企業(yè)年金方案實(shí)施細(xì)則

1、（XX單位）企業(yè)年金方案（實(shí)施細(xì)則）（范本）（xx單位并蓋章）企業(yè)首席代表職工首席代表簽章:簽章:日期:日期:第一章總則4.第二章參加人員5.第三章資金籌集與分配7.第四章賬戶管理1.1第五章權(quán)益歸屬1.2第六章基金管理1.3第七章待遇計(jì)發(fā)和支付方式14第八章方案的變更和終止15第九章組織管理和監(jiān)督16第十章附則1.7附件：職工放棄參加企業(yè)年金聲明18附件：職工參加企業(yè)年金申請(qǐng)表19附件：職工中止（恢復(fù)）企業(yè)年金繳費(fèi)申請(qǐng)表20釋義企業(yè)年金：指企業(yè)（包括其他已經(jīng)參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的用人單位）及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，自主建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。委托人：指建立企業(yè)年金計(jì)劃的用人

2、單位及其職工。受益人：參加企業(yè)年金計(jì)劃的職工及其他享有企業(yè)年金計(jì)劃受益權(quán)的自然人。受托人：指受托管理本單位企業(yè)年金基金的符合國(guó)家規(guī)定的法人受托機(jī)構(gòu)或者企業(yè)年金理事會(huì)。賬戶管理人：指接受受托人委托管理企業(yè)年金基金賬戶的專業(yè)機(jī)構(gòu)。托管人：指接受受托人委托保管企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的商業(yè)銀行。投資管理人：指接受受托人委托投資管理企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的專業(yè)機(jī)構(gòu)。個(gè)人賬戶：指以職工個(gè)人名義開立的賬戶，用于記錄分配給職工個(gè)人的單位繳費(fèi)及其投資收益，以及本人繳費(fèi)及其投資收益。企業(yè)賬戶：指在企業(yè)年金基金中，以單位名義開立的賬戶，用于記錄暫時(shí)未分配至職工個(gè)人賬戶的單位繳費(fèi)及其投資收益。第一章總則第一條為保障和提高職工退休

3、后的待遇水平，調(diào)動(dòng)職工的勞動(dòng)積極性，建立人才長(zhǎng)效激勵(lì)機(jī)制，增強(qiáng)單位的凝聚力，促進(jìn)單位健康持續(xù)發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法（中華人民共和國(guó)主席令第28號(hào)）、集體合同規(guī)定（勞動(dòng)和社會(huì)保障部令第22號(hào)）、企業(yè)年金辦法（人力資源和社會(huì)保障部令第36號(hào)）、企業(yè)年金基金管理辦法（人力資源和社會(huì)保障部令第11號(hào)）、等法律、法規(guī)及規(guī)章，XX單位決定建立企業(yè)年金、并結(jié)合實(shí)際情況，制定企業(yè)年金方案（以下簡(jiǎn)稱本方案）制定企業(yè)年金方案實(shí)施細(xì)則的表述為：XX單位（以下簡(jiǎn)稱本單位）決定參加X(jué)X單位企業(yè)年金計(jì)劃（以下簡(jiǎn)稱本計(jì)劃），在XX單位企業(yè)年金方案框架下，結(jié)合實(shí)際情況，制定本單位企業(yè)年金方案實(shí)施細(xì)則（以下簡(jiǎn)稱本細(xì)則）

4、。第二條建立企業(yè)年金遵循的原則：（一）有利于單位發(fā)展。通過(guò)建立企業(yè)年金增強(qiáng)單位的凝聚力和吸引力，激勵(lì)職工長(zhǎng)期穩(wěn)定地工作，促進(jìn)單位與職工共同發(fā)展；（二）公平與效率相結(jié)合。企業(yè)年金應(yīng)覆蓋符合條件的職工。單位繳費(fèi)分配在體現(xiàn)公平的同時(shí)兼顧效率；（三）平等協(xié)商。單位及其職工按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定，通過(guò)集體協(xié)商確定建立企業(yè)年金并制定企業(yè)年金方案；（四）保障安全、適度收益。企業(yè)年金基金的管理嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，按照規(guī)定的投資范圍進(jìn)行投資運(yùn)作，在保障安全的前提下獲取適度收益；（五）適時(shí)變更原則。按照國(guó)家政策變化，結(jié)合單位經(jīng)營(yíng)狀況和企業(yè)年金運(yùn)行情況，適時(shí)變更企業(yè)年金方案。第三條單位建立企業(yè)年金的基本條件集團(tuán)公司

