稅收基礎(chǔ)知識習(xí)題及答案

1、第一章 稅收根底知識一、單項選擇題1. 以下選項中，不屬于稅收特征的是 。2. 稅收法律主義也稱法定主義、 法定性原那么， 稅收法律主義可以概括成幾個具體的原那么， 以下選項中，不屬于稅收法律主義具體原那么的是。3. 在計算個人所得稅時，對于個人取得的“工資、薪金所得適用七級超額累進(jìn)稅率，這符 合稅法根本原那么的 。稅收行政法規(guī)的效力優(yōu)于稅收行政規(guī)章。 這一規(guī)定表4. 稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)， 達(dá)了稅法適用原那么的 。5. 以下選項中，不屬于稅法的效力范圍的是 。7. 以下選項中，不可以作為判案依據(jù)的是。8. 根據(jù)稅收法律關(guān)系的規(guī)定，以下說法中不正確的選項是B. 稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅權(quán)可以行

2、使，也可以選擇放棄D .在稅收法律關(guān)系中，權(quán)利義務(wù)具有不對等性9. 以下選項中，不會引起稅收法律關(guān)系消滅的是。10. 以下與納稅義務(wù)人相關(guān)的表述中，正確的選項是。B. 在代扣代繳關(guān)系中，代扣人是真正的納稅人C. 在代收代繳關(guān)系中，代收人是真正的納稅人D. 納稅人與負(fù)稅人有時候一致，有時候不一致11. 稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍。以下關(guān)于稅目的表述中，不正確的選 項是 。C. 消費(fèi)稅、資源稅、營業(yè)稅都有列舉稅目的稅目稅率表D. 實(shí)行列舉稅目的稅種，凡列入稅目的都征稅，未列入的不征稅12. 以下關(guān)于累進(jìn)稅率的表述中，不正確的選項是。A. 超額累進(jìn)稅率計算比擬復(fù)雜，但累進(jìn)程度比擬緩和

3、，比擬合理C. 當(dāng)計稅基數(shù)是絕對數(shù)時，超倍累進(jìn)稅率實(shí)質(zhì)上就是超額累進(jìn)稅率20%稅率D. 目前，累進(jìn)稅率的幾種具體的形式在我國都有運(yùn)用13. 根據(jù)我國個人所得稅法律制度的規(guī)定，對于個人取得的稿酬所得，規(guī)定在適用征稅時，按應(yīng)納稅額減征30%，這個稅收優(yōu)惠政策屬于。B. 納稅申報是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行稅收管理的一個重要環(huán)節(jié)，是稅收管理信息的主要來源和重要的稅務(wù)管理制度C. 稅款征收是稅收征管的目的，是稅收征管的出發(fā)點(diǎn)和歸宿D(zhuǎn). 因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成未繳或少繳稅款， 稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在 5 年內(nèi)要求納稅人、 扣繳義務(wù)人 補(bǔ)繳稅款，并加收滯納金。15. 以下選項中，不屬于稅收立法主體的是。16. 以下各項中，屬

4、于稅收法律的是A. ?個人所得稅法?B. ?營業(yè)稅暫行條例?C . ?稅收征管法實(shí)施細(xì)那么?D. ?企業(yè)所得稅暫行條例?17. 關(guān)于稅務(wù)規(guī)章，以下說法中不正確的選項是。B. 稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項的規(guī)定不一致的，由國務(wù)院裁決18. 稅收執(zhí)法必須符合合法性原那么，以下選項中，不屬于稅收執(zhí)法合法性原那么的是。19. 稅收司法必須符合獨(dú)立性原那么，以下關(guān)于獨(dú)立性原那么的表述中，錯誤的選項是。A. 法院在審理稅務(wù)案件時，必須自己做出判斷B. 稅收司法機(jī)關(guān)在行使司法權(quán)時，可以受到行政機(jī)關(guān)的干預(yù)C. 法院審判權(quán)的行使不受上級法院的干預(yù)D. 法院在體制上獨(dú)立于行政機(jī)關(guān)20. 稅收司法

