會計分錄流程

1、會計分錄流程和主要會計科目及其對應賬戶一、籌集資金業(yè)務的核算1、投入資本：借：銀行存款固定資產、無形資產、存貨等貸：實收資本2、短期借款：注：本賬戶只核算本金不核算利息取得短期借款時：借：銀行存款貸：短期借款短期借款本金的歸還：借：短期借款財務費用貸：銀行存款3、長期借款注：本賬戶既核算本金又核算利息借：銀行存款貸：長期借款4、資本公積金轉增資本借：資本公積貸：實收資本5、盈余公積金轉增資本借：盈余公積貸：實收資本二、供給業(yè)務的核算一、固定資產購入業(yè)務的核算材料采購業(yè)務的核算1、固定資產注：本賬戶核算原始價值固定資產分為：不需安裝和需安裝兩種1、購入不需安裝的固定資產：借：固定資產貸：銀行存款

2、2購入固定資產的安裝工程.將購入固定資產交付安裝借：在建工程貸：銀行存款安裝過程耗用的材料和人工費用借：在建工程貸：原材料應付工資安裝完畢,交付使用借：固定資產貸：在建工程二、材料采購業(yè)務的核算1、采購材料：借：材料采購應交稅金-應交增值稅進項稅額貸：銀行存款應付賬款應付票據預付賬款采購本錢包括：買價、運雜費、途中合理損耗、入庫存前挑選等2、材料驗收入庫：借：原材料貸：材料采購3、用銀行存款歸還欠款借：應付賬款應付票據貸：銀行存款4、運雜費的分配分配的方法是比例法,分配的標準可采用實物量也可采用價值量.,十一共同支付的采購費用巾幃留分配標淮之和I某種材料應分配的費用=該種材料的分配標準X分配率

3、補充說明：在材料采購業(yè)務核算中,如果庫存材料的日常核算按實際本錢計價時,也可以不設“材料采購賬戶產、產品生產業(yè)務的核算1 .對“生產本錢和“制造費用的說明T型什人工B牛工工序近事1啜立的學明.什忙,咕*u2 .對“應付工資和“應付福利費的說明當月實際支付與本月實際應付數相等時,那么無余額.3.對于“待攤費用和預提費用的說明卓師國Rut聲冏?值t疆即制"il嘏的寬厚|強電葡熹計費用牲*0.月盛慢圉?流動.修：4、生產領用材料借：生產本錢制造費用、治理費用、銷售費用貸：原材料5、分配工借：生產本錢制造費用、治理費用貸：應付職工薪酬-工資6、按工資總額的14%!取職工福利費.借：生產本錢制

4、造費用、治理費用貸：應付職工薪酬-福利費7、發(fā)工資；借：應付職工薪酬-工資貸：銀行存款庫存現金8、平時車間一般耗用借：制造費用.貸：庫存現金9、月末計提折舊借：制造費用治理費用、銷售費用貸：累計折舊注：車間固定資產折舊不能直接計入生產本錢第2/4頁10、月末結轉借：生產本錢貸：制造費用|11、月末結轉結轉完工產品入產成品借：生產本錢貸：庫存商品12、生產費用的歸集和分配：工資及福利費的分配：計算費用分配率,即每小時應分配費用.貸：其他業(yè)務收入2、結轉已售材料本錢借：其他業(yè)務本錢貸：原材料6、其他收入的核算：出租收入收到出租包裝物的租金借：現金銀行存款應收賬款分配率=工資及福利費/生產工時總數計

5、算各種產品應分配的工資及福利某產品應分配的工資及福利費=某種產品耗用的工時數x分配率制造費用的分配：月末可根據生產工時或生產工人工資比例在共同制造的產品之間進行分配歸*的制諾建商閏旃聲網由生產工時之和某產品應分配的制造費用=該產品生產工時X分配率四、產品銷售業(yè)務的核算1、銷售商品借：銀行存款應收帳款、應收票據、預收賬款貸：主營業(yè)務收入應交稅金一應交增值稅-銷項稅額2、結轉銷售商品本錢借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品3、計交稅金借：營業(yè)稅金及附加貸：應交稅費一城建一教育費附加-地方教育費附加4、實際交稅時借：應交稅費一城建一教育費附加-地方教育費附加貸：銀行存款5、其他銷售的核算1、出售原材料借：銀

6、行存款應收賬款貸：其他業(yè)務收入應交稅金一一應交增值稅銷項稅額五、利潤形成的業(yè)務的核算1、營業(yè)外收入1出售無形資產借：銀行存款實際取得的轉讓收入無形資產減值準備已計提的減值準備營業(yè)外支出一一出售無形資產損失貸：無形資產賬面余額應交稅費應支付的相關稅金營業(yè)外收入一一出售無形資產收益2、罰款凈收入借：現金銀行存款貸：營業(yè)外收入3、收到捐贈借：現金銀行存款貸：營業(yè)外收入2、營業(yè)外支出1固定資產清理發(fā)生的損失借：營業(yè)外支出貸：固定資產清理2、固定資產盤虧借：營業(yè)外支出貸：待處理財產損溢3、發(fā)生的罰款支出借：營業(yè)外支出貸：現金銀行存款4、發(fā)生的捐贈支出借：營業(yè)外支出貸：現金銀行存款第3/4頁3、治理費用借

7、：治理費用貸：銀行存款應付工資應付福利費累計折舊其他應收款應交稅金待攤費用無形資產長期待攤費用4、銷售費用借：銷售費用貸：現金銀行存款應付工資應付福利費5、財務費用1、發(fā)生財務費用借：財務費用貸:預提費用銀行存款長期借款2、發(fā)生的利息收入、匯兌收益借：銀行存款長期借款等貸：財務費用6、結轉各項費用借：本年利潤貸：管理費用銷售費用財務費用主營業(yè)務本錢其它業(yè)務本錢主營業(yè)務稅金及附加營業(yè)外支出7、結轉各項收入借：主營業(yè)務收入其他業(yè)務收入投資收益營業(yè)外收入貸：本年利潤8、計交所得稅借：所得稅費用貸：應交稅費一應交所得稅所得稅費用企業(yè)所得稅=應納稅所得額X適用稅率應納稅所得額=利潤總額土所得稅前利潤中予以調整的工程分期預交所得稅的計算：當期累計應納所得稅額=當期累計應納稅所得額x適用稅率.當期應納所得稅額=當期累計應納所得稅額一上期累計已納所得稅額9、結轉所得稅借：本年利潤貸：所得稅費用10、結轉凈利潤盈利借：本年利潤貸：利潤分配虧損借：利潤分配貸：本年利潤六、利潤分配的業(yè)務的核算1、按稅后凈利潤的10噂取法定盈余公積借：利潤分配一一提取盈余公積貸：盈余公積一一法定盈余公積2、期末,企業(yè)計算出應向投資者分配的利潤貸：利潤分配一一應付股利貸：應付股利3利潤的清算借：