項目投資決策數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)

1、項目投資決策數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)在實際案例中的應(yīng)用返回頂部近日部分項目投資決策數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)（企業(yè)版）軟件的用戶打來電話，希望能介紹一些案例來介紹如何使用該軟件，因此本期的專題報道將給大家提供案例并做詳細(xì)的講解。案例說明某化工廠是新建項目，在可行性研究完成了市場需求預(yù)測；進(jìn)行了對擬建規(guī)模、所需資源、原材料、燃料、動力等供應(yīng)條件的考察分析；考察并確定了工程技術(shù)設(shè)計方案、建廠條件和廠址方案、公用及輔助工程和設(shè)施，以及環(huán)境保護(hù)的方案；完成了工廠組織和勞動定員以及項目實施規(guī)劃等（即可行性研究前8項工作）的研究論證之后，需要對項目進(jìn)行財務(wù)評價。一、項目概況項目建設(shè)期3年，運(yùn)營期9年，計算期為12年。總投資在建設(shè)期

2、 3年內(nèi)按20%、55%和25%的比例進(jìn)行投入。項目第4年投產(chǎn)，投產(chǎn)當(dāng)年生產(chǎn)負(fù)荷達(dá)到設(shè)計能力的65%,第5年達(dá)85%,第61 2年達(dá)到設(shè)計產(chǎn)量的 100%。項目由甲、乙、丙三方投資者共同投資，投資比例分別占總權(quán)益資金投資的40%、30 %和 30%。二、主要參數(shù)項目投資者的機(jī)會成本為 12%社會折現(xiàn)率為12%行業(yè)的基準(zhǔn)投資回收期為 10.3年。項目適用的增彳t稅稅率為 17%, 城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為 7%,教育費(fèi)附加費(fèi)率為 3%所得稅稅率為 33%固定資產(chǎn)殘值率為 5%修理費(fèi)用占折舊費(fèi)的 13%o 基本預(yù)備費(fèi)率為 8%價格上漲指數(shù)為 6%三、項目的財務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)1、總投資估算（1）建設(shè)投資估算.

3、建筑工程費(fèi)、設(shè)備購置和安裝工程費(fèi)分別為347萬元、2233萬元和865萬元。其他費(fèi)用共 80萬元。預(yù)備費(fèi)?；绢A(yù)備費(fèi)率8%漲價預(yù)備費(fèi)：固定資產(chǎn)投資中，對國內(nèi)配套工程投資考慮了漲彳因素。將國內(nèi)工程年投資額按價格上漲指數(shù)6%注行估算，求出漲價預(yù)備費(fèi) 255萬元。無形資產(chǎn)。無形資產(chǎn)合計168萬元。遞延資產(chǎn)為75萬元。(2)建設(shè)期利息.國內(nèi)借款建設(shè)期利息。項目在建設(shè)期第1、2、3年，分別向國內(nèi)銀行借款 236萬元、564萬元、300萬元，年利率9.5%,建設(shè)期內(nèi)不償還利息，本息在項目開工后 6年內(nèi)償還完畢。計算建設(shè)期利息。國外借款建設(shè)期利息。項目在建設(shè)期第1、2、3年，向國外金融機(jī)構(gòu)分別借入美元，折合

4、人民幣 380萬元、1040萬元、470萬元，年利率9%借款當(dāng)年償還建設(shè)期利息，本金在項目投產(chǎn)后分7年等額償還，償還國外借款的建設(shè)期利息從國外借款本金中扣除。計算建設(shè)期利息。2、成本估算(1)原材料、燃料和外購動力等價格，均是以現(xiàn)行市場價格為基礎(chǔ)對生產(chǎn)初期價格的預(yù)測。按照第4、5、612年生產(chǎn)負(fù)荷達(dá)到設(shè)計能力的 65%、85%和100%,計算各年所需原材料、燃料和動力的費(fèi)用。(2)工資和福利費(fèi)。全年工資及福利費(fèi)共計496萬元。(3)折舊和攤銷。年固定資產(chǎn)直線折舊 9年，殘值率5%年無形資產(chǎn)按 7年攤銷年遞延資產(chǎn)按 5年(5)修理費(fèi)。本項目的修理費(fèi)約占折舊費(fèi)的13%。3、銷售收入及利潤分配估算(

