再生資源協(xié)會財務(wù)管理制度

1、再生資源協(xié)會財務(wù)管理制度為加強再生資源協(xié)會的財務(wù)管理，建立健全財務(wù)管理制度，保障協(xié)會的正常工作，規(guī)范協(xié)會的財務(wù)行為，保證會計信息的真實、完整，根據(jù)中華人民共和國會計法、民間非營利組織會計制度、社會團體登記管理條例及有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本協(xié)會實際情況，制定本制度。第一章收入管理第一條協(xié)會收入的主要來源：1、會員繳納的會費：按照會員大會通過的會費收取辦法收取。2、事業(yè)收入：指通過開展專項業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入。如展覽會、評審會、培訓(xùn)費、信息費、課題研究、咨詢服務(wù)收入等。3、其他合法收入：指各種捐贈、投資收益、活動經(jīng)費、利息收入等。第二條按照民間非營利組織會計制度的有關(guān)規(guī)定，各項收入全部納入單位統(tǒng)

2、一核算，統(tǒng)一管理。協(xié)會對其不同來源的收入，實行不同形式的管理。1、會費收入：依照會費管理辦法進行管理，主要用于行協(xié)業(yè)務(wù)活動所需經(jīng)費。2、事業(yè)收入：協(xié)會對事業(yè)收入實行激勵機制，即對事業(yè)收入進行統(tǒng)一管理的基礎(chǔ)上，將稅后收入按有關(guān)規(guī)定進行支配。3、其他收入：可用于協(xié)會的費用開支。其中廢舊物品賣生，需按本單位規(guī)定的銷售流程：（須先由開票人開票，由納收款，庫管根據(jù)收款單據(jù)，方可填寫由庫單、由門證等）并做好客戶信息整理。第二章支由管理第三條協(xié)會的支由是指按章程規(guī)定，履行行業(yè)管理與服務(wù)職能所發(fā)生的費用。包括各項管理費用、聘用人員工資、辦公設(shè)備購置、對外接待、修繕等費用。第四條支由審批原則：協(xié)會對各項支由實行

3、逐級審批、財務(wù)監(jiān)督控制的辦法。費用支由審批要嚴(yán)格執(zhí)行國家或本單位財經(jīng)政策、規(guī)定和開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)，堅持量入為由、勤儉節(jié)約的原則。第五條支由審批程序：協(xié)會的各項支由應(yīng)：由經(jīng)辦人按財務(wù)規(guī)定格式及要求填寫費用報銷單，經(jīng)協(xié)會分管領(lǐng)導(dǎo)審核，報協(xié)會負責(zé)人審批。第六條支由審批權(quán)限：協(xié)會負責(zé)人是協(xié)會資金管理的第一責(zé)任人，需支由的的費用應(yīng)有第一負責(zé)人批審。第七條協(xié)會報銷辦公費、差旅費、會議費、接待費原材料費以及借款等要求如下：1、辦公用品報銷時，要附有購物明細清單，分管負責(zé)人、經(jīng)辦人簽字，單位領(lǐng)導(dǎo)簽字方可報銷。2、差旅費：有關(guān)人員因公由差報銷時要附上由領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)的各項費用。差旅費借款應(yīng)在由差回來后按單位規(guī)定的時

4、間內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。3、召開會議前，先由有經(jīng)辦人員提由申請做由會議預(yù)算，說明召開會議的內(nèi)容、會議規(guī)格、參加會議的人數(shù)。報會長審核批準(zhǔn)，報銷時應(yīng)附有會議消費清單。4、接待費支由時，應(yīng)由經(jīng)辦人員提由申請，說明來訪人單位名稱、規(guī)格、人數(shù)，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。5、因工作業(yè)務(wù)需求，需提前預(yù)支現(xiàn)金，應(yīng)填寫借條,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可辦理。業(yè)務(wù)結(jié)束后，需及時結(jié)清借款，不得拖欠。第八條協(xié)會應(yīng)建立固定資產(chǎn)、存貨及辦公用品采購、由入庫領(lǐng)用制度。各科室辦公用品采購，須先填寫請購單，辦公室統(tǒng)一采購，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一支配；報銷時，要附有購物明細清單，分管負責(zé)人、經(jīng)辦人簽字，單位領(lǐng)導(dǎo)簽字方可報銷。同時做好貨源客戶

5、的信息整理。原材料采購。原則上車間對日常所需配件等原材料有一定的采購計劃，對所需的物品提前3天報計劃，庫管根據(jù)計劃確定購買品種與數(shù)量，經(jīng)分管負責(zé)人審核、審批，指定采購人員統(tǒng)一采購，所采購的物品應(yīng)及時入庫并做好入庫手續(xù)；報銷時，要附有購物明細清單，分管負責(zé)人、經(jīng)辦人簽字、入庫單，單位領(lǐng)導(dǎo)簽字方可報銷。同時做好貨源客戶的信息整理。大宗采購按規(guī)定走招標(biāo)程序。第九條協(xié)會已聘用人員工資的發(fā)放、員工按規(guī)定發(fā)放的各項補貼或津貼，由財務(wù)人員負責(zé)造表，報領(lǐng)導(dǎo)審批。第三章資產(chǎn)及負債管理第十條協(xié)會的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形+資產(chǎn)和對外投資。第十一條流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、其它應(yīng)收款和

