商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評級體系監(jiān)管指引

1、商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評級體系監(jiān)管指引第一章 總則銀監(jiān)會 2008.9.18第一條 為規(guī)范商業(yè)銀行內(nèi)部評級體系開發(fā)和運(yùn)作，促進(jìn)商業(yè)銀行提高信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平，保障商業(yè)銀行安全穩(wěn)健運(yùn)行，根據(jù)中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法、中華人民共和國商業(yè)銀行法等法律法規(guī)，制定本指引。第二條 本指引適用于中國銀行業(yè)實(shí)施新資本協(xié)議指導(dǎo)意見確定的新資本協(xié)議銀行和自愿實(shí)施新資本協(xié)議的其他商業(yè)銀行。第三條 商業(yè)銀行采用內(nèi)部評級法計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)資本要求，應(yīng)按照本指引要求建立內(nèi)部評級體系。第四條 本指引所稱內(nèi)部評級體系包括對主權(quán)、金融機(jī)構(gòu)和公司風(fēng)險(xiǎn)暴露（以下簡稱非零售風(fēng)險(xiǎn)暴露）的內(nèi)部評級體系和零售風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)分池體系。第五條

2、內(nèi)部評級體系應(yīng)能夠有效識別信用風(fēng)險(xiǎn)，具備穩(wěn)健的風(fēng)險(xiǎn)區(qū)分和排序能力，并準(zhǔn)確量化風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部評級體系包括以下基本要素：（一）內(nèi)部評級體系的治理結(jié)構(gòu)，保證內(nèi)部評級結(jié)果客觀性和可靠性。（二）非零售風(fēng)險(xiǎn)暴露內(nèi)部評級和零售風(fēng)險(xiǎn)暴露風(fēng)險(xiǎn)分池的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，確保非零售風(fēng)險(xiǎn)暴露每個(gè)債務(wù)人和債項(xiàng)劃入相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)級別，確保每筆零售風(fēng)險(xiǎn)暴露劃入相應(yīng)的資產(chǎn)池。（三）內(nèi)部評級的流程，保證內(nèi)部評級的獨(dú)立性和公正性。（四）風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)的量化，將債務(wù)人和債項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)特征轉(zhuǎn)化為違約概率、違約損失率、違約風(fēng)險(xiǎn)暴露和期限等風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)。（五）IT和數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，收集和處理內(nèi)部評級相關(guān)信息，為風(fēng)險(xiǎn)評估和風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)量化提供支持。第六條 商業(yè)銀行應(yīng)建立獨(dú)立的

3、驗(yàn)證體系，確保內(nèi)部評級及風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)量化的準(zhǔn)確性和穩(wěn)健性。第七條 商業(yè)銀行應(yīng)確保內(nèi)部評級在信用風(fēng)險(xiǎn)管理中得到充分應(yīng)用。第八條 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會依據(jù)本指引對商業(yè)銀行內(nèi)部評級體系進(jìn)行監(jiān)督檢查。第二章 內(nèi)部評級體系的治理結(jié)構(gòu)第九條 商業(yè)銀行應(yīng)建立完善的內(nèi)部評級體系治理結(jié)構(gòu)，明確董事會及其授權(quán)的專門委員會、監(jiān)事會、高級管理層和相關(guān)部門的職責(zé)和內(nèi)部評級體系的報(bào)告要求。第十條 商業(yè)銀行董事會承擔(dān)內(nèi)部評級體系管理的最終責(zé)任，并履行以下職責(zé)：（一）審批本銀行內(nèi)部評級體系重大政策，確保內(nèi)部評級體系設(shè)計(jì)、流程、風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)量化、IT系統(tǒng)和數(shù)據(jù)管理、驗(yàn)證和內(nèi)部評級應(yīng)用滿足監(jiān)管要求。（二）批準(zhǔn)本銀行內(nèi)部評級體系實(shí)施規(guī)

4、劃，并充分了解內(nèi)部評級體系的政策和流程，確保商業(yè)銀行有足夠的資源用于內(nèi)部評級體系的開發(fā)建設(shè)。（三）監(jiān)督并確保高級管理層制定并實(shí)施必要的內(nèi)部評級政策和流程。（四）至少每年對內(nèi)部評級體系的有效性進(jìn)行一次檢查。（五）審批或授權(quán)審批涉及內(nèi)部評級體系的其他重大事項(xiàng)。第十一條 商業(yè)銀行高級管理層負(fù)責(zé)組織內(nèi)部評級體系的開發(fā)和運(yùn)作，明確對內(nèi)部評級和風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)量化技術(shù)、運(yùn)行表現(xiàn)以及相關(guān)監(jiān)控措施的相關(guān)要求，制定內(nèi)部評級體系設(shè)計(jì)、運(yùn)作、改進(jìn)、報(bào)告和評級政策，確保內(nèi)部評級體系持續(xù)、有效運(yùn)作。高級管理層具體履行以下職責(zé)：（一）根據(jù)董事會批準(zhǔn)的內(nèi)部評級體系實(shí)施規(guī)劃，配備資源開發(fā)、推廣、運(yùn)行和維護(hù)本銀行的內(nèi)部評級體系。（二）

5、制定內(nèi)部評級體系的配套政策流程，明確相關(guān)部門或人員的職責(zé)，制定并實(shí)施有效的問責(zé)制度。必要時(shí)，高級管理層應(yīng)對現(xiàn)有信用風(fēng)險(xiǎn)管理政策、流程和監(jiān)控體系進(jìn)行修改，確保內(nèi)部評級體系有效融入日常信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系中。（三）監(jiān)測內(nèi)部評級體系的表現(xiàn)及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測能力，定期檢查信用風(fēng)險(xiǎn)主管部門監(jiān)控措施執(zhí)行情況，定期聽取信用風(fēng)險(xiǎn)主管部門關(guān)于評級體系表現(xiàn)及改進(jìn)情況的報(bào)告。（四）向董事會報(bào)告內(nèi)部評級政策重大修改或特例事項(xiàng)的可能影響。（五）組織開展相關(guān)培訓(xùn)，增強(qiáng)本行工作人員對內(nèi)部評級體系的理解。第十二條 商業(yè)銀行應(yīng)建立一整套基于內(nèi)部評級的信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部報(bào)告體系，確保董事會、高級管理層、信用風(fēng)險(xiǎn)主管部門能夠監(jiān)控資產(chǎn)組合信用風(fēng)險(xiǎn)變化

6、情況，并有助于驗(yàn)證和審計(jì)部門評估內(nèi)部評級體系有效性。根據(jù)信息重要性、類別及報(bào)告層級的不同，商業(yè)銀行應(yīng)明確內(nèi)部報(bào)告的頻度和內(nèi)容。報(bào)告應(yīng)包括以下信息：（一）按照評級表述的信用風(fēng)險(xiǎn)總體情況。（二）不同級別、資產(chǎn)池之間的遷徙情況。（三）每個(gè)級別、資產(chǎn)池相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)的估值及與預(yù)期值的比較情況。（四）內(nèi)部評級體系的驗(yàn)證結(jié)果。（五）監(jiān)管資本變化及變化原因。（六）壓力測試條件及結(jié)果。（七）內(nèi)部審計(jì)情況。第十三條 商業(yè)銀行應(yīng)指定信用風(fēng)險(xiǎn)主管部門負(fù)責(zé)內(nèi)部評級體系的設(shè)計(jì)、實(shí)施和監(jiān)測。信用風(fēng)險(xiǎn)主管部門應(yīng)獨(dú)立于貸款發(fā)起及發(fā)放部門，負(fù)責(zé)人應(yīng)直接向高級管理層匯報(bào)，并具備向董事會報(bào)告的途徑。信用風(fēng)險(xiǎn)主管部門的職責(zé)應(yīng)包括：（一

7、）設(shè)計(jì)和實(shí)施內(nèi)部評級體系，負(fù)責(zé)或參與評級模型的開發(fā)、選擇和推廣，對評級過程中使用的模型承擔(dān)監(jiān)控責(zé)任，并對模型的日常檢查和持續(xù)優(yōu)化承擔(dān)最終責(zé)任。（二）檢查評級標(biāo)準(zhǔn)，檢查評級定義的實(shí)施情況，評估評級對風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測能力，定期向高級管理層報(bào)送有關(guān)內(nèi)部評級體系運(yùn)行表現(xiàn)的專門報(bào)告，確保高級管理層對內(nèi)部評級體系的日常運(yùn)行進(jìn)行有效的監(jiān)督。（三）檢查并記錄評級過程變化及原因，分析并記錄評級推翻和產(chǎn)生特例的原因。（四）組織開展壓力測試，參與內(nèi)部評級體系的驗(yàn)證。（五）編寫內(nèi)部評級體系報(bào)告，包括違約時(shí)和違約前一年基于評級的歷史違約數(shù)據(jù)、評級遷徙分析以及對關(guān)鍵評級標(biāo)準(zhǔn)趨勢變化的監(jiān)控情況等，并每年應(yīng)最少兩次向高級管理層提交

