車間本錢核算治理試行方法

1、中鹽青海昆侖堿業(yè)產(chǎn)品本錢（車間）核算治理試行方法（試行）為進(jìn)一步深化我公司內(nèi)部體制改革，引入市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，增強(qiáng)全部員工的市場(chǎng)觀念,效益觀念，本錢觀念，實(shí)現(xiàn)企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力進(jìn)一步提高，資金加速周轉(zhuǎn)，人力資源充分發(fā)揮，治理慢慢完善，效益明顯增加，特制定本方法。一、化工部關(guān)于純堿本錢核算的相關(guān)規(guī)定為了提高純堿本錢的核算質(zhì)量，增強(qiáng)本錢治理，便于各生產(chǎn)純堿的車間之間交流本錢信息，對(duì)照、分析本錢水平，進(jìn)一步降低純堿本錢，提高經(jīng)濟(jì)效益。依照中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法，國(guó)營(yíng)企業(yè)本錢治理?xiàng)l例、國(guó)營(yíng)工業(yè)企業(yè)本錢核算方法結(jié)合純堿的生產(chǎn)、工藝特點(diǎn)，特制定本核算規(guī)程。A、總那么1本規(guī)程適用于大、中、小型生產(chǎn)純堿的企業(yè)，包括氨

2、堿法和聯(lián)堿法純堿的本錢核算。2按月計(jì)算本錢，每上月26日0:00點(diǎn)至當(dāng)月25日24:00點(diǎn)為當(dāng)月本錢計(jì)算期。本錢必需以實(shí)際產(chǎn)量、實(shí)際消耗和實(shí)際價(jià)錢進(jìn)行計(jì)算。產(chǎn)量和消耗，投入和產(chǎn)出的口徑必需一致。3依照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原那么計(jì)算本錢。凡屬本期本錢應(yīng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是不是已收付，均應(yīng)計(jì)入本期本錢。4嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一制定的本錢開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真劃清大體建設(shè),專項(xiàng)工程，專用基金，營(yíng)業(yè)外支出等產(chǎn)品本錢的界限，不得任意攤提費(fèi)用。5認(rèn)真做好本錢核算和治理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。必需成立、健全原始記錄、計(jì)量查驗(yàn)、定額治理、領(lǐng)退料手續(xù)、報(bào)廢鑒定和按期清點(diǎn)等治理制度，保證本錢核算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性。6各大中型

3、純堿廠必需成立分級(jí)的本錢核算制度，必需配齊各級(jí)本錢核算員。車間本錢應(yīng)按實(shí)際價(jià)錢計(jì)算，如按打算價(jià)錢計(jì)算，必需保證廠部計(jì)算實(shí)際本錢所需要的資料。B、本錢項(xiàng)目及內(nèi)容（-）本錢項(xiàng)目1 .原料及主要材料2 .燃料及動(dòng)力3 .工資及福利費(fèi)4 .車間經(jīng)費(fèi)5 .副產(chǎn)品扣除6 .企業(yè)管理費(fèi)（二）各本錢項(xiàng)目?jī)?nèi)容1 .原料及主要材料：指生產(chǎn)過(guò)程直接構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的原材料，以及有助于產(chǎn)品形成所耗用的各種主要輔助材料。2 .燃料及動(dòng)力：指生產(chǎn)過(guò)程中所耗用的外購(gòu)和自制燃料、動(dòng)力，包括電、蒸汽、重油、天然氣、煙煤等。燒油特別稅和用做動(dòng)力的蒸汽也在本項(xiàng)目中開(kāi)支。3 .工資及福利費(fèi)：指氨堿、聯(lián)堿系統(tǒng)從事操作的生產(chǎn)工人工資、各種工

