小規(guī)模納稅人零申報流程(全面完整版)

1、小規(guī)模納稅人零申報流程（全面完整版）（可以直接使用，可編輯 全面完整版資料，歡迎下載）小規(guī)模納稅人零申報流程報稅國稅：1.每月 申報2. 每月填寫小規(guī)模增值稅申報表。一式三份。一季度一交。 一般1月，4月，7月，10月15日之前報所得稅時交。3. 每季度報所得稅。地稅：1.每月報城建稅，教育附加費，個人所得稅。2. 還有殘疾人保障金，價格調(diào)節(jié)基金，防洪基金。（一般一年交一次）3. 工會經(jīng)費。若無業(yè)務(wù)，表中報零即可。零申報稅務(wù)機關(guān)是按照 稅收征管法的規(guī)定執(zhí)行的。只要企業(yè)沒有發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系，帳面上沒 有收入稅務(wù)機關(guān)是不會報稅的。必須按月向稅務(wù)機關(guān)送達申報表，也可零申報（一直到企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)，有收入為止

2、；但不能虛假申報）；但送達的財務(wù)報表，不能是空白的，應(yīng)為企業(yè)已發(fā)生了支出辦理手續(xù)填寫一式三份代開增值稅專用發(fā)票申報表，連同企業(yè)本身的稅務(wù)登記證副本復(fù)印件一份，對方稅務(wù)登記證副本 /一般納稅人資格證年審記錄復(fù)印件各一份到稅局代開。地稅國稅：報地稅時，直接到營業(yè)廳拿表格填就可以了 ，帶上公章，剛開始如果作了銷售，按銷售 額計算,不是表格里的每一項都需要交 ，需要的的項目可以問你們的地稅管理員，如果不記得稅號，帶上稅務(wù)登記證.國稅的表格需要到律師事務(wù)會去買 ，你說報稅，他會給你一套表格，然后照上面項目 填寫，如果沒有作銷售填零就可以了 .但是這種事情最好叫會計去做，雖然不是很難，但是不會也是很麻煩的

3、，如果一時請 不好會計，可以到會計師事處所，付錢請他們代報一下小規(guī)模納稅人報稅流程：（每月所需上交報表）國稅要報資產(chǎn)負債表， 損益表，增值稅申報表（適用于小規(guī)模）帶上用過的發(fā)票存根 聯(lián)。地稅報資產(chǎn)負債表，損益表，納稅申報表包括：城建稅、教育費附加、印花稅、個 稅、水利基金的報表。每個月月初就是10號之前報稅。（國稅：每月 10日之前。 地稅：每月13日之 前。）增值稅報稅流程：（小規(guī)模納稅人）1、先領(lǐng)表：小規(guī)模納稅人報稅先到稅務(wù)機關(guān) （一般是征收所或者征收大廳 ）去領(lǐng)表，小規(guī)模需要報送一份增值稅申報表的主表，和一份附表；最好是征期（每月一到十號） 以前去領(lǐng)表，稅務(wù)人員有時間回答你問題，等征期人

4、都排隊申報，想問個問題都沒問不上。 每月中旬一般都沒什么人。2、表格也可到國家稅務(wù)總局網(wǎng)站下載。但是推薦去征收所去拿，一是可以認識地 方，而是熟悉一下稅務(wù)征收窗口，因為有的征收所，是按地區(qū)或者經(jīng)濟性質(zhì)、有的是按是否 是一般納稅人來劃分窗口的，要是不知道在哪個窗口申報，排半天的隊也算是白排！3、領(lǐng)表后在每月十號前申報，推薦一、二號就來，一是有錯可以改，二是那時候 人少。企業(yè)所得稅匯算清繳報稅時間年終企業(yè)所得稅匯算清繳是每年的次年4個月內(nèi)報送。向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)報送會計決算報表和所得稅申報表。業(yè)所得稅預(yù)交申報表： 一般是按季度預(yù)交（當然也有部分舊企業(yè)按照原來的辦法按 月預(yù)交）、年底（下年初）匯

