電影劇組財(cái)務(wù)管理流程(1)

1、精選文檔電影劇組財(cái)務(wù)管理流程一、 收到投資款項(xiàng)的處理：1. 原則：全部專項(xiàng)投資款項(xiàng)均需要直接打入劇組設(shè)立的專用賬戶，不得支付給合同簽屬方的其他賬戶中，更不得支付給制片人或其他個(gè)人。2. 不開具發(fā)票：投資款打到專用賬戶后，由專用戶管理方開具收款收據(jù)。安排收益時(shí)，相應(yīng)的投資款項(xiàng)由投資方開具收據(jù)，沖抵投資款項(xiàng)，大于投資款的相應(yīng)收益，由投資方按實(shí)際收到的金額開具增值稅專用發(fā)票。3. 開具發(fā)票：投資款打到專用賬戶后，由專用戶管理方開具增值稅專用發(fā)票。安排收益時(shí)，全部安排給投資方的款項(xiàng)，投資方均按實(shí)際收到的金額開具同等稅率的增值稅專用發(fā)票。二、 劇組合同管理：1. 原則：1.1 全部由劇組同其他第三方簽訂

2、的勞務(wù)、配送、住宿、餐飲、租賃等合同，均需要以共管賬戶方做為合同主體簽訂，并在合同中標(biāo)明為此劇組所特地簽訂的專項(xiàng)合同。1.2 全部為劇組簽訂的合同，均需要在劇組成立后，由制片人授權(quán)給制片主任進(jìn)行簽訂。1.3 全部合同在簽訂后，均需交至財(cái)務(wù)備份，并交至公司法務(wù)部門保管。2. 合同發(fā)起人：劇組簽訂的對(duì)外合同，在劇組成立后，由制片主任經(jīng)制片人授權(quán)后，發(fā)起與劇組相關(guān)的合同起草。3. 合同簽訂流程：制片主任得到授權(quán)后發(fā)起合同-法務(wù)審核合同（相關(guān)法律條款）-財(cái)務(wù)審核（與預(yù)算對(duì)比及付款、發(fā)票等的審核）-制片人審核簽字-蓋章。4. 合同保管：由共管賬戶管理方法務(wù)部門保存合同原件；由制片主任與財(cái)務(wù)部門各留存合同

3、復(fù)印件一份，以備付款時(shí)使用。三、 財(cái)務(wù)管理1. 劇組財(cái)務(wù)人員配置：1.1 跟組會(huì)計(jì)：負(fù)責(zé)幫忙電影預(yù)算的執(zhí)行，幫忙制片主任監(jiān)督管理資金的流向，力求節(jié)省成本；負(fù)責(zé)電影賬務(wù)以及稅務(wù)的相關(guān)處理；隨時(shí)供應(yīng)電影財(cái)務(wù)中最新、最精確的數(shù)據(jù)；每周制作花銷報(bào)告（包含總預(yù)算、每日實(shí)際花費(fèi)、完成估量預(yù)算、估量總花銷和余額）并向制片人與公司匯報(bào)；電影交片后的決算報(bào)告；宣發(fā)期的預(yù)算執(zhí)行與結(jié)算；發(fā)行結(jié)束后的賬務(wù)處理結(jié)算與決算；電影相關(guān)優(yōu)待政策稅務(wù)處理。1.2 跟組出納：負(fù)責(zé)劇組共管賬戶銀行以及劇組備用金的保管，準(zhǔn)時(shí)登記銀行及現(xiàn)金日記賬；支付經(jīng)過審批流程后的報(bào)銷單；核算劇組人員工資、勞務(wù)；發(fā)放經(jīng)過審批流程后的劇組人員工資、勞

