用友軟件內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作方案

1、內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作方案及計(jì)劃一、公司基本情況介紹（一）公司基本情況公司簡(jiǎn)稱：用友軟件股票代碼：600588公司股票上市交易所：上海證券交易所本公司是在上海證券交易所上市的民營(yíng)企業(yè)，公司長(zhǎng)期以來(lái)一直致力于不斷建立和完善公司治理結(jié)構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制。公司的股東大會(huì)是最高權(quán)力機(jī)構(gòu)；董事會(huì)為公司的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)；公司總裁、副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)由董事會(huì)聘任或解聘并對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)公司的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)董事會(huì)及高級(jí)管理人員進(jìn)行監(jiān)督。依據(jù)公司內(nèi)部的組織架構(gòu)，公司各職能部門之間職責(zé)明確，相互牽制，保證了公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有序進(jìn)行。自企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范頒布實(shí)施以來(lái)，公司按照證監(jiān)會(huì)的要求，積極組織

2、學(xué)習(xí)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范及配套指引，并積極開展內(nèi)控體系建設(shè)和實(shí)施。公司成立了內(nèi)控體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，由董事長(zhǎng)王文京先生親自擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)，并由集團(tuán)內(nèi)控及預(yù)算管理部作為牽頭部門，推動(dòng)內(nèi)部控制在全集團(tuán)內(nèi)的建設(shè)和實(shí)施。2011 年，集團(tuán)進(jìn)一步加大了內(nèi)控建設(shè)上的投入，并決定聘請(qǐng)安永（中國(guó)）企業(yè)咨詢有限公司北京分公司提供咨詢服務(wù)。（二）前期內(nèi)控規(guī)范實(shí)施工作開展情況公司按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的要求，從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五要素入手，開展內(nèi)控建設(shè)及實(shí)施工作。截至2010 年底，公司已經(jīng)建立了風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制體系框架，并對(duì)影響最重大、風(fēng)險(xiǎn)最高的六個(gè)重點(diǎn)領(lǐng)域進(jìn)行內(nèi)控流程梳理和制度建

3、設(shè)，完成了財(cái)務(wù)管理（預(yù)算、資金、費(fèi)用、融資、固定資產(chǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)告與披露等）、銷售管理、采購(gòu)管理、媒體傳播管理、基建工程管理和信息系統(tǒng)管理六個(gè)領(lǐng)域內(nèi)部控制手冊(cè)的編寫。2011 年將進(jìn)一步對(duì)已經(jīng)制定的內(nèi)控制度進(jìn)行完善和落實(shí)實(shí)施，對(duì)其他業(yè)務(wù)流程開展全面建設(shè)和實(shí)施，并且開展對(duì)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況的自我評(píng)估。二、內(nèi)部控制建設(shè)工作計(jì)劃（一）內(nèi)控建設(shè)總體目標(biāo)：以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，以企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)為出發(fā)點(diǎn)，自上而下建立一套全面內(nèi)控體系，合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（二）內(nèi)控建設(shè)總體原則：1. 先進(jìn)性與實(shí)用性相結(jié)合2. 前瞻性與漸進(jìn)性相結(jié)

4、合3. 滿足監(jiān)管要求與提升企業(yè)管理相結(jié)合4. 成本效益原則（三）內(nèi)控建設(shè)及實(shí)施的范圍：1. 重點(diǎn)建設(shè)單位和試點(diǎn)推廣單位2011 年公司的內(nèi)控建設(shè)將按照先重點(diǎn)建設(shè)再試點(diǎn)推廣的方式進(jìn)行。首先 以股份公司總部和北京分公司作為重點(diǎn)建設(shè)單位，初步建立起一套全面的內(nèi)控體系，然后選擇7 家分、子公司進(jìn)行試點(diǎn)推廣。重點(diǎn)建設(shè)單位：用友軟件集團(tuán)及股份公司總部、用友軟件北京分公司 試點(diǎn)推廣單位：用友軟件上海分公司、廣州分公司、中央大客戶事業(yè)部、北京用友政務(wù)軟件有限公司、廈門用友煙草軟件有限責(zé)任公司、暢捷通軟件有限公司、用友醫(yī)療衛(wèi)生信息系統(tǒng)有限公司以上 2 家重點(diǎn)建設(shè)單位和7 家試點(diǎn)推廣單位的總資產(chǎn)總數(shù)、營(yíng)業(yè)收入總數(shù)