8、報(bào)告。第十四條 商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)對內(nèi)部評級體系及風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)估值的審計(jì)工作。審計(jì)部門的職責(zé)應(yīng)包括：（一）評估內(nèi)部評級體系的適用性和有效性，測試內(nèi)部評級結(jié)果的可靠性。（二）審計(jì)信用風(fēng)險(xiǎn)主管部門的工作范圍和質(zhì)量，評估相關(guān)人員的專業(yè)技能及資源充分性。 （三）檢查信息系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)和數(shù)據(jù)維護(hù)的完善程度。（四）檢查計(jì)量模型的數(shù)據(jù)輸入過程。（五）評估本銀行持續(xù)符合本指引要求的情況。（六）與高級管理層討論審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，并提出相應(yīng)的建議。（七）每年一次向董事會報(bào)告內(nèi)部評級體系審計(jì)情況。第十五條 商業(yè)銀行應(yīng)就內(nèi)部評級體系的治理建立完整的文檔，證明其能夠持續(xù)達(dá)到本部分的要求，為監(jiān)管部門評估其內(nèi)部評級體系的

9、治理有效性提供支持。文檔應(yīng)至少包括：（一）董事會職責(zé)以及董事會履職情況。（二）高級管理層職責(zé)以及高級管理層履職情況。（三）信用風(fēng)險(xiǎn)主管部門的職責(zé)、獨(dú)立性以及履職情況。（四）基于內(nèi)部評級的信用風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度及執(zhí)行情況。（五）內(nèi)部評級體系的內(nèi)部審計(jì)制度及執(zhí)行情況。（六）內(nèi)部評級體系的外部審計(jì)情況。（七）相關(guān)會議紀(jì)要、檢查報(bào)告和審計(jì)報(bào)告等信息。 第三章 非零售風(fēng)險(xiǎn)暴露內(nèi)部評級體系的設(shè)計(jì)第一節(jié) 總體要求第十六條 商業(yè)銀行應(yīng)通過內(nèi)部評級確定每個(gè)非零售風(fēng)險(xiǎn)暴露債務(wù)人和債項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)等級。商業(yè)銀行可以對低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)或不能滿足評級條件的風(fēng)險(xiǎn)暴露采取靈活的處理方法，但評級政策應(yīng)詳細(xì)說明處理方式，并報(bào)監(jiān)管部門備案。第十七

10、條 商業(yè)銀行可以采用計(jì)量模型方法、專家判斷方法或綜合使用兩種方法進(jìn)行評級。商業(yè)銀行對不同非零售風(fēng)險(xiǎn)暴露可選用不同方法，但應(yīng)向監(jiān)管部門證明所選方法能夠準(zhǔn)確反映評級對象的風(fēng)險(xiǎn)特征。第十八條 商業(yè)銀行債務(wù)人評級范圍應(yīng)包括所有債務(wù)人與保證人。同一交易對手，無論是作為債務(wù)人還是保證人，在商業(yè)銀行內(nèi)部只能有一個(gè)評級。第十九條 商業(yè)銀行應(yīng)對每筆債項(xiàng)所對應(yīng)的所有單個(gè)法律實(shí)體分別評級。第二十條 商業(yè)銀行應(yīng)對非零售風(fēng)險(xiǎn)暴露債務(wù)人的每筆債項(xiàng)進(jìn)行評級。第二十一條 非零售風(fēng)險(xiǎn)暴露內(nèi)部評級的技術(shù)要求包括評級維度、評級結(jié)構(gòu)、評級方法論和評級時(shí)間跨度、評級標(biāo)準(zhǔn)、多種評級方法處理、模型使用和文檔化管理等八個(gè)方面。第二節(jié) 評級維

11、度第二十二條 非零售風(fēng)險(xiǎn)暴露的內(nèi)部評級包括債務(wù)人評級和債項(xiàng)評級兩個(gè)相互獨(dú)立的維度。第二十三條 債務(wù)人評級用于評估債務(wù)人違約風(fēng)險(xiǎn)，僅反映債務(wù)人風(fēng)險(xiǎn)特征，一般不考慮債項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)特征。違約債務(wù)人的違約概率為100%；商業(yè)銀行可以設(shè)定1個(gè)違約債務(wù)人級別，也可以根據(jù)本銀行管理需要按預(yù)期損失程度設(shè)定多個(gè)違約債務(wù)人級別。第二十四條 同一債務(wù)人不同債項(xiàng)的債務(wù)人評級應(yīng)保持一致。第二十五條 債務(wù)人級別應(yīng)按照債務(wù)人違約概率的大小排序；若違約債務(wù)人級別超過1個(gè)，違約債務(wù)人級別應(yīng)按照預(yù)期損失大小排序。第二十六條 商業(yè)銀行采用高級內(nèi)部評級法，應(yīng)通過獨(dú)立的債項(xiàng)評級評估債項(xiàng)的損失風(fēng)險(xiǎn)，債項(xiàng)級別按照違約損失率大小排序。商業(yè)銀行應(yīng)考

12、慮影響違約損失率的所有重要因素，包括產(chǎn)品、貸款用途和抵質(zhì)押品特征等。對違約損失率有一定預(yù)測能力的債務(wù)人特征，也可以納入債項(xiàng)評級。經(jīng)監(jiān)管部門認(rèn)可，商業(yè)銀行可以對不同資產(chǎn)考慮不同風(fēng)險(xiǎn)因素，以提高風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)的相關(guān)性和精確度。第二十七條 商業(yè)銀行采用初級內(nèi)部評級法，債項(xiàng)評級可以基于預(yù)期損失，同時(shí)反映債務(wù)人違約風(fēng)險(xiǎn)和債項(xiàng)損失程度；也可以基于違約損失率，反映債項(xiàng)損失的風(fēng)險(xiǎn)。債項(xiàng)評級應(yīng)按照債項(xiàng)違約損失的嚴(yán)重程度排序。第三節(jié) 評級結(jié)構(gòu)第二十八條 商業(yè)銀行應(yīng)設(shè)定足夠的債務(wù)人級別和債項(xiàng)級別，確保對信用風(fēng)險(xiǎn)的有效區(qū)分。信用風(fēng)險(xiǎn)暴露應(yīng)在不同債務(wù)人級別和債項(xiàng)級別之間合理分布，不能過于集中。第二十九條 商業(yè)銀行債務(wù)人評級應(yīng)

13、最少具備7個(gè)非違約級別、1個(gè)違約級別，并保證較高級別的風(fēng)險(xiǎn)小于較低級別的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)資產(chǎn)組合的特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理需要，商業(yè)銀行可以設(shè)定高于本指引規(guī)定的債務(wù)人級別，但應(yīng)保持風(fēng)險(xiǎn)級別間排序的一致性和穩(wěn)定性。第三十條 若單個(gè)債務(wù)人級別風(fēng)險(xiǎn)暴露超過所有級別風(fēng)險(xiǎn)暴露總量的30%，商業(yè)銀行應(yīng)有經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)向監(jiān)管部門證明該級別違約概率區(qū)間合理并且較窄，該級別中所有債務(wù)人的違約概率都在該區(qū)間內(nèi)。第三十一條 商業(yè)銀行應(yīng)避免同一債項(xiàng)級別內(nèi)不同風(fēng)險(xiǎn)暴露的違約損失率差距過大。債項(xiàng)評級的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)基于實(shí)證分析，如果風(fēng)險(xiǎn)暴露在特定債項(xiàng)級別的集中度較高，商業(yè)銀行應(yīng)保證同一級別內(nèi)債項(xiàng)的損失嚴(yán)重程度相同。第四節(jié) 債務(wù)人評級方法論和時(shí)間跨度第

14、三十二條 商業(yè)銀行可以采取時(shí)點(diǎn)評級法、跨周期評級法以及介于兩者之間的評級方法估計(jì)債務(wù)人的違約概率。第三十三條 商業(yè)銀行的債務(wù)人評級應(yīng)同時(shí)考慮影響債務(wù)人違約風(fēng)險(xiǎn)的非系統(tǒng)性因素和系統(tǒng)性因素。商業(yè)銀行應(yīng)向監(jiān)管部門說明所采取的評級方法如何考慮系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)因素的影響，并證明其合理性。前款所稱非系統(tǒng)性因素是指與單個(gè)債務(wù)人相關(guān)的特定風(fēng)險(xiǎn)因素；系統(tǒng)性因素是指與所有債務(wù)人相關(guān)的共同風(fēng)險(xiǎn)因素，如宏觀經(jīng)濟(jì)、商業(yè)周期等。第三十四條 商業(yè)銀行應(yīng)估計(jì)債務(wù)人未來一年的違約概率。監(jiān)管部門鼓勵(lì)商業(yè)銀行采用長于一年的時(shí)間跨度。第三十五條 商業(yè)銀行的債務(wù)人評級既要考慮債務(wù)人目前的風(fēng)險(xiǎn)特征，又要考慮經(jīng)濟(jì)衰退、行業(yè)發(fā)生不利變化對債務(wù)人還

15、款能力和還款意愿的影響，并通過壓力測試反映債務(wù)人的風(fēng)險(xiǎn)敏感性。如果數(shù)據(jù)有限，或難以預(yù)測將來發(fā)生事件對債務(wù)人財(cái)務(wù)狀況的影響，商業(yè)銀行應(yīng)進(jìn)行保守估計(jì)。第五節(jié) 評級標(biāo)準(zhǔn)第三十六條 商業(yè)銀行應(yīng)書面規(guī)定評級定義、過程和標(biāo)準(zhǔn)。評級定義和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)合理、直觀，且能夠有意義地區(qū)分風(fēng)險(xiǎn)。評級定義應(yīng)包括各級別風(fēng)險(xiǎn)程度的描述和各級別之間風(fēng)險(xiǎn)大小的區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)。評級標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)與商業(yè)銀行的授信、不良貸款處置等政策保持一致性。第三十七條 商業(yè)銀行的評級標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)考慮與債務(wù)人和債項(xiàng)評級相關(guān)的所有重要信息。商業(yè)銀行擁有的信息越少，對債務(wù)人和債項(xiàng)的評級應(yīng)越保守。商業(yè)銀行的內(nèi)部評級可以參考外部評級結(jié)果，但應(yīng)同時(shí)保證考慮了其他相關(guān)信息。第三十八條

