酒店財務報損管理制度及流程

1、精選優(yōu)質文檔-傾情為你奉上 財務報損管理制度及流程一、目的為了規(guī)范公司財產物資日常管理，確保公司財產物資安全，防止非正常損耗、流失，做好財產物資庫存管理，控制公司成本費用，保證管理的有序性，提高公司經營效益，結合公司的實際情況，特制定本制度。二、原則所有財產物資（固定資產、低值易耗品、食品等）損耗都必須填寫報損單，未經報損程序審批任何人不得對公司財產物資作擅自處理，否則按情節(jié)輕重追究其經濟責任。3、 低值易耗品管理制度低值易耗品是指單位價值在2000元以內或使用壽命在 3 個月以上，一年以內，使用過程中保持其原有實物形態(tài)的不作為固定資產管理的各種工具、用具、玻瓷器皿以及在經營過程中周轉使用的床

2、上用品、布件、包裝容器等。在使用時也需維修，報廢時可能也有殘值，對于不符合固定資產定義的其他一切經營設備，均按低值易耗品進行管理。1、低值易耗品在公司經營業(yè)務中占很大的比重，是費用管理控的重點。 2、對于一次購入低于5000元的低值易耗品，則在購入時一次性攤銷計入期間費用。對于一次性購入總金額在5000元以上的低值易耗品，按規(guī)定逐月攤銷。3、低值易耗品實行計劃定額管理：即根據(jù)各營業(yè)部門的業(yè)務量，測算出所需低值易耗品數(shù)量，公司一次配齊。以后需要補充時，原則上以舊換新。對玻璃、瓷器等易碎低值易耗品不實行以舊換新，補充數(shù)量也就是損耗量。4、在用低值易耗品實行雙線管理：即財務部按使用部門建立臺賬-在用

3、低值易耗品登記本（分部門分責任人保管人設立，備查）。各使用部門按類別設置臺賬-本部門在用低值易耗品登記本。人員變動時須進行相應移交。5、公司內部門之間的調撥，由經手人寫調撥單，經由雙方使用部門負責人簽字報財務負責人簽字，方可進行調撥。6、在用低值易耗品因盤虧、報損、調入或調出而減少，財務部和使用部門需憑有效的盤點表、報損單、調撥單等原始單據(jù)相應減記在用低值易耗品臺賬的數(shù)量，做到賬實相符。7、自然損耗不包含客賠償和員工賠償金額，公司杜絕損壞隱瞞不報的情況發(fā)生，堅持“誰打破誰負責，無人負責再公攤”的原則?？唾r損壞應第一時間上報當值主管或經理，賠款細則參照各部門賠款價目表。當日發(fā)生的客賠或員工賠償由

4、當值主管或經理開單給收銀臺收款確認其他收入，賠償單和當日結賬單一起上交財務部。財務部負責登臺賬的會計人員按賠償?shù)臄?shù)量減記在用低值易耗品登記本上的庫存數(shù)量，月底盤點時不再計入自然損耗中。8、各部門負責人在辦理正常離職時，財務部應對其管轄范圍內的低值易耗品進行盤點，如有盤虧，損壞等非合理現(xiàn)象則按規(guī)定處理后并由新任負責人辦理交接手續(xù)，方可辦理離職。9、倉庫管理員在日常倉庫管理過程中，由于缺乏專業(yè)知識、操作技能及缺乏工作責任心造成原材料的霉壞、變質，將追究倉庫管理員個人責任，要求按成本價賠償。4、 報損流程低值易耗品報耗：使用部門實物發(fā)生丟失、損毀時，當經手人填寫報損單，注明報損原因，并經部門負責人簽

5、字認可后送交財務部，由財務部核定價格，審核是否符合報損。1、屬陶瓷、玻璃器皿和布草類報損（1）由部門根據(jù)每月盤點的破損數(shù)量填寫報損單。（2）財務部核銷比例（適用餐飲及客房）：A、布草類： 營業(yè)收入 0.3%；B、瓷器、玻璃器皿 營業(yè)收入 0.2%；C、銀器、不銹鋼器具 營業(yè)收入 0.01%；D、當月核銷數(shù)=當月營業(yè)收入*核銷率。（3）每月實際報損超出標準報損的部分，根據(jù)金額的大小，由財務部報總經理審批，由使用部門負責賠償，可按工資基數(shù)責任到人承擔。（4） 用餐或住店客人人為損壞餐飲或客房用品，按照餐飲或房務部的物品賠償價格進行賠償。2、 食品類（倉庫）倉庫管理員對庫原材料要經常檢查，本著“先進