5、可根據(jù)自身情況增加下屬單位建立企業(yè)年金需要滿足的其他條件。（一）依法參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)并履行繳費(fèi)義務(wù)；（二）單位與工會(huì)或者職工代表通過(guò)集體協(xié)商確定建立企業(yè)年金；（三）其他條件：O第四條實(shí)施范圍集團(tuán)公司企業(yè)年金方案可適用于所有或者部分下屬單位，非集團(tuán)型企業(yè)可刪除本條。本方案適用于XX單位所屬單位（單位列表附后，以下統(tǒng)稱本單位）。第二章參加人員第五條職工參加本方案的條件。（一）與本單位訂立勞動(dòng)合同并試用期滿；（二）依法參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)并履行繳費(fèi)義務(wù)；（三）其他條件：O第六條職工參加本方案的程序符合上述參加條件的職工，從符合條件的次月起自動(dòng)加入本方案。符合條件但不同意加入本方案的職工，

6、應(yīng)在符合條件后的下一次發(fā)薪日前提交書面職工放棄參加企業(yè)年金聲明（附件），經(jīng)單位備案后不加入本方案。放棄加入的職工申請(qǐng)加入本企業(yè)年金方案，需填寫職工參加企業(yè)年金申請(qǐng)表（附件），經(jīng)單位審核同意后加入企業(yè)年金方案。第七條職工退由本方案的條件（一）職工與本單位終止或者解除勞動(dòng)合同；（二）職工達(dá)到本方案規(guī)定的企業(yè)年金待遇領(lǐng)取條件；（三）其他：O第八條職工退由本方案的程序職工達(dá)到第七條退由條件后，單位停止其企業(yè)年金繳費(fèi)，按照本方案第十九條處理其個(gè)人賬戶或者按照本方案第三十條支付企業(yè)年金待遇。第九條職工的權(quán)利和義務(wù)（一）職工的權(quán)利1 .根據(jù)法律法規(guī)規(guī)定及本方案約定，了解、查詢企業(yè)年金基金個(gè)人賬戶基本情況；2

7、 .在滿足本方案規(guī)定的權(quán)益歸屬條件后，職工對(duì)個(gè)人賬戶中已經(jīng)歸屬的權(quán)益擁有所有權(quán)；3 .在滿足本方案規(guī)定的領(lǐng)取條件后，職工享有領(lǐng)取企業(yè)年金待遇的權(quán)利；4 .由于自身原因，職工可以申請(qǐng)本人中止繳費(fèi)；原因消失后，可以申請(qǐng)恢復(fù)繳費(fèi)。5 .職工與本單位終止、解除勞動(dòng)合同的，具個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)移或者保留按照本方案第十九條規(guī)定處理。（二）職工的義務(wù)1 .授權(quán)本單位根據(jù)本方案規(guī)定從職工工資中代扣代繳個(gè)人繳費(fèi)；2 .授權(quán)本單位和本計(jì)劃管理機(jī)構(gòu)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅；3 .授權(quán)3K代表職工與受托人簽訂受托管理合同的單位選擇受托人并簽訂受托管理合同；4 .授權(quán)本單位代表職工對(duì)企業(yè)年金計(jì)劃進(jìn)行管理監(jiān)督；5.提供個(gè)

