會(huì)計(jì)四大報(bào)表之間的勾稽關(guān)系都有什么

1、會(huì)計(jì)四大報(bào)表之間的勾稽關(guān)系都有什么會(huì)計(jì)四大報(bào)表之間的勾稽關(guān)系都有什么會(huì)計(jì)四大報(bào)表之間的勾稽關(guān)系都有什么?要搞清報(bào)表勾稽關(guān)系先要了解四個(gè)主表,資產(chǎn)負(fù)債表,利潤(rùn)表,現(xiàn)金流量表,和所有者權(quán)益變動(dòng)表1、先說(shuō)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和所有者權(quán)益變動(dòng)表,這個(gè)關(guān)系主要表達(dá)在資產(chǎn)負(fù)債表的所有者權(quán)益局部和利潤(rùn)表之間,由于資產(chǎn)負(fù)債表是時(shí)點(diǎn)數(shù),利潤(rùn)表是期間數(shù),口徑不同,所以勾稽關(guān)系也主要在所有者權(quán)益局部,畢竟利潤(rùn)表賺得的就是所有者的收益.當(dāng)然事事無(wú)絕對(duì),不能說(shuō)資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤(rùn)期末減期初一定等于當(dāng)期凈利潤(rùn),由于可能還有分紅這個(gè)減項(xiàng),所以要看勾稽關(guān)系,最關(guān)鍵的還是所有者權(quán)變動(dòng)表,這個(gè)表是時(shí)點(diǎn)數(shù)結(jié)合期間發(fā)生額,最清楚,但

2、由于與經(jīng)營(yíng)關(guān)系不密切,編的人不多,看得人更少；2、還有就是資產(chǎn)負(fù)債表,利潤(rùn)表,現(xiàn)金流量表,這三個(gè)表的核心在現(xiàn)金流量表,可以說(shuō)現(xiàn)金流量表的編制根底是資產(chǎn)表和利潤(rùn)表,一般來(lái)說(shuō),不看具體賬,光靠前兩個(gè)表,也可以把現(xiàn)金流量表的主要數(shù)字編出來(lái),業(yè)務(wù)復(fù)雜的誤差率要高一點(diǎn),業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單的,誤差率就小,叔做過(guò)幾家中型公司的現(xiàn)金流量表,只看兩張表,編的數(shù)字一分不差.不過(guò)以上誤差率指經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量?jī)纛~,這個(gè)數(shù)字是現(xiàn)金流量表的核心,只要這個(gè)數(shù)字不出大過(guò)失,現(xiàn)金流量表就不能說(shuō)編的不對(duì).說(shuō)起勾稽關(guān)系,我想先提出另外一個(gè)詞復(fù)式記賬,有借必有貸、借貸必相等,正由于有這個(gè)恒等式,所以一項(xiàng)資產(chǎn)的增加意味著一項(xiàng)負(fù)債的增加或者另一項(xiàng)資

3、產(chǎn)的減少,一項(xiàng)收入的增加意味著一項(xiàng)資產(chǎn)的增加或者一項(xiàng)負(fù)債的減少,一項(xiàng)本錢(qián)的增加意味著一項(xiàng)資產(chǎn)的減少或者一項(xiàng)負(fù)債的增加,數(shù)字就是這樣從一端到另一端、從一張表到另一張表流轉(zhuǎn).這是了解什么是勾稽關(guān)系的一個(gè)起點(diǎn).資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的勾稽關(guān)系：資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表本就是一體的,雖然你看到的資產(chǎn)負(fù)債表都是時(shí)點(diǎn)數(shù)一一年初數(shù)、期末數(shù),而利潤(rùn)表是本期發(fā)生數(shù),但是當(dāng)你在資產(chǎn)負(fù)債表的年初數(shù)和期末數(shù)中間加上本期增減數(shù)之后,你就發(fā)現(xiàn)可以把利潤(rùn)表整個(gè)裝到資產(chǎn)負(fù)債表中的所有者權(quán)益中的未分配利潤(rùn)項(xiàng)下.利潤(rùn)表最終的結(jié)果凈利潤(rùn)就是資產(chǎn)負(fù)債表朱分配利潤(rùn)本期增減中的一個(gè)因子.資產(chǎn)負(fù)債利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表的勾稽關(guān)系：利潤(rùn)表上的收入不一定代