5、概念的關(guān)鍵點(diǎn)在于。A. 公安機(jī)關(guān)和人民檢察院能否行使國家司法權(quán)力B. 稅務(wù)機(jī)關(guān)能否行使涉稅處理權(quán)C. 誰能夠行使國家司法權(quán)處理涉稅案件。D. 涉稅當(dāng)事人能否享受一定的救濟(jì)權(quán)21. 以下選項中，不屬于法人居民身份判定的一般標(biāo)準(zhǔn)的是A. 管理中心標(biāo)準(zhǔn)B. 總機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)C. 主要營業(yè)地活動標(biāo)準(zhǔn)D. 習(xí)慣性住所標(biāo)準(zhǔn)視同已納稅額而給予抵免，。22. 居住國政府對其居民在非居住國得到稅收優(yōu)惠的那局部所得， 不再按本國稅法規(guī)定補(bǔ)征，這種防止國際重復(fù)征稅的方法叫做A. 稅收饒讓B. 稅收抵免C .稅收減免D.免稅23. 以下國際稅收抵免方法中，適用于同一經(jīng)濟(jì)實(shí)體即總、分機(jī)構(gòu)之間的稅收抵免的方法是 。A. 直接抵

6、免法B. 逆向抵免法C. 追溯抵免法。D. 間接抵免法24. 轉(zhuǎn)讓定價稅制的管轄對象是A .一般企業(yè)與企業(yè)之間的交易B. 一般個人與企業(yè)之間的交易C一般個人與個人之間的交易D.公司集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易二、多項選擇題1. 以下關(guān)于稅法特點(diǎn)的表述中，正確的有。A. 從立法過程來看，稅法屬于制定法B. 從立法過程來看，稅法屬于習(xí)慣法C. 從法律性質(zhì)來看，稅法屬于權(quán)利性法規(guī)D. 從內(nèi)容看，稅法具有綜合性E. 從法律性質(zhì)來看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)2. 以下關(guān)于稅法根本原那么的相關(guān)表述中，正確的有。A. 稅收法律主義一方面要求納稅人必須依法納稅，另一方面課稅只能在法律的授權(quán)下進(jìn)行D.實(shí)體從舊，程序從新原那么4

7、. 在處理稅法對人的效力時，國際上通行的原那么有。C. 屬人、屬地相結(jié)合的原那么5. 稅法的解釋按照解釋權(quán)限劃分為。6?個人所得稅法實(shí)施條例?將勞務(wù)報酬所得解釋為：“勞務(wù)報酬所得屬于同一工程連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。 這個解釋屬于 。這個題目重新出或者 再斟酌7. 稅法與行政法有著十分密切的聯(lián)系，以下關(guān)于稅法與行政法關(guān)系的表述中，正確的有 。A. 稅法表達(dá)的是單方意志，行政法表達(dá)的是雙方意志B. 稅法具有經(jīng)濟(jì)分配的性質(zhì)，并且是經(jīng)濟(jì)利益由納稅人向國家的無償單向轉(zhuǎn)移，這是一般行政法所不具備的C. 稅法與社會再生產(chǎn)，特別是與物質(zhì)資料再生產(chǎn)的全過程密切相連，不管是生產(chǎn)、交換、分配，還是

8、消費(fèi)，都是稅法參與調(diào)節(jié)，其聯(lián)系的深度和廣度是一般行政法所無法相比的D. 稅法是一種義務(wù)性法規(guī)，并且是以貨幣收益轉(zhuǎn)移的數(shù)額作為納稅人所盡義務(wù)的根本度量， 而行政法大多為授權(quán)性法規(guī)，少數(shù)義務(wù)性法規(guī)也不涉及貨幣收益的轉(zhuǎn)移E. 在稅法法律關(guān)系中， 居于領(lǐng)導(dǎo)地位的一方是國家；在行政法律關(guān)系中， 居于領(lǐng)導(dǎo)地位的一方是行政相對人8. 以下選項中，屬于稅收法律關(guān)系特點(diǎn)的有。B主體的一方只能是國家C. 表達(dá)國家單方面的意志D. 權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性9. 以下選項中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的有。B. 稅收征收權(quán)C. 依法辦理減、免稅D. 代位權(quán)10. 稅收法律關(guān)系的變更是指由于某一法律事實(shí)的發(fā)生，使稅收法律關(guān)系的主