16、 商業(yè)銀行應(yīng)確保評級定義的描述詳細(xì)、可操作，以便評級人員對債務(wù)人或債項(xiàng)進(jìn)行合理劃分。不同業(yè)務(wù)線、部門和地區(qū)的評級標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)保持一致；如果存在差異，應(yīng)對評級結(jié)果的可比性進(jìn)行監(jiān)測，并及時(shí)完善。第三十九條 商業(yè)銀行采用基于專家判斷的評級時(shí)，應(yīng)確保評級標(biāo)準(zhǔn)清晰、透明，以便監(jiān)管人員、內(nèi)審人員和其他第三方掌握評級方法、重復(fù)評級過程、評估級別的適當(dāng)性。第四十條 商業(yè)銀行可將外部評級結(jié)果應(yīng)用于內(nèi)部評級，但不能僅依賴外部評級進(jìn)行評級，并滿足下列條件：（一）了解外部評級工具考慮的風(fēng)險(xiǎn)因素和評級標(biāo)準(zhǔn)，確保外部評級的結(jié)構(gòu)與內(nèi)部評級保持一致。（二）有能力分析外部評級工具的預(yù)測能力。（三）評估使用外部評級工具對內(nèi)部評級的影響

17、。第六節(jié) 模型使用第四十一條 信用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型應(yīng)在評估違約特征和損失特征中發(fā)揮重要作用。由于信用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型僅使用部分信息，商業(yè)銀行應(yīng)通過必要的專家判斷保證內(nèi)部評級考慮了所有相關(guān)信息。專家判斷應(yīng)考慮模型未涉及的相關(guān)信息。商業(yè)銀行應(yīng)就專家判斷和模型結(jié)果如何結(jié)合建立書面的指導(dǎo)意見。 第四十二條 商業(yè)銀行使用以模型為基礎(chǔ)的內(nèi)部評級體系時(shí)，應(yīng)監(jiān)測計(jì)量模型的預(yù)測能力，持續(xù)改進(jìn)模型表現(xiàn)。商業(yè)銀行應(yīng)有能力評估模型局限性，建立人工復(fù)議程序，檢查并控制模型錯(cuò)誤。第四十三條 商業(yè)銀行可以根據(jù)業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度以及風(fēng)險(xiǎn)管理水平建立多種評級體系，并保證每個(gè)評級體系都符合本指引的要求。商業(yè)銀行應(yīng)對各評級體系進(jìn)行準(zhǔn)確性和一致

18、性的驗(yàn)證。第四十四條 商業(yè)銀行應(yīng)定期進(jìn)行模型驗(yàn)證，包括對模型準(zhǔn)確性和穩(wěn)定性的監(jiān)控、模型之間相互關(guān)系的復(fù)議以及模型預(yù)測結(jié)果和實(shí)際結(jié)果的返回檢驗(yàn)。第四十五條 商業(yè)銀行應(yīng)能證明用于建模的數(shù)據(jù)代表了商業(yè)銀行資產(chǎn)組合的規(guī)模和特點(diǎn)，建立定期評估建模數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和適當(dāng)性的程序，確?；诮?shù)據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)較好應(yīng)用于本銀行信貸組合。第四十六條 商業(yè)銀行應(yīng)充分了解評級模型的基本假設(shè)，評估假設(shè)與現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的一致性。在經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生改變時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)確?，F(xiàn)有模型能夠適用改變后的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，評級結(jié)果差異在可控范圍之內(nèi)；如果模型結(jié)果達(dá)不到上述要求，商業(yè)銀行應(yīng)對模型結(jié)果進(jìn)行保守調(diào)整。第七節(jié) 文檔化管理第四十七條 商業(yè)

19、銀行應(yīng)書面記錄非零售風(fēng)險(xiǎn)暴露內(nèi)部評級的設(shè)計(jì)，建立符合本指引要求的文檔。第四十八條 商業(yè)銀行應(yīng)書面記錄內(nèi)部評級的重要過程，至少包括：（一）評級目標(biāo)。（二）資產(chǎn)組合分類。（三）各類風(fēng)險(xiǎn)暴露評級體系的適用性和依據(jù)。（四）內(nèi)部評級在資本管理中的作用。第四十九條 商業(yè)銀行應(yīng)書面記錄評級標(biāo)準(zhǔn)以及各級別的定義，至少包括：（一）評級方法和數(shù)據(jù)。（二）債務(wù)人評級和債項(xiàng)評級級別結(jié)構(gòu)的確定依據(jù)及其含義，包括債務(wù)人和債項(xiàng)級別的數(shù)量、債務(wù)人和債項(xiàng)在不同級別之間的分布等。（三）債務(wù)人各級別之間基于風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系，根據(jù)債務(wù)人級別的違約概率和區(qū)分信用風(fēng)險(xiǎn)大小的標(biāo)準(zhǔn)，確定各級別的風(fēng)險(xiǎn)。（四）債項(xiàng)各級別之間基于風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系，根據(jù)預(yù)期損

20、失嚴(yán)重程度和區(qū)分信用風(fēng)險(xiǎn)大小的標(biāo)準(zhǔn)，確定各級別的風(fēng)險(xiǎn)。（五）選擇評級標(biāo)準(zhǔn)的依據(jù)和程序，確保能夠?qū)?nèi)部評級區(qū)分風(fēng)險(xiǎn)的能力做出分析；如果采用多種評級方法，應(yīng)記錄每種評級方法的選擇依據(jù)和程序。（六）違約和損失定義。第五十條 商業(yè)銀行評級過程中使用計(jì)量模型的，應(yīng)就模型的方法論、使用范圍等建立完整的文檔。文檔應(yīng)至少包括：（一）詳細(xì)描述各個(gè)級別、單個(gè)債務(wù)人、債項(xiàng)所使用的模型方法論、假設(shè)、數(shù)學(xué)及經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)、建模數(shù)據(jù)來源。（二）建模數(shù)據(jù)對信貸組合的代表性檢驗(yàn)情況。（三）運(yùn)用統(tǒng)計(jì)方法進(jìn)行模型驗(yàn)證的情況，包括時(shí)段外和樣本外驗(yàn)證。（四）模型有效性受限制的情形，以及商業(yè)銀行的解決方法。第五十一條 采用外部模型也應(yīng)達(dá)到本

21、指引規(guī)定的文檔化要求。第四章 零售風(fēng)險(xiǎn)暴露風(fēng)險(xiǎn)分池體系的設(shè)計(jì)第一節(jié) 總體要求第五十二條 商業(yè)銀行應(yīng)建立零售風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)分池體系，制定書面政策，確保對每筆零售風(fēng)險(xiǎn)暴露進(jìn)行準(zhǔn)確、可靠的區(qū)分，并分配到相應(yīng)的資產(chǎn)池中。商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)分池政策應(yīng)詳細(xì)說明對一些特殊零售風(fēng)險(xiǎn)暴露的處理方式，包括不再推廣但仍然存續(xù)的產(chǎn)品、暫無風(fēng)險(xiǎn)分池方法和標(biāo)準(zhǔn)的新產(chǎn)品等。第五十三條 零售風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)分池應(yīng)同時(shí)反映債務(wù)人和債項(xiàng)主要風(fēng)險(xiǎn)特征。同一池中零售風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)程度應(yīng)保持一致，風(fēng)險(xiǎn)特征包括但不限于下列因素：（一）債務(wù)人風(fēng)險(xiǎn)特征，包括債務(wù)人類別和人口統(tǒng)計(jì)特征等，如收入狀況、年齡、職業(yè)、客戶信用評分、地區(qū)等。（二）債項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)特

22、征，包括產(chǎn)品和抵質(zhì)押品的風(fēng)險(xiǎn)特征，如抵質(zhì)押方式、抵質(zhì)押比例、擔(dān)保、優(yōu)先性、賬齡等。（三）逾期信息。第五十四條 商業(yè)銀行應(yīng)確保每個(gè)資產(chǎn)池中匯集足夠多的同質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)暴露，并能夠用于準(zhǔn)確、一致地估計(jì)該池的違約概率、違約損失率和違約風(fēng)險(xiǎn)暴露。第五十五條 在確保有效區(qū)分風(fēng)險(xiǎn)的前提下，商業(yè)銀行可以靈活地選擇風(fēng)險(xiǎn)分池方法。商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)分池方法應(yīng)保證分池的穩(wěn)定性和一致性，如果出現(xiàn)零售風(fēng)險(xiǎn)暴露在資產(chǎn)池之間頻繁調(diào)整，商業(yè)銀行應(yīng)審查風(fēng)險(xiǎn)分池方法。第五十六條 商業(yè)銀行應(yīng)選擇可靠的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分池，這些因素應(yīng)同時(shí)用于零售業(yè)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)的管理。商業(yè)銀行選擇風(fēng)險(xiǎn)因素時(shí)，可以采用統(tǒng)計(jì)模型、專家判斷或綜合使用兩種方法。第五十七條

