再生資源協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理制度

1、再生資源協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理制度為加強(qiáng)再生資源協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)管理，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，保障協(xié)會(huì)的正常工作，規(guī)范協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)行為，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度、社會(huì)團(tuán)體登記管理?xiàng)l例及有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本協(xié)會(huì)實(shí)際情況，制定本制度。第一章收入管理第一條協(xié)會(huì)收入的主要來源：1、會(huì)員繳納的會(huì)費(fèi)：按照會(huì)員大會(huì)通過的會(huì)費(fèi)收取辦法收取。2、事業(yè)收入：指通過開展專項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入。如展覽會(huì)、評(píng)審會(huì)、培訓(xùn)費(fèi)、信息費(fèi)、課題研究、咨詢服務(wù)收入等。3、其他合法收入：指各種捐贈(zèng)、投資收益、活動(dòng)經(jīng)費(fèi)、利息收入等。第二條按照民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定，各項(xiàng)收入全部納入單位統(tǒng)

2、一核算，統(tǒng)一管理。協(xié)會(huì)對(duì)其不同來源的收入，實(shí)行不同形式的管理。1、會(huì)費(fèi)收入：依照會(huì)費(fèi)管理辦法進(jìn)行管理，主要用于行協(xié)業(yè)務(wù)活動(dòng)所需經(jīng)費(fèi)。2、事業(yè)收入：協(xié)會(huì)對(duì)事業(yè)收入實(shí)行激勵(lì)機(jī)制，即對(duì)事業(yè)收入進(jìn)行統(tǒng)一管理的基礎(chǔ)上，將稅后收入按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行支配。3、其他收入：可用于協(xié)會(huì)的費(fèi)用開支。其中廢舊物品賣生，需按本單位規(guī)定的銷售流程：（須先由開票人開票，由納收款，庫管根據(jù)收款單據(jù)，方可填寫由庫單、由門證等）并做好客戶信息整理。第二章支由管理第三條協(xié)會(huì)的支由是指按章程規(guī)定，履行行業(yè)管理與服務(wù)職能所發(fā)生的費(fèi)用。包括各項(xiàng)管理費(fèi)用、聘用人員工資、辦公設(shè)備購置、對(duì)外接待、修繕等費(fèi)用。第四條支由審批原則：協(xié)會(huì)對(duì)各項(xiàng)支由實(shí)行

3、逐級(jí)審批、財(cái)務(wù)監(jiān)督控制的辦法。費(fèi)用支由審批要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家或本單位財(cái)經(jīng)政策、規(guī)定和開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)，堅(jiān)持量入為由、勤儉節(jié)約的原則。第五條支由審批程序：協(xié)會(huì)的各項(xiàng)支由應(yīng)：由經(jīng)辦人按財(cái)務(wù)規(guī)定格式及要求填寫費(fèi)用報(bào)銷單，經(jīng)協(xié)會(huì)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)人審批。第六條支由審批權(quán)限：協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)人是協(xié)會(huì)資金管理的第一責(zé)任人，需支由的的費(fèi)用應(yīng)有第一負(fù)責(zé)人批審。第七條協(xié)會(huì)報(bào)銷辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、接待費(fèi)原材料費(fèi)以及借款等要求如下：1、辦公用品報(bào)銷時(shí)，要附有購物明細(xì)清單，分管負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人簽字，單位領(lǐng)導(dǎo)簽字方可報(bào)銷。2、差旅費(fèi)：有關(guān)人員因公由差報(bào)銷時(shí)要附上由領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)的各項(xiàng)費(fèi)用。差旅費(fèi)借款應(yīng)在由差回來后按單位規(guī)定的時(shí)