9、體、內(nèi)容和客 體發(fā)生變化。以下選項中，能夠引起稅收法律關(guān)系發(fā)生變化的有。B .稅法的修訂C. 某些稅法的廢止D .納稅主體的消失11. 計稅依據(jù)又稱稅基，是指稅法中規(guī)定的據(jù)以計算各種應(yīng)征稅款的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)，以下關(guān)于 計稅依據(jù)的表述中，正確的有。B. 車船稅的計稅依據(jù)是車船的噸位C. 所得稅的計稅依據(jù)是所得額D課稅對象與計稅依據(jù)總是不一致E. 課稅對象和計稅依據(jù)有時候一致，有時候不一致12. 目前，我國使用的稅率有。B. 定額稅率C. 超率累進(jìn)稅率D. 全額累進(jìn)稅率13. 目前，我國使用定額稅率的稅種有。B. 車船稅C. 耕地占用稅D. 房產(chǎn)稅14. 比例稅率是指對同一征稅對象或同一稅目，不管數(shù)額

10、大小只規(guī)定一個比例，都按同一比 例征稅，稅額與課稅對象呈正比例關(guān)系。在具體運(yùn)用上，比例稅率分為。B .行業(yè)比例稅率C. 地區(qū)差異比例稅率D. 有幅度的比例稅率B. 稅基式減免C. 稅率式減免D. 臨時減免16.以下選項中，屬于稅收程序法主要制度的有。C. 聽證和時限制度D. 按期納稅制度17. 以下選項中，不屬于稅收確定程序的有。C. 賬簿、憑證D. 納稅申報18. 根據(jù)稅收征管法的相關(guān)規(guī)定，以下說法中正確的有。A. 自2001年5月1日起，對欠稅的納稅人、扣繳義務(wù)人按日征收欠繳稅款萬分之五的滯納 金B(yǎng). 因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤造成的未繳或少繳稅款，一般情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期是3年C.

11、 對于因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤造成的未繳或少繳稅款的，不用再追征滯納金D. 因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤造成的未繳或少繳稅款，特殊情況下追征期為5年E. 納稅人有應(yīng)當(dāng)退還的稅款的，如果納稅人沒有欠稅，可以將應(yīng)退的稅款和利息，留抵下期應(yīng)納稅款19. 以下選項中，屬于稅收保全措施的有。D.扣押、查封、依法拍賣或者變賣其相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)20. 稅收執(zhí)法的特點(diǎn)有。A. 具有單方意志性B. 具有裁量性C. 具有被動性D. 具有效力先定性E. 具有合法性21. 以下關(guān)于稅收司法的相關(guān)內(nèi)容表述正確的選項是 。A. 稅收債權(quán)重要的保護(hù)制度包括稅收優(yōu)先權(quán)、稅收代位權(quán)和撤銷權(quán)B. 稅務(wù)刑事

12、處分是稅收刑事責(zé)任的實(shí)現(xiàn)方式C .稅收刑事案件的審判由檢察院行使D. 稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于所有債權(quán)。E. 欠稅納稅人如同時又被行政機(jī)關(guān)罰款的，稅收優(yōu)先于罰款。22. 國際稅法的根本原那么包括A. 國家稅收獨(dú)立性原那么B. 國際稅收分配公平原那么C. 國家稅收主權(quán)原那么。D .國際稅收中性原那么23. 以下選項中，不屬于目前世界上稅收管轄權(quán)的有A. 來源地管轄權(quán)B. 收入地管轄權(quán)C .銷售地管轄權(quán)D .居民管轄權(quán)24. 判定自然人身份的一般標(biāo)準(zhǔn)有。A. 住所標(biāo)準(zhǔn)B. 時間標(biāo)準(zhǔn)c國籍標(biāo)準(zhǔn)D. 習(xí)慣性住所標(biāo)準(zhǔn)25. 以下說法中正確的有 。A. 轉(zhuǎn)讓定價制與所得稅制密切相關(guān)，可以看作是完整的所

13、得稅體系中的一個特殊組成局部B. 國際稅收協(xié)定按涉及的主體劃分， 可以分為雙邊稅收協(xié)定、 單邊稅收協(xié)定和多邊稅收協(xié)定C. 稅收協(xié)定具有高于國內(nèi)稅法的效力D. 在國際稅收實(shí)踐活動中，締結(jié)的國際稅收協(xié)定大多數(shù)是單邊稅收協(xié)定E. 轉(zhuǎn)讓定價的調(diào)整方法包括可比非受控價格法、再銷售價格法、本錢加成法和利潤分割法26. 稅法作為社會經(jīng)濟(jì)關(guān)系中的一個重要的組成局部，也是隨著社會的開展在不斷變化的， 在中國社會漫長的開展歷程中， 稅法經(jīng)歷了一系列的變化。 以下關(guān)于中國稅法開展變化的表 述中，正確的有 。A. 春秋戰(zhàn)國時期的秦國實(shí)行了 “商鞅變法B. 秦漢時期實(shí)行了“租庸調(diào)制C. 唐朝中期實(shí)行了“兩稅法D. 明朝