6、先出”的原則，檢查食品保質期，在保質期前三月通知供貨商調換食品，發(fā)現(xiàn)霉變，破損等情況時，及時填寫報損單。具體管理如下：（1）要隨時記錄并反映庫存食品的報損數(shù)量，金額和原因，如實填寫，字跡工整，不準用鉛筆填寫。（2）財務部根據(jù)此表反映報損食品情況進行實地檢查，確定該食品是否屬于報損的食品之列。 （3）報損表格一式三聯(lián)，要有倉庫、財務主管及財務經理簽字批準，上報總經理審核簽字方可報損。（4）倉庫應與廚房一起建立庫存標準量，以便定時補倉，可隨時與行政總廚、廚師長到庫房協(xié)同檢查食品庫存情況及質量，以便做出調整或安排使用。對于庫存時間過長的調料或食品，應及時向有關部門提出建議和意見，特別是對于廚師變動后

7、調味的補貨需更慎重，應及時將庫存的信息反饋，以便能掌握庫存情況，更好做出采購判斷。3、食品類（后廚部）：廚房的報損是隱性報損，原材料的損壞不輕易被發(fā)現(xiàn)，應加以控制，報損主要原因為：（1）原材料存放在冰庫里，層層積壓，極少清倉，導致里面貨物積壓過多、過久而變質變味，將追究廚房責任。（2）廚房調料過期變質，特別是在更換廚師后原采購的調味被閑置不用，而導致積壓變質，將追究廚房責任。（3）貴重食品如：干鮑、燕窩、魚翅、遼參的調配、泡發(fā)或出品時因制作人員技術，而發(fā)生變質的，將追究制作人員責任。廚房應提供干貨泡發(fā)后的標準份量，以備檢查。（4）廚房驗收時應把好關質量關，讓低劣產品進入使用，而導致失效、過期或

8、變質、變味，將追究廚房責任。對以上現(xiàn)象廚房應加強管理，定期清理冰庫食品，做到先進先出先用；高檔貨品應專人保管和調制；嚴把驗收關，不合格食品不允許進入；邊角料充分利用，減少損壞率，財務部需加強監(jiān)督義務。4、一次性用品、飲料等物品原則上不予報損（各部門需遵循“先進先出”的發(fā)貨原則管理本部門的倉庫，不定時排查、抽查本部門倉庫物品的保質期）。 （1） 對于接近保質期的飲食品，原則上應盡量安排先使用，如無法使用，應在保質期3個月前通知采購部給予退貨，但須經總倉辦理退貨手續(xù)。非正常損耗給公司造成經濟損失由相關責任人負責賠償。（2）瓶、罐裝酒水因客觀原因造成變形或遺漏的，填制報損單經部門負責人認可后送至財務

9、部，經財務部審核是否符合報損條件。5、報損物品的數(shù)量由財務部與使用部門共同清點，并與報損單上的數(shù)量核對。6、當月實際破損不超過標準破損差異的部分(即節(jié)約)，可按公司規(guī)定給予適當獎勵，但不得轉入下月累計扣除。7、報損后,對不能繼續(xù)使用的物品進行處理,防止重復報損。8、對破損物品不報損或未做待處理意見的部門,經查核實物已不存在,應由部門給予賠償。9、由于公司自采的種類較多，倉管員驗收商品時需十分注意商品有效期，供應商供貨造成的破損由采購部聯(lián)系供應商負責調換。10、固定資產是指單位價值在2000元以上，使用年限超過一年的用品、用具及設備。使用部門發(fā)現(xiàn)固定資產的損壞，須通知工程部檢查維修，如損壞程度嚴

10、重而不能維修或者維修費用過高不符合經濟原則的，財務人員核實資產損壞情況，則由使用部門填寫報損單交由部門負責人簽字確認，工程部簽批檢查意見后，并經財務負責人簽字確認，交公司負責人審批。11、正常損耗是指在經營過中發(fā)生的合理的、允許的、不可避免的損失。比如：散裝貨物由于氣溫、干濕度的變化而發(fā)生的自然損耗；氣體揮發(fā)、液體滲漏等原因造成的貨物的實存數(shù)與賬面不符，這些都是合理損耗。非正常損耗是指正常損耗外的損失，因管理不善而導致的蟲咬、壓爛、丟失等；因操作不當導致的燒壞、毀損等；沒有及時報告保質期、故意損壞等。非正常損耗，除同意報損沖減數(shù)量外，應由使用部門負責賠償。12、倉庫在回收公司各部門經批準報損物

11、資時，應在報損單上簽名確認，且要先劃分可再利用物資和不可再利用物資兩類，分不同地點存放，對于可變賣價錢但不能再利用的物資，倉庫應聯(lián)系廢舊收購商，定期收購，并將收購清單，作為出庫記錄依據(jù)。處理物品時，倉管、財務、行政同時在場作價處理，任何個人或部門無單獨處理權。公司各部門領用可再利用價值的物資時，須開具物品領取單走審批程序，方可到倉庫領用物品。五、制度發(fā)布及解釋5.1本制度解釋權歸屬公司財務部。5.2本制度自頒布之日起執(zhí)行，其它與之沖突之規(guī)定即告廢止。六、 附報損流程圖：使用部門填寫報損單，部門負責人簽字倉庫管理人員現(xiàn)場核實，財務會計現(xiàn)場復核，金額超200元的由財務經理復核，并在報損單上批注意見。如報損已由客人或