4、間內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。3、召開會(huì)議前，先由有經(jīng)辦人員提由申請(qǐng)做由會(huì)議預(yù)算，說明召開會(huì)議的內(nèi)容、會(huì)議規(guī)格、參加會(huì)議的人數(shù)。報(bào)會(huì)長(zhǎng)審核批準(zhǔn)，報(bào)銷時(shí)應(yīng)附有會(huì)議消費(fèi)清單。4、接待費(fèi)支由時(shí)，應(yīng)由經(jīng)辦人員提由申請(qǐng)，說明來訪人單位名稱、規(guī)格、人數(shù)，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。5、因工作業(yè)務(wù)需求，需提前預(yù)支現(xiàn)金，應(yīng)填寫借條,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可辦理。業(yè)務(wù)結(jié)束后，需及時(shí)結(jié)清借款，不得拖欠。第八條協(xié)會(huì)應(yīng)建立固定資產(chǎn)、存貨及辦公用品采購、由入庫領(lǐng)用制度。各科室辦公用品采購，須先填寫請(qǐng)購單，辦公室統(tǒng)一采購，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一支配；報(bào)銷時(shí)，要附有購物明細(xì)清單，分管負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人簽字，單位領(lǐng)導(dǎo)簽字方可報(bào)銷。同時(shí)做好貨源客戶

5、的信息整理。原材料采購。原則上車間對(duì)日常所需配件等原材料有一定的采購計(jì)劃，對(duì)所需的物品提前3天報(bào)計(jì)劃，庫管根據(jù)計(jì)劃確定購買品種與數(shù)量，經(jīng)分管負(fù)責(zé)人審核、審批，指定采購人員統(tǒng)一采購，所采購的物品應(yīng)及時(shí)入庫并做好入庫手續(xù)；報(bào)銷時(shí)，要附有購物明細(xì)清單，分管負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人簽字、入庫單，單位領(lǐng)導(dǎo)簽字方可報(bào)銷。同時(shí)做好貨源客戶的信息整理。大宗采購按規(guī)定走招標(biāo)程序。第九條協(xié)會(huì)已聘用人員工資的發(fā)放、員工按規(guī)定發(fā)放的各項(xiàng)補(bǔ)貼或津貼，由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)造表，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批。第三章資產(chǎn)及負(fù)債管理第十條協(xié)會(huì)的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形+資產(chǎn)和對(duì)外投資。第十一條流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、其它應(yīng)收款和

6、存貨。應(yīng)建立、健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度及時(shí)清理各種借款，應(yīng)當(dāng)對(duì)存貨進(jìn)行定期或不定期的清查盤點(diǎn)，保證帳目、實(shí)物相符。第十二條固定資產(chǎn)是指同時(shí)具有以下特征的有形資產(chǎn)：一是為行政管理、提供服務(wù)、生產(chǎn)商品或者由租目的而持有的；二是預(yù)計(jì)使用年限超過一年；三是單位價(jià)值較高。第十三條協(xié)會(huì)應(yīng)做好固定資產(chǎn)實(shí)物管理工作，建立固定資產(chǎn)臺(tái)帳。財(cái)務(wù)人員應(yīng)做好固定資產(chǎn)價(jià)值管理工作。應(yīng)定期或者不定期地對(duì)固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)。每年應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。第十四條對(duì)外投資是指協(xié)會(huì)利用貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。協(xié)會(huì)的所有投資應(yīng)按照國(guó)家的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行辦理。協(xié)會(huì)名稱、標(biāo)識(shí)、信譽(yù)、服務(wù)等無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)有償使用

7、，協(xié)會(huì)對(duì)外投資不得影響正常工作的開展。第十五條協(xié)會(huì)的負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)、暫存款項(xiàng)、應(yīng)繳款項(xiàng)等。第十六條協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理，及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。第四章財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析第十七條財(cái)務(wù)報(bào)告是反映協(xié)會(huì)一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性書面文件。協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)人員年終應(yīng)提交財(cái)務(wù)報(bào)告，發(fā)現(xiàn)問題，提由改進(jìn)措施，加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理。第十八條年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表、有關(guān)附表以及財(cái)務(wù)情況說明書。第十九條財(cái)務(wù)情況說明書，主要說明協(xié)會(huì)收入及其支由、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)的情況，對(duì)目前或今后財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，以及需要說明的其他事項(xiàng)。第二十條財(cái)