4、表資產(chǎn)負(fù)債表上收到了貨幣資金也就意味著不代表現(xiàn)金流量表上有現(xiàn)金流入,也可能是賒銷帶來(lái)的資產(chǎn)負(fù)債表上應(yīng)收賬款的增加,支出亦然.簡(jiǎn)單點(diǎn)說(shuō)資產(chǎn)負(fù)債利潤(rùn)表是權(quán)責(zé)發(fā)生制,現(xiàn)金流量表是收付實(shí)現(xiàn)制.貌似這是在說(shuō)區(qū)別,不是在說(shuō)關(guān)系|如同在說(shuō)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的關(guān)系一樣,直接法編制的現(xiàn)金流量表也是可以裝到資產(chǎn)負(fù)債表中的貨幣資金項(xiàng)下的.年初有多少錢(qián),本期流入多少流出多少,加減得到期末有多少錢(qián).間接法編制的現(xiàn)金流量表就是利潤(rùn)表的一個(gè)延續(xù),是銜接在凈利潤(rùn)后面的,是描述從凈利潤(rùn)到經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流的過(guò)程,他要說(shuō)明的是影響凈利潤(rùn)中諸多因子中,有多少是沒(méi)有現(xiàn)金收付的,或者是不影響經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流的.比方本錢(qián)中有多少是從資產(chǎn)折舊

5、轉(zhuǎn)進(jìn)來(lái)的數(shù)字,而不是付了現(xiàn)金出去；收入中有多少是賒銷的并沒(méi)有收進(jìn)來(lái)現(xiàn)金；或者反過(guò)來(lái)雖然不是今年利潤(rùn)表里的收入/本錢(qián),但是今年客戶給錢(qián)了/給供給商錢(qián)了；還有有些利潤(rùn)表里的費(fèi)用不屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)范疇的剔除出去.把凈利潤(rùn)這樣加加減減下來(lái)最終會(huì)得到經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的凈現(xiàn)金流量.不同的報(bào)表關(guān)系是通過(guò)具體的會(huì)if登錄聯(lián)系到一起的,【資產(chǎn)負(fù)債表】是科目發(fā)生的凈額,【利潤(rùn)表】科目既有代表凈額的科目如利得和損失也有代表總額的科目收入、費(fèi)用等,【現(xiàn)金流量表】科目余額均是匯總額.從我目前學(xué)習(xí)的情況看來(lái),認(rèn)為【資產(chǎn)負(fù)債表】和【現(xiàn)金流量表】之間最常用的是下面公式資產(chǎn)負(fù)債表】和【現(xiàn)金流量表】之間的勾稽關(guān)系：【資產(chǎn)負(fù)債表】總權(quán)益本期期

6、末-【資產(chǎn)負(fù)債表】總權(quán)益本期期初=【利潤(rùn)表】?jī)衾麧?rùn)這個(gè)也容易理解,企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金來(lái)源于負(fù)債和所有者權(quán)益,以流動(dòng)資產(chǎn)、非流動(dòng)資產(chǎn)等形式持有通過(guò)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)本錢(qián),再扣除經(jīng)營(yíng)本錢(qián)及繳的稅費(fèi),剩下的就歸企業(yè),成為所有者權(quán)益了.注意：有一個(gè)新手容易犯錯(cuò)的地方,在【資產(chǎn)負(fù)債表】和【利潤(rùn)表】上都有的一個(gè)指標(biāo)叫未分配利潤(rùn).其中【資產(chǎn)負(fù)債表】未分配利潤(rùn)是累計(jì)數(shù),【利潤(rùn)表】未分配利潤(rùn)是當(dāng)期數(shù),這兩個(gè)概念不一樣！如果期數(shù)大于1的時(shí)候那么有：【資產(chǎn)負(fù)債表】未分配利潤(rùn)期末-【資產(chǎn)負(fù)債表】未分配利潤(rùn)期初=【現(xiàn)金流量表】未分配利潤(rùn)如果期數(shù)等于1時(shí)那么為：【資產(chǎn)負(fù)債表】未分配利潤(rùn)=【現(xiàn)金流量表】未分配利潤(rùn)我剛開(kāi)