14、實(shí)行了 “一條鞭法“攤丁入畝參考答案及解析一、單項選擇題1.【答案】 C【解析】稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特征。2.【答案】 A【解析】稅收法律主義可以概括成課稅要素法定原那么、課稅要素明確原那么和依法稽征原那么。3.【答案】 C【解析】 稅收公平主義是稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配， 負(fù)擔(dān)能力相等， 稅負(fù)相 同；當(dāng)納稅人的負(fù)擔(dān)能力相等時，以其獲得收入的能力為確定負(fù)擔(dān)能力的根本標(biāo)準(zhǔn)。4.【答案】 D【解析】 法律優(yōu)位原那么也稱行政立法不得抵觸法律原那么， 其根本含義為法律的效力高于行政 立法的效力。法律優(yōu)位原那么在稅法中的作用主要表達(dá)在處理不同等級稅法的關(guān)系上。5.【答案】 D【解

15、析】 稅法的效力范圍表現(xiàn)為空間效力、 時間效力和對人的效力。 選項 D 表達(dá)的是法律適 用原那么中的法律優(yōu)位原那么。6.【答案】 B【解析】選項B:屬于立法解釋。7.【答案】 D【解析】選項D:屬于行政解釋，行政解釋不可以作為判案的依據(jù)。8.【答案】 B【解析】 稅務(wù)機(jī)關(guān)行使的征稅權(quán)是國家法律授予的， 是國家行政權(quán)力的組成局部， 具有強(qiáng)制 力，并非僅僅是一種權(quán)力資格。 這種權(quán)力不能由行使機(jī)關(guān)自由放棄或轉(zhuǎn)讓， 并且極具程序性。9.【答案】 B【解析】 引起稅收法律關(guān)系消滅的原因主要有:納稅人履行納稅義務(wù)； 納稅義務(wù)因超過期限而消滅；納稅義務(wù)的免除；某些稅法的廢止； 納稅主體的消失。納稅人因不可抗

16、力的原因?qū)?致不能按時如期繳納稅款的，可以申請延期納稅。10.【答案】 D【解析】選項 AD納稅義務(wù)人簡稱納稅人，是稅法中規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人，負(fù)責(zé)直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款； 負(fù)稅人是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個人， 兩者有時候一致，有時候不一致。選項 BC在代扣代繳和代收代繳關(guān)系中，負(fù)有代扣義務(wù)和代收義務(wù)的扣繳 義務(wù)人只是履行代扣和代收的義務(wù)， 而不是真正的納稅人， 真正的納稅人是實(shí)際負(fù)有納稅義 務(wù)的單位和個人，比方單位為職工發(fā)工資，要履行個人所得稅的代扣代繳義務(wù)，此時，個人所得稅真正的納稅人是職工個人，單位只是履行代扣代繳的義務(wù)而已。11.【答案】 A【解析】稅目代表征稅的廣度。12

17、.【答案】 D 【解析】根據(jù)稅率累進(jìn)依據(jù)的性質(zhì)，累進(jìn)稅率分為“額累和“率累。額累和率累按累進(jìn) 依據(jù)的構(gòu)成又可分為“全累和“超累 ，也就說累進(jìn)稅率一共四類：全額累進(jìn)稅率、超額 累計稅率、 全率累進(jìn)稅率和超率累進(jìn)稅率。 目前我國對于全額累進(jìn)稅率和全率累進(jìn)稅率都沒 有運(yùn)用。13.【答案】 B【解析】對于個人取得的稿酬所得，在按照 20%的稅率計算出應(yīng)納稅額以后，再按照應(yīng)納稅 額的 30%減征，即只征收 70%的稅額，這是稅額式減免。14.【答案】 D【解析】 因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成未繳或少繳稅款， 義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但不得加收滯納金。15.【答案】 D【解析】選項D:地方人民政府沒有稅收立法權(quán)。16.【