23、 商業(yè)銀行應(yīng)將零售風(fēng)險(xiǎn)暴露分為三大類，即個(gè)人住房抵押貸款、合格的循環(huán)零售風(fēng)險(xiǎn)暴露和其他零售風(fēng)險(xiǎn)暴露。第五十八條 商業(yè)銀行應(yīng)對已違約和未違約的零售風(fēng)險(xiǎn)暴露分別進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)劃分；對不同國家的零售風(fēng)險(xiǎn)暴露，應(yīng)分別進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)劃分，如商業(yè)銀行能夠證明，不同國家零售風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)具有同質(zhì)性，經(jīng)監(jiān)管部門認(rèn)可，可不單獨(dú)分池。第五十九條 商業(yè)銀行應(yīng)保證債務(wù)人和債項(xiàng)在資產(chǎn)池之間保持合理分布，避免單個(gè)池中零售風(fēng)險(xiǎn)暴露過于集中。若單個(gè)資產(chǎn)池中風(fēng)險(xiǎn)暴露超過該類零售風(fēng)險(xiǎn)暴露總量的30%，商業(yè)銀行應(yīng)向監(jiān)管部門證明該資產(chǎn)池中風(fēng)險(xiǎn)暴露具有風(fēng)險(xiǎn)同質(zhì)性，并且不會影響估計(jì)該池的風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)。第二節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)分池方法第六十條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)數(shù)據(jù)情況

24、，選擇適合本銀行實(shí)際的分池方法，可以根據(jù)單筆風(fēng)險(xiǎn)暴露的評分、賬齡等風(fēng)險(xiǎn)要素進(jìn)行分池，也可根據(jù)單筆風(fēng)險(xiǎn)暴露的違約概率、違約損失率和違約風(fēng)險(xiǎn)暴露等風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)進(jìn)行分池。第六十一條 對于數(shù)據(jù)缺失的零售風(fēng)險(xiǎn)暴露，商業(yè)銀行應(yīng)充分利用已有數(shù)據(jù)，并通過風(fēng)險(xiǎn)分池體系的設(shè)計(jì)彌補(bǔ)數(shù)據(jù)不足的影響。數(shù)據(jù)缺失的程度應(yīng)作為風(fēng)險(xiǎn)分池的一個(gè)因素。第六十二條 商業(yè)銀行采用信用評分模型或其它信用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型估計(jì)零售風(fēng)險(xiǎn)暴露風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)時(shí)，相關(guān)模型的使用應(yīng)達(dá)到本指引第三章第六節(jié)的所有要求。第三節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)分池標(biāo)準(zhǔn)第六十三條 商業(yè)銀行應(yīng)建立書面的資產(chǎn)池定義以及風(fēng)險(xiǎn)分池流程、方法和標(biāo)準(zhǔn)。相關(guān)規(guī)定應(yīng)明確、直觀、詳細(xì)，確保具有相同信用風(fēng)險(xiǎn)的零售風(fēng)險(xiǎn)暴

25、露劃分至同樣的資產(chǎn)池。商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)分池的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)與零售業(yè)務(wù)管理政策保持一致。風(fēng)險(xiǎn)分池結(jié)果應(yīng)與長期經(jīng)驗(yàn)保持一致。第六十四條 商業(yè)銀行應(yīng)確保不同業(yè)務(wù)線、部門和地區(qū)的零售風(fēng)險(xiǎn)暴露分池標(biāo)準(zhǔn)一致，如果存在差異，應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)劃分結(jié)果的可比性進(jìn)行監(jiān)測，并及時(shí)完善。第六十五條 商業(yè)銀行應(yīng)確保分池標(biāo)準(zhǔn)的透明度，便于監(jiān)管人員、內(nèi)審人員和其他第三方掌握風(fēng)險(xiǎn)分池方法、重復(fù)劃分過程、評估風(fēng)險(xiǎn)分池的適當(dāng)性。 第六十六條 風(fēng)險(xiǎn)分池應(yīng)考慮本指引第五十三條規(guī)定的所有相關(guān)信息?？紤]債務(wù)人違約特征時(shí)，應(yīng)包含債務(wù)人在不利經(jīng)濟(jì)狀況或發(fā)生預(yù)料之外事件時(shí)的還款能力和還款意愿。商業(yè)銀行難以預(yù)測將來發(fā)生的事件以及事件對債務(wù)人財(cái)務(wù)狀況的影響時(shí)，應(yīng)對

26、預(yù)測信息持審慎態(tài)度。如果相關(guān)數(shù)據(jù)有限，商業(yè)銀行應(yīng)保守地進(jìn)行相關(guān)分析。第六十七條 商業(yè)銀行應(yīng)采用長于一年時(shí)間跨度的數(shù)據(jù)，并盡量使用近期數(shù)據(jù)，確保風(fēng)險(xiǎn)分池的準(zhǔn)確性、穩(wěn)定性。商業(yè)銀行擁有的信息越少，風(fēng)險(xiǎn)分池應(yīng)越審慎。第四節(jié) 文檔化管理第六十八條 商業(yè)銀行應(yīng)書面記錄零售風(fēng)險(xiǎn)暴露風(fēng)險(xiǎn)分池的設(shè)計(jì)，建立符合本指引要求的文檔。第六十九條 商業(yè)銀行應(yīng)書面記錄資產(chǎn)池分池方法和標(biāo)準(zhǔn)，至少包括：（一）分池所使用的方法、數(shù)據(jù)及原理。（二）資產(chǎn)池的確定依據(jù)及其含義，包括資產(chǎn)池的數(shù)量、風(fēng)險(xiǎn)暴露在不同池之間的分布、風(fēng)險(xiǎn)因素的選擇方法、模型和選定的風(fēng)險(xiǎn)特征。（三）資產(chǎn)池風(fēng)險(xiǎn)同質(zhì)性分析、集中度分析以及風(fēng)險(xiǎn)劃分的合理性、一致性等。

27、商業(yè)銀行應(yīng)記錄風(fēng)險(xiǎn)暴露在資產(chǎn)池之間的遷徙狀況，以及對資產(chǎn)池與風(fēng)險(xiǎn)分池修改依據(jù)及情況。（四）違約和損失的定義。第七十條 商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)分池中使用計(jì)量模型的，應(yīng)就模型的方法論、使用范圍等建立完整的文檔。文檔應(yīng)至少包括：（一）詳細(xì)描述風(fēng)險(xiǎn)分池所使用模型的方法論、假設(shè)、數(shù)學(xué)及經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)、建模數(shù)據(jù)來源。（二）建模數(shù)據(jù)對零售風(fēng)險(xiǎn)暴露的代表性檢驗(yàn)情況。（三）運(yùn)用統(tǒng)計(jì)方法進(jìn)行模型驗(yàn)證的情況，包括時(shí)段外和樣本外驗(yàn)證。（四）標(biāo)示模型有效性受限制的情形，以及商業(yè)銀行的解決方法。第七十一條 采用外部模型也應(yīng)達(dá)到本指引規(guī)定的文檔化要求。第五章 內(nèi)部評級流程第一節(jié) 總體要求第七十二條 商業(yè)銀行應(yīng)建立完善的內(nèi)部評級流程，確保非

28、零售風(fēng)險(xiǎn)暴露內(nèi)部評級和零售風(fēng)險(xiǎn)暴露風(fēng)險(xiǎn)分池過程的獨(dú)立性。評級政策和流程應(yīng)接受監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查。第七十三條 內(nèi)部評級流程包括評級發(fā)起、評級認(rèn)定、評級推翻和評級更新。零售風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)分池通常不允許推翻。若商業(yè)銀行允許推翻，應(yīng)制定書面政策和程序，并向監(jiān)管部門證明必要性和審慎性。第七十四條 內(nèi)部評級流程應(yīng)體現(xiàn)在商業(yè)銀行的授信政策和信貸管理程序中。第七十五條 商業(yè)銀行應(yīng)建立確保內(nèi)部評級流程可靠運(yùn)行的管理信息系統(tǒng)，詳細(xì)記錄評級全過程，以確保非零售風(fēng)險(xiǎn)暴露的債務(wù)人評級與債項(xiàng)評級、零售風(fēng)險(xiǎn)暴露風(fēng)險(xiǎn)分池操作流程的有效執(zhí)行。第七十六條 商業(yè)銀行應(yīng)建立完整的文檔，以保證內(nèi)部評級過程的規(guī)范化和持續(xù)優(yōu)化，并證明內(nèi)部

29、評級體系操作達(dá)到本指引的要求。文檔應(yīng)至少包括：（一）評級流程設(shè)計(jì)原理。（二）評級體系運(yùn)作的組織架構(gòu)、崗位設(shè)置和職責(zé)。（三）評級發(fā)起、評級認(rèn)定、評級推翻和評級更新的政策和操作流程。（四）評級管理辦法，包括管理層對評級審核部門的監(jiān)督責(zé)任等。（五）評級例外政策。（六）基于計(jì)量模型的內(nèi)部評級的指導(dǎo)原則及監(jiān)測。（七）評級的IT系統(tǒng)需求書。（八）其他內(nèi)容，包括評級體系運(yùn)作程序發(fā)生的主要變化、監(jiān)管部門最近一次檢查以來的主要變化等。第二節(jié) 評級發(fā)起第七十七條 評級發(fā)起是指評級人員對客戶與債項(xiàng)進(jìn)行一次新的評級過程。第七十八條 商業(yè)銀行應(yīng)制定評級發(fā)起政策，包括評級發(fā)起工作的崗位設(shè)置、評級發(fā)起的債務(wù)人與債項(xiàng)范圍、時(shí)