5、1)產(chǎn)品銷售收入。第4、5、612年產(chǎn)量為設(shè)計產(chǎn)量的 65%、85%、100%。(2)銷售稅金及附加。銷售稅金及附加包括城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。項目適用的增值稅稅率為17%,城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%,教育費(fèi)附加稅率為3%。項目產(chǎn)品出口部分按國家有關(guān)規(guī)定享受退稅待遇，查表可得化工原料出口退稅率為15%。5、資金規(guī)劃與籌措將總投資估算好之后，需要通過計劃把資金籌措落實。(1)總投資的分配。建設(shè)投資按照 20%、55%和25%的比例在建設(shè)期 3年內(nèi)分配。(2)長期借款的安排。國內(nèi)借款：由中國建設(shè)銀行在建設(shè)期1、2、3年內(nèi)分別提供236萬元、564萬元和300萬元貸款，年利率 9. 5%,建設(shè)期內(nèi)

6、不需償付利息，第4年開始償付本息，要求本金在 6年內(nèi)償清。國外借款：在建設(shè)期第1、2、3年，向國外金融機(jī)構(gòu)借入美元，分別折合人民幣380萬元、1 040萬元、470萬元，年利率9%,借款當(dāng)年開始用權(quán)益資金償還建設(shè)期利息，本金待項目投產(chǎn)后在7年內(nèi)等額償還。(3)流動資金借款部分。流動資金投資的55%由中國工商銀行貸款，年利率8%,按報表3中的數(shù)據(jù)，在第 4、5、6年分別投入 514.76萬元、104.39萬元、78.29萬元，其中借款分別為206萬元、104.39萬元、78.29萬元。(4)權(quán)益資金投入。本項目投入的權(quán)益資金1870.8 1萬元(含美元45.05萬元)，約占總投資的35%,由甲、

7、乙、丙三方按照40%、30%、30%的比例投入。其中在建設(shè)期 1、2、3年分別投入3.12美元、14.78美凋元和27.18美元， 用于償還國外借款建設(shè)期利息。 權(quán)益資金首先用于償還國外借款建設(shè)期利息。其次用于補(bǔ)足建設(shè)投資所需資金的缺口。 最后用于補(bǔ)足流動資金投資所需資金的缺口。投資方在第4年向項目投入流動資金308.76萬元，約占流動資金投資總額的45%。投資計劃和資金籌措表制作的目的是要使資金籌措滿足總投資的需求，并且權(quán)益資金投入的水平要達(dá)到一定比例(本項目最低要求為 30%,實際達(dá)到35%)。6、利潤及利潤分配(1)項目適用的所得稅稅率為33%,項目第4年沒有盈利，不需繳納所得稅。(2)

8、公積金。項目在第 5年，即項目開始盈利的年份按稅后利潤的10%提取法定盈余公積，按5%提取法定公益金。(3)利潤分配可供分配利潤 =稅后利潤 -盈余公積-公益金項目在盈余資金比較充裕的情況下，從第7年開始向投資者分配利潤。每年分配的利潤占可分配利潤的70%,利潤分配比例按初始投資比例進(jìn)行，即甲一一40%、乙一一30%、丙一一30%。四、利用軟件對項目進(jìn)行測算登陸進(jìn)入軟件系統(tǒng)之后的首界面如下圖，通過左邊的選擇按鈕用戶可以選擇新建項目或打開項目進(jìn)入操作甫自冷可#等靠/并制石質(zhì)轉(zhuǎn)借1中M*/碗 4fl«K54M« 量林根據(jù)本案例情況，我們選擇新建項目，軟件打開如下界面，在其中填入

9、相關(guān)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，包括項目名稱、計算期數(shù)、各種稅率、文件名稱等，全部填寫完畢之后，點(diǎn)擊確定進(jìn)入報表填寫。朝澧津回M新ifR日|打開¥!自“票電博t B；pW-»T90»軍付已三*汽舌腫E事町舊僮«35t»131N件缶帝用1：新中出工廠事？I或目便叫；UlProgrrn 也n6M 府期FM用目目錄由:找淫出工廠不M首先通過左邊的導(dǎo)航條點(diǎn)擊打開建設(shè)投資估算表，如下圖。在這張表中，用戶可以通過選擇資產(chǎn)類型來逐步填寫資產(chǎn)項，包括固定資產(chǎn)費(fèi)用、無形資產(chǎn)費(fèi)用、其他資產(chǎn)費(fèi)用和預(yù)備費(fèi)等。1盅支阡*宙三.面才4彝名玄虹曾盧里里,事”4