8、人相關(guān)基本信息。當(dāng)相關(guān)基本信息發(fā)生變動(dòng)時(shí),及時(shí)向本單位提供變動(dòng)情況。第三章資金籌集與分配第十條企業(yè)年金所需費(fèi)用由單位和職工共同承擔(dān)。單位繳費(fèi)的列支渠道按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；職工個(gè)人繳費(fèi)由單位從職工工資中代扣代繳第十一條個(gè)人繳費(fèi)集團(tuán)公司企業(yè)年金方案中，個(gè)人繳費(fèi)比例可以為范圍，由各下屬單位在實(shí)施細(xì)則中明確具體比例。方式1:職工個(gè)人繳費(fèi)為本人繳費(fèi)基數(shù)的%,職工個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)為。方式2:職工個(gè)人繳費(fèi)為單位為其繳費(fèi)的%;方式3:（其他方式）。第十二條單位繳費(fèi)及分配方式1:單位繳費(fèi)分配至職工個(gè)人賬戶的金額為職工個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)的%,單位繳費(fèi)總額為單位為參加計(jì)劃職工繳費(fèi)的合計(jì)金額。經(jīng)測(cè)算，方案實(shí)施第一年企業(yè)繳費(fèi)為

9、工資總額的%;方式2:單位年繳費(fèi)總額為年度工資總額的%,按照參加計(jì)劃職工個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)的分配至職工個(gè)人賬戶,剩余部分記入企業(yè)賬戶；方式3:單位年繳費(fèi)總額為年度工資總額的%,按照職工個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)的%分配至職工個(gè)人賬戶,剩余部分記入企業(yè)賬戶，作為對(duì)本計(jì)劃建立時(shí)臨近退休職工的補(bǔ)償性繳費(fèi)。補(bǔ)償范圍為：o補(bǔ)償繳費(fèi)分配辦法為：。補(bǔ)償繳費(fèi)劃入職工個(gè)人賬戶的方式為：。補(bǔ)償結(jié)束后，單位調(diào)整單位繳費(fèi)分配辦法，履行本方案第三十三條規(guī)定程序后實(shí)施。列入補(bǔ)償范圍的職工，根據(jù)組織安排在集團(tuán)內(nèi)部單位調(diào)動(dòng)的，原單位對(duì)其個(gè)人賬戶補(bǔ)償辦法為：;方式46:單位年繳費(fèi)總額不超過(guò)年度工資總額的下屬單位可根據(jù)實(shí)際情況，在實(shí)施細(xì)則中明確具體

10、繳費(fèi)比例及分配辦法；方式5:（其他方式）。第十三條單位當(dāng)期繳費(fèi)分配至職工個(gè)人賬戶的最高額不得超過(guò)平均額的5倍。超過(guò)平均額5倍的部分，記入企業(yè)賬戶。企業(yè)賬戶資金不得用于抵繳未來(lái)年度單位繳費(fèi)。第十四條企業(yè)賬戶余額6集團(tuán)公司企業(yè)年金方案中，單位繳費(fèi)比例可以為范圍，單位繳費(fèi)分配辦法也可僅作原則性要求，由各下屬單位在實(shí)施細(xì)則中明確具體比例和單位繳費(fèi)分配辦法，但每年繳費(fèi)不得超過(guò)本企業(yè)職工工資總額的8%o指企業(yè)賬戶資金完成補(bǔ)償以后的剩余資金；如果沒(méi)有設(shè)置補(bǔ)償，則為企業(yè)賬戶全部資金。分配至職工企業(yè)年金個(gè)人賬戶的方式為：方式1:企業(yè)賬戶余額年單位企業(yè)年金個(gè)人賬戶（包括口正常繳費(fèi)賬戶、口退休支付賬戶、口離職保留賬