7、始做報(bào)表分析的時(shí)候,這一塊費(fèi)了好大功夫才弄懂.現(xiàn)金流量表的編制可通過(guò)【資產(chǎn)負(fù)債表】和【利潤(rùn)表】推算,局部科目推算過(guò)程如下即【現(xiàn)金流量表】與【資產(chǎn)負(fù)債表】和【利潤(rùn)表】之間的勾稽關(guān)系：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=主營(yíng)收入*1.17+其他收入+應(yīng)收票據(jù)初-末+應(yīng)收賬款初-末+預(yù)收賬款末-初+銷售材料代購(gòu)代銷業(yè)務(wù)收到的現(xiàn)金+已核銷的壞賬損失-銷售退回支付的現(xiàn)金-計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備期末余額收到的稅費(fèi)返還=應(yīng)收補(bǔ)貼款初-末+補(bǔ)貼收入+所得稅本期貸方發(fā)生額收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)租賃=營(yíng)業(yè)外收入貸方發(fā)生額+其他業(yè)務(wù)收入貸方發(fā)生額+其他應(yīng)收貸方發(fā)生額+其他應(yīng)付款貸方發(fā)生額+銀行存款利息收入購(gòu)置商

8、品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金=主營(yíng)本錢(qián)+存貨末-初*1.17+其他業(yè)務(wù)支出除利息+應(yīng)付票據(jù)初-末+應(yīng)付賬款初-末+預(yù)付賬款末-初+購(gòu)置材料代購(gòu)代銷支付的現(xiàn)金-銷售退回收到現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金=應(yīng)付工資借方+應(yīng)付福利費(fèi)借方+治理費(fèi)用里養(yǎng)老保險(xiǎn)金、待業(yè)保險(xiǎn)金住房公積金醫(yī)療保險(xiǎn)金+本錢(qián)及制造費(fèi)用明細(xì)表中勞動(dòng)保護(hù)費(fèi).購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)其他資產(chǎn)所支付現(xiàn)金放在投餐工程中支付的各項(xiàng)稅費(fèi)經(jīng)營(yíng)工程產(chǎn)生的耕地占用稅、契稅等投資所發(fā)生的=應(yīng)交稅金借方+其他應(yīng)交款借方+治理費(fèi)用中稅金借方+其他業(yè)務(wù)支出有關(guān)稅金支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)租賃的支付的租金=營(yíng)業(yè)外支出除固定資產(chǎn)處置損失+治理費(fèi)用除工資、

9、福利、勞動(dòng)保險(xiǎn)金、待業(yè)保險(xiǎn)金、住房公積金、養(yǎng)老保險(xiǎn)、折舊、壞賬準(zhǔn)備或壞賬損失、列入的各項(xiàng)稅金+營(yíng)業(yè)費(fèi)用、本錢(qián)及制造費(fèi)用除工資、福利、勞動(dòng)保險(xiǎn)金、待業(yè)保險(xiǎn)金、住房公積金、養(yǎng)老保險(xiǎn)+其他應(yīng)收款借方+其他應(yīng)付款借方+銀行手續(xù)費(fèi)收回投資所收到的現(xiàn)金=長(zhǎng)、短期投資初-末+長(zhǎng)期債權(quán)投資本金初-末取得投資收益所收到的現(xiàn)金=利潤(rùn)表投資收益-應(yīng)收利息末-初-應(yīng)收股利末-初處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額=固定資產(chǎn)清理的貸方余額+無(wú)形資產(chǎn)末-初+其他長(zhǎng)期資產(chǎn)末-初+非常損失的保險(xiǎn)賠償金注：小于零那么在支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金中表達(dá)I對(duì)外投資所支付的現(xiàn)金=長(zhǎng)、短期投資末-初+長(zhǎng)期債權(quán)投資末-

10、初除長(zhǎng)期利息投資損益包括擁金手續(xù)費(fèi)注：期末-期初小于零,那么在固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金金額中核算.支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金=如：投資未按期到位罰款、投資時(shí)所支付已宣揭發(fā)放的股利吸收投資所收到的現(xiàn)金=實(shí)收資本末-初+應(yīng)付債券末-初借款所收到的現(xiàn)金=長(zhǎng)、短期借款末-初發(fā)行收入-手續(xù)費(fèi)收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金=如投資人未按期繳納股權(quán)的罰金收入等歸還債務(wù)所支付的現(xiàn)金本金=長(zhǎng)、短期借款初-末除長(zhǎng)期利息+應(yīng)付債券初-末除利息分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金包括借款利息費(fèi)用所有利息=應(yīng)付股利借方+利息支出+長(zhǎng)期借款利息+在建工程利息+應(yīng)付債券利息-預(yù)提費(fèi)用中計(jì)提利息貸方-票