4、資性質(zhì)的津貼和副食補(bǔ)貼；按生產(chǎn)工人工資總額扣除副食品價(jià)格補(bǔ)貼和各種獎(jiǎng)金提取的職工福利基金；按規(guī)定計(jì)入成本的原料和燃料節(jié)約獎(jiǎng)。4.車間經(jīng)費(fèi)：指車間為進(jìn)行正常生產(chǎn)所耗用的各種材料，支付的管理人員工資和各項(xiàng)管理費(fèi)用。其明細(xì)項(xiàng)目如下。（1）工資及福利費(fèi)：指車間治理人員、工程技術(shù)人員、化驗(yàn)人員、修理人員及勤雜人員的工資、福利費(fèi)（同本錢項(xiàng)目第3項(xiàng)的內(nèi)容）。（2）折舊費(fèi)：指財(cái)政部門和上級(jí)審查同意的分類折舊率計(jì)算提取的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)。（3）修理費(fèi)：指生產(chǎn)系統(tǒng)設(shè)備和衡宇的大修理和常常性的保護(hù)檢修費(fèi)用。下設(shè)兩個(gè)子目：大修理費(fèi)用：指按上級(jí)規(guī)定的大修基金提存率計(jì)提的大修理基金；中、小修理費(fèi)用：指為維護(hù)正常生產(chǎn)進(jìn)行的中

5、、小修理費(fèi)用，包括更換的備品配件、耗用的維修材料有及輔助部門轉(zhuǎn)入的勞務(wù)費(fèi)用。（4）辦公費(fèi)：指車間辦公及崗位記錄的辦公用品費(fèi)用。（5）水、電費(fèi)：指車間非生產(chǎn)用水、電費(fèi)，包括車間照明、安全通風(fēng)、防塵、防毒等用電。（6）室溫調(diào)節(jié)費(fèi)：指車間維護(hù)正常生產(chǎn)調(diào)節(jié)室溫所支付的費(fèi)用。（7）機(jī)物料消耗：指為維護(hù)正常生產(chǎn)耗用的機(jī)物料，如壓縮機(jī)油，潤(rùn)滑油，化驗(yàn)分析用材料及其它消耗材料。（8）保險(xiǎn)費(fèi)：指為車間財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)而支付的費(fèi)用。（9）低值易耗品攤銷：指車間為維護(hù)正常生產(chǎn)所領(lǐng)用的不構(gòu)成固定資產(chǎn)的各種小型工具、分析儀器等低值易耗品，按規(guī)定攤銷的費(fèi)用。（10）勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)：指車間按規(guī)定所支付的各種勞動(dòng)保護(hù)用品及保健、食品費(fèi)用

6、。（II）在產(chǎn)品盤虧和毀損：指車間所發(fā)生的并已報(bào)經(jīng)上級(jí)批準(zhǔn)由產(chǎn)品成本負(fù)擔(dān)的在產(chǎn)品盤虧和毀損。盤盈應(yīng)從本項(xiàng)目中減除。（12）排污費(fèi)：指車間發(fā)生的按規(guī)定支出的各種排污費(fèi)。但從開(kāi)征后第三年起，繼續(xù)超標(biāo)排污，按規(guī)定加收的排污費(fèi)和罰款不得列入本項(xiàng)目。（13）租賃費(fèi)：指車間向外單位租入各種設(shè)備工具等所支付的租金。（14）其它：指不屬于以上各項(xiàng)，當(dāng)由車間經(jīng)費(fèi)列支的費(fèi)用。5 .副產(chǎn)品扣除：指在純堿生產(chǎn)過(guò)程中的副產(chǎn)品，以及其它應(yīng)從歸集的氨堿成本費(fèi)用中扣除的大塊堿，掃地灰的價(jià)值。6 .企業(yè)管理費(fèi)：指企業(yè)為管理和組織全廠生產(chǎn)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。其明細(xì)項(xiàng)目和分配辦法按財(cái)政部有關(guān)的規(guī)定辦理。C、各本錢項(xiàng)目的計(jì)算（氨堿法純