5、和凈利潤(rùn)總數(shù)三項(xiàng)指標(biāo)均占2010年合并財(cái)務(wù)報(bào)表相應(yīng)指標(biāo)的50%以上（四）組織保障體系1. 內(nèi)部控制體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)：審定公司內(nèi)部控制建設(shè)工作計(jì)劃、體系、方法、進(jìn)度等；批準(zhǔn)聘用外部咨詢機(jī)構(gòu)；協(xié)調(diào)各部門溝通，保證資源配置；審定公司級(jí)主要風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控建設(shè)重點(diǎn)流程；審定公司內(nèi)部控制制度手冊(cè)；對(duì)各機(jī)構(gòu)、部門內(nèi)控建設(shè)工作進(jìn)行評(píng)價(jià)；支持推動(dòng)管理層內(nèi)控建設(shè)宣貫。2. 內(nèi)部控制體系建設(shè)推進(jìn)辦公室職責(zé)：設(shè)計(jì)公司風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系、建設(shè)方法、保障組織、各子公司及部門的職能；擬定內(nèi)控建設(shè)工作計(jì)劃及進(jìn)度；組織和推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系建設(shè)項(xiàng)目、文檔手冊(cè)編寫；指導(dǎo)各工作小組工作；組織推動(dòng)集團(tuán)范圍內(nèi)控建設(shè)宣貫；指導(dǎo)信息系統(tǒng)

6、相關(guān)內(nèi)容的建設(shè)；檢查監(jiān)督內(nèi)控制度在集團(tuán)范圍貫徹執(zhí)行。3. 內(nèi)部控制體系制度流程建設(shè)小組職責(zé)：按照內(nèi)控建設(shè)工作計(jì)劃組織完成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)分析；組織完成重點(diǎn)流程內(nèi)控制度的梳理、完善，以及內(nèi)控文檔的編寫；針對(duì)內(nèi)控缺陷提出整改方案；參加內(nèi)控建設(shè)相關(guān)培訓(xùn)及會(huì)議；制定并貫徹執(zhí)行內(nèi)控制度。4. 內(nèi)部控制體系制度流程建設(shè)與實(shí)施小組職責(zé)：嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控建設(shè)工作計(jì)劃；推動(dòng)產(chǎn)品公司及客戶經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)分析；推動(dòng)重點(diǎn)流程內(nèi)控制度的梳理、完善，以及內(nèi)控文檔的編寫；推動(dòng)內(nèi)控缺陷的整改；協(xié)調(diào)組織人員參加內(nèi)控建設(shè)相關(guān)培訓(xùn)及會(huì)議；組織推動(dòng)產(chǎn)品公司及客戶經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)層面的內(nèi)控建設(shè)宣貫；推動(dòng)和監(jiān)督內(nèi)控制度的貫徹執(zhí)行。（五）

7、主要任務(wù)1. 計(jì)劃階段主要任務(wù)（ 1 ）制定2011 年內(nèi)控建設(shè)工作計(jì)劃、范圍、重點(diǎn)業(yè)務(wù)流程等（ 2）成立內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組（ 3）聯(lián)系確定聘用咨詢公司計(jì)劃完成時(shí)間：2011 年 3 月底責(zé)任人：內(nèi)部控制體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組、內(nèi)部控制體系建設(shè)推進(jìn)辦公室2. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段主要任務(wù)（ 1 ）召開內(nèi)控建設(shè)啟動(dòng)大會(huì)（ 2）設(shè)計(jì)發(fā)放風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查問卷（ 3）收集、分析風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查問卷并通過訪談進(jìn)一步識(shí)別各業(yè)務(wù)、管理部門的風(fēng)險(xiǎn)（ 4）召開風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估會(huì)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)計(jì)劃完成時(shí)間：2011 年 4 月底責(zé)任人：內(nèi)部控制體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組、內(nèi)部控制體系建設(shè)推進(jìn)辦公室3. 企業(yè)層面建設(shè)階段主要任務(wù)（ 1 ）進(jìn)行管理層訪談并