30、間頻率、操作程序等。第七十九條 商業(yè)銀行應(yīng)規(guī)定本銀行不同機(jī)構(gòu)對同一債務(wù)人或債項(xiàng)評級發(fā)起的相關(guān)授權(quán)流程。第八十條 評級發(fā)起人員應(yīng)遵循盡職原則，充分、準(zhǔn)確地收集評級所需的各項(xiàng)數(shù)據(jù)，審查資料的真實(shí)性，完整無誤地輸入信用評級系統(tǒng)。第八十一條 評級發(fā)起應(yīng)遵循客觀、獨(dú)立和審慎的原則，在充分進(jìn)行信用分析的基礎(chǔ)上，遵循既定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，保證信用評級的質(zhì)量。第三節(jié) 評級認(rèn)定第八十二條 評級認(rèn)定是指評級認(rèn)定人員對評級發(fā)起人員評級建議進(jìn)行最終審核認(rèn)定的過程。第八十三條 商業(yè)銀行應(yīng)設(shè)置評級認(rèn)定崗位或部門，審核評級建議，認(rèn)定最終信用等級。評級認(rèn)定的崗位設(shè)置應(yīng)滿足獨(dú)立性要求，評級認(rèn)定人員不能從貸款發(fā)放中直接獲益，不應(yīng)受相

31、關(guān)利益部門的影響，不能由評級發(fā)起人員兼任。第四節(jié) 評級推翻第八十四條 評級推翻包括評級人員對計(jì)量模型評級結(jié)果的推翻和評級認(rèn)定人員對評級發(fā)起人員評級建議的否決。第八十五條 商業(yè)銀行應(yīng)建立明確的評級推翻政策和程序，包括評級推翻的依據(jù)和條件、權(quán)限劃分、幅度、結(jié)果處理以及文檔化等。第八十六條 對基于計(jì)量模型的內(nèi)部評級體系，商業(yè)銀行應(yīng)監(jiān)控專家判斷推翻模型評級、排除變量和調(diào)整參數(shù)的情況，并制定相應(yīng)的指導(dǎo)原則。第八十七條 對基于專家判斷的內(nèi)部評級體系，商業(yè)銀行應(yīng)明確評級人員推翻評級結(jié)果的情況，包括推翻程序、由誰推翻、推翻程度。第八十八條 商業(yè)銀行應(yīng)建立完善的評級推翻文檔，在評級系統(tǒng)中詳細(xì)記錄評級推翻的理由、

32、結(jié)果以及評級推翻的跟蹤表現(xiàn)。第五節(jié) 評級更新第八十九條 商業(yè)銀行應(yīng)建立書面的評級更新政策，包括評級更新的條件、頻率、程序和評級有效期。第九十條 商業(yè)銀行對非零售風(fēng)險(xiǎn)暴露的債務(wù)人和保證人評級應(yīng)至少每年更新一次。對風(fēng)險(xiǎn)較高的債務(wù)人，商業(yè)銀行應(yīng)適當(dāng)提高評級更新頻率。第九十一條 商業(yè)銀行可根據(jù)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的需要確定債項(xiàng)評級的更新頻率，但至少每年更新一次。對風(fēng)險(xiǎn)較高的債項(xiàng)，商業(yè)銀行應(yīng)適當(dāng)提高評級更新的頻率。第九十二條 商業(yè)銀行應(yīng)建立獲得和更新債務(wù)人財(cái)務(wù)狀況、債項(xiàng)特征的重要信息的有效程序。若獲得信息符合評級更新條件，商業(yè)銀行應(yīng)在三個(gè)月內(nèi)完成評級更新。評級有效期內(nèi)需要更新評級時(shí)，評級頻率不受每年一次的限制，

33、評級有效期自評級更新之日重新計(jì)算。第九十三條 商業(yè)銀行應(yīng)持續(xù)監(jiān)測每筆零售風(fēng)險(xiǎn)暴露風(fēng)險(xiǎn)特征的變化情況，并根據(jù)最新信息及時(shí)地將零售風(fēng)險(xiǎn)暴露遷徙到相應(yīng)資產(chǎn)池中。第九十四條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品和風(fēng)險(xiǎn)特征、風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)的時(shí)間跨度以及零售業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，確定更新檢查頻率，但至少每年檢查一次各類資產(chǎn)池的損失特征和逾期狀況，至少每季度抽樣檢查一次資產(chǎn)池中單個(gè)債務(wù)人及其貸款的情況。第六章 風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)量化第一節(jié) 總體要求第九十五條 風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)量化是指商業(yè)銀行估計(jì)內(nèi)部評級法信用風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)的過程。對于非零售風(fēng)險(xiǎn)暴露，實(shí)施初級內(nèi)部評級法的商業(yè)銀行應(yīng)估計(jì)違約概率；實(shí)施高級內(nèi)部評級法的商業(yè)銀行應(yīng)估計(jì)違約概率、違約損失率、違約風(fēng)險(xiǎn)

34、暴露和期限。對于零售風(fēng)險(xiǎn)暴露，商業(yè)銀行應(yīng)估計(jì)違約概率、違約損失率和違約風(fēng)險(xiǎn)暴露。第九十六條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)本指引要求建立風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)量化政策、過程和關(guān)鍵定義，并確保在本銀行內(nèi)部得到統(tǒng)一實(shí)施。第九十七條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)所有可獲得的數(shù)據(jù)、信息和方法估計(jì)違約概率、違約損失率和違約風(fēng)險(xiǎn)暴露。第九十八條 違約概率、違約損失率、違約風(fēng)險(xiǎn)暴露的估值應(yīng)以歷史經(jīng)驗(yàn)和實(shí)證研究為基礎(chǔ)，不能僅依靠專家判斷。商業(yè)銀行應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)量化過程所涉及的專家判斷和調(diào)整進(jìn)行實(shí)證分析，確保不低估風(fēng)險(xiǎn)。調(diào)整決定、依據(jù)及計(jì)算方法應(yīng)記錄存檔，以便于內(nèi)部監(jiān)督和持續(xù)改進(jìn)，確保監(jiān)督檢查能追蹤整個(gè)過程。商業(yè)銀行應(yīng)該采取敏感性分析，評估調(diào)整對風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)、

35、監(jiān)管資本要求的影響。第九十九條 商業(yè)銀行應(yīng)制定風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)量化更新政策，確保技術(shù)進(jìn)步、數(shù)據(jù)信息和估值方法的變化情況能及時(shí)充分地反映在風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)中。商業(yè)銀行應(yīng)至少每年審查一次內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)的估計(jì)值。若業(yè)務(wù)線或資產(chǎn)組合的債務(wù)人發(fā)生變動(dòng)、貸款方式或還款過程發(fā)生重大改變等，商業(yè)銀行應(yīng)及時(shí)更新量化方法和流程。第一百條 違約概率、違約損失率和違約風(fēng)險(xiǎn)暴露的估值應(yīng)遵循審慎性原則。商業(yè)銀行應(yīng)保守估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)的誤差，誤差越大，保守程度應(yīng)越大。第一百零一條 對于零售風(fēng)險(xiǎn)暴露，若商業(yè)銀行能證明不同資產(chǎn)池之間的違約損失特征沒有實(shí)質(zhì)性差別，這些資產(chǎn)池可以使用相同風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)估計(jì)值。第一百零二條 風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)量化過程及風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)的估計(jì)值的

36、調(diào)整應(yīng)及時(shí)報(bào)監(jiān)管部門備案，監(jiān)管部門應(yīng)評估調(diào)整的合理性。第一百零三條 商業(yè)銀行應(yīng)建立完善的風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)量化文檔，以持續(xù)改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)的量化過程，并為監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查提供支持。第二節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)量化的流程第一百零四條 商業(yè)銀行應(yīng)書面制定風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)量化流程，確保對風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)審慎估計(jì)。風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)量化流程應(yīng)包括數(shù)據(jù)選取、參數(shù)估算、映射和參數(shù)應(yīng)用四個(gè)階段。第一百零五條 商業(yè)銀行應(yīng)從歷史數(shù)據(jù)中選取合格數(shù)據(jù)，建立樣本數(shù)據(jù)集。數(shù)據(jù)選取應(yīng)達(dá)到第一百零六條至第一百一十三條的要求。第一百零六條 樣本數(shù)據(jù)集的數(shù)據(jù)來源可以包括內(nèi)部數(shù)據(jù)、外部數(shù)據(jù)和內(nèi)外部集合數(shù)據(jù)，確保估值基于所有相關(guān)和重要的數(shù)據(jù)。使用外部數(shù)據(jù)時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)保證外部數(shù)據(jù)

37、與內(nèi)部數(shù)據(jù)之間的可比性、相關(guān)性和一致性。第一百零七條 商業(yè)銀行應(yīng)確保相關(guān)數(shù)據(jù)定義的一致性。用于估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)要素的數(shù)據(jù)中，風(fēng)險(xiǎn)暴露數(shù)量、生成數(shù)據(jù)時(shí)所使用的授信標(biāo)準(zhǔn)以及其他相關(guān)的特征，應(yīng)與商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)暴露和授信標(biāo)準(zhǔn)一致，至少應(yīng)可以相互比較。第一百零八條 商業(yè)銀行選取的樣本數(shù)據(jù)應(yīng)有代表性，能反映信用風(fēng)險(xiǎn)暴露特征、本銀行信貸政策以及當(dāng)前和未來的經(jīng)濟(jì)狀況。樣本數(shù)據(jù)的選取數(shù)目和選取時(shí)間段，應(yīng)能夠確保風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)估計(jì)的準(zhǔn)確性。第一百零九條 風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)量化的數(shù)據(jù)觀察期應(yīng)涵蓋一個(gè)完整的經(jīng)濟(jì)周期。用于估計(jì)非零售風(fēng)險(xiǎn)暴露債務(wù)人違約概率的數(shù)據(jù)觀察期不得低于5年，用于估計(jì)非零售風(fēng)險(xiǎn)暴露違約損失率、違約風(fēng)險(xiǎn)暴露的數(shù)據(jù)觀察期不得低