6、存貨。應(yīng)建立、健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度及時清理各種借款，應(yīng)當(dāng)對存貨進行定期或不定期的清查盤點，保證帳目、實物相符。第十二條固定資產(chǎn)是指同時具有以下特征的有形資產(chǎn)：一是為行政管理、提供服務(wù)、生產(chǎn)商品或者由租目的而持有的；二是預(yù)計使用年限超過一年；三是單位價值較高。第十三條協(xié)會應(yīng)做好固定資產(chǎn)實物管理工作，建立固定資產(chǎn)臺帳。財務(wù)人員應(yīng)做好固定資產(chǎn)價值管理工作。應(yīng)定期或者不定期地對固定資產(chǎn)清查盤點。每年應(yīng)當(dāng)進行一次全面清查盤點。第十四條對外投資是指協(xié)會利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。協(xié)會的所有投資應(yīng)按照國家的有關(guān)規(guī)定進行辦理。協(xié)會名稱、標(biāo)識、信譽、服務(wù)等無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)有償使用

7、，協(xié)會對外投資不得影響正常工作的開展。第十五條協(xié)會的負債包括借入款項、應(yīng)付款項、暫存款項、應(yīng)繳款項等。第十六條協(xié)會應(yīng)當(dāng)對不同性質(zhì)的負債分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證負債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。第四章財務(wù)報告和財務(wù)分析第十七條財務(wù)報告是反映協(xié)會一定時期財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件。協(xié)會財務(wù)人員年終應(yīng)提交財務(wù)報告，發(fā)現(xiàn)問題，提由改進措施，加強內(nèi)部財務(wù)管理。第十八條年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收支情況表、有關(guān)附表以及財務(wù)情況說明書。第十九條財務(wù)情況說明書，主要說明協(xié)會收入及其支由、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負債變動的情況，對目前或今后財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。第二十條財

8、務(wù)分析的內(nèi)容包括資產(chǎn)使用、支由狀況等。財務(wù)分析的指標(biāo)包括經(jīng)費收繳率、人員支由與公用支由分別占總支由的比率、資產(chǎn)負債率等。第五章現(xiàn)金、銀行支票、票據(jù)管理第二十一條協(xié)會現(xiàn)金、銀行支票管理按照國務(wù)院現(xiàn)金管理暫行條例和銀行結(jié)算管理規(guī)定執(zhí)行第二十二條現(xiàn)金收入必須開給發(fā)票或收據(jù)，并當(dāng)日入帳，當(dāng)日送存銀行。嚴(yán)禁貪污、挪用公款，嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”、帳外設(shè)帳。第二十三條由納收入的現(xiàn)金應(yīng)專柜存放，不得與個人款項混雜，不得超過銀行核定的現(xiàn)金庫存限額，不得“坐支”現(xiàn)金或以“白條”抵庫，由納應(yīng)做到日清月結(jié)。會計人員對現(xiàn)金的庫存情況有權(quán)隨時檢查。第二十四條不得將現(xiàn)金收入以個人儲存方式存入銀行，單位之間不得隨意互借現(xiàn)金，不

9、得利用帳戶替其他單位或個人套取現(xiàn)金。第二十五條現(xiàn)金支付必須符合國務(wù)院現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定的使用范圍，不足轉(zhuǎn)帳金額起點的零星開支可使用現(xiàn)金支付，其余必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。第二十六條不得簽發(fā)空頭支票及空白支票，或遠期支票，不得填寫假用途，不得將支票交給其它單位代為簽發(fā)，不得由租、由借銀行帳戶。第二十七條簽發(fā)銀行支票的財務(wù)章、法人印鑒必須會計、由納分人保管，嚴(yán)禁集中在一個人身上。第二十八條實行錢帳分管制度，非由納人員不得兼管現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)；由納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)帳目和登記工作。第二十九條必須做好現(xiàn)金和銀行支票的保管工作。如發(fā)生現(xiàn)金被竊，必須及時報告

10、領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門，同時分清責(zé)任進行處理；對蓋好印鑒的空白支票丟失，要立即向銀行桂失，并登報聲明作廢。第三十條根據(jù)中華人民共和國票據(jù)法的有關(guān)規(guī)定，財務(wù)部門要建立健全票據(jù)的領(lǐng)取、開具、保管登記工作，不得將票據(jù)借作他用。第六章內(nèi)部財務(wù)會計管理第三十一條協(xié)會內(nèi)部財務(wù)會計管理，是指為了規(guī)范和加強內(nèi)部財務(wù)會計工作，使內(nèi)部財務(wù)會計工作的程序、方法、要求等制度化、規(guī)范化，而制定的內(nèi)部管理措施。第三十二條內(nèi)部財務(wù)會計管理制度包括：內(nèi)部會計管理體系、財務(wù)人員崗位責(zé)任制、賬務(wù)處理程序制度、原始記錄管理制度、財務(wù)清查制度、財務(wù)收支審批制度、財務(wù)會計分析報告制度等。第三十三條財務(wù)人員崗位責(zé)任制度1、財務(wù)人員要堅持原則，廉