4、務(wù)；每日向會(huì)計(jì)報(bào)送實(shí)際花費(fèi)表；每周向會(huì)計(jì)報(bào)送銀行與現(xiàn)金余額表；督察無正規(guī)發(fā)票支出，把握無發(fā)票支出的數(shù)量和金額，每日向會(huì)計(jì)報(bào)送無正規(guī)發(fā)票的數(shù)量及金額。2. 劇組共管賬戶管理原則：2.1 共管賬戶管理方：微影影業(yè)無錫有限公司2.2 共管賬戶開戶地：拍攝地或公司所在地。2.3 共管賬戶開戶性質(zhì)：專用賬戶（共管賬戶）2.4 共管賬戶結(jié)算要求：2.4.1 電影項(xiàng)目實(shí)行財(cái)務(wù)獨(dú)立核算，共管賬戶單獨(dú)核算封閉運(yùn)行，各方不得擅自挪用；2.4.2 共管賬戶不得提取現(xiàn)金，只能用于銀行轉(zhuǎn)賬；2.4.3 全部進(jìn)賬款項(xiàng)（含投資款及贊助廣告收入）均計(jì)入共管賬戶；2.4.4 全部劇組支出款項(xiàng)均從共管賬戶中支出；2.4.5 共管

5、賬戶中全部往來款項(xiàng)均需當(dāng)日結(jié)算余額，并上報(bào)會(huì)計(jì)，每周應(yīng)整理匯總結(jié)算表報(bào)會(huì)計(jì)；2.4.6 共管賬戶中全部往來款項(xiàng)及余額每周應(yīng)向制片人及公司報(bào)告；2.4.7 共管賬戶全部支出款項(xiàng)均必需經(jīng)過制片人、制片主任簽字確認(rèn)；2.4.8 共管賬戶在項(xiàng)目全部結(jié)束后，由各方全都同意結(jié)束賬戶時(shí)，按各自享有的份額自共管賬戶中以轉(zhuǎn)賬的形式轉(zhuǎn)到各方指定的賬戶中，各方按應(yīng)收到的金額開具相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票或收據(jù)，共管賬戶結(jié)束后余額為零。3. 劇組發(fā)票管理規(guī)定：3.1劇組在開展業(yè)務(wù)過程中，應(yīng)取得正規(guī)國(guó)稅發(fā)票。以取得增值稅專用發(fā)票為最優(yōu)方案，發(fā)票內(nèi)容及相關(guān)信息須與合同內(nèi)容或?qū)嶋H購(gòu)買內(nèi)容相對(duì)應(yīng)。發(fā)票的抬頭統(tǒng)一規(guī)定為公司名稱：“微

6、影影業(yè)無錫有限公司”。3.2 押金性質(zhì)的支出可以開具收據(jù)，抬頭名稱與發(fā)票相同，收據(jù)日期、金額及相關(guān)信息必需與合同全都，如押金因非人為緣由或因不行抗力緣由不能退回，必需收回相應(yīng)日期、金額及信息的增值稅專用發(fā)票。3.3 如無法開具正規(guī)稅務(wù)發(fā)票，且金額在1000元以上的，必需以書面形式寫明緣由，經(jīng)制片主任簽字后，按相應(yīng)的解決方法處理。4.劇組報(bào)銷流程：4.1 基本原則：4.1.1 全部報(bào)銷事項(xiàng)均需事實(shí)清楚，有據(jù)可依；4.1.2 全部報(bào)銷均需正規(guī)國(guó)稅發(fā)票，如有特殊狀況無法取得正規(guī)國(guó)稅發(fā)票，必需提前向財(cái)務(wù)說明，并獲得相關(guān)收據(jù)及購(gòu)物明細(xì)，超過1000元者，必需向制片主任申請(qǐng)；超過5000元者，需由制片人書