38、于7年；用于估計(jì)零售風(fēng)險(xiǎn)暴露風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)的數(shù)據(jù)觀察期不得低于5年。如果商業(yè)銀行能獲得更長時(shí)期的歷史數(shù)據(jù)，應(yīng)采用更長的歷史觀察期。觀察期越短，商業(yè)銀行的估值就應(yīng)越保守。第一百一十條 不同階段的歷史數(shù)據(jù)應(yīng)具有相同重要性，如果商業(yè)銀行的實(shí)證經(jīng)驗(yàn)表明，某階段歷史數(shù)據(jù)能夠更好地反映經(jīng)濟(jì)周期的影響，有助于準(zhǔn)確估計(jì)參數(shù)，經(jīng)監(jiān)管部門批準(zhǔn)，商業(yè)銀行可以對特定階段數(shù)據(jù)的使用做特殊處理。第一百一十一條 商業(yè)銀行可以使用外部數(shù)據(jù)、內(nèi)部數(shù)據(jù)、內(nèi)外部集合數(shù)據(jù)或綜合使用3類數(shù)據(jù)來源，但至少其中1類數(shù)據(jù)源的歷史觀察期不低于第一百零九條要求。第一百一十二條 商業(yè)銀行實(shí)施新資本協(xié)議之前數(shù)據(jù)收集標(biāo)準(zhǔn)可以有一定的靈活性，但使用時(shí)應(yīng)進(jìn)行適

39、當(dāng)調(diào)整，并向監(jiān)管部門證明調(diào)整后的數(shù)據(jù)與其它數(shù)據(jù)沒有實(shí)質(zhì)性差別。第一百一十三條 商業(yè)銀行應(yīng)至少每年對樣本數(shù)據(jù)集進(jìn)行一次全面的分析和檢查，以保證樣本數(shù)據(jù)與現(xiàn)有組合之間的相關(guān)性，評估樣本數(shù)據(jù)的質(zhì)量以及樣本數(shù)據(jù)與違約定義之間的一致性。如果樣本數(shù)據(jù)集或現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)暴露組合數(shù)據(jù)存在重要缺陷或缺少重要信息，商業(yè)銀行應(yīng)制定書面的處理和調(diào)整方法。第一百一十四條 商業(yè)銀行應(yīng)基于樣本數(shù)據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)特性及表現(xiàn)估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)。參數(shù)估計(jì)應(yīng)達(dá)到第一百一十五條至第一百一十九條的要求。第一百一十五條 商業(yè)銀行應(yīng)運(yùn)用統(tǒng)計(jì)工具，對具有不同風(fēng)險(xiǎn)特征的樣本數(shù)據(jù)集進(jìn)行分析，分別估算風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)。商業(yè)銀行可使用一種或多種統(tǒng)計(jì)方法估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)。當(dāng)產(chǎn)生多

40、種估值結(jié)果時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)對基于外部數(shù)據(jù)和內(nèi)部數(shù)據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)估計(jì)值，以及使用不同模型得到的風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)估計(jì)值進(jìn)行整合。商業(yè)銀行應(yīng)建立明確一致的政策以整合不同數(shù)據(jù)基礎(chǔ)、不同計(jì)量模型的估計(jì)結(jié)果，并檢查不同整合對估值結(jié)果的敏感性。第一百一十六條 使用內(nèi)部數(shù)據(jù)、外部數(shù)據(jù)或內(nèi)外部集合數(shù)據(jù)時(shí)，商業(yè)銀行必須證明參數(shù)估算代表了長期經(jīng)驗(yàn)。參數(shù)估計(jì)應(yīng)反映數(shù)據(jù)觀察期內(nèi)商業(yè)銀行貸款發(fā)放政策及回收流程的變化。第一百一十七條 違約概率的估計(jì)值應(yīng)是某一級別債務(wù)人或某一零售資產(chǎn)池一年期實(shí)際違約率的長期平均數(shù)。違約損失率和違約風(fēng)險(xiǎn)暴露應(yīng)是長期的、違約加權(quán)的平均值。第一百一十八條 商業(yè)銀行可以考慮合格保證人和信用衍生品的風(fēng)險(xiǎn)緩釋作用，

41、對債務(wù)人評級或零售資產(chǎn)分池、違約損失率進(jìn)行調(diào)整。第一百一十九條 如果樣本數(shù)據(jù)區(qū)間未包括經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)期，應(yīng)調(diào)整參數(shù)估計(jì)，彌補(bǔ)數(shù)據(jù)缺失的影響。第一百二十條 商業(yè)銀行應(yīng)在樣本數(shù)據(jù)和實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)暴露組合之間建立映射關(guān)系。映射應(yīng)滿足第一百二十一條至第一百二十四條的要求。第一百二十一條 商業(yè)銀行應(yīng)對每個(gè)樣本數(shù)據(jù)集和每個(gè)估計(jì)模型建立映射流程，映射應(yīng)反映每一個(gè)樣本數(shù)據(jù)集及計(jì)量模型中使用的風(fēng)險(xiǎn)特征。第一百二十二條 為保證映射的有效性，樣本數(shù)據(jù)的評級結(jié)構(gòu)和分類標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)與實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)暴露一致。如果商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)暴露分類標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生改變，商業(yè)銀行應(yīng)在樣本數(shù)據(jù)集與現(xiàn)行分類標(biāo)準(zhǔn)間重新建立映射關(guān)系，并證明映射的正確性。第一百二十三條 映射應(yīng)

42、基于實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)暴露組合和樣本數(shù)據(jù)集之間最常見和最有意義的風(fēng)險(xiǎn)特征。第一百二十四條 商業(yè)銀行若分別使用內(nèi)部違約經(jīng)驗(yàn)和統(tǒng)計(jì)違約模型估計(jì)長期違約概率，應(yīng)建立各種方法與實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)暴露的映射關(guān)系。第一百二十五條 商業(yè)銀行應(yīng)將基于樣本數(shù)據(jù)集估計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)應(yīng)用于實(shí)際資產(chǎn)組合。第三節(jié) 違約概率估計(jì)及要求第一百二十六條 債務(wù)人出現(xiàn)以下任何一種情況應(yīng)被視為違約：（一）債務(wù)人對商業(yè)銀行的實(shí)質(zhì)性信貸債務(wù)逾期90天以上。若債務(wù)人違反了規(guī)定的透支限額或者重新核定的透支限額小于目前的余額，各項(xiàng)透支將被視為逾期。（二）商業(yè)銀行認(rèn)定，除非采取變現(xiàn)抵質(zhì)押品等追索措施，債務(wù)人可能無法全額償還對商業(yè)銀行的債務(wù)。出現(xiàn)以下任何一種情況，商業(yè)

43、銀行應(yīng)將債務(wù)人認(rèn)定為“可能無法全額償還對商業(yè)銀行的債務(wù)”：1商業(yè)銀行對債務(wù)人任何一筆貸款停止計(jì)息或應(yīng)計(jì)利息納入表外核算。2發(fā)生信貸關(guān)系后，由于債務(wù)人財(cái)務(wù)狀況惡化，商業(yè)銀行核銷了貸款或已計(jì)提一定比例的貸款損失準(zhǔn)備。3商業(yè)銀行將貸款出售并承擔(dān)一定比例的賬面損失。4由于債務(wù)人財(cái)務(wù)狀況惡化，商業(yè)銀行同意進(jìn)行消極重組，對借款合同條款做出非商業(yè)性調(diào)整。具體包括但不限于以下情況：一是合同條款變更導(dǎo)致債務(wù)規(guī)模下降；二是因債務(wù)人無力償還而借新還舊；三是債務(wù)人無力償還而導(dǎo)致的展期。5商業(yè)銀行將債務(wù)人列為破產(chǎn)企業(yè)或類似狀態(tài)。6債務(wù)人申請破產(chǎn)，或者已經(jīng)破產(chǎn)，或者處于類似保護(hù)狀態(tài)，由此將不履行或延期履行償付商業(yè)銀行債務(wù)

44、。7商業(yè)銀行認(rèn)定的其他可能導(dǎo)致債務(wù)人不能全額償還債務(wù)的情況。第一百二十七條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)上條制定本銀行內(nèi)部統(tǒng)一的違約定義，并確保一致地實(shí)施。商業(yè)銀行內(nèi)部違約定義應(yīng)審慎確定實(shí)質(zhì)性信貸債務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)、觸發(fā)違約的貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提比例、貸款銷售損失比例以及消極債務(wù)重組導(dǎo)致的債務(wù)規(guī)模下降比例等。 第一百二十八條 如果某債務(wù)人被認(rèn)定為違約，商業(yè)銀行應(yīng)對該債務(wù)人所有關(guān)聯(lián)債務(wù)人的評級進(jìn)行檢查，評估其償還債務(wù)的能力。是否對關(guān)聯(lián)債務(wù)人實(shí)行交叉違約認(rèn)定，取決于關(guān)聯(lián)債務(wù)人經(jīng)濟(jì)上相互依賴和一體化程度。商業(yè)銀行內(nèi)部評級政策應(yīng)明確對“企業(yè)集團(tuán)”的評級方法，并確保一致的實(shí)施。（一）如果內(nèi)部評級基于整個(gè)“企業(yè)集團(tuán)”，并依據(jù)企業(yè)集