18、答案】 A【解析】選項BCD都屬于稅收行政法規(guī)。17.【答案】 D【解析】選項 D:稅務(wù)規(guī)章一般應(yīng)當(dāng)自公布之日起以自公布之日起施行。18.【答案】 B【解析】 稅收執(zhí)法合法性原那么是指執(zhí)法主體法定、合法。19.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在 3 年內(nèi)要求納稅人、 扣繳30 日后施行，但是在特殊情況下，也可執(zhí)法內(nèi)容合法、 執(zhí)法程序合法和執(zhí)法根據(jù)【答案】 B【解析】選項B:稅收司法機(jī)關(guān)依法獨(dú)立行使司法權(quán)，不受行政機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體和個人的干 預(yù)。20.【答案】 A【解析】稅收司法概念的關(guān)鍵點(diǎn)在于公安機(jī)關(guān)和人民檢察院能否行使國家司法權(quán)力。21.【答案】 D【解析】法人居民身份判定的一般標(biāo)準(zhǔn)包括： 管理中心標(biāo)準(zhǔn)、 總機(jī)構(gòu)

19、標(biāo)準(zhǔn)、 資本控制標(biāo)準(zhǔn)和 主要營業(yè)活動地標(biāo)準(zhǔn)；選項 D 屬于自然人居民身份的判定標(biāo)準(zhǔn)中的特殊判定標(biāo)準(zhǔn)。22.【答案】 A【解析】 所謂稅收饒讓， 又稱為饒讓抵免， 是指居住國政府對其居民在非居住國得到稅收優(yōu) 惠的那局部所得稅，特準(zhǔn)給予饒讓，視同已納稅額而給予抵免，不再按本國稅法規(guī)定補(bǔ)征。23.【答案】 A 【解析】適用于同一經(jīng)濟(jì)實(shí)體即總、分機(jī)構(gòu)之間的稅收抵免的方法是直接抵免法。24.【答案】 D 【解析】轉(zhuǎn)讓定價稅制的管轄對象是公司集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易。二、多項選擇題1.【答案】 ADE【解析】選項 B:從立法過程來看，稅法屬于制定法而不是習(xí)慣法；選項C:從法律性質(zhì)來看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)。2.【

20、答案】 ABDE【解析】選項C:對關(guān)聯(lián)方交易實(shí)行預(yù)約定價安排表達(dá)的是稅收合作信賴主義。3.【答案】 ABCD【解析】選項E:實(shí)質(zhì)課稅原那么屬于稅法的根本原那么。4.【答案】 ABC【解析】稅法對人的效力在國際上通行的原那么有三個：一是屬人原那么；二是屬地原那么； 三是屬地、屬人相結(jié)合原那么。5.【答案】 BCD【解析】選項BCD按照解釋權(quán)限，稅法解釋劃分為立法解釋、司法解釋和行政解釋。選項 AE都是屬于稅法按照解釋尺度的不同的劃分。6.【答案】 BE【解析】選項 B:按照解釋權(quán)限劃分，?個人所得稅法實(shí)施條例?由國務(wù)院負(fù)責(zé)解釋，是國 務(wù)院對行政法規(guī)的解釋，屬于立法解釋；選項E:按照解釋的尺度劃分

21、，該解釋是對勞務(wù)報酬所得這幾個字的擴(kuò)充解釋。7.【答案】 BCD【解析】選項 A:稅法與行政法表達(dá)的都是國家單方面的意志，不需要雙方意思表示一致； 選項E:在稅法和行政法律關(guān)系中，居于領(lǐng)導(dǎo)地位一方的都是國家。8.【答案】 BCDE【解析】選項A:在稅收法律關(guān)系中， 主體的一方可以是任何負(fù)有納稅義務(wù)的法人和自然人， 但是另一方只能是國家。9.【答案】 ABDE【解析】選項C:依法辦理減、免稅是稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)，不是職權(quán)。10.【答案】 ABE【解析】選項 CD某些稅法的廢止和納稅主體的消滅都會引起稅收法律關(guān)系的消滅，而不 是變更。11.【答案】 BCE【解析】選項A:計稅依據(jù)是從量的方面對征稅所作的規(guī)定，是課稅對象量的表現(xiàn)； 選項DE課稅對象和計稅依據(jù)有時候一致，有時候不一致。12.【答案】 ABCE【解析】選項D:目前我國不實(shí)行全額累進(jìn)稅率。13.【答案】 ABC【解析】選項 D房產(chǎn)稅實(shí)行比例稅率；選項 E:資源稅實(shí)行定額稅率和比例稅率相結(jié)合的 原那么。14.【答案】 ABCD 【解析】在具體運(yùn)用上，比例稅率又分為以下幾種：產(chǎn)品比例稅率、行業(yè)比例稅率、地區(qū)差 異比例稅率和有幅度的