10、L4 ff1tfa«K選擇不同的資產(chǎn)項出現(xiàn)的填寫項目如下幾個圖所示。arssaHisarwffl 停費(fèi)用名Nn券市和安部楣具良希-量就工股煢認(rèn)昆市j一襟務(wù)購置費(fèi)認(rèn)艮市j一安就工蝴岬從昆而),.AMffl IA&IH)苴中制通貨用比值其中!«杳用比內(nèi)|茂中=止費(fèi)用tt制承加KM產(chǎn)腦方不I10定受產(chǎn)田用丁 0 wS W0 w口tn9.mw品零費(fèi)聲費(fèi)用TTT II I -5M-TT rWh ffl8即“)祖號”4部壬t Z00佻18鐘I出五岳朱空Zooo00 SSZ004%oo Mz00 LK(D出國豆致91oo oorc00 s&z00 99000 MZ00 L

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12、±ir隨中責(zé)縱豆品由R現(xiàn)皆y 8h»加觀劇3圖耳w _:更WxM招第0k%B9弘&冬3 1根據(jù)案例的數(shù)據(jù)填寫完成建設(shè)投資估算表如下。T->點(diǎn)擊下一步，出現(xiàn)分年投入表，可以選擇分年投入類型按比例投入或手工輸入。在本案例中，選擇按比例投入，在表格相關(guān)位置輸入分年投入比例，則自動計算顯示分年投入投資額，如下圖顯示。填寫好后點(diǎn)擊確定進(jìn)入成本費(fèi)用估算表。總成本費(fèi)用估算表包含三張分表，外購原材料、外購燃料及動力和工資福利費(fèi)，三張表的填寫順序非固定。了“站到官做潮31K地相以港用蜃通程而4!購期暇用爸才5外明印稅端3在外購原材料表中，首先從所屬項目中選擇要填寫的費(fèi)用類型，包

13、括外購原材料、輔助材料、其他材料等。如下圖。選擇項目類型之后，在相關(guān)位置分別填入名稱、數(shù)量、單價、進(jìn)項稅率、填寫方式等，選擇添加則相關(guān)數(shù)據(jù)自動匯入表格中。在填寫方式中有每年相同或按一定比例增長等選擇。根據(jù)案例數(shù)據(jù)填寫外購原材料數(shù)據(jù)如下圖表格所示科（tmu £地螂日餐電昵3#Jht RHB AltFB*折玉人良眺鼻耳才大”同-曲博蛹EVL 加112即stQ.Ot: ix0 s-L 團(tuán) TJ-l«J. 43d1 1弼雇內(nèi),14堂CJHia «m mE HQ1. IMD 冊Lm皿L空/1 aD $10 si.0 ¥3fl $r.5mI JW QD土而gLl&#

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15、TI) 3413 11 P tuwsrtkm65* «50 31&5 A9TT - 7T，配I外購燃料動力和工資福利表的填寫方式與外購原材料表基本相同，填寫結(jié)果如下兩個圖所示。牌KM4七力JT樽:1皿 TI一 日 1一一 MOT 一M勸1.1Ffl T1» ITn orIt «QE g*m0 1C 0£n a*«0也ft*5 «» rr工珈14L 立£“l(fā)時*1:|14iPisw|»聿Q WI? wIS軟15 wt勖方!1IJ3t W瞭售t» 13in n131 ,:14"S也

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17、畢后，點(diǎn)擊下一步即進(jìn)入營業(yè)收入估算表。如下圖。該表的填寫方式類似與總成本費(fèi)用表的填寫，直接填寫名稱、數(shù)量、單價等即可。營業(yè)稅金及附加等相關(guān)項目會自動完 成計算并顯示。填寫完的表格如下圖中所示。茴匕，* L - I$明智卡，M.73S震曝眸m siI £據(jù)岡施«1. KS.54乜，強(qiáng)50*電癡002.M0.M20sd M"的0們t It輔軍將原WT ”3P 34TE1 t_1!D, M5 怔TOO 11LttM M11Lfi,24fl 402.02T ec2.027 60Wit% 。on0 51/w級62li X笛聯(lián)211n（百j星工衛(wèi)的工IH »1）依I

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25、借款償還計劃表的填寫。如下圖，在該表中首先選擇借款方式, 包括長期借款、流動資金借款、短期借款和債券幾種方式。盆開岫啕另外，還需要確定還款方式，包括等額利息法、等額本金法、等額本息法和手工輸入方式。1匕筠母系21mnv5廿我所事吾計以案例中的一筆長期借款為例，如下圖，選擇長期借款和等額本金法，然后填寫入款項名稱、借款開始期、 借款期數(shù)、還款利率、還款開始期和還款期數(shù)等相關(guān)數(shù)據(jù)，填寫完成后點(diǎn)擊添加按鈕即可。用由沙Hit*收1：牛堂與歸串：=t,般1m ”一13選歸9.上判按照以上方式，填寫完成其他借款項目如下圖中表格所示。潘雪僻品期制'鐘情.理* *神母臂fhMOAJ . . HIO0X