7、堿）1.原料及要緊材料的計(jì)算（1）原鹽：根據(jù)計(jì)量，領(lǐng)料單的實(shí)物原鹽量按化驗(yàn)分析報(bào)告折算為含NaCL100%的用鹽量計(jì)算消耗，同時(shí)統(tǒng)計(jì)實(shí)物消耗量。（2）液氨：氣氨或液氨依照儀表計(jì)量或領(lǐng)料單數(shù)量折含氨100%計(jì)算,同時(shí)統(tǒng)計(jì)實(shí)物消耗量。（3）石灰石：按領(lǐng)料量和化驗(yàn)分析報(bào)告折含CaCO3100%計(jì)算，同時(shí)統(tǒng)計(jì)實(shí)物消耗量。（4）二氧化碳：只計(jì)算系統(tǒng)外的補(bǔ)充量，按儀表計(jì)量折含二氧化碳100%量計(jì)算消耗。（5）焦炭（或白煤）：按領(lǐng)料單數(shù)量扣除過(guò)篩焦粉、水分后的數(shù)量，再按化驗(yàn)分析，折含固定炭84%計(jì)算。同時(shí)統(tǒng)計(jì)實(shí)物消耗量。（6）包裝物：按領(lǐng)料單實(shí)物量，扣除用于包裝掃地灰、大塊堿所耗用數(shù)量后的數(shù)量計(jì)算。（7）生

8、產(chǎn)循環(huán)水：以儀表計(jì)量為準(zhǔn)。計(jì)算消耗循環(huán)水按補(bǔ)充量計(jì)算消耗。（8）低壓生產(chǎn)水：以流量表計(jì)量為準(zhǔn)計(jì)算消耗。2.燃料及動(dòng)力的計(jì)算（1）原煤：熱電車間耗用的煙煤，按實(shí)際耗用量計(jì)算。（2）電：按車間入口電表計(jì)量。不包括車間照明、安全通風(fēng)等用電。（3）蒸汽：不論做為動(dòng)力（如：用于蒸汽壓縮機(jī)）或做為熱源（如：用于蒸汽煨燒爐），都以車間進(jìn)口的總流量表的讀數(shù)扣除車間保溫、生活用汽和副產(chǎn)品加工用汽后計(jì)算消耗量。純堿生產(chǎn)過(guò)程中副產(chǎn)的蒸汽用于本生產(chǎn)系統(tǒng)的不計(jì)算消耗，對(duì)外供部分做為副產(chǎn)品從純堿成本項(xiàng)上扣除。二、純堿生產(chǎn)車間材料收入支出情形表：一、石灰車間：實(shí)際產(chǎn)量喧序號(hào)物料名稱計(jì)劃價(jià)格計(jì)劃定額收入（原材料）支出（產(chǎn)品）

9、實(shí)際定額備注1石灰石2無(wú)煙煤3焦炭4低壓生產(chǎn)水5高壓生產(chǎn)水6化灰濁水7復(fù)用水7電8二氧化碳?xì)?00%509蒸氨灰乳10鹽水灰乳11二、鹽水車間：實(shí)際產(chǎn)量嶇序號(hào)物料名稱計(jì)劃價(jià)格計(jì)劃定額收入（原材料）支出（產(chǎn)品）實(shí)際定額備注1原鹽2低壓生產(chǎn)水3高壓生產(chǎn)水4化鹽濁水5PMA助澄劑6鹽水灰乳7電8精鹽水9廢鹽泥103、緊縮車間：實(shí)際產(chǎn)量嶇序號(hào)物料名稱計(jì)劃價(jià)格計(jì)劃定額收入（原材料）支出（產(chǎn)品）實(shí)際定額備注1窯氣(100%)5502爐氣(100%)2803原水154阻垢劑5緩蝕劑6中壓蒸汽7脫鹽水8軟化水9全廠污水10電11二氧化碳?xì)?5012壓縮空氣13生產(chǎn)循環(huán)水14濁水154、重堿車間：實(shí)際產(chǎn)量嶇序號(hào)

10、物料名稱計(jì)劃價(jià)格計(jì)劃定額收入（原材料）支出（產(chǎn)品）實(shí)際定額備注1精鹽水2液氨3二氧化碳?xì)?504蒸氨灰乳5硫化鈉6氯化鎂7電8生產(chǎn)循環(huán)水9低壓生產(chǎn)水10高壓生產(chǎn)水11脫鹽水12壓縮乏汽13熱電補(bǔ)充汽14煨燒閃發(fā)汽15煨燒冷凝液1617廢液18廢淡液19五、煨燒車間：實(shí)際產(chǎn)量嶇序號(hào)物料名稱計(jì)劃價(jià)格計(jì)劃定額收入（原材料）支出（產(chǎn)品）實(shí)際定額備注1重堿2中壓蒸汽3脫鹽水4洗水5十二烷基苯磺酸鈉6軟化水7電8生產(chǎn)循環(huán)水9低壓生產(chǎn)水10自用純堿11壓縮空氣12輕質(zhì)純堿13普通重灰14低鹽重灰15純堿液16煨燒冷凝液17煨燒冷凝水18閃發(fā)蒸汽19六、包裝車間：實(shí)際產(chǎn)量嶇序號(hào)物料名稱計(jì)劃價(jià)格計(jì)劃定額收入（原

