稅收基礎知識習題及答案

1、第一章 稅收根底知識一、單項選擇題1. 以下選項中，不屬于稅收特征的是 。2. 稅收法律主義也稱法定主義、 法定性原那么， 稅收法律主義可以概括成幾個具體的原那么， 以下選項中，不屬于稅收法律主義具體原那么的是。3. 在計算個人所得稅時，對于個人取得的“工資、薪金所得適用七級超額累進稅率，這符 合稅法根本原那么的 。稅收行政法規(guī)的效力優(yōu)于稅收行政規(guī)章。 這一規(guī)定表4. 稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)， 達了稅法適用原那么的 。5. 以下選項中，不屬于稅法的效力范圍的是 。7. 以下選項中，不可以作為判案依據的是。8. 根據稅收法律關系的規(guī)定，以下說法中不正確的選項是B. 稅務機關的征稅權可以行

2、使，也可以選擇放棄D .在稅收法律關系中，權利義務具有不對等性9. 以下選項中，不會引起稅收法律關系消滅的是。10. 以下與納稅義務人相關的表述中，正確的選項是。B. 在代扣代繳關系中，代扣人是真正的納稅人C. 在代收代繳關系中，代收人是真正的納稅人D. 納稅人與負稅人有時候一致，有時候不一致11. 稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍。以下關于稅目的表述中，不正確的選 項是 。C. 消費稅、資源稅、營業(yè)稅都有列舉稅目的稅目稅率表D. 實行列舉稅目的稅種，凡列入稅目的都征稅，未列入的不征稅12. 以下關于累進稅率的表述中，不正確的選項是。A. 超額累進稅率計算比擬復雜，但累進程度比擬緩和

3、，比擬合理C. 當計稅基數(shù)是絕對數(shù)時，超倍累進稅率實質上就是超額累進稅率20%稅率D. 目前，累進稅率的幾種具體的形式在我國都有運用13. 根據我國個人所得稅法律制度的規(guī)定，對于個人取得的稿酬所得，規(guī)定在適用征稅時，按應納稅額減征30%，這個稅收優(yōu)惠政策屬于。B. 納稅申報是稅務機關依法進行稅收管理的一個重要環(huán)節(jié)，是稅收管理信息的主要來源和重要的稅務管理制度C. 稅款征收是稅收征管的目的，是稅收征管的出發(fā)點和歸宿D. 因稅務機關的責任造成未繳或少繳稅款， 稅務機關可以在 5 年內要求納稅人、 扣繳義務人 補繳稅款，并加收滯納金。15. 以下選項中，不屬于稅收立法主體的是。16. 以下各項中，屬

4、于稅收法律的是A. ?個人所得稅法?B. ?營業(yè)稅暫行條例?C . ?稅收征管法實施細那么?D. ?企業(yè)所得稅暫行條例?17. 關于稅務規(guī)章，以下說法中不正確的選項是。B. 稅務規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項的規(guī)定不一致的，由國務院裁決18. 稅收執(zhí)法必須符合合法性原那么，以下選項中，不屬于稅收執(zhí)法合法性原那么的是。19. 稅收司法必須符合獨立性原那么，以下關于獨立性原那么的表述中，錯誤的選項是。A. 法院在審理稅務案件時，必須自己做出判斷B. 稅收司法機關在行使司法權時，可以受到行政機關的干預C. 法院審判權的行使不受上級法院的干預D. 法院在體制上獨立于行政機關20. 稅收司法

5、概念的關鍵點在于。A. 公安機關和人民檢察院能否行使國家司法權力B. 稅務機關能否行使涉稅處理權C. 誰能夠行使國家司法權處理涉稅案件。D. 涉稅當事人能否享受一定的救濟權21. 以下選項中，不屬于法人居民身份判定的一般標準的是A. 管理中心標準B. 總機構標準C. 主要營業(yè)地活動標準D. 習慣性住所標準視同已納稅額而給予抵免，。22. 居住國政府對其居民在非居住國得到稅收優(yōu)惠的那局部所得， 不再按本國稅法規(guī)定補征，這種防止國際重復征稅的方法叫做A. 稅收饒讓B. 稅收抵免C .稅收減免D.免稅23. 以下國際稅收抵免方法中，適用于同一經濟實體即總、分機構之間的稅收抵免的方法是 。A. 直接抵