7、面批準(zhǔn)。4.1.3 全部報(bào)銷事項(xiàng)均需在劇組財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)報(bào)銷，超出預(yù)算或預(yù)算外費(fèi)用原則上不予報(bào)銷。4.2 報(bào)銷申請(qǐng)人：填寫相應(yīng)報(bào)銷審批單，報(bào)銷單或付款單，將發(fā)票、合同按要求整理好，附在報(bào)銷審批單后；.4.3 組長(zhǎng)簽字：各組組長(zhǎng)需要在報(bào)銷審批單上確認(rèn)業(yè)務(wù)是否實(shí)際發(fā)生，是否為本業(yè)務(wù)組發(fā)生的實(shí)際費(fèi)用；4.4 會(huì)計(jì)審核：審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性，是否為預(yù)算內(nèi)支出，如非預(yù)算內(nèi)支出則需要重新走預(yù)算外或超預(yù)算支出審批流程；4.5 制片主任審核：審核報(bào)銷的真實(shí)性以及合理性，對(duì)業(yè)務(wù)層面以及支付金額合理性上是否可以報(bào)銷做出審核；4.6 制片人審核：制片人最終在整體上加以把控，監(jiān)督制片主任與會(huì)計(jì)是否按劇組要求審核報(bào)銷審

8、批單；如制片人授權(quán)制片人審批權(quán)限的，則在制片人授權(quán)范圍內(nèi)的付款、預(yù)付款可由制片主任直接簽字即可。4.7 出納放款：出納依據(jù)審批完的報(bào)銷審批單，檢查簽字是否完整，附件金額與報(bào)銷金額是否全都，確認(rèn)無誤后將報(bào)銷款從共管賬戶中轉(zhuǎn)入報(bào)銷人賬戶或付款賬戶，原則上只轉(zhuǎn)賬，不付現(xiàn)金。5. 劇組借支備用金流程：5.1 全部借支備用金必需在劇組財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)；5.2 借支人必需經(jīng)制片人授權(quán)制片主任指定，由各組組長(zhǎng)確認(rèn)，并由財(cái)務(wù)備案；5.3 借支人在借支時(shí)需填寫預(yù)借款申請(qǐng)單，必需寫明借款用途、時(shí)間、借款人及歸還時(shí)間；5.4 借支人所在組的組長(zhǎng)需要審核借款的必要性及真實(shí)性，并簽字確認(rèn)。5.5 制片主任需審核借款業(yè)務(wù)層面上

9、的真實(shí)性，確認(rèn)是否需要借款；5.6 會(huì)計(jì)需要審核借款是否為預(yù)算內(nèi)支出；5.7 制片人整體加以把控；5.8 出納放款；5.9 借支人必需準(zhǔn)時(shí)報(bào)銷，在規(guī)定的還款期限內(nèi)進(jìn)行報(bào)銷，如超過還款期限的，需要向制片主任及財(cái)務(wù)書面說明狀況。原則上前賬未清后賬不借，并做到專款專用。5.10 借支人在報(bào)銷時(shí)同時(shí)填寫沖銷單，按實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行完整填寫；5.11 報(bào)銷時(shí)必需持有真實(shí)牢靠的正式國(guó)稅發(fā)票，并將整理好的發(fā)票附在沖銷單后；5.12 如無正式國(guó)稅發(fā)票的，必需提前向財(cái)務(wù)說明，并獲得收據(jù)及購(gòu)物明細(xì)，按規(guī)定金額，經(jīng)制片主任、制片人簽字方可報(bào)銷。6. 預(yù)算外或超預(yù)算費(fèi)用：6.1 原則上不予報(bào)銷或借款；6.2 如因特殊