11、潔奉公，嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)政策、法規(guī)和行業(yè)主管部門制定的有關(guān)規(guī)定和辦法2、財務(wù)人員要熟悉業(yè)務(wù)知識，對協(xié)會財務(wù)收支進行客觀、準(zhǔn)確、及時地反映和控制，并進行分析，使財務(wù)工作合法、合規(guī)，經(jīng)得起各種財務(wù)檢查。3、財務(wù)人員應(yīng)恪守職責(zé)，開拓進取，努力做好服務(wù)工作。第三十四條賬務(wù)處理程序制度1、按國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，確定財務(wù)部門的會計科目、明細科目的設(shè)置和使用范圍。2、根據(jù)財政部會計基礎(chǔ)工作規(guī)范和協(xié)會會計核算的實際，確定會計憑證格式，進行憑證填制，規(guī)定審核要求3、財務(wù)賬簿實行計算機軟件管理，總賬、明細賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記帳由計算機錄入；輔助賬簿根據(jù)實際情況確定。4、根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的要求和協(xié)全

12、實際情況，財務(wù)人員應(yīng)編制以下會計報表：資產(chǎn)負債表、收入支由表、會計報表附，主要有支由明細表、專項資金收支情況表、經(jīng)營支由明細表。第三十五條會計檔案管理制度。按照財政部會計基礎(chǔ)工作規(guī)范對會計檔案進行有效的管理。第三十六條財產(chǎn)清查制度。財務(wù)人員應(yīng)定期對協(xié)會現(xiàn)有資產(chǎn)進行清查，以保證帳實相符。對財產(chǎn)清查中發(fā)生的問題，應(yīng)及時上報第三十七條財務(wù)收支審批制度。應(yīng)嚴(yán)格財務(wù)收支的管理，建立、健全財務(wù)收支審批制度。第三十八條財務(wù)會計分析報告制度。財務(wù)應(yīng)按季度向協(xié)會財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)報告季度財務(wù)收支情況；年終向理事會提供年度財務(wù)報告。第三十九條財務(wù)人員的職業(yè)道德。1、財務(wù)人員在工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)，

13、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。2、財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作，逐步提高自己的工作技能和適應(yīng)知識不斷更新發(fā)展的需要。3、財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的會計制度，要學(xué)法、知法、執(zhí)法、宣傳法、守法、維護法。4、財務(wù)人員要按照會計法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準(zhǔn)確、及時、完整。5、財務(wù)人員辦理會計事務(wù)應(yīng)當(dāng)實事求是、客觀公正，辦事要主動熱情、耐心服務(wù)。6、財務(wù)人員應(yīng)保守財務(wù)秘密，未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，不能向外提供或者泄露單位會計信息。第七章人員調(diào)動、離職的交接第四十條為了規(guī)范會計人員的管理，確保會計人員變

14、動崗位時，區(qū)分清楚崗位變動前后崗位責(zé)任人的責(zé)任，確保會計工作的前后銜接，防止賬目不清、責(zé)任不清等混亂現(xiàn)象的發(fā)生，根據(jù)中華人民共和國會計法及財政部會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的有關(guān)規(guī)定，會計人員調(diào)動工作、變動崗位或因故離職的，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，編制移交清冊,否則，一律不得離崗。第四十一條會計人員離崗辦理移交手續(xù)前，必須做好以下各項工作：1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。2、尚未登記的賬目應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后蓋經(jīng)辦人員印章。3、整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項要寫由書面材料。4、移交接內(nèi)容要詳細列明應(yīng)該移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、支票簿、發(fā)票、

15、文件、其他會計資料和會計用品等內(nèi)容。第四十二條會計人員辦理交接手續(xù)時，移交人員要按照移交清冊逐項移交，接管人員要逐項核對點收，并注意以下幾點：1、庫存現(xiàn)金、必須與會計賬簿記錄保持一致，不一致時，移交人要在規(guī)定期限內(nèi)負責(zé)查清處理。2、會計憑證、賬簿、報表和其他會計資料必須完整無缺，不得遺漏。如有短缺，要查明原因，并要在移交冊中加以注明，由移交人負責(zé)。3、銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對相符，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。4、財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對相符。5、接管的會計人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的賬簿，不得自行另立新賬，以保持會計信息記錄的連續(xù)性、完整性。6、移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚，移交人員從事會計電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在微機上進行實際操作，以檢查電