6、免法B. 逆向抵免法C. 追溯抵免法。D. 間接抵免法24. 轉讓定價稅制的管轄對象是A .一般企業(yè)與企業(yè)之間的交易B. 一般個人與企業(yè)之間的交易C一般個人與個人之間的交易D.公司集團內部的關聯(lián)交易二、多項選擇題1. 以下關于稅法特點的表述中，正確的有。A. 從立法過程來看，稅法屬于制定法B. 從立法過程來看，稅法屬于習慣法C. 從法律性質來看，稅法屬于權利性法規(guī)D. 從內容看，稅法具有綜合性E. 從法律性質來看，稅法屬于義務性法規(guī)2. 以下關于稅法根本原那么的相關表述中，正確的有。A. 稅收法律主義一方面要求納稅人必須依法納稅，另一方面課稅只能在法律的授權下進行D.實體從舊，程序從新原那么4

7、. 在處理稅法對人的效力時，國際上通行的原那么有。C. 屬人、屬地相結合的原那么5. 稅法的解釋按照解釋權限劃分為。6?個人所得稅法實施條例?將勞務報酬所得解釋為：“勞務報酬所得屬于同一工程連續(xù)性收入的，以一個月內取得的收入為一次。 這個解釋屬于 。這個題目重新出或者 再斟酌7. 稅法與行政法有著十分密切的聯(lián)系，以下關于稅法與行政法關系的表述中，正確的有 。A. 稅法表達的是單方意志，行政法表達的是雙方意志B. 稅法具有經濟分配的性質，并且是經濟利益由納稅人向國家的無償單向轉移，這是一般行政法所不具備的C. 稅法與社會再生產，特別是與物質資料再生產的全過程密切相連，不管是生產、交換、分配，還是

8、消費，都是稅法參與調節(jié)，其聯(lián)系的深度和廣度是一般行政法所無法相比的D. 稅法是一種義務性法規(guī)，并且是以貨幣收益轉移的數(shù)額作為納稅人所盡義務的根本度量， 而行政法大多為授權性法規(guī)，少數(shù)義務性法規(guī)也不涉及貨幣收益的轉移E. 在稅法法律關系中， 居于領導地位的一方是國家；在行政法律關系中， 居于領導地位的一方是行政相對人8. 以下選項中，屬于稅收法律關系特點的有。B主體的一方只能是國家C. 表達國家單方面的意志D. 權利義務關系具有不對等性9. 以下選項中，屬于稅務機關職權的有。B. 稅收征收權C. 依法辦理減、免稅D. 代位權10. 稅收法律關系的變更是指由于某一法律事實的發(fā)生，使稅收法律關系的主

9、體、內容和客 體發(fā)生變化。以下選項中，能夠引起稅收法律關系發(fā)生變化的有。B .稅法的修訂C. 某些稅法的廢止D .納稅主體的消失11. 計稅依據又稱稅基，是指稅法中規(guī)定的據以計算各種應征稅款的依據或標準，以下關于 計稅依據的表述中，正確的有。B. 車船稅的計稅依據是車船的噸位C. 所得稅的計稅依據是所得額D課稅對象與計稅依據總是不一致E. 課稅對象和計稅依據有時候一致，有時候不一致12. 目前，我國使用的稅率有。B. 定額稅率C. 超率累進稅率D. 全額累進稅率13. 目前，我國使用定額稅率的稅種有。B. 車船稅C. 耕地占用稅D. 房產稅14. 比例稅率是指對同一征稅對象或同一稅目，不管數(shù)額

10、大小只規(guī)定一個比例，都按同一比 例征稅，稅額與課稅對象呈正比例關系。在具體運用上，比例稅率分為。B .行業(yè)比例稅率C. 地區(qū)差異比例稅率D. 有幅度的比例稅率B. 稅基式減免C. 稅率式減免D. 臨時減免16.以下選項中，屬于稅收程序法主要制度的有。C. 聽證和時限制度D. 按期納稅制度17. 以下選項中，不屬于稅收確定程序的有。C. 賬簿、憑證D. 納稅申報18. 根據稅收征管法的相關規(guī)定，以下說法中正確的有。A. 自2001年5月1日起，對欠稅的納稅人、扣繳義務人按日征收欠繳稅款萬分之五的滯納 金B(yǎng). 因納稅人、扣繳義務人計算錯誤造成的未繳或少繳稅款，一般情況下，稅務機關的追征期是3年C.