5、算清繳的。地方性稅種，小公司都要承擔城建稅、教育費附加、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船使用稅、印花稅、土地增值 稅等。教育費附加以單位和個人實際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費稅（簡稱三稅”為計征依據(jù)。附加率為 3 %。其中個人所得稅在地稅繳， 但儲蓄利息個人所得稅同銀行代扣找繳，銀行扣了以后，交國稅，2002年1月1日之后成立的企業(yè)所得稅屬于國稅，之前的在地稅。小規(guī)模企業(yè)財務(wù)制度參考第一節(jié)：目的為加強本公司財務(wù)會計工作，建立規(guī)范的會計工作秩序， 提高會計工作水平，根據(jù) 中華人 民共和國會計法和其它法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司內(nèi)部管理需要，制定本制度。第二節(jié)：會計機構(gòu)和會計人員1. 公司根據(jù)會計業(yè)務(wù)

6、的需要設(shè)立會計部，并聘請專職的會計人員，會計部負責人由總經(jīng)理 任命，會計主管負責公司會計部日常工作。會計人員應(yīng)當具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能， 熟悉國家有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，遵守職業(yè)道德。2. 公司根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計工作崗位，包括進行財產(chǎn)物資核算，工資核算，成本 費用核算，財務(wù)成果核算，資金核算，往來核算，總帳核算，稽核，檔案管理，并設(shè)置會計 部負責人、 會計主管、出納崗。 以上各崗位根據(jù)管理及內(nèi)部控制的需要，可與其它崗位相結(jié) 合。3. 公司出納人員不得兼管稽核，檔案保管，收入，費用，債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。4. 會計人員因工作調(diào)動或者離職，必須在辦清交接手續(xù)后方可調(diào)動或離職，并及時

7、做好以 下工作：A. 已經(jīng)受理的業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當填制完畢。B. 尚未登記入帳目的，應(yīng)當?shù)怯浲戤?，在移交清冊上填寫余額，簽名或加蓋經(jīng)辦人印章。C. 整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面報告。D. 編制移交清冊，列明應(yīng)當移交的憑證，報表，印章，現(xiàn)金，發(fā)票和其它票據(jù)，空白支票， 匯票， 文件和其它資料物品； 電子數(shù)據(jù)需在實際操作狀態(tài)下交接， 儲存在電腦里的資料應(yīng)向 結(jié)交人列明文件名稱，密碼，并移交相關(guān)軟件備份數(shù)據(jù)，實物（磁盤）等。如果發(fā)現(xiàn)相關(guān)記 錄不一致，須限期移交人員查清；對需要移交的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料。E. 辦理交接時應(yīng)有監(jiān)交人，監(jiān)交人應(yīng)由其上級擔任，特殊情況可由其上級指

8、派人員擔任。 交接完畢后交接雙方和監(jiān)交人應(yīng)在移交清冊上簽名或蓋章。F. 對確需臨時離職的，由其上級主管決定接交方法。第三節(jié)：會計核算和會計監(jiān)督1. 本公司會計年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止。2. 本公司采用權(quán)責發(fā)生制進行帳務(wù)處理。3. 本公司會計核算以人民幣為記帳本位幣。公司人民幣和外幣收支分別記帳，按照當月第 一日國家外匯管理局公布的外匯牌價作為記帳匯率，月末核算匯率損益。4. 公司根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度要求設(shè)置會計科目，在不影響對外統(tǒng)一報表和會計核算的 前提下，根據(jù)實際情況自行設(shè)置和使用會計科目。5. 本公司為獨立核算的經(jīng)營單位，對以下事項，及時辦理會計核算：A. 款項和有價證券的

9、收付B. 財務(wù)收發(fā)，增減和使用C. 債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算D. 資本，基金的增減E. 收入，支出，費用，成本的計算F. 財務(wù)成果的計算和處理G. 其它需要辦理會計手續(xù)，進行會計核算的事項6. 本公司會計核算以實際發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)進行會計處理，會計指標口徑一致，相互可 比，會計處理方法前后期一致。 會計估計和會計差錯等依照現(xiàn)行會計法規(guī)辦理。 本公司采用 品種法進行成本核算。7. 公司會計憑證，帳薄，報表和其它會計資料的內(nèi)容按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定辦理； 并建立專門檔案，建檔要求和保管期限，銷毀辦法依據(jù)會計檔案管理辦法的規(guī)定處理。 （見附表）8. 會計部辦理會計業(yè)務(wù)時須取得或者填制合法合規(guī)的原始