8、填寫企業(yè)層面問卷，識(shí)別企業(yè)層面的控制以及控制缺失點(diǎn)2）針對(duì)內(nèi)控缺陷制定整改方案并進(jìn)行整改（ 3）編寫風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣及內(nèi)控手冊(cè)（ 4）梳理相關(guān)制度發(fā)文，對(duì)缺少的制度進(jìn)行補(bǔ)充，對(duì)現(xiàn)有的制度進(jìn)行完善并與相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)行索引計(jì)劃完成時(shí)間：2011 年 5 月底責(zé)任人：內(nèi)部控制體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組、內(nèi)部控制體系建設(shè)推進(jìn)辦公室4. 業(yè)務(wù)流程層面建設(shè)階段主要任務(wù)（ 1 ）進(jìn)行管理層訪談，識(shí)別現(xiàn)有的控制和內(nèi)控缺失，編寫內(nèi)控流程文檔和風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣（ 2）進(jìn)行穿行測(cè)試，進(jìn)一步確認(rèn)流程中的控制點(diǎn)和控制缺失點(diǎn)（ 3）對(duì)發(fā)現(xiàn)的控制缺失點(diǎn)制定整改方案，補(bǔ)充所必須的控制并落實(shí)實(shí)施（ 4）梳理相關(guān)制度發(fā)文，對(duì)缺少的制度進(jìn)行補(bǔ)充，對(duì)

9、現(xiàn)有的制度進(jìn)行完善并與相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)行索引計(jì)劃完成時(shí)間：（1） -（ 3）項(xiàng)2011 年 6 月底完成；（4）項(xiàng)2011 年 8月底完成責(zé)任人：內(nèi)部控制體系制度流程建設(shè)小組5. 試點(diǎn)推廣階段主要任務(wù)（ 1 ）內(nèi)控手冊(cè)和風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣等文檔下發(fā)至各產(chǎn)品公司及客戶經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)（ 2）組織內(nèi)控體系推廣培訓(xùn)（ 3）各產(chǎn)品公司和客戶經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)對(duì)比梳理本公司業(yè)務(wù)流程（ 4）在7 家試點(diǎn)推廣單位進(jìn)行穿行測(cè)試（ 5）針對(duì)發(fā)現(xiàn)的控制缺陷制定整改方案并進(jìn)行整改（ 6）各產(chǎn)品公司和客戶經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)梳理相關(guān)制度發(fā)文，對(duì)缺少的制度進(jìn)行補(bǔ)充，對(duì)現(xiàn)有的制度進(jìn)行完善并與相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)行索引計(jì)劃完成時(shí)間：（1） -（ 5）項(xiàng)2011 年

10、8 月底完成；（6）項(xiàng)2011 年 9月底完成責(zé)任人：內(nèi)部控制體系制度流程建設(shè)與實(shí)施小組6. 總結(jié)披露階段任務(wù)（ 1 ）總結(jié) 2011 年內(nèi)控建設(shè)及實(shí)施工作（ 2）按證監(jiān)會(huì)要求披露內(nèi)控建設(shè)及實(shí)施工作計(jì)劃完成時(shí)間：2012 年 3 月底責(zé)任人：內(nèi)部控制體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組、內(nèi)部控制體系建設(shè)推進(jìn)辦公室三、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作計(jì)劃（一）內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)范圍2011 年內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)范圍包括2 家重點(diǎn)建設(shè)單位以及7 家試點(diǎn)推廣單位。（二）主要任務(wù)（ 制定 2011 年內(nèi)控自我控測(cè)計(jì)劃和范圍計(jì)劃完成時(shí)間：2011 年 12 月底責(zé)任人：內(nèi)部控制體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組、內(nèi)部控制體系建設(shè)推進(jìn)辦公室（ . 進(jìn)行控制測(cè)