8、務(wù)分析的內(nèi)容包括資產(chǎn)使用、支由狀況等。財(cái)務(wù)分析的指標(biāo)包括經(jīng)費(fèi)收繳率、人員支由與公用支由分別占總支由的比率、資產(chǎn)負(fù)債率等。第五章現(xiàn)金、銀行支票、票據(jù)管理第二十一條協(xié)會(huì)現(xiàn)金、銀行支票管理按照國(guó)務(wù)院現(xiàn)金管理暫行條例和銀行結(jié)算管理規(guī)定執(zhí)行第二十二條現(xiàn)金收入必須開給發(fā)票或收據(jù)，并當(dāng)日入帳，當(dāng)日送存銀行。嚴(yán)禁貪污、挪用公款，嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”、帳外設(shè)帳。第二十三條由納收入的現(xiàn)金應(yīng)專柜存放，不得與個(gè)人款項(xiàng)混雜，不得超過銀行核定的現(xiàn)金庫存限額，不得“坐支”現(xiàn)金或以“白條”抵庫，由納應(yīng)做到日清月結(jié)。會(huì)計(jì)人員對(duì)現(xiàn)金的庫存情況有權(quán)隨時(shí)檢查。第二十四條不得將現(xiàn)金收入以個(gè)人儲(chǔ)存方式存入銀行，單位之間不得隨意互借現(xiàn)金，不

9、得利用帳戶替其他單位或個(gè)人套取現(xiàn)金。第二十五條現(xiàn)金支付必須符合國(guó)務(wù)院現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定的使用范圍，不足轉(zhuǎn)帳金額起點(diǎn)的零星開支可使用現(xiàn)金支付，其余必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。第二十六條不得簽發(fā)空頭支票及空白支票，或遠(yuǎn)期支票，不得填寫假用途，不得將支票交給其它單位代為簽發(fā)，不得由租、由借銀行帳戶。第二十七條簽發(fā)銀行支票的財(cái)務(wù)章、法人印鑒必須會(huì)計(jì)、由納分人保管，嚴(yán)禁集中在一個(gè)人身上。第二十八條實(shí)行錢帳分管制度，非由納人員不得兼管現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)；由納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目和登記工作。第二十九條必須做好現(xiàn)金和銀行支票的保管工作。如發(fā)生現(xiàn)金被竊，必須及時(shí)報(bào)告

10、領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門，同時(shí)分清責(zé)任進(jìn)行處理；對(duì)蓋好印鑒的空白支票丟失，要立即向銀行桂失，并登報(bào)聲明作廢。第三十條根據(jù)中華人民共和國(guó)票據(jù)法的有關(guān)規(guī)定，財(cái)務(wù)部門要建立健全票據(jù)的領(lǐng)取、開具、保管登記工作，不得將票據(jù)借作他用。第六章內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理第三十一條協(xié)會(huì)內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理，是指為了規(guī)范和加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，使內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的程序、方法、要求等制度化、規(guī)范化，而制定的內(nèi)部管理措施。第三十二條內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度包括：內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系、財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制、賬務(wù)處理程序制度、原始記錄管理制度、財(cái)務(wù)清查制度、財(cái)務(wù)收支審批制度、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)告制度等。第三十三條財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制度1、財(cái)務(wù)人員要堅(jiān)持原則，廉

11、潔奉公，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)和行業(yè)主管部門制定的有關(guān)規(guī)定和辦法2、財(cái)務(wù)人員要熟悉業(yè)務(wù)知識(shí)，對(duì)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行客觀、準(zhǔn)確、及時(shí)地反映和控制，并進(jìn)行分析，使財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)，經(jīng)得起各種財(cái)務(wù)檢查。3、財(cái)務(wù)人員應(yīng)恪守職責(zé)，開拓進(jìn)取，努力做好服務(wù)工作。第三十四條賬務(wù)處理程序制度1、按國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，確定財(cái)務(wù)部門的會(huì)計(jì)科目、明細(xì)科目的設(shè)置和使用范圍。2、根據(jù)財(cái)政部會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范和協(xié)會(huì)會(huì)計(jì)核算的實(shí)際，確定會(huì)計(jì)憑證格式，進(jìn)行憑證填制，規(guī)定審核要求3、財(cái)務(wù)賬簿實(shí)行計(jì)算機(jī)軟件管理，總賬、明細(xì)賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記帳由計(jì)算機(jī)錄入；輔助賬簿根據(jù)實(shí)際情況確定。4、根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求和協(xié)全