10、緣由產(chǎn)生的費(fèi)用，由報(bào)銷人提前出具書面報(bào)告，上報(bào)制片人、制片主任批準(zhǔn)后，才可報(bào)銷或借款；6.3 發(fā)生預(yù)算外或超預(yù)算費(fèi)用時(shí)，財(cái)務(wù)需要準(zhǔn)時(shí)告知制片主任，并出具相應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)告，由制片主任與財(cái)務(wù)共同向制片人提出預(yù)算更改申請(qǐng)，經(jīng)由投資人與制片人批準(zhǔn)，方可更改預(yù)算。7. 其他費(fèi)用報(bào)銷：7.1 群眾演員費(fèi)用報(bào)銷：由群眾演員負(fù)責(zé)填寫群眾演員明細(xì)單，由演員副導(dǎo)演、現(xiàn)場(chǎng)制片簽字核實(shí)，進(jìn)行報(bào)銷流程簽字報(bào)銷；7.2 洗衣費(fèi)：除戲用服裝的洗衣費(fèi)外，其它洗衣費(fèi)一律不予報(bào)銷；7.3 誤餐費(fèi)：需提前通知生活制片，并按組里規(guī)定的誤餐標(biāo)準(zhǔn)由生活制片簽字后，進(jìn)入正式報(bào)銷流程簽字報(bào)銷；7.4 電話費(fèi)：按組里規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷；7.5 款待

11、費(fèi)：款待費(fèi)用嚴(yán)格把握，全部款待費(fèi)必需經(jīng)過制片主任批準(zhǔn)方可報(bào)銷；8. 購(gòu)物制度：8.1 財(cái)務(wù)人員不得與供貨商進(jìn)行貨物價(jià)格、數(shù)量上的單獨(dú)直接洽談；8.2 全部對(duì)外選購(gòu)物品，均需由制片人及制片主任指定的固定人員進(jìn)行洽談；8.3 戲用服裝、道具、發(fā)型等大量加工物品，需由服化道等專業(yè)組長(zhǎng)會(huì)同選購(gòu)人員共同與供貨商洽談；8.4 單次選購(gòu)商品超過3000元以上的，報(bào)制片人、制片主任審批后，由財(cái)務(wù)直接統(tǒng)一結(jié)算；8.5 加油卡選購(gòu)：8.5.1 劇組配有專職的車輛制片及加油員，負(fù)責(zé)車輛的管理；8.5.2 劇組車輛加油需要使用加油卡，到指定加油站加油；8.5.3 特殊緣由的確需要在其他加油站加油的，需要提前報(bào)告車輛制

12、片及加油員，并報(bào)制片主任批準(zhǔn)，另需要在發(fā)票上注明車牌號(hào)、公里數(shù)及緣由；8.5.4 加油員負(fù)責(zé)登記車輛加油的使用狀況，登記車輛行駛公里數(shù)，核實(shí)車輛百公里用油量；8.5.5 如發(fā)覺偷油者，劇組將會(huì)警告并予以懲罰，情形嚴(yán)峻者劇組將追究其法律責(zé)任。8.6 零星選購(gòu)：由特地負(fù)責(zé)選購(gòu)的人員借款選購(gòu)，原則上不允許個(gè)人墊資選購(gòu)。9. 無法取得正規(guī)國(guó)稅發(fā)票的解決方法：9.1 原則上全部支出均需要取得正規(guī)國(guó)稅發(fā)票。9.2 無法取得正規(guī)國(guó)稅發(fā)票金額在1000元以下的，準(zhǔn)時(shí)向財(cái)務(wù)人員說明狀況，財(cái)務(wù)人員按業(yè)務(wù)發(fā)生的實(shí)際狀況，提出解決方法，報(bào)銷人員可找相像業(yè)務(wù)發(fā)票替代。9.3 無法取得正規(guī)國(guó)稅發(fā)票金額在1000元以上，5000元以下的，需報(bào)制片主任批準(zhǔn)。9.4 無法取得正規(guī)國(guó)稅發(fā)票金額在5000元以上的，需報(bào)制片人批準(zhǔn)。9.5 至最終結(jié)算時(shí)，如無法取得正規(guī)國(guó)稅發(fā)票金額總計(jì)超過1萬以上，且無法取得相應(yīng)適合的替代發(fā)票的，經(jīng)制片人、制片主任批