11、 對于因納稅人、扣繳義務人計算錯誤造成的未繳或少繳稅款的，不用再追征滯納金D. 因納稅人、扣繳義務人計算錯誤造成的未繳或少繳稅款，特殊情況下追征期為5年E. 納稅人有應當退還的稅款的，如果納稅人沒有欠稅，可以將應退的稅款和利息，留抵下期應納稅款19. 以下選項中，屬于稅收保全措施的有。D.扣押、查封、依法拍賣或者變賣其相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產20. 稅收執(zhí)法的特點有。A. 具有單方意志性B. 具有裁量性C. 具有被動性D. 具有效力先定性E. 具有合法性21. 以下關于稅收司法的相關內容表述正確的選項是 。A. 稅收債權重要的保護制度包括稅收優(yōu)先權、稅收代位權和撤銷權B. 稅務刑事

12、處分是稅收刑事責任的實現(xiàn)方式C .稅收刑事案件的審判由檢察院行使D. 稅務機關征收稅款，稅收優(yōu)先于所有債權。E. 欠稅納稅人如同時又被行政機關罰款的，稅收優(yōu)先于罰款。22. 國際稅法的根本原那么包括A. 國家稅收獨立性原那么B. 國際稅收分配公平原那么C. 國家稅收主權原那么。D .國際稅收中性原那么23. 以下選項中，不屬于目前世界上稅收管轄權的有A. 來源地管轄權B. 收入地管轄權C .銷售地管轄權D .居民管轄權24. 判定自然人身份的一般標準有。A. 住所標準B. 時間標準c國籍標準D. 習慣性住所標準25. 以下說法中正確的有 。A. 轉讓定價制與所得稅制密切相關，可以看作是完整的所

13、得稅體系中的一個特殊組成局部B. 國際稅收協(xié)定按涉及的主體劃分， 可以分為雙邊稅收協(xié)定、 單邊稅收協(xié)定和多邊稅收協(xié)定C. 稅收協(xié)定具有高于國內稅法的效力D. 在國際稅收實踐活動中，締結的國際稅收協(xié)定大多數(shù)是單邊稅收協(xié)定E. 轉讓定價的調整方法包括可比非受控價格法、再銷售價格法、本錢加成法和利潤分割法26. 稅法作為社會經濟關系中的一個重要的組成局部，也是隨著社會的開展在不斷變化的， 在中國社會漫長的開展歷程中， 稅法經歷了一系列的變化。 以下關于中國稅法開展變化的表 述中，正確的有 。A. 春秋戰(zhàn)國時期的秦國實行了 “商鞅變法B. 秦漢時期實行了“租庸調制C. 唐朝中期實行了“兩稅法D. 明朝

14、實行了 “一條鞭法“攤丁入畝參考答案及解析一、單項選擇題1.【答案】 C【解析】稅收具有強制性、無償性和固定性的特征。2.【答案】 A【解析】稅收法律主義可以概括成課稅要素法定原那么、課稅要素明確原那么和依法稽征原那么。3.【答案】 C【解析】 稅收公平主義是稅收負擔必須根據納稅人的負擔能力分配， 負擔能力相等， 稅負相 同；當納稅人的負擔能力相等時，以其獲得收入的能力為確定負擔能力的根本標準。4.【答案】 D【解析】 法律優(yōu)位原那么也稱行政立法不得抵觸法律原那么， 其根本含義為法律的效力高于行政 立法的效力。法律優(yōu)位原那么在稅法中的作用主要表達在處理不同等級稅法的關系上。5.【答案】 D【解

15、析】 稅法的效力范圍表現(xiàn)為空間效力、 時間效力和對人的效力。 選項 D 表達的是法律適 用原那么中的法律優(yōu)位原那么。6.【答案】 B【解析】選項B:屬于立法解釋。7.【答案】 D【解析】選項D:屬于行政解釋，行政解釋不可以作為判案的依據。8.【答案】 B【解析】 稅務機關行使的征稅權是國家法律授予的， 是國家行政權力的組成局部， 具有強制 力，并非僅僅是一種權力資格。 這種權力不能由行使機關自由放棄或轉讓， 并且極具程序性。9.【答案】 B【解析】 引起稅收法律關系消滅的原因主要有:納稅人履行納稅義務； 納稅義務因超過期限而消滅；納稅義務的免除；某些稅法的廢止； 納稅主體的消失。納稅人因不可抗

16、力的原因導 致不能按時如期繳納稅款的，可以申請延期納稅。10.【答案】 D【解析】選項 AD納稅義務人簡稱納稅人，是稅法中規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人，負責直接向稅務機關繳納稅款； 負稅人是實際負擔稅款的單位和個人， 兩者有時候一致，有時候不一致。選項 BC在代扣代繳和代收代繳關系中，負有代扣義務和代收義務的扣繳 義務人只是履行代扣和代收的義務， 而不是真正的納稅人， 真正的納稅人是實際負有納稅義 務的單位和個人，比方單位為職工發(fā)工資，要履行個人所得稅的代扣代繳義務，此時，個人所得稅真正的納稅人是職工個人，單位只是履行代扣代繳的義務而已。11.【答案】 A【解析】稅目代表征稅的廣度。12