11、戶，下同）數(shù)量；方式2:企業(yè)賬戶余額x（個(gè)人賬戶余額林單位企業(yè)年金基金資產(chǎn)總額）；方式3:企業(yè)賬戶余額x（最后一次單位繳費(fèi)劃入職工個(gè)人賬戶額號(hào)后一次單位繳費(fèi)總額）；方式4:（其他方式）。企業(yè)賬戶余額（每年、口（其他方式）分配一次，分配差距按照企業(yè)當(dāng)期繳費(fèi)分配差距規(guī)定執(zhí)行。第十五條單位按（月、季度、口年度）將全部繳費(fèi)款項(xiàng)按時(shí)、足額匯至托管人開立的企業(yè)年金基金受托財(cái)產(chǎn)托管賬戶。第十六條企業(yè)年金繳費(fèi)的中止、恢復(fù)和補(bǔ)繳（一）單位由現(xiàn)經(jīng)營(yíng)虧損、重組并購(gòu)等特殊情況無(wú)法履行繳費(fèi)義務(wù)時(shí)，經(jīng)與職工一方協(xié)商，可以中止單位繳費(fèi)，職工同時(shí)中止個(gè)人繳費(fèi)。不能繼續(xù)繳費(fèi)的情況消失后單位恢復(fù)繳費(fèi)，職工同時(shí)恢復(fù)個(gè)人繳費(fèi)。恢復(fù)繳

12、費(fèi)后單位和職工可以視經(jīng)濟(jì)情況按照中止時(shí)的方案內(nèi)容予以補(bǔ)繳。補(bǔ)繳年限和金額不得超過(guò)實(shí)際中止繳費(fèi)的年限和金額；（二）職工由于自身原因申請(qǐng)中止或者恢復(fù)個(gè)人繳費(fèi)，需填寫職工中止（恢復(fù)）繳費(fèi)企業(yè)年金申請(qǐng)表（附件）,并經(jīng)本單位確認(rèn)后執(zhí)行。個(gè)人中止繳費(fèi)期間，單位繳費(fèi)也相應(yīng)中止，個(gè)人賬戶繼續(xù)在本計(jì)劃中管理；個(gè)人恢復(fù)繳費(fèi)時(shí)單位繳費(fèi)也同時(shí)恢復(fù)；不彌補(bǔ)中止繳費(fèi)期間的單位和個(gè)人繳費(fèi)。第四章賬戶管理第十七條本計(jì)劃實(shí)行完全積累，為每一個(gè)參加職工開立企業(yè)年金個(gè)人賬戶，同時(shí)建立企業(yè)賬戶用于記錄暫未分配至個(gè)人賬戶的單位繳費(fèi)及其投資收益。第十八條個(gè)人賬戶下設(shè)單位繳費(fèi)子賬戶和個(gè)人繳費(fèi)子賬戶，分別記錄單位繳費(fèi)分配給職工個(gè)人的部分及其

13、投資收益、職工個(gè)人繳費(fèi)及其投資收益。第十九條個(gè)人賬戶的轉(zhuǎn)移和保留職工與本單位終止、解除勞動(dòng)合同的，具個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)移或者保留。（一）職工與本單位終止、解除勞動(dòng)合同，新就業(yè)單位已建立企業(yè)年金或者職業(yè)年金的，其個(gè)人賬戶權(quán)益應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入新就業(yè)單位的企業(yè)年金計(jì)劃或者職業(yè)年金計(jì)劃管理；（二）職工與本單位終止、解除勞動(dòng)合同，未就業(yè)、新就業(yè)單位沒(méi)有建立企業(yè)年金或者職業(yè)年金的，其個(gè)人賬戶：方式1:轉(zhuǎn)入本計(jì)劃法人受托機(jī)構(gòu)發(fā)起的集合計(jì)劃設(shè)置的保留賬戶統(tǒng)一管理。保留賬戶的賬戶管理費(fèi)從職工個(gè)人賬戶中扣除；方式2:作為保留賬戶在本計(jì)劃中繼續(xù)管理。保留賬戶的賬戶管理費(fèi)（由本單位負(fù)招、門從職工個(gè)人賬戶中扣除）；方式3:（理事會(huì)受托