11、據(jù)貼現(xiàn)利息支出支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金=融資租賃支付的租賃費(fèi)匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響=匯兌損益進(jìn)一步編制經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量表：?。骸纠麧?rùn)表】?jī)衾麧?rùn)加以下工程：計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備本期計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備發(fā)生額固定資產(chǎn)折舊累計(jì)折舊末-初無(wú)形資產(chǎn)攤銷無(wú)形資產(chǎn)末-初長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷長(zhǎng)期待攤費(fèi)用初-末待攤費(fèi)還用減少/減：增加待攤費(fèi)用末-初預(yù)提費(fèi)用增加/減：減少預(yù)提費(fèi)用末-初處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失/減：收益固定資產(chǎn)親歷記營(yíng)業(yè)外支出/或收入明細(xì)賬分析填列固定資產(chǎn)報(bào)廢損失固定資產(chǎn)清理及營(yíng)業(yè)外支出明細(xì)賬分析填列財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出-應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)利息投資損失/減：收益投資收益借方余額加,貸方余額減

12、遞延稅款貸方/減：借方遞延稅款末-初存貨的減少/減：增加存貨初-末經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收工程的減少/減：增加應(yīng)收賬款初-末+應(yīng)收票據(jù)初-末+預(yù)付賬款初-末+其他應(yīng)收款初-末+待攤費(fèi)用初-末-壞賬準(zhǔn)備期末余額經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付工程的增加/減：減少應(yīng)付賬款末-初+預(yù)收賬款末-初+應(yīng)付票據(jù)末-初+應(yīng)付工資末-初+應(yīng)付福利費(fèi)末-初+應(yīng)繳稅費(fèi)末-初+其他應(yīng)交款末-初其他應(yīng)等于【現(xiàn)金流量表】經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加情況：【資產(chǎn)負(fù)債表】現(xiàn)金期末余額減去：【資產(chǎn)負(fù)債表】現(xiàn)金期初余額加上：【資產(chǎn)負(fù)債表】現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額減去：【資產(chǎn)負(fù)債表】現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額應(yīng)等于【現(xiàn)金流量表】現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額我

13、總結(jié)水平不強(qiáng),再補(bǔ)充幾個(gè)報(bào)表內(nèi)部勾稽關(guān)系示范公式吧,相信翻開(kāi)excel根據(jù)這些公式整理幾期的財(cái)務(wù)報(bào)表會(huì)有更深刻的理解：資產(chǎn)負(fù)債表勾稽關(guān)系貨幣資金+短期投資凈額+應(yīng)收票據(jù)+應(yīng)收股利+應(yīng)收利息+應(yīng)收帳款凈額+其他應(yīng)收款+預(yù)付帳款+期貨保證金+應(yīng)收補(bǔ)貼款+應(yīng)收出口退稅+存貨凈額+待攤費(fèi)用+待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失+一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資+其他流動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備+短期投資凈額=短期投資應(yīng)收帳款-壞賬準(zhǔn)備=應(yīng)收帳款凈額存貨-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備-存貨變現(xiàn)損失=存貨凈額固定資產(chǎn)凈額+固定資產(chǎn)清理+工程物資+在建工程+待處理固定資產(chǎn)凈損失=固定資產(chǎn)合計(jì)長(zhǎng)期股權(quán)投資+長(zhǎng)期債權(quán)投資=長(zhǎng)期投資長(zhǎng)期投資-長(zhǎng)

14、期投資減值準(zhǔn)備-合并差價(jià)=長(zhǎng)期投資凈額固定資產(chǎn)原值-累計(jì)折舊=固定資產(chǎn)凈值固定資產(chǎn)凈值-固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備=固定資產(chǎn)凈額無(wú)形資產(chǎn)+遞延資產(chǎn)+長(zhǎng)期待攤費(fèi)用=無(wú)形及遞延資產(chǎn)合計(jì)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)+長(zhǎng)期投資凈額+固定資產(chǎn)合計(jì)+無(wú)形及遞延資產(chǎn)合計(jì)+遞延稅款借項(xiàng)+其他長(zhǎng)期資產(chǎn)=資產(chǎn)總計(jì)短期借款+應(yīng)付票據(jù)+應(yīng)付帳款+預(yù)收帳款+代銷商品款+應(yīng)付工資+應(yīng)付福利費(fèi)+應(yīng)交稅金+應(yīng)付股利+其他應(yīng)交款+其他應(yīng)付款+預(yù)提費(fèi)用+預(yù)計(jì)負(fù)債+一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債+其他流動(dòng)負(fù)債=流動(dòng)負(fù)債合計(jì)長(zhǎng)期借款+應(yīng)付債券+長(zhǎng)期應(yīng)付款+專項(xiàng)應(yīng)付款+其他長(zhǎng)期負(fù)債=長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)流動(dòng)負(fù)債合計(jì)+長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)+遞延稅款貸項(xiàng)=負(fù)債合計(jì)國(guó)家資本+集體資本+法人資