10、憑證，并及時做好記帳憑證。本 公司記帳憑證采用通用記賬憑證。 對于憑證要有記帳人， 審核人和會計主管人員印章或簽字。 會計憑證應(yīng)裝訂成冊， 妥善保管。 公司原始憑證不得外借， 其它單位如特殊原因需使用原始 憑證時，經(jīng)公司會計部負責人或會計主管批準可以復(fù)制。 各種重要經(jīng)濟合同，收據(jù)，涉外文 件等應(yīng)單獨保管。9. 公司會計帳薄應(yīng)定期打印，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，由會計主管簽字或蓋章放置指定地 點保存。對現(xiàn)金日記帳，銀行存款日記帳原則上當天應(yīng)該打印核對。10. 公司按照現(xiàn)行制度要求定期編制并向政府，財稅等部門和單位報送月報、季報、年報和 其它報表，公司報表須經(jīng)會計主管審核后方可報出。公司財務(wù)報告包括會

11、計報表及其說明， 會計報表包括主表， 附表和會計報表附注。 公司內(nèi)部報表， 其內(nèi)容和和格式按公司管理者要 求自行處理。11. 會計部在職責范疇內(nèi)應(yīng)依照法律法規(guī)和本公司內(nèi)部管理制度，對相關(guān)原始憑證，帳薄， 實物資產(chǎn)， 財務(wù)收支以及公司制定的預(yù)算，財務(wù)計劃，經(jīng)濟計劃， 業(yè)務(wù)計劃的執(zhí)行情況進行 監(jiān)督。同時，公司應(yīng)接受和配合國家財政，審計，稅務(wù)，海關(guān)等部門的監(jiān)督，如實地向相關(guān) 部門或單位提供所需資料。12. 公司委托注冊會計師事務(wù)所進行審計， 并積極配合其工作， 不示意或要求注冊會計師出 具不當?shù)膶徲媹蟾?。第四?jié)：其它事項1. 參見公司資產(chǎn)管理制度和付款報銷制度。2. 未盡事宜根據(jù)管理需要在具體執(zhí)行中

12、商議解決。財務(wù)管理制度一 庫存現(xiàn)金管理1公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。2嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短款， 應(yīng)及時查明原因，報告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責任者的責任。3不準用 “白條”入帳。4不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。5到公司以外金融機構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額 1 萬元以上）時，需由兩名人員 乘坐公司汽車前往。6現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。7現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券；私人財物不得存放入 內(nèi)。8現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。9出納員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定 .二銀行存款管理

13、1公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和 公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。2公司必須認真貫徹執(zhí)行中國人民銀行法、中華人民共和國票據(jù)法等 相關(guān)的結(jié)算管理制度。3. 作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。 4銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳 支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、 費結(jié)算），除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。5 從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時入帳。6 公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應(yīng)及時將公司 銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。 于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)

14、 明細表。7 銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差 錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致， 應(yīng) 盡快解決。8 空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支 票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。三往來帳款的管理1 應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標準及時開據(jù)發(fā)貨票 后，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理， 編制會計記賬憑證， 登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬 款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。2. 其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金 應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時

15、報銷，每年 12 月中旬進行清理。各部門備用金于每年 12 月份中旬清理，進行還舊借新。3. 應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進行帳務(wù)處理， 登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。四 . 內(nèi)部牽制：1. 公司實行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度2. 非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。3. 庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。4現(xiàn)金出納員不得擔當制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制單。 五本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。財務(wù)部是公司一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機構(gòu)，負責公司日常 財務(wù)管理 、籌資管理和財務(wù)分析 工作，其工作范圍和職責主要有：1. 負責公司財務(wù)管