14、管理的企業(yè)年金計(jì)劃）轉(zhuǎn)入由本單位與職工協(xié)商選定的法人受托機(jī)構(gòu)發(fā)起的集合計(jì)劃設(shè)置的保留賬戶統(tǒng)一管理。保留賬戶的賬戶管理費(fèi)從職工個(gè)人賬戶中扣除；方式4:（其他方式）。（三）在集團(tuán)公司8內(nèi)部調(diào)動(dòng)新單位未實(shí)行企業(yè)年金制度的，具個(gè)人賬戶作為保留賬戶由原單位繼續(xù)管理。保留賬戶的賬戶管理費(fèi)（由原單位負(fù)擔(dān)、口從職工個(gè)人賬戶中扣除）。第二十條滿足下列條件之一時(shí)，個(gè)人賬戶注銷：（一）職工領(lǐng)取完其個(gè)人賬戶資金；（二）職工身故，其個(gè)人賬戶余額由指定受益人或者法定繼承人全部領(lǐng)取完畢；（三）個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)移至新單位的企業(yè)年金計(jì)劃或者職業(yè)年金計(jì)劃。第五章權(quán)益歸屬第二十一條職工企業(yè)年金個(gè)人賬戶中個(gè)人繳費(fèi)及其投資收益自始?xì)w屬職工個(gè)

15、人。第二十二條職工企業(yè)年金個(gè)人賬戶中單位繳費(fèi)及其投資收益，按以下規(guī)則歸屬于職工個(gè)人。未歸屬于職工個(gè)人的部分，記入企業(yè)賬戶。權(quán)益歸屬核算時(shí)點(diǎn)N歸屬比例職工與本單位解除勞動(dòng)合同1N年乂法年WN%企業(yè)年金方案終止100%達(dá)到法定退休年齡、完全喪失勞動(dòng)能力或者死亡非因職工過(guò)錯(cuò)企業(yè)解除勞動(dòng)合同，或者因企業(yè)違反法律規(guī)定職工解除勞動(dòng)合同勞動(dòng)合同期滿，由于企業(yè)原因不再續(xù)簽勞動(dòng)合同（其他特殊情況）用人單位可列明其他特殊情況的歸屬比例，例如或者集團(tuán)公司內(nèi)部調(diào)動(dòng)時(shí)，歸屬比例為100%備注：1 .N是指在本單位的工作年限，不得超過(guò)8（含）；2 .（其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)）。第二十三條補(bǔ)償繳費(fèi)歸屬規(guī)則未設(shè)置補(bǔ)償繳費(fèi)的用人單

16、位，刪除本條。補(bǔ)償繳費(fèi)按照方式歸屬。方式1:職工退休前歸屬比例為0%，退休后100%歸屬；方式2:（其他方式）。第六章基金管理第二十四條企業(yè)年金基金由單位繳費(fèi)、職工個(gè)人繳費(fèi)和投資收益組成。第二十五條本計(jì)劃采?。ɡ硎聲?huì)受托、口法人受托）管理模式。本方案所歸集的企業(yè)年金基金由xx單位10代表職工與受托人簽訂受托管理合同的單位。委托受托人進(jìn)行受托管理并簽署企業(yè)年金基金受托管理合同。由企業(yè)年金基金受托人委托具備企業(yè)年金管理資格的托管人、賬戶管理人、投資管理人提供統(tǒng)一的相關(guān)服務(wù)。第二十六條企業(yè)年金基金的投資收益，根據(jù)企業(yè)年金基金單位凈值，按周或者按日足額分別記入個(gè)人賬戶和企業(yè)賬戶。第二十七條企業(yè)年金基金

17、管理運(yùn)營(yíng)的所需費(fèi)用，按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及企業(yè)年金基金管理合同中的相關(guān)條款確定。其中正常賬戶的賬戶管理費(fèi)由本單位繳納，保留賬戶管理費(fèi)按本細(xì)則第十九條規(guī)定執(zhí)行，退休職工個(gè)人賬戶的賬戶管理費(fèi)由（個(gè)人、口單位）負(fù)擔(dān)、其他費(fèi)用由本單位和個(gè)人共同承擔(dān)，從企業(yè)年金基金中扣除。第二十八條企業(yè)年金基金實(shí)行專戶管理，與委托人、受托人、賬戶管理人、投資管理人和托管人的自有資產(chǎn)或者其他資產(chǎn)分開管理，分別記賬，不得挪作它用。第七章待遇計(jì)發(fā)和支付方式第二十九條本方案參加職工符合下列條件之一時(shí)，可以享受本方案規(guī)定的企業(yè)年金待遇：（一）達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡；（二）經(jīng)勞動(dòng)能力鑒定委員會(huì)鑒定，因病（殘）完全喪失勞動(dòng)能力；（三