45、團(tuán)評級進(jìn)行授信，集團(tuán)內(nèi)任一債務(wù)人違約應(yīng)被視為集團(tuán)內(nèi)所有債務(wù)人違約的觸發(fā)條件。（二）如果內(nèi)部評級基于單個(gè)企業(yè)而不是企業(yè)集團(tuán)，集團(tuán)內(nèi)任一企業(yè)不必然導(dǎo)致其它債務(wù)人違約，商業(yè)銀行應(yīng)及時(shí)審查該企業(yè)的關(guān)聯(lián)債務(wù)人的評級，據(jù)此決定是否調(diào)整其評級。第一百二十九條 商業(yè)銀行應(yīng)制定重新確定賬齡的政策，并確保統(tǒng)一實(shí)施。在此基礎(chǔ)上商業(yè)銀行可以根據(jù)重新確定的賬齡（包括貸款展期、延期償付等）計(jì)算債項(xiàng)逾期天數(shù)。重新確定賬齡政策至少應(yīng)包括：（一）重新確定賬齡的審批人和報(bào)告要求。（二）重新確定賬齡前債項(xiàng)的最低賬齡。（三）重新確定賬齡的債項(xiàng)逾期情況。（四）每筆債項(xiàng)可以重新確定賬齡的最大數(shù)量。（五）對債務(wù)人償債能力重新評估。第一百三

46、十條 商業(yè)銀行對下列特殊風(fēng)險(xiǎn)暴露使用重新確定后的賬齡，應(yīng)滿足以下條件：（一）對于透支，透支余額必須減少到限額以下。（二）對非零售循環(huán)風(fēng)險(xiǎn)暴露逾期部分必須全部償還。（三）對于上期未償還額度轉(zhuǎn)入下期償還額度的循環(huán)零售貸款，最近一期的最低償還額度應(yīng)全額償還。（四）對于分期償還貸款，逾期時(shí)間最長的貸款（包括本金、利息以及罰息等）應(yīng)全額償還等。第一百三十一條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)違約定義，記錄各類資產(chǎn)的實(shí)際違約情況，并估算違約概率。第一百三十二條 對于非零售風(fēng)險(xiǎn)暴露，應(yīng)在債務(wù)人層面認(rèn)定違約，同一債務(wù)人的所有債項(xiàng)的違約概率相同；對于零售風(fēng)險(xiǎn)暴露，應(yīng)在債項(xiàng)層面認(rèn)定違約定義，同一債務(wù)人的不同債項(xiàng)的違約概率可以不同。

47、第一百三十三條 數(shù)據(jù)應(yīng)能反映包括經(jīng)濟(jì)衰退期在內(nèi)的整個(gè)經(jīng)濟(jì)周期的債務(wù)人違約風(fēng)險(xiǎn)的變化情況，如數(shù)據(jù)未包括經(jīng)濟(jì)衰退期，商業(yè)銀行應(yīng)調(diào)整違約概率估算方法或估值結(jié)果。第一百三十四條 如果樣本數(shù)據(jù)與違約定義存在差異，商業(yè)銀行應(yīng)對樣本數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整。第一百三十五條 商業(yè)銀行估計(jì)每個(gè)級別平均違約概率時(shí)，應(yīng)使用合適的信息、方法并適當(dāng)考慮長期違約經(jīng)驗(yàn)。商業(yè)銀行應(yīng)采用與數(shù)據(jù)基礎(chǔ)一致的估計(jì)技術(shù)，確保估值能準(zhǔn)確反映違約概率。商業(yè)銀行可采用內(nèi)部違約經(jīng)驗(yàn)、映射外部數(shù)據(jù)和統(tǒng)計(jì)違約模型等技術(shù)估計(jì)平均違約概率。商業(yè)銀行可選擇一項(xiàng)主要技術(shù)，輔以其他技術(shù)作比較，并進(jìn)行可能的調(diào)整。針對信息和技術(shù)的局限性，商業(yè)銀行可運(yùn)用專家判斷對估值結(jié)果進(jìn)

48、行調(diào)整。（一）內(nèi)部違約經(jīng)驗(yàn)。商業(yè)銀行可使用內(nèi)部違約經(jīng)驗(yàn)估計(jì)違約概率。商業(yè)銀行應(yīng)證明估計(jì)的違約概率反映了授信標(biāo)準(zhǔn)以及生成數(shù)據(jù)的評級體系和當(dāng)前評級體系的差異。在數(shù)據(jù)有限或授信標(biāo)準(zhǔn)、評級體系發(fā)生變化的情況下，商業(yè)銀行應(yīng)留出保守的、較大的調(diào)整余地。商業(yè)銀行可以采用多家銀行匯集的數(shù)據(jù)，但應(yīng)證明，風(fēng)險(xiǎn)暴露池中其他商業(yè)銀行的內(nèi)部評級體系和標(biāo)準(zhǔn)能夠與本銀行比較。（二）映射外部數(shù)據(jù)。商業(yè)銀行可將內(nèi)部評級映射到外部信用評級機(jī)構(gòu)或類似機(jī)構(gòu)的評級，將外部評級的違約概率作為內(nèi)部評級的違約概率。評級映射應(yīng)建立在內(nèi)部評級標(biāo)準(zhǔn)與外部機(jī)構(gòu)評級標(biāo)準(zhǔn)可比，并且對同樣的債務(wù)人內(nèi)部評級和外部評級可相互比較的基礎(chǔ)上。商業(yè)銀行應(yīng)避免映射方

49、法或基礎(chǔ)數(shù)據(jù)存在偏差和不一致的情況，所使用的外部評級量化風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)應(yīng)針對債務(wù)人的違約風(fēng)險(xiǎn)，而不反映債項(xiàng)的特征。商業(yè)銀行應(yīng)比較內(nèi)部和外部評級的違約定義。商業(yè)銀行應(yīng)建立內(nèi)外部評級映射的文檔。（三）統(tǒng)計(jì)違約模型。對任一級別的債務(wù)人，商業(yè)銀行可以使用違約概率預(yù)測模型得到的每個(gè)債務(wù)人違約概率的簡單平均值作為該級別的違約概率，商業(yè)銀行采用的違約概率模型應(yīng)達(dá)到本指引第三章有關(guān)模型使用的要求。第一百三十六條 商業(yè)銀行對非零售風(fēng)險(xiǎn)暴露可以采用債務(wù)人映射方法和評級等級映射方法。債務(wù)人映射將每個(gè)債務(wù)人風(fēng)險(xiǎn)特征映射到樣本數(shù)據(jù)集。評級等級映射，是將同一等級債務(wù)人的風(fēng)險(xiǎn)特征進(jìn)行均化，或者對每個(gè)等級構(gòu)建一個(gè)典型的或有代表性的

50、債務(wù)人，再將這個(gè)代表性的債務(wù)人與樣本數(shù)據(jù)進(jìn)行映射。第一百三十七條 計(jì)算違約概率的時(shí)間跨度一般為1年。為估計(jì)長期貸款的風(fēng)險(xiǎn)水平，商業(yè)銀行可采用3年、5年等不同期限的累計(jì)違約概率來確定債務(wù)人等級。第一百三十八條 對零售風(fēng)險(xiǎn)暴露，如果商業(yè)銀行具備專門的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)將風(fēng)險(xiǎn)暴露劃分至不同資產(chǎn)池，則應(yīng)把內(nèi)部數(shù)據(jù)作為估計(jì)損失特征的基礎(chǔ)信息來源。如果商業(yè)銀行能夠證明風(fēng)險(xiǎn)暴露分池過程和外部數(shù)據(jù)源之間，以及內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)暴露和外部數(shù)據(jù)之間存在密切聯(lián)系，允許其采用外部數(shù)據(jù)來量化風(fēng)險(xiǎn)。在任何情況下，商業(yè)銀行都應(yīng)使用所有相關(guān)重要的數(shù)據(jù)，以便進(jìn)行內(nèi)外結(jié)果的比較。第一百三十九條 商業(yè)銀行通過計(jì)量模型估計(jì)零售風(fēng)險(xiǎn)暴露債務(wù)人違約概率時(shí)，

51、模型的輸入?yún)?shù)應(yīng)包括債務(wù)人的風(fēng)險(xiǎn)特征、貸款期限、宏觀經(jīng)濟(jì)及行業(yè)特有變量等因素。第一百四十條 如果商業(yè)銀行認(rèn)定賬齡是某類零售風(fēng)險(xiǎn)暴露的重要風(fēng)險(xiǎn)因素，且違約概率具有成熟性效應(yīng)，違約概率估計(jì)值應(yīng)反映較長時(shí)期內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)暴露的成熟性效應(yīng)，適當(dāng)時(shí)可上調(diào)違約概率，以確保資本足以抵御潛在信貸損失。第一百四十一條 下列情況下，即使零售風(fēng)險(xiǎn)暴露具有成熟性效應(yīng)，商業(yè)銀行可不考慮成熟性效應(yīng)：（一）如果商業(yè)銀行計(jì)劃并能夠在90天內(nèi)出售該資產(chǎn)或者將其證券化。（二）該風(fēng)險(xiǎn)暴露在發(fā)放時(shí)經(jīng)過特殊認(rèn)定。（三）商業(yè)銀行能夠持續(xù)跟蹤交易市場和資產(chǎn)證券化市場情況，能夠測算交易對手風(fēng)險(xiǎn)，并在不同市場條件下出售該風(fēng)險(xiǎn)暴露或者將其證券化。第一百