11、材料）支出（產(chǎn)品）實(shí)際定額備注1輕質(zhì)純堿2普通重灰3低鹽重灰4壓縮空氣5輕灰編織袋256重灰編織袋207低鹽編織袋208噸袋輕灰袋9噸袋重灰袋10縫包線11電12輕質(zhì)純堿13普通重灰14低鹽重灰157、熱電車間：實(shí)際產(chǎn)量匝序號(hào)物料名稱計(jì)劃價(jià)格計(jì)劃定額收入（原材料）支出（產(chǎn)品）實(shí)際備注1原煤2低壓生產(chǎn)水3生產(chǎn)循環(huán)水4壓縮空氣5反滲透阻垢劑6殺菌劑7氨水8磷酸三鈉9鹽酸10液堿11柴油12煨燒冷凝水13110外購(gòu)電14廠自用電量15煨燒中壓汽16壓縮中壓汽17蒸儲(chǔ)補(bǔ)充汽18化工脫鹽水19總發(fā)電量20化工裝置35KV電量21廢液35KV電量22化工裝置10KV電量2310萬(wàn)噸電量24鍋爐出渣量25鍋

12、爐出灰量26三、打算價(jià)錢及定額1、為便于內(nèi)部核算，依據(jù)公司產(chǎn)品目前要緊本錢組成情形，編制內(nèi)部核算價(jià)錢,其中原材料、外購(gòu)?fù)鈪f(xié)件等物資的打算價(jià)為含稅的價(jià)錢，自制半成品、產(chǎn)成品打算價(jià)錢包括制造費(fèi)用（治理人員工資、修理費(fèi)、機(jī)物料消耗、低值易耗品、辦公費(fèi)）材料費(fèi)、工人工資（含各類補(bǔ)助、夜班費(fèi)），動(dòng)力費(fèi)、油燃料費(fèi)，廢品損失及其他費(fèi)用。2、企業(yè)內(nèi)部核算實(shí)行打算價(jià)以貨幣形式進(jìn)行結(jié)算。3、原材料定額由生產(chǎn)技術(shù)部制定、分管副總領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、車間核算員考核。定額分類：要緊材料、標(biāo)準(zhǔn)件、輔助材料。四、本錢考核指標(biāo)凡列入半成品、產(chǎn)成品打算價(jià)錢的原材料、工資、制造費(fèi)用等本錢項(xiàng)目，均列入考核范圍。五、單項(xiàng)工作考核單項(xiàng)工作由分管

13、的副總領(lǐng)導(dǎo)別離負(fù)責(zé)組織考核，辦公室綜合考核，考核六項(xiàng)，總分為100分，其中產(chǎn)品質(zhì)量30分，平安生產(chǎn)20分，設(shè)備治理15分，計(jì)量器具治理10分,工藝紀(jì)律15分，文明衛(wèi)生10分。1、產(chǎn)品質(zhì)量、由質(zhì)量查驗(yàn)部門依據(jù)產(chǎn)品質(zhì)量檢查標(biāo)準(zhǔn)對(duì)車間生產(chǎn)的半成品或產(chǎn)成品進(jìn)行檢查，綜合計(jì)算達(dá)到或超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)要求得30分，每降低1%,扣2分。、發(fā)出產(chǎn)品顯現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，經(jīng)查確屬加工制造或遺漏檢造成，視情節(jié)由責(zé)任車間或責(zé)任查驗(yàn)員承擔(dān)經(jīng)濟(jì)損失。2、平安生產(chǎn)、設(shè)備治理由生產(chǎn)科別離依據(jù)平安生產(chǎn)檢查評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)備治理檢查評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行不按期檢查。3、計(jì)量器具治理、利用及工藝紀(jì)律由質(zhì)量查驗(yàn)部門、技術(shù)部門負(fù)責(zé)依據(jù)計(jì)量器具治理利用評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)和現(xiàn)場(chǎng)