18、）由國(guó)（境）定居；（四）退休前身故。第三十條企業(yè)年金的支付方式職工達(dá)到本方案第二十九條規(guī)定的企業(yè)年金待遇領(lǐng)取條件后，可根據(jù)個(gè)人賬戶余額、個(gè)人所得稅稅負(fù)等情況選擇按月、分次或者一次性領(lǐng)取企業(yè)年金待遇，也可將本人企業(yè)年金個(gè)人賬戶資金全部或者部分購(gòu)買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，依據(jù)保險(xiǎn)合同領(lǐng)取待遇并享受相應(yīng)的繼承權(quán)。第三十一條受益人的指定和修改職工自動(dòng)加入企業(yè)年金方案時(shí)，應(yīng)指定本人身故后企業(yè)年金個(gè)人賬戶已歸屬權(quán)益的受益人，沒(méi)有指定的，默認(rèn)法定繼承人為受益人。若職工需要變更受益人的，可在加入后書面申請(qǐng)變更。第八章方案的變更和終止第三十二條本單位根據(jù)國(guó)家政策變化，以及本單位經(jīng)營(yíng)和企業(yè)年金運(yùn)行情況，經(jīng)集體協(xié)商變更本

19、方案。第三十三條變更本方案的程序（一）企業(yè)和職工一方按照集體合同規(guī)定，經(jīng)集體協(xié)商形成新的企業(yè)年金方案；（二）新的企業(yè)年金方案經(jīng)民主程序討論通過(guò)；（三）報(bào)送人力資源和社會(huì)保障部門備案中央所屬大型企業(yè)在人力資源社會(huì)保障部備案，跨省用人單位在總部所在地省級(jí)人力資源社會(huì)保障部門備案，省內(nèi)跨地區(qū)用人單位在總部所在地設(shè)區(qū)的市級(jí)以上人力資源社會(huì)保障部門備案。;（四）通知方案參加職工及受托人。第三十四條由現(xiàn)下列情況之一時(shí)，本方案終止：（一）本單位因依法解散、被依法撤銷或者被依法宣告破產(chǎn)等原因，致使企業(yè)年金方案無(wú)法履行的；（二）因不可抗力等原因致使企業(yè)年金方案無(wú)法履行的；（三）其他：O第三十五條終止本方案的程序

20、（一）經(jīng)集體協(xié)商制定終止企業(yè)年金計(jì)劃方案。方案內(nèi)容應(yīng)包括終止原因、企業(yè)賬戶資金和個(gè)人賬戶處理辦法等；（二）終止方案經(jīng)民主程序討論通過(guò)；（三）報(bào)送人力資源和社會(huì)保障部門備案；（四）由受托人組織清算組對(duì)企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清算，對(duì)所有個(gè)人賬戶權(quán)益進(jìn)行全部歸屬，并按照方案規(guī)定或者民主程序討論通過(guò)的辦法分配企業(yè)賬戶資金僅是企業(yè)賬戶余額的，按照方案確定的辦法分配；包括補(bǔ)償資金的，通過(guò)集體協(xié)商確定分配辦法。;（五）將個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)移至協(xié)商確定的法人受托機(jī)構(gòu)發(fā)起的集合計(jì)劃設(shè)置的保留賬戶暫時(shí)管理；（六）通知本方案參加職工及受托人。第九章組織管理和監(jiān)督第三十六條本單位的企業(yè)年金基金管理接受人力資源社會(huì)保障部門等國(guó)家相關(guān)部門的監(jiān)督檢查。本單位依照國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)對(duì)受托人進(jìn)