52、四十二條 零售風(fēng)險(xiǎn)暴露分池及違約概率估值模型沒有考慮的重要違約因素，如行業(yè)和地區(qū)因素等，商業(yè)銀行應(yīng)在映射時(shí)充分考慮并進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。調(diào)整過程應(yīng)透明，并將上述因素納入分池和違約估值模型。第四節(jié) 違約損失率估計(jì)及要求第一百四十三條 違約損失率指某一債項(xiàng)違約導(dǎo)致的損失金額占該違約債項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)暴露的比例，即損失占風(fēng)險(xiǎn)暴露總額的百分比。第一百四十四條 違約損失率估計(jì)應(yīng)基于經(jīng)濟(jì)損失。經(jīng)濟(jì)損失包括由于債務(wù)人違約造成的較大的直接和間接的損失或成本，同時(shí)還應(yīng)考慮違約債項(xiàng)回收金額的時(shí)間價(jià)值和商業(yè)銀行自身處置和清收能力對貸款回收的影響。（一）直接損失或成本是指能夠歸結(jié)到某筆具體債項(xiàng)的損失或成本，包括本金和利息損失、抵押品

53、清收成本或法律訴訟費(fèi)用等。（二）間接損失或成本是指商業(yè)銀行因管理或清收違約債項(xiàng)產(chǎn)生的但不能歸結(jié)到某一筆具體債項(xiàng)的損失或成本。商業(yè)銀行應(yīng)采用合理方式分?jǐn)傞g接損失或成本。（三）商業(yè)銀行應(yīng)將違約債項(xiàng)的回收金額折現(xiàn)到違約時(shí)點(diǎn)，以真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)損失。商業(yè)銀行使用的折現(xiàn)率應(yīng)反映清收期間持有違約債項(xiàng)的成本。確定折現(xiàn)率時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)考慮以下因素：1如果回收金額是不確定的并且含有無法分散的風(fēng)險(xiǎn)，凈現(xiàn)值的計(jì)算應(yīng)反映回收金額的時(shí)間價(jià)值以及與風(fēng)險(xiǎn)相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)。風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)應(yīng)反映經(jīng)濟(jì)衰退的情形。2如果回收金額是確定的，凈現(xiàn)值計(jì)算只需反映回收金額的時(shí)間價(jià)值，無風(fēng)險(xiǎn)折現(xiàn)率是合適的選擇。第一百四十五條 商業(yè)銀行估計(jì)經(jīng)濟(jì)損失應(yīng)考

54、慮所有相關(guān)因素。商業(yè)銀行根據(jù)自身處置和清收能力調(diào)整違約損失率應(yīng)遵循審慎的原則，且內(nèi)部經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)能夠證明處置和清收能力對違約損失率的影響。第一百四十六條 違約損失率應(yīng)不低于違約加權(quán)長期平均損失率。前款所稱的違約加權(quán)長期平均損失率是指在混合經(jīng)濟(jì)條件下、債務(wù)人在1年內(nèi)出現(xiàn)違約時(shí)違約風(fēng)險(xiǎn)暴露的經(jīng)濟(jì)損失率。混合經(jīng)濟(jì)條件應(yīng)包括經(jīng)濟(jì)衰退的情形。長期平均損失率應(yīng)是基于同類貸款數(shù)據(jù)源中所有違約貸款的平均經(jīng)濟(jì)損失。第一百四十七條 違約損失率應(yīng)反映經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)期違約債項(xiàng)的損失嚴(yán)重程度，保證商業(yè)銀行的違約損失估計(jì)值在所有可預(yù)見的經(jīng)濟(jì)條件下都保持穩(wěn)健和可靠。商業(yè)銀行應(yīng)制定相關(guān)政策，識別經(jīng)濟(jì)衰退情況，分析經(jīng)濟(jì)衰退對損失程度的

55、影響，并合理估計(jì)違約損失率。這些政策應(yīng)包括但不限于下列內(nèi)容：識別不同產(chǎn)品和地區(qū)經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)衰退的標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)據(jù)要求、判別經(jīng)濟(jì)衰退對損失影響程度的方法以及違約損失率的計(jì)量方法等。第一百四十八條 估計(jì)違約損失率的數(shù)據(jù)應(yīng)僅包括違約債務(wù)人風(fēng)險(xiǎn)暴露。商業(yè)銀行應(yīng)收集區(qū)分違約暴露的關(guān)鍵因素、計(jì)算違約風(fēng)險(xiǎn)暴露經(jīng)濟(jì)損失的因素，包括但不限于：（一）影響非零售風(fēng)險(xiǎn)暴露違約損失的重要因素包括抵質(zhì)押、保證、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、債務(wù)人的行業(yè)等因素。（二）影響零售風(fēng)險(xiǎn)暴露違約損失的重要因素包括信用評分、產(chǎn)品、地區(qū)、未保證的信用額度、住房抵押貸款抵押率、風(fēng)險(xiǎn)暴露種類、客戶關(guān)系的時(shí)間、債務(wù)人經(jīng)濟(jì)狀況等。（三）商業(yè)銀行采用不同的經(jīng)濟(jì)損失估計(jì)方法所

56、需數(shù)據(jù)不同。商業(yè)銀行可以使用違約風(fēng)險(xiǎn)暴露或核銷資產(chǎn)的市場價(jià)值，計(jì)算回收率；也可通過違約風(fēng)險(xiǎn)暴露（包括本金和應(yīng)收未收利息及費(fèi)用）、抵質(zhì)押品處置損失、直接清收成本、分?jǐn)偟拈g接清收成本、回收時(shí)間和回收數(shù)量、折現(xiàn)率等因素，計(jì)算實(shí)際經(jīng)濟(jì)損失。第一百四十九條 違約損失率估計(jì)應(yīng)考慮實(shí)際回收數(shù)量和支付的成本。如商業(yè)銀行對債務(wù)人的清收尚未最終完成，商業(yè)銀行應(yīng)確定一個(gè)清收完成時(shí)間點(diǎn)，時(shí)間點(diǎn)的選擇應(yīng)有充分依據(jù)，并記錄在文檔中。第一百五十條 商業(yè)銀行估計(jì)違約損失率時(shí)應(yīng)考慮風(fēng)險(xiǎn)暴露損失嚴(yán)重程度的周期性變化。第一百五十一條 商業(yè)銀行應(yīng)考慮債務(wù)人的風(fēng)險(xiǎn)和抵質(zhì)押品風(fēng)險(xiǎn)或抵質(zhì)押品提供方風(fēng)險(xiǎn)之間的相關(guān)性。相關(guān)性較大時(shí)，應(yīng)進(jìn)行保守

57、估計(jì)。若債務(wù)和抵質(zhì)押品存在幣種錯(cuò)配，商業(yè)銀行也應(yīng)進(jìn)行保守估計(jì)。第一百五十二條 違約損失率估計(jì)應(yīng)以歷史清償率為基礎(chǔ)，不能僅依據(jù)對抵質(zhì)押品市值的估計(jì)。違約損失率估計(jì)應(yīng)考慮到商業(yè)銀行可能沒有能力迅速控制和清算抵押品。若違約損失率估計(jì)考慮抵質(zhì)押品因素，抵質(zhì)押品應(yīng)達(dá)到商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋監(jiān)管資本計(jì)量指引的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。第一百五十三條 商業(yè)銀行應(yīng)考慮到實(shí)際損失可能系統(tǒng)性地超過預(yù)期水平，違約損失率應(yīng)反映清償期間非預(yù)期損失額外上升的可能性。對違約貸款，商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)情況和貸款法律地位，可靠地估計(jì)每筆貸款的預(yù)期損失。違約損失率超過商業(yè)銀行預(yù)期損失估計(jì)值的部分，就是這類貸款的資本要求。若違約貸款預(yù)期損失的估計(jì)值小于減值準(zhǔn)備與對這部分貸款沖銷兩者之和，監(jiān)管部門將對貸款進(jìn)行仔細(xì)檢查，商業(yè)銀行應(yīng)保證其合理性。當(dāng)債項(xiàng)損失明顯高于平均水平時(shí)，商業(yè)銀行可以考慮對某一債項(xiàng)采用高于長期違約加權(quán)平均損失率。第一百五十四條 若估計(jì)違約損失率涉及實(shí)際資產(chǎn)組合中某些債項(xiàng)數(shù)據(jù)與外部評級機(jī)構(gòu)的樣本數(shù)據(jù)之間的映射，商業(yè)銀行應(yīng)比較樣本數(shù)據(jù)和商業(yè)銀行資產(chǎn)組合。商業(yè)銀行映射政策應(yīng)描述樣本數(shù)據(jù)的范圍和方法，避免映射方法或數(shù)據(jù)的誤差不一致。第一百五十五條 從單個(gè)風(fēng)險(xiǎn)暴露匯總債項(xiàng)等級的違約損失率估計(jì)值時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)制定清晰的匯總管理政策。第一百五十六條