14、工藝紀(jì)律檢查考核標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行檢查。4、文明衛(wèi)生由行政科依據(jù)文明衛(wèi)生檢查評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行不按期檢查。5、上述各項(xiàng)檢查考核，由各科室負(fù)責(zé)人于每一個(gè)月20日將檢查情形匯總并別離填寫檢查情形表呈送分管副總領(lǐng)導(dǎo)簽署意見(jiàn)后，送核算員及車間各一份，核算員每一個(gè)月依此進(jìn)行綜合考核。六、物資領(lǐng)取1、各車間因生產(chǎn)需要，到倉(cāng)庫(kù)或半成品庫(kù)或生產(chǎn)車間領(lǐng)取物資，均由領(lǐng)料單位以套為單位填制領(lǐng)料單并注明用途，加蓋單位公章或負(fù)責(zé)人章，依據(jù)規(guī)定程序領(lǐng)取。2、領(lǐng)料單要一式三份，別離交保管員、核算員各一份，本單位自留一份。倉(cāng)庫(kù)微機(jī)開(kāi)單必需注明利用產(chǎn)品的規(guī)格型號(hào)、現(xiàn)行價(jià)，月底匯總報(bào)財(cái)務(wù)科。3、各車間領(lǐng)取的物資，均按打算價(jià)錢（無(wú)打算價(jià)錢按含稅的

15、購(gòu)進(jìn)價(jià)）計(jì)入車間材料費(fèi)用，損失自大。七、產(chǎn)（半）成品入庫(kù)1、車間加工生產(chǎn)的產(chǎn)（半）成品入庫(kù)，由保管員出具入庫(kù)單，入庫(kù)單一式兩份，保管員自留一份，交入庫(kù)車間一份（直接轉(zhuǎn)序物資，由轉(zhuǎn)入單位出具）。2、每一個(gè)月26日前由核算員編制產(chǎn)（半）成品入庫(kù)明細(xì)表，作為核算依據(jù)。八、電力消耗1、電力消耗包括動(dòng)力用電及照明用電兩部份。2、電力消耗由生產(chǎn)技術(shù)部具體負(fù)責(zé)核查表計(jì)，電儀車間協(xié)助，于每一個(gè)月25日查表，并填寫車間電力消耗明細(xì)表送核算室及有關(guān)車間，作為考核依據(jù)。九、設(shè)備維修及低值易耗品費(fèi)用（1）設(shè)備維修及低值易耗品費(fèi)用按產(chǎn)品入庫(kù)工時(shí)考核。（2）設(shè)備維修所需的配件，由車間出具領(lǐng)料單，到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)取，改換后的設(shè)備配

16、件必需交倉(cāng)庫(kù)保管，保管員在收到廢件后方可發(fā)放新件，不然按原價(jià)對(duì)責(zé)任人進(jìn)行罰款。（3）因設(shè)備維修費(fèi)太高，當(dāng)月全數(shù)攤?cè)胗欣щy時(shí)，經(jīng)總領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后可分月分?jǐn)?，但?dāng)月攤?cè)腩~不得低于60%,且必需在三個(gè)月內(nèi)分?jǐn)偼戤?。?）按設(shè)備維修打算正常進(jìn)行的單臺(tái)設(shè)備大修費(fèi)用在1000元（包括1000元）以上的由公司負(fù)擔(dān)，所需配件由生產(chǎn)技術(shù)部出具領(lǐng)料單。十、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)及返修產(chǎn)品治理程序1、新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)、試制：由生產(chǎn)技術(shù)部編制原材料工藝定額、工時(shí)估算定額經(jīng)分管總領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，對(duì)承擔(dān)試制車間實(shí)行承包，所需費(fèi)用待產(chǎn)品試制完成后由生產(chǎn)技術(shù)部出具證明，一次撥入車間。2、“三包”及返修產(chǎn)品由質(zhì)檢中心負(fù)責(zé)辦理手續(xù)，所需原材料必需由質(zhì)檢

17、中心開(kāi)具領(lǐng)料單