌匯票，應(yīng)作分錄如下：借：應(yīng)收票據(jù)商業(yè)承兌匯票貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 商品銷售收入（2）銷貨企業(yè)把將要到期的匯票交存開戶銀行辦理收款手續(xù)以后，接到銀行收款通知時(shí)應(yīng)作分錄如下：借：銀行存款 貸：應(yīng)收票據(jù)商業(yè)承兌匯票 （3）如果銷貨企業(yè)將銀行承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓給其他企業(yè)，用以購買商品時(shí)，作分錄如下：借：商品采購 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)收票據(jù)銀行承兌匯票付款單位的賬務(wù)處理（1）購貨企業(yè)簽發(fā)銀行承兌匯票，并經(jīng)開戶銀行承兌，交納承兌手續(xù)費(fèi)后作分錄如下： 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi) 貸：銀行存款 （2）購貨企業(yè)將銀行承兌匯票交給銷貨企業(yè)時(shí)，作分錄如下： 借：商品采購

38、 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付票據(jù)銀行承兌匯票匯票到期，購貨企業(yè)支付票款，收到開戶銀行付款通知時(shí)，作分錄如下：借：應(yīng)付票據(jù)銀行承兌匯票 貸：銀行存款 6、商業(yè)匯票貼現(xiàn)例：某商業(yè)企業(yè)因資金周轉(zhuǎn)需要，持一張 6 個(gè)月到期、面值為 100 000 元的不帶息銀行承兌匯票向銀行貼現(xiàn)。該匯票的出票日為 7 月 1 日，到期日為 12 月 31 日，企業(yè)于 9 月 1 日向銀行貼現(xiàn)，銀行的貼現(xiàn)率為 9。貼現(xiàn)息=100 0009%（120/360）=3 000（元）貼現(xiàn)凈額=lOO OOO-3 000=97 000（元）企業(yè)收到款項(xiàng)時(shí)作分錄如下：借：銀行存款 97 000財(cái)務(wù)費(fèi)用 3 000貸：

39、應(yīng)收票據(jù)100 00012 月 31 日該匯票到期，因承兌人銀行賬戶資金不足而不能支付，銀行退回應(yīng)收票據(jù)并寄來支款通知，企業(yè)應(yīng)作分錄如下：借：應(yīng)收賬款 100 000貸：銀行存款 100 000 7、銀行結(jié)算費(fèi)用的核算憑證工本費(fèi)的核算借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：現(xiàn)金/銀行存款銀行手續(xù)費(fèi)和郵電費(fèi)的核算借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：現(xiàn)金/銀行存款精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)結(jié)算罰款借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：銀行存款 8、銀行日記賬的概述（1）銀行存款日記賬是用來核算和監(jiān)督銀行存款每日的收入、支出和結(jié)余情況的賬簿。（2）銀行存款日記賬應(yīng)按企業(yè)在銀行開立的賬戶和幣種分別設(shè)置，每個(gè)銀行賬戶設(shè)置一本日記賬。由出納員根據(jù)

40、與銀行存款收付業(yè)務(wù)有關(guān)的記賬憑證，按時(shí)間先后順序逐日逐筆進(jìn)行登記。每日結(jié)出存款余額。（3）銀行存款日記賬的格式。銀行存款日記賬的格式與現(xiàn)金日記賬相同，既可以采用三欄式，也可以采用多欄式，但必須都使用訂本賬。9、銀行存款日記賬的登記方法。（1）日期欄：系指記賬憑證的日期。（2）憑證欄：系指登記入賬的收付款憑證的種類和編號(hào)（與現(xiàn)金日記賬的登記方法一致） 。（3）對(duì)方科目：系指銀行存款收入的來源科目或支出的的用途科目。如開出支票一張支付購料款,其支出的用途科目（即對(duì)方科目）為“材料采購”科目，其作用在于了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來龍去脈。（4）摘要欄：摘要說明登記入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容。文字要簡(jiǎn)練，但能概括說明問

41、題。 現(xiàn)金支票號(hào)數(shù)和轉(zhuǎn)賬支票號(hào)數(shù)欄：如果所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是以支票付款結(jié)算的，應(yīng)在這兩欄內(nèi)填寫的支票號(hào)數(shù)，以使與開戶銀行對(duì)賬。（5）收入、支出欄：系指銀行存款實(shí)際收付的金額。每日終了，應(yīng)分別計(jì)算銀行存款收入和支出的合計(jì)數(shù)，結(jié)算出余額，做到日清；月終應(yīng)計(jì)算出銀行存款全月收入、支出的合計(jì)數(shù)，做到月結(jié)。銀行存款銀行存款 日日 記記 賬賬年收入（借方）付出（貸方）結(jié) 存月日憑證號(hào)數(shù)對(duì)方科目摘 要總頁千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分10、銀行對(duì)賬銀行余額調(diào)節(jié)表的編制銀行對(duì)帳單存款余額企業(yè)已收而銀行未收帳項(xiàng)企業(yè)已付而銀行未付帳項(xiàng)企業(yè)帳面存款余額銀行已收而企業(yè)未收帳項(xiàng)銀行已付而企業(yè)未付帳項(xiàng)三、板書設(shè)計(jì)：銀行存款余額調(diào)節(jié)表 年 月 日項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額銀行存款日記賬余額銀行對(duì)賬單余額加:銀行已收企業(yè)未