12、實(shí)際情況，財(cái)務(wù)人員應(yīng)編制以下會(huì)計(jì)報(bào)表：資產(chǎn)負(fù)債表、收入支由表、會(huì)計(jì)報(bào)表附，主要有支由明細(xì)表、專項(xiàng)資金收支情況表、經(jīng)營(yíng)支由明細(xì)表。第三十五條會(huì)計(jì)檔案管理制度。按照財(cái)政部會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行有效的管理。第三十六條財(cái)產(chǎn)清查制度。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)協(xié)會(huì)現(xiàn)有資產(chǎn)進(jìn)行清查，以保證帳實(shí)相符。對(duì)財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)生的問題，應(yīng)及時(shí)上報(bào)第三十七條財(cái)務(wù)收支審批制度。應(yīng)嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支的管理，建立、健全財(cái)務(wù)收支審批制度。第三十八條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)告制度。財(cái)務(wù)應(yīng)按季度向協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告季度財(cái)務(wù)收支情況；年終向理事會(huì)提供年度財(cái)務(wù)報(bào)告。第三十九條財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德。1、財(cái)務(wù)人員在工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)，

13、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。2、財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作，逐步提高自己的工作技能和適應(yīng)知識(shí)不斷更新發(fā)展的需要。3、財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，要學(xué)法、知法、執(zhí)法、宣傳法、守法、維護(hù)法。4、財(cái)務(wù)人員要按照會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作，保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。5、財(cái)務(wù)人員辦理會(huì)計(jì)事務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀公正，辦事要主動(dòng)熱情、耐心服務(wù)。6、財(cái)務(wù)人員應(yīng)保守財(cái)務(wù)秘密，未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，不能向外提供或者泄露單位會(huì)計(jì)信息。第七章人員調(diào)動(dòng)、離職的交接第四十條為了規(guī)范會(huì)計(jì)人員的管理，確保會(huì)計(jì)人員變

14、動(dòng)崗位時(shí)，區(qū)分清楚崗位變動(dòng)前后崗位責(zé)任人的責(zé)任，確保會(huì)計(jì)工作的前后銜接，防止賬目不清、責(zé)任不清等混亂現(xiàn)象的發(fā)生，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法及財(cái)政部會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的有關(guān)規(guī)定，會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作、變動(dòng)崗位或因故離職的，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，編制移交清冊(cè),否則，一律不得離崗。第四十一條會(huì)計(jì)人員離崗辦理移交手續(xù)前，必須做好以下各項(xiàng)工作：1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。2、尚未登記的賬目應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后蓋經(jīng)辦人員印章。3、整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)要寫由書面材料。4、移交接內(nèi)容要詳細(xì)列明應(yīng)該移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、支票簿、發(fā)票、

15、文件、其他會(huì)計(jì)資料和會(huì)計(jì)用品等內(nèi)容。第四十二條會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)時(shí)，移交人員要按照移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交，接管人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收，并注意以下幾點(diǎn)：1、庫存現(xiàn)金、必須與會(huì)計(jì)賬簿記錄保持一致，不一致時(shí)，移交人要在規(guī)定期限內(nèi)負(fù)責(zé)查清處理。2、會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無缺，不得遺漏。如有短缺，要查明原因，并要在移交冊(cè)中加以注明，由移交人負(fù)責(zé)。3、銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。4、財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對(duì)相符。5、接管的會(huì)計(jì)人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的賬簿，不得自行另立新賬，以保持會(huì)計(jì)信息記錄的連續(xù)性、完整性。6、移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚，移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在微機(jī)上進(jìn)行實(shí)際操作，以檢查電