中國大唐集團(tuán)公司子公司財(cái)務(wù)管理辦法

1、附件：中國大唐集團(tuán)公司分公司財(cái)務(wù)管理辦法第一章 總則第一條 為實(shí)施中國大唐集團(tuán)公司（以下簡稱集團(tuán)公司）發(fā)展戰(zhàn)略、規(guī)范集團(tuán)公司分公司財(cái)務(wù)管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保國有資產(chǎn)保值增值，制定本辦法。第二條 集團(tuán)公司實(shí)行目標(biāo)控制、分級(jí)管理的財(cái)務(wù)管理體系。分公司執(zhí)行集團(tuán)公司制定的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度，在集團(tuán)公司制度框架內(nèi)，結(jié)合自身特點(diǎn)，制定相關(guān)辦法和實(shí)施細(xì)則。第三條 本辦法適用于集團(tuán)公司分公司。第二章 產(chǎn)權(quán)管理第四條 分公司是集團(tuán)公司的分支機(jī)構(gòu)，非法人實(shí)體。第五條 分公司經(jīng)集團(tuán)公司授權(quán)，對(duì)區(qū)域內(nèi)的集團(tuán)公司內(nèi)部核算單位和控股子公司實(shí)施管理。第六條 授權(quán)分公司管理的內(nèi)部核算單位和控股子公司與集團(tuán)公司建立資本紐帶關(guān)系。

2、第七條 分公司管理的控股公司年度稅后利潤分配方案經(jīng)分公司審核、集團(tuán)公司審定后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。投資收益屬集團(tuán)公司。第八條 分公司按照集團(tuán)公司統(tǒng)一部署開展產(chǎn)權(quán)管理的有關(guān)工作，對(duì)其管理企業(yè)的產(chǎn)權(quán)糾紛提出具體解決方案報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。 第三章 投、融資管理第九條 未經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，分公司不得進(jìn)行項(xiàng)目投資。第十條 分公司所管理企業(yè)的大中型基建工程、限額以上技術(shù)改造工程和限額以上小型基建工程等投資方案報(bào)集團(tuán)公司審批，經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后，按照集團(tuán)公司下達(dá)的相關(guān)計(jì)劃及規(guī)定的程序進(jìn)行投、融資管理。第十一條 分公司負(fù)責(zé)審核所管理企業(yè)的年度借款預(yù)算、項(xiàng)目融資建議方案，報(bào)集團(tuán)公司審批。第十二條 基層企業(yè)負(fù)責(zé)落實(shí)項(xiàng)目貸款承

3、諾。第十三條 基層企業(yè)負(fù)責(zé)編制年度借款預(yù)算、項(xiàng)目融資的建議方案，報(bào)分公司審核。第十四條 分公司及其內(nèi)部核算單位借款采用集團(tuán)公司統(tǒng)借統(tǒng)還或集團(tuán)公司授權(quán)借款的方式。第四章 擔(dān)保管理第十五條 分公司不得提供擔(dān)保。如確需提供擔(dān)保，須報(bào)集團(tuán)公司同意，經(jīng)集團(tuán)公司授權(quán)后辦理。第十六條 分公司管理的控股子公司原則上不得提供擔(dān)保，確有必要提供擔(dān)保，需由分公司審核后報(bào)集團(tuán)公司同意，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后辦理。第十七條 分公司管理的內(nèi)部核算單位不得提供擔(dān)保，如確需對(duì)多經(jīng)企業(yè)提供擔(dān)保，必須進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)分公司同意，經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)并授權(quán)后辦理。第十八條 分公司管理的單位如需集團(tuán)公司提供擔(dān)保，分公司需提交正式的擔(dān)保申請(qǐng)和對(duì)擔(dān)保金

4、額、方式的建議，并將其管理企業(yè)的申請(qǐng)附后。集團(tuán)公司擔(dān)保方式以保證擔(dān)保為主，原則上不采取其他擔(dān)保方式。第十九條 提供擔(dān)保必須遵循謹(jǐn)慎性原則，要嚴(yán)格審查擔(dān)保申請(qǐng)人的財(cái)務(wù)狀況和還貸能力，確保擔(dān)保業(yè)務(wù)符合國家法律法規(guī)和集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定。第二十條 為擔(dān)保申請(qǐng)人提供擔(dān)保，出現(xiàn)以下情況時(shí)必須要求擔(dān)保申請(qǐng)人或其他方提供反擔(dān)保。（一）為擔(dān)保申請(qǐng)人借款提供擔(dān)保的比例超過企業(yè)在擔(dān)保申請(qǐng)人的投資比例，擔(dān)保申請(qǐng)人或擔(dān)保申請(qǐng)人的其他股東須對(duì)超出股比部分提供反擔(dān)保；（二）為非直接投資單位提供擔(dān)保，被擔(dān)保人或其直接投資者須提供反擔(dān)保；（三）為多經(jīng)企業(yè)提供擔(dān)保，被擔(dān)保方須提供反擔(dān)保。第二十一條 反擔(dān)保的主要方式包括保證、抵押和