16、理工作。編制公司各項財務(wù)收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；收回售樓款， 清理催收應(yīng)收款項；辦理日常現(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、 銀行 票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白 票據(jù)，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、 稅務(wù) 、金融等部門間的關(guān)系，依 法納稅。2. 負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī)，按照會計制度，進行會計核算；編 制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細賬、分類賬、輔助賬，及 時記賬、結(jié)賬、對賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。3. 負責公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本

17、歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出， 收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料；按合同、預(yù)算、審核 支付工程、設(shè)備、材料款項，配合工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項 成本輔助賬的設(shè)置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。4. 建立經(jīng)濟核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，定期進行經(jīng)濟活動分析，判斷和 評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。5. 配合公司內(nèi)部 審計 。根據(jù)上述工作范圍和職責，為加強財務(wù)管理，特制定本制度。第一章 資金審批制度1.總則所有款項的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公

18、司，應(yīng)以或 的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；財務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務(wù)專用章和支票 由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦 理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記；財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司， 如因工作需要， 需先填好限額， 并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準；開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準；往來款項

19、的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)），須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準；非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準；用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng) 導(dǎo)批準。2. 施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程 ”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程 3、行政費用支出管理制度公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準后財務(wù)方可報支；涉及應(yīng)酬等非正常費用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。3. 公司差旅費開支制度公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼；公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具；公司職員出

20、差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行：房租標準： A、部門經(jīng)理以上職員，房租標準為120元/日；B、一般職員，房租標準為 100元/日?；锸逞a貼、市內(nèi)交通補貼標準伙食補貼每人20元/日；市內(nèi)交通費每人 6元/日。、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。4. 車輛維修費及汽油費管理制度公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點，維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算；車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予 以核銷使用；公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。5. 辦公費用、會議費用及其他費

21、用管理制度 公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;辦公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;辦公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設(shè)賬冊；辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報；公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其 會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排;有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務(wù) 部備案。6. 行政費用報銷制度公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠 支票起點 100 元的零星開支；公司職員報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫

22、，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認可后報送財務(wù)部按照本制 度有關(guān)規(guī)定進行審核，并按本章第 1 條的規(guī)定進行審批支付；應(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施；凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財 務(wù)存底，待借款還回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人；支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付；銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失 人員負有賠償責任；其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。第二章 工程成本管理制度1. 公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成

23、本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽 署或授權(quán)委托簽署。2. 公司工程部主要負責工程造價的預(yù)測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。3. 工程部還負責組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材 料進行采購，確保設(shè)備材料及時供應(yīng)，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格 變動的歷史資料。4. 財務(wù)部主要負責工程成本的總體控制工作。參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃;負責工程進度款的復(fù)核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。5. 工程中間結(jié)算程序。施工單位于每月 25 日之

24、前， 將工程進度結(jié)算報送工程部審核， 工程部結(jié)合工程施工圖紙、 施工進度計劃 以及其他文件資料提出審核意見，并在 5 日內(nèi)送財務(wù)部會簽；財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況，并參 考公司財務(wù)狀況提出付款意見，報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。6. 工程決算程序。施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復(fù)核，財務(wù)部會簽；財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項 費用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準；大工程辦理決算時，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計部

25、、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成 工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責范圍聯(lián)合進行專項工程決算；房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù)，財務(wù) 部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。第三章 財產(chǎn)管理制度1. 公司財產(chǎn)的范圍公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；凡公司購入或自制的機器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在 2000 元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；凡單項價值在 2000 元以下或價值在 2000 元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。2. 公司財務(wù)部負責公司所有財產(chǎn)的會計核算公司本

26、部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；公司各施工工地使用機器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理；辦公室和工程部應(yīng)指定專人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存 情況，負責組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。3. 財產(chǎn)的購置與調(diào)撥 辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作，經(jīng)財務(wù)部會簽，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準后方可采購； 財產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票 及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬；各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需

27、經(jīng)部門經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批 準；固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門 作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報賬；財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務(wù)部備案。4. 財產(chǎn)的清查、盤點公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查；各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加；財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職 造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任；凡已達到自然報廢條件的