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29、4&I Oa si131 57M3 1玲鐲出趾£汁11 1+2 ii3i .rt?« MI ANJAI抒 EEWJfc 1-fi "Tl固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、總接下來下一步進(jìn)入總成本費(fèi)用估算表，如下圖。該表中包含四個分表, 成本（生產(chǎn)成本加期間費(fèi)用法）、總成本（生產(chǎn)要素法）在固定資產(chǎn)折舊中，可以選擇折舊方法，如下圖選擇計算方法固定資產(chǎn)名稱預(yù)計建值率直線折舊法直羯折舊法工作量法雙倍余額遑激法年數(shù)總加法手H埴寫固定資產(chǎn)折舊起拍周期折舊年限預(yù)計殘值需折舊的固定資產(chǎn)名稱會根據(jù)前面建設(shè)投資估算表填寫內(nèi)容自動獲取，只需進(jìn)行選擇即可。如下圖選擇計篁方法直蟋折舊法起

30、始周期固定資產(chǎn)名稱折舊年限預(yù)計殘值率固定資產(chǎn)費(fèi)用(1) 利息及預(yù)備費(fèi)折舊1預(yù)計底值選擇計算方法和名稱之后，填寫相關(guān)參數(shù)，包括起始周期、折舊年限、殘值率等，點(diǎn)擊折舊按鈕即可。如下圖中表格是根據(jù)案例做的折舊表。三1k.W «當(dāng)鵬柱日身>.5li 0iH »K *w »m *ik aJ中E «»tjw wJ JUT t一要加力”舊WT *4m mm 4rten eiLeo nIGO ffT*<T TV*W ETH MVS) 01H聃1 CT4.計早里1OH4 a0 g的I嗔制必間<s料疳史i勒ZS2 TB口 Bn ba tot, 9

31、E4 2D乳 *12 TT34“cm翟"* 1tBs .吟1折圈 tUWWraiM近也膜無形資產(chǎn)費(fèi)用攤銷和其他資產(chǎn)費(fèi)用攤銷方法與固定資產(chǎn)折舊方式相似。如下圖所示根據(jù)案例做攤銷表如下在兩種方式計算的總成本表中，除了有其他費(fèi)用需要手工填寫外，其余數(shù)據(jù)均為自動計算和鏈接。Ierne現(xiàn)m舊露ET建2.1 M&WIL343,«L. 34九N1箱1 1&* w11 RB JOam4 M1.613 IA14 Mt fm F1. R4 n1, TEI tsr*見地二才I&EBB QOo m0> 003U H3am nrzi aS3翔ai aI 30*工奇耳通到

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36、1mis總成本表之后進(jìn)入利潤和利潤分配表。如下圖，在該表中，首先需填寫所得稅率，確認(rèn)后表格自動計算所得稅。另外，在相關(guān)位置填入有關(guān)提取公積金、各方利潤分配等數(shù)據(jù)即可。斯 ms mn能;bo * e* 41 一私施HnX <T 3 U<,ML Ult.0 SA4, H巧«,OM ».OM St一«11_iiB工UK3IT *修mID ISmem nM1配修IT士 Mt的13a不信i.fli Mtw%LM a士*4» wMfl信m nig科iiOirs nI am晤LI5T »L3inilAABKAT ,反JMM 博一MiMHi <

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39、#187;x .接下來的幾張現(xiàn)金流量表中，如果有其他現(xiàn)金流入、流出項目，需要在表格中填寫，如沒有，則沒有其他需要手工輸入的項目。之后的所有現(xiàn)金流量表和資產(chǎn)負(fù)債表可用自動生成。如下幾張圖所示度言甬A甩6再M(fèi)-二<:r：春，二11IJbfrXHJJ5 1ftt .6S0 M乂 * 門 5aL012祚后褓0 DO1.1前，庵受產(chǎn)斗白ZX TO1 «而啟慈MT 021.5基啦Ui聯(lián)0 DO2瞟備再匕姆必X,Em1 123 U2.2 M MSeSI3 居rft2 1雷也限爵MM 00ne «iffl 10t IP'S SOt ZiOT.OtIM Xtm in前之*2OJ

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