5、質(zhì)押。企業(yè)可依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度和反擔(dān)保人的財(cái)務(wù)狀況確定反擔(dān)保方式。第二十二條 利用國際金融組織貸款、外國政府貸款項(xiàng)目的反擔(dān)保，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定辦理。第五章 資產(chǎn)管理第二十三條 分公司管理企業(yè)的資產(chǎn)重組（包括置換、購并、出讓、改制、項(xiàng)目公司組建等）由集團(tuán)公司制定方案并組織實(shí)施。第二十四條 分公司審核所管理企業(yè)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提、轉(zhuǎn)回、核銷，報(bào)集團(tuán)公司審批。第二十五條 大型施工機(jī)械、2.5萬千瓦及以上發(fā)動(dòng)機(jī)、35噸/小時(shí)及以上鍋爐、110千伏及以上輸電線路和15000千伏安及以上變壓器等主設(shè)備的報(bào)廢、出售報(bào)集團(tuán)公司審批。第二十六條 分公司自行審批權(quán)限內(nèi)的主設(shè)備以外的固定盤虧（盈）、報(bào)廢、出售事項(xiàng)，報(bào)集團(tuán)

6、公司備案，超過權(quán)限的報(bào)集團(tuán)公司審批。內(nèi)部核算單位自行審批權(quán)限內(nèi)的主設(shè)備以外的固定資產(chǎn)盤虧（盈）、報(bào)廢、出售事項(xiàng)，報(bào)分公司備案，超過權(quán)限的報(bào)上級(jí)管理機(jī)構(gòu)審批。控股子公司權(quán)限內(nèi)的主設(shè)備以外的固定資產(chǎn)盤虧（盈）、報(bào)廢、出售事項(xiàng)由董事會(huì)審批，報(bào)分公司備案，超過權(quán)限的報(bào)上級(jí)管理機(jī)構(gòu)。第二十七條 分公司自行審批權(quán)限內(nèi)的存貨盤虧（盈）、報(bào)廢、出售事項(xiàng)，報(bào)集團(tuán)公司備案，超過權(quán)限的報(bào)集團(tuán)公司審批。內(nèi)部核算單位自行審批權(quán)限內(nèi)的存貨盤虧（盈）、報(bào)廢、出售事項(xiàng)，報(bào)分公司備案，超過權(quán)限的報(bào)上級(jí)管理機(jī)構(gòu)審批。控股子公司權(quán)限內(nèi)的存貨盤虧（盈）、報(bào)廢、出售事項(xiàng)由董事會(huì)審批，報(bào)分公司備案，超過權(quán)限的報(bào)上級(jí)管理機(jī)構(gòu)。第二十八條

7、分公司自行審批權(quán)限內(nèi)壞賬損失，報(bào)集團(tuán)公司備案，超過權(quán)限的報(bào)集團(tuán)公司審批。內(nèi)部核算單位壞帳損失由分公司審批，報(bào)集團(tuán)公司備案，超過權(quán)限的報(bào)集團(tuán)公司審批。控股子公司權(quán)限內(nèi)的壞賬損失董事會(huì)審批，報(bào)分公司備案，超過權(quán)限的報(bào)上級(jí)管理機(jī)構(gòu)。第二十九條 分公司自行審批權(quán)限內(nèi)的對(duì)外捐贈(zèng)，報(bào)集團(tuán)公司備案，超過權(quán)限的報(bào)集團(tuán)公司審批。內(nèi)部核算單位自行審批權(quán)限內(nèi)的對(duì)外捐贈(zèng)，報(bào)分公司備案，超過權(quán)限的報(bào)上級(jí)管理機(jī)構(gòu)審批?？毓勺庸緳?quán)限內(nèi)的對(duì)外捐贈(zèng)由董事會(huì)審批，報(bào)分公司備案，超過權(quán)限的報(bào)上級(jí)管理機(jī)構(gòu)。第三十條 固定資產(chǎn)、存貨的盤虧（盈）、報(bào)廢、出售和壞帳損失處理、對(duì)外捐贈(zèng)等事項(xiàng)，要按照財(cái)政部門、稅務(wù)部門和集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定辦