28、固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管 領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見；凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實上報；屬個人責 任事故的應(yīng)由有關(guān)責任人員負責賠償損失；屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報總經(jīng)理， 決定處理意見。小規(guī)模納稅人增值稅網(wǎng)上申報流程一、實行網(wǎng)上申報增值稅的小規(guī)模納稅人應(yīng)于法定的申報期內(nèi) 通過網(wǎng)上申報系統(tǒng)申報繳納增值稅。（一）按照以下方法進入網(wǎng)上申報系統(tǒng)：登錄中山國稅網(wǎng)上辦稅門戶網(wǎng)站，點擊網(wǎng)上辦稅，輸入用戶名和密碼進入網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)wr«i申ill喬國石域菁用Ml鐘i I1 *>

29、a iTiM«JUAdJFH1»n«h r<* 4iWFH気 *（二）依次點擊“申報征收”、“進入申報”，再輸入申報所屬時期起止后，再點擊“進入申報”，按照紙質(zhì)申報表的內(nèi)容填寫網(wǎng)上申報系統(tǒng)中的申報表，并依系統(tǒng)提示進行申報。卜小燥根増值越納稅申抿去tJ 止 ktlLMi 年 月JU+所屬時期起應(yīng)塡討:屯匚汕皿年1 1 H ;所屆時期l卜應(yīng)萌肯:力n?nrR年1 31 H匿匹壘關(guān)闡豈旦J填寫所屬起止日期，點擊"'進入申報”按咄USJ -#p-1XFHB KNIE.CViLL1 叩呂1-LAIDJ V| * 卜 Fj雖電 tI ：比門"

30、.gf 才gjRff r* ' Sfp -古花申一rijif刁0MI犧棉:Tilff > i tj - - - ir .-i v；<mr轂Jfj訴圧椚至年佰j曰疋TQM圧詬3fl日7嘩片明 Soos穿F 耳阿曰=融單方=元VI- II I : OTF幵尸黒亡3W*號*: 一 ao.miOjflLJbij3：53廠骯阿疔A#d.)暫止二蛹睪忙鬧的訓三沽 SXBHB二恵下拉IE申赴擇應(yīng)觀M目Idkiita霉卻倚訂啊漓一 tmz 立 is?弊沁、*卓起1忸械世m(xù)耳豐由掘朗r翔泄聲空“.冋世申擢輒&社 丄綏丸田腳 3僅世行冬 喊斑崖曲口口事朋您Ut環(huán) 町晌 SSSI.|&#

31、163;Ar訓（三）申報完成后，按系統(tǒng)提示在網(wǎng)上通過 ETS劃繳稅款»抗輻屮 KttltOA-1 Hi-if “Ett® MlRiD .昨TAjD Efo*=ifTQtJ圃；« g 心| .2.色抑一皐師事砂碾*生土 "驚i"科樹11 便11.ih IrtmA（四）可按系統(tǒng)提示打印增值稅納稅申報表稅款后，應(yīng)通過網(wǎng)上“申報征收-查詢”功能，輸入查詢所屬期,M.P filiLi TM：* XAii rwwyu+*!* 1 1Ifim | . i-""! >« L- « i -t -. >. -ri

32、*H l-M3pw»si-*)41i-i 2卩 * i】:目 J 畀科 H aW.SL?Ktif tfl W *fl W. 餐EM ? 1 MtalAki*1*nia|y»tnfi+ « i i nU . 8Iflfi： TjiF用口冷叫坷I審鼻口的加鄲.10月干匸ss+En "1:3比碎rygin宙需連上目訥” 用 理 曲 更X*町 卅 耳丹葉心遍比Fl然后按“查詢”按鈕，核對當期申報和扣稅是否成功，如系統(tǒng)無法 查詢相關(guān)申報或扣繳稅款結(jié)果，納稅人應(yīng)在法定納稅期限內(nèi)到主管 國稅機關(guān)的辦稅服務(wù)廳上門辦理納稅申報，否則將按征管法及UfiJkZ?S.«： ejm a Mitth r.T cmkahmb 城裔bp訊忑Tfy wta孟 占瞅 UMl RVfL* 5*其實施細則的有關(guān)規(guī)定處理小規(guī)模納稅人網(wǎng)上辦稅服務(wù)注意事項