17、.【答案】 D 【解析】根據稅率累進依據的性質，累進稅率分為“額累和“率累。額累和率累按累進 依據的構成又可分為“全累和“超累 ，也就說累進稅率一共四類：全額累進稅率、超額 累計稅率、 全率累進稅率和超率累進稅率。 目前我國對于全額累進稅率和全率累進稅率都沒 有運用。13.【答案】 B【解析】對于個人取得的稿酬所得，在按照 20%的稅率計算出應納稅額以后，再按照應納稅 額的 30%減征，即只征收 70%的稅額，這是稅額式減免。14.【答案】 D【解析】 因稅務機關的責任造成未繳或少繳稅款， 義務人補繳稅款，但不得加收滯納金。15.【答案】 D【解析】選項D:地方人民政府沒有稅收立法權。16.【

18、答案】 A【解析】選項BCD都屬于稅收行政法規(guī)。17.【答案】 D【解析】選項 D:稅務規(guī)章一般應當自公布之日起以自公布之日起施行。18.【答案】 B【解析】 稅收執(zhí)法合法性原那么是指執(zhí)法主體法定、合法。19.稅務機關可以在 3 年內要求納稅人、 扣繳30 日后施行，但是在特殊情況下，也可執(zhí)法內容合法、 執(zhí)法程序合法和執(zhí)法根據【答案】 B【解析】選項B:稅收司法機關依法獨立行使司法權，不受行政機關、社會團體和個人的干 預。20.【答案】 A【解析】稅收司法概念的關鍵點在于公安機關和人民檢察院能否行使國家司法權力。21.【答案】 D【解析】法人居民身份判定的一般標準包括： 管理中心標準、 總機構

19、標準、 資本控制標準和 主要營業(yè)活動地標準；選項 D 屬于自然人居民身份的判定標準中的特殊判定標準。22.【答案】 A【解析】 所謂稅收饒讓， 又稱為饒讓抵免， 是指居住國政府對其居民在非居住國得到稅收優(yōu) 惠的那局部所得稅，特準給予饒讓，視同已納稅額而給予抵免，不再按本國稅法規(guī)定補征。23.【答案】 A 【解析】適用于同一經濟實體即總、分機構之間的稅收抵免的方法是直接抵免法。24.【答案】 D 【解析】轉讓定價稅制的管轄對象是公司集團內部的關聯(lián)交易。二、多項選擇題1.【答案】 ADE【解析】選項 B:從立法過程來看，稅法屬于制定法而不是習慣法；選項C:從法律性質來看，稅法屬于義務性法規(guī)。2.【

20、答案】 ABDE【解析】選項C:對關聯(lián)方交易實行預約定價安排表達的是稅收合作信賴主義。3.【答案】 ABCD【解析】選項E:實質課稅原那么屬于稅法的根本原那么。4.【答案】 ABC【解析】稅法對人的效力在國際上通行的原那么有三個：一是屬人原那么；二是屬地原那么； 三是屬地、屬人相結合原那么。5.【答案】 BCD【解析】選項BCD按照解釋權限，稅法解釋劃分為立法解釋、司法解釋和行政解釋。選項 AE都是屬于稅法按照解釋尺度的不同的劃分。6.【答案】 BE【解析】選項 B:按照解釋權限劃分，?個人所得稅法實施條例?由國務院負責解釋，是國 務院對行政法規(guī)的解釋，屬于立法解釋；選項E:按照解釋的尺度劃分

21、，該解釋是對勞務報酬所得這幾個字的擴充解釋。7.【答案】 BCD【解析】選項 A:稅法與行政法表達的都是國家單方面的意志，不需要雙方意思表示一致； 選項E:在稅法和行政法律關系中，居于領導地位一方的都是國家。8.【答案】 BCDE【解析】選項A:在稅收法律關系中， 主體的一方可以是任何負有納稅義務的法人和自然人， 但是另一方只能是國家。9.【答案】 ABDE【解析】選項C:依法辦理減、免稅是稅務機關的職責，不是職權。10.【答案】 ABE【解析】選項 CD某些稅法的廢止和納稅主體的消滅都會引起稅收法律關系的消滅，而不 是變更。11.【答案】 BCE【解析】選項A:計稅依據是從量的方面對征稅所作的規(guī)定，是課稅對象量的表現(xiàn)； 選項DE課稅對象和計稅依據有時候一致，有時候不一致。12.【答案】 ABCE【解析】選項D:目前我國不實行全額累進稅率。13.【答案】 ABC【解析】選項 D房產稅實行比例稅率；選項 E:資源稅實行定額稅率和比例稅率相結合的 原那么。14.【答案】 ABCD 【解析】在具體運用上，比例稅率又分為以下幾種：產品比例稅率、行業(yè)比例稅率、地區(qū)差 異比例稅率和有幅度的