8、理相關(guān)手續(xù)。第六章 資金管理第三十一條 集團(tuán)公司對(duì)分公司資金實(shí)行收支兩條線管理。第三十二條 集團(tuán)公司與分公司內(nèi)部核算單位之間的電熱費(fèi)上繳、經(jīng)費(fèi)撥付、折舊上繳以及分公司控（參）股子公司投資分利等款項(xiàng)繳撥業(yè)務(wù)通過分公司辦理。第三十三條 集團(tuán)公司根據(jù)分公司現(xiàn)金流量預(yù)算按進(jìn)度撥付資金。分公司根據(jù)其內(nèi)部核算單位現(xiàn)金流量預(yù)算按進(jìn)度撥付資金。第三十四條 分公司負(fù)責(zé)所管理企業(yè)的電費(fèi)催收催繳工作，其內(nèi)部核算單位電熱費(fèi)按時(shí)上繳集團(tuán)公司。第三十五條 分公司對(duì)其管理的內(nèi)部核算單位按照自我平衡為主，補(bǔ)貼和內(nèi)部調(diào)劑為輔的原則安排限額內(nèi)的自有資金使用。第三十六條 集團(tuán)公司對(duì)分公司及所管理企業(yè)的銀行賬戶實(shí)行統(tǒng)一管理。第七章

9、預(yù)算管理和資產(chǎn)經(jīng)營考核第三十七條 分公司依據(jù)國家法律法規(guī)，集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定和制度，集團(tuán)公司關(guān)于預(yù)算編制的總體原則和要求，分公司年度生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃等編制分公司預(yù)算。第三十八條 預(yù)算編制遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行，按集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定上報(bào)。第三十九條 集團(tuán)公司根據(jù)總體經(jīng)營目標(biāo)和分公司上報(bào)的預(yù)算建議方案確定分公司主要預(yù)算指標(biāo)，并以文件形式下達(dá)。第四十條 分公司根據(jù)集團(tuán)公司下達(dá)預(yù)算編制正式預(yù)算，同時(shí)根據(jù)正式預(yù)算編制執(zhí)行預(yù)算，對(duì)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)一步分解，將分解后的預(yù)算指標(biāo)下達(dá)給其所管理企業(yè)。第四十一條 定期組織預(yù)算分析，監(jiān)控分公司及所管理企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況。第四十二條 遇有重

10、大事項(xiàng)需要調(diào)整預(yù)算的，將調(diào)整原因及調(diào)整額以文件形式及時(shí)上報(bào)集團(tuán)公司。第四十三條 集團(tuán)公司按照預(yù)算管理、資產(chǎn)經(jīng)營考核等有關(guān)辦法，對(duì)分公司預(yù)算完成情況、資產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)完成情況進(jìn)行考核。第四十四條 分公司按照集團(tuán)公司要求，對(duì)所管理內(nèi)部核算單位、控股子公司預(yù)算完成情況、資產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)完成情況進(jìn)行考核。第八章 收入、成本和利潤管理第四十五條 負(fù)責(zé)組織所管理企業(yè)向地方有關(guān)部門爭取電（熱）價(jià)政策，協(xié)調(diào)電（熱）價(jià)執(zhí)行中發(fā)生的問題，統(tǒng)一對(duì)外的市場策略，審核所管理企業(yè)電（熱）價(jià)調(diào)整方案。第四十六條 執(zhí)行集團(tuán)公司成本管理制度和集團(tuán)公司核定的成本定額、標(biāo)準(zhǔn)。第四十七條 實(shí)施全過程成本管理，嚴(yán)格控制成本支出。第四十八條 定

11、期進(jìn)行成本項(xiàng)目及單位成本差異比較分析，發(fā)現(xiàn)差距，堵塞管理漏洞，提高成本管理水平。第四十九條 確定內(nèi)部核算單位、控股子公司目標(biāo)利潤，監(jiān)控目標(biāo)利潤的完成，審核控股子公司利潤分配方案。第九章 稅收管理第五十條 統(tǒng)一匯算繳納具備條件的內(nèi)部核算單位增值稅；控股子公司就地繳納增值稅。第五十一條 內(nèi)部核算單位企業(yè)所得稅由集團(tuán)公司統(tǒng)一匯算繳納；控股子公司就地繳納企業(yè)所得稅。第五十二條 營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、印花稅、車船使用稅、房產(chǎn)稅和土地稅等其他稅費(fèi)由各單位就地繳納。第十章 會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)報(bào)告第五十三條 執(zhí)行集團(tuán)公司統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目體系、會(huì)計(jì)報(bào)表體系和會(huì)計(jì)核算辦法。第五十四條 按時(shí)報(bào)送所管理內(nèi)部核算單位（含本部）匯總會(huì)計(jì)報(bào)表和所管理企業(yè)匯總會(huì)計(jì)報(bào)表。第五十五條 組織月度、季度、年度財(cái)務(wù)分析，并按規(guī)定報(bào)送財(cái)務(wù)分析報(bào)告。第五十六條 按照集團(tuán)公司要求進(jìn)行年度決算審計(jì)，按時(shí)報(bào)送審計(jì)報(bào)告。第十一章 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理第五十七條 建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。第五十八條 編制分公司財(cái)務(wù)稽核工作計(jì)劃，按計(jì)劃對(duì)所管理企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)稽核。第五十九條 配合監(jiān)事會(huì)、國家有關(guān)部門和集團(tuán)公司對(duì)所管理企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查。第六十條 建立重