11、試，測(cè)試內(nèi)控執(zhí)行有效性（ 1 ）制定控制測(cè)試策略（ 2）進(jìn)行控制測(cè)試并編制工作底稿（ 3）針對(duì)內(nèi)控缺陷制定整改方案并實(shí)施整改（ 4）整改完成后進(jìn)行再次測(cè)試計(jì)劃完成時(shí)間：2 家重點(diǎn)建設(shè)單位（1 ）（2）項(xiàng)2011 年 8 月底完成，3）（4）項(xiàng)2011 年 10 月底完成；7 家試點(diǎn)推廣單位（1）（2）項(xiàng)2011 年10月底完成，（3）（4）項(xiàng)2011 年 12月底完成責(zé)任人：內(nèi)部控制體系建設(shè)推進(jìn)辦公室、內(nèi)部控制體系制度流程建設(shè)小組、 內(nèi)部控制體系制度流程建設(shè)與實(shí)施小組 1他們繼續(xù)往前走。走到了沃野, 他們決定停下。被打巴掌的那位差點(diǎn)淹死，幸好被朋友救過來(lái)了。被救起后，他拿了一把小劍在石頭上刻了

12、： “今天我的好朋友救了我一命?！币慌院闷娴呐笥褑柕剑骸盀槭裁次掖蛄四阋院竽阋獙懺谏匙由?，而現(xiàn)在要刻在石頭上呢？ ”另一個(gè)笑笑回答說(shuō)：“當(dāng)被一個(gè)朋友傷害時(shí)，要寫在易忘的地方，風(fēng)會(huì)負(fù)責(zé)抹去它；相反的如果被幫助，我們要把它刻在心靈的深處，任何風(fēng)都抹不去的?！迸笥阎g相處，傷害往往是無(wú)心的，幫助卻是真心的。在日常生活中，就算最要好的朋友也會(huì)有摩擦，也會(huì)因?yàn)檫@些摩擦產(chǎn)生誤會(huì)，以至于成為陌路。友情的深淺，不僅在于朋友對(duì)你的才能欽佩到什么程度，更在于他對(duì)你的弱點(diǎn)容忍到什么程度。學(xué)會(huì)將傷害丟在風(fēng)里，將感動(dòng)銘記心底，才可以讓我們的友誼歷久彌新！友誼是我們哀傷時(shí)的緩和劑，激情時(shí)的舒解劑；是我們壓力時(shí)的流瀉口，是

13、我們?yōu)碾y時(shí)的庇護(hù)所；是我們猶豫時(shí)的商議者，是我們腦子的清新劑。但最重要的一點(diǎn)是，我們大家都要牢記的：“切不可苛求朋友給你同樣的回報(bào)，寬容一點(diǎn)，對(duì)自己也是對(duì)朋友?！睈垡蛩固拐f(shuō)：“世間最美好的東西，莫過于有幾個(gè)頭腦和心地都很正直的朋友。” 他們繼續(xù)往前走。走到了沃野，他們決定停下。被打巴掌的那位差點(diǎn)淹死，幸好被朋友救過來(lái)了。被救起后，他拿了一把小劍在石頭上刻了： “今天我的好朋友救了我一命?！币慌院闷娴呐笥褑柕剑骸盀槭裁次掖蛄四阋院竽阋獙懺谏匙由?，而現(xiàn)在要刻在石頭上呢？”另一個(gè)笑笑回答說(shuō)：“當(dāng)被一個(gè)朋友傷害時(shí)，要寫在易忘的地方，風(fēng)會(huì)負(fù)責(zé)抹去它;相反的如果被幫助，我們要把它刻在心靈的深處，任何風(fēng)都抹不去的。”朋友之間相處，傷害往往是無(wú)心的，幫助卻是真心的。在日常生活中，就算最要好的朋友也會(huì)有摩擦，也會(huì)因?yàn)檫@些摩擦產(chǎn)生誤會(huì)，以至于成為陌路。友情的深淺，不僅在于朋友對(duì)你