稅一()第8章國際稅法課后作業(yè)(20220215212703)

1、第八章 國際稅法課后作業(yè)一、單項選擇題1. 居住國政府對其居民在非居住國得到稅收優(yōu)惠的那局部所得稅，視同已納稅額而給予抵 免，不再按本國稅法規(guī)定補征稅款的制度屬于。2. 以下關(guān)于防止國際重復(fù)征稅的說法中，不正確的選項是。D.目前世界各國所采取的防止國際重復(fù)征稅的方式主要有單邊方式、雙邊方式和多邊方式。3. 以下各項中，不屬于目前世界上的稅收管轄權(quán)分類的是4. 關(guān)于國際稅法的以下說法中，錯誤的選項是。A. 對自然人利用移居國外的形式躲避稅收，規(guī)定必須屬于“真正的和“全部的移居才予 以成認，方可脫離與本國的稅收征納關(guān)系，對“局部的和“虛假的移居那么不予成認C. 來源地管轄權(quán)所考慮的不是收入者的居住

2、地即納稅人的身份，而是其收入的來源地,即以納稅人的收入來源地為依據(jù)，確定征稅與不征稅D. 轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整方法中，再售價格法指的是比照沒有任何人為控制因素的賣給無關(guān)聯(lián)買主的 價格來確定二、多項選擇題1. 以下關(guān)于國際避稅與反避稅的說法中，正確的有丨。E.關(guān)聯(lián)交易包括關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的交易，也包括關(guān)聯(lián)個人與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的交易2. 國際避稅的根本方法有。3. 一般可以把國際避稅地粗分為以下類型。B征收所得稅但稅率較低的國家和地區(qū)C. 征收所得稅但稅率較高的國家和地區(qū)D. 所得稅課征僅實行地域管轄權(quán)的國家和地區(qū)E. 雖有標準稅制但有某些稅收特例或提供某些特殊稅收優(yōu)惠的國家和地區(qū)4.以下關(guān)于國際稅收協(xié)定的說法

3、中，不正確的有。C. 國際稅收協(xié)定不能干預(yù)有關(guān)國家自主制定或調(diào)整、修改稅法E. 國際稅收協(xié)定按涉及的主體劃分，可以分為單邊稅收協(xié)定和雙邊稅收協(xié)定5. 以下關(guān)于國際稅法的表述中，正確的有。A. 國際稅法的主要內(nèi)容包括稅收管轄權(quán)、國際重復(fù)征稅、國際避稅與反避稅等B. 國際稅法的重要淵源是國際稅收協(xié)定，其最典型的形式是“OECD范本和“聯(lián)合國范本C國際稅法的效力高于國內(nèi)稅法D. 稅收管轄權(quán)具有明顯的獨立性和融合性E. 跨國納稅人的國外經(jīng)營活動有盈有虧時，用分國限額法對納稅人有利，用綜合限額法對居住國有利6. 以下各項中，屬于國際稅法的根本原那么的有。7. 以下各項中，屬于國際稅收協(xié)定的根本內(nèi)容的有。

4、A.稅收管轄權(quán)的問題或消除國際重復(fù)征稅的問題C. 防止稅收歧視，實行稅收無差異待遇D. 加強國際稅收合作，防止國際避稅和逃稅參考答案及解析儀麗麗14,最蘇科更新進度見進志臺他耒源均菲二尹一、單項選擇題1.【答案】D【解析】稅收饒讓，又稱為饒讓抵免，是指居住國政府對其居民在非居住國得到稅收優(yōu)惠的 那局部所得稅，特準給予饒讓，視同已納稅額而給予抵免，不再按本國稅法規(guī)定補征稅款。P3232.【答案】B【解析】選項B:嚴格來說，稅收饒讓不是一種獨立的防止國際重復(fù)征稅的方法，它只是抵 免法的附加。P3223.【答案】D【解析】根據(jù)行使征稅權(quán)力的原那么和稅收管轄范圍、內(nèi)容的不同，目前世界上的稅收管轄權(quán)分為

5、三類：來源地管轄權(quán)、居民管轄權(quán)和公民管轄權(quán)。P3204.【答案】D【解析】再售價格法，如無可比照價格，就以關(guān)聯(lián)企業(yè)交易的買方將購進的貨物再銷售給無 關(guān)聯(lián)企業(yè)關(guān)系的第三方時的銷售價格扣除合理的購銷差價來確定。P325二、多項選擇題1.【答案】ABDE【解析】選項C:國際避稅可以通過轉(zhuǎn)移納稅主體與納稅客體進行。P323-3252.【答案】ABCD【解析】選項E:可比非受控價格法屬于轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整的一種方法，屬于國際反避稅的根本 方法。P323-3253.【答案】ABDE【解析】一般可以把國際避稅地粗分為四大類型：1不征收所得稅和一般財產(chǎn)稅的國家和地區(qū)；2征收所得稅但稅率較低的國家和地區(qū)；3所得稅課征

6、僅實行地域管轄權(quán)的國家和地區(qū)；4雖有標準稅制但有某些稅收特例或提供某些特殊稅收優(yōu)惠的國家和地區(qū)。P3244.【答案】BE【解析】選項B:國際稅收協(xié)定有時會與國內(nèi)稅法發(fā)生沖突，此時根據(jù)國際法中“條約必須 遵守的原那么，在稅收協(xié)定的適用范圍內(nèi)，以稅收協(xié)定的條文為準實施涉外稅收征收管理。 選項E:國際稅收協(xié)定按涉及的主體劃分，可以分為雙邊稅收協(xié)定和多邊稅收協(xié)定。P328-3305.【答案】ABCE【解析】選項D:稅收管轄權(quán)具有明顯的獨立性和排他性。3206.【答案】ABC【解析】國際稅法的根本原那么包括：1國家稅收主權(quán)原那么；2國際稅收分配公平原那么；3國際稅收中性原那么。P3197.【答案】ABCD【解析】國際稅收協(xié)定的根本內(nèi)容包括