15、本+個(gè)人資本+外商資本=實(shí)收資本國(guó)家法人資本+集體法人資本=法人資本法定盈余公積+公益金=盈余公積少數(shù)股東權(quán)益+實(shí)收資本+資本公積+盈余公積+補(bǔ)充流動(dòng)資產(chǎn)+未確認(rèn)投資損失+未分配利潤(rùn)+外幣報(bào)表折算差額=所有者權(quán)益合計(jì)流動(dòng)負(fù)債合計(jì)+長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)+遞延稅款貸項(xiàng)+所有者權(quán)益合計(jì)+少數(shù)股東權(quán)益+外幣報(bào)表折算差額=負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)資產(chǎn)總計(jì)=負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)利潤(rùn)表勾稽關(guān)系：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-折扣與折讓=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額-主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)-主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加-經(jīng)營(yíng)費(fèi)用-其他+遞延收益+代購(gòu)代銷收入+其他=主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)-營(yíng)業(yè)費(fèi)用-治理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-其他=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)處置

16、固定資產(chǎn)凈收益+非貨幣性交易收益+出售無(wú)形資產(chǎn)收益+罰款凈收入=營(yíng)業(yè)外收入處置固定資產(chǎn)凈損失+債務(wù)重組損失+罰款支出+捐贈(zèng)支出=營(yíng)業(yè)外支出營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+期貨收益+補(bǔ)貼收入+營(yíng)業(yè)外收入+其他-營(yíng)業(yè)外支出-其他支出+以前年度損益調(diào)整=利潤(rùn)總額利潤(rùn)總額-所得稅-少數(shù)股東損益+未確認(rèn)投資損失=凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)+年初未分配利潤(rùn)+盈余公積補(bǔ)虧+其他調(diào)整因素=當(dāng)年可供分配利潤(rùn)可供分配利潤(rùn)-單項(xiàng)留用的利潤(rùn)-補(bǔ)充流動(dòng)資本-提取盈余公積-法定盈余公益金-提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金-提取儲(chǔ)藏基金-提取企業(yè)開(kāi)展基金-利潤(rùn)歸還投資-其他=可供投資者分配的利潤(rùn)可供投資者分配的利潤(rùn)-應(yīng)付優(yōu)先股股利-提取任意盈余公積-應(yīng)付普通

17、股股利-轉(zhuǎn)作股本的普通股股利-其他=未分配利潤(rùn)現(xiàn)金流量表勾稽關(guān)系銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金+收取的租金+收到的稅費(fèi)返還+收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金=現(xiàn)金流入小計(jì)購(gòu)置商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金+經(jīng)營(yíng)租賃所支付的現(xiàn)金+支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金+實(shí)際交納的增值稅款+支付的所得稅款+支付的除增值稅、所得稅以外的其他稅款+支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金=現(xiàn)金流出小計(jì)現(xiàn)金流入小計(jì)-現(xiàn)金流出小計(jì)=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~收回投資所收到的現(xiàn)金+分得股利或利潤(rùn)所收到的現(xiàn)金+取得債券利息收入所收到的現(xiàn)金+處置固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額+收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金=現(xiàn)金流入小計(jì)購(gòu)

18、建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金+權(quán)益性投資所支付的現(xiàn)金+債券性投資所支付的現(xiàn)金+支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金=現(xiàn)金流出小計(jì)現(xiàn)金流入小計(jì)-現(xiàn)金流出小計(jì)=投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量吸收收益性投資所收到的現(xiàn)金+子公司吸收少數(shù)股東權(quán)益性投資收到的現(xiàn)金+發(fā)行債權(quán)所收到的現(xiàn)金+借款所收到的現(xiàn)金+收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金=現(xiàn)金流入小計(jì)歸還債務(wù)所支付的現(xiàn)金+發(fā)生籌資費(fèi)用所支付的現(xiàn)金+分配股利或利潤(rùn)所支付的現(xiàn)金+子公司支付少數(shù)股東的股利+償付利息所支付的現(xiàn)金+融資租賃所支付的現(xiàn)金+子公司依法減資支付給少數(shù)股東的現(xiàn)金+減少注冊(cè)資本所支付的現(xiàn)金+支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金=現(xiàn)金流出小計(jì)現(xiàn)金流入小計(jì)-現(xiàn)金流出小計(jì)=籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~+投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~+籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~+匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響=現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額凈利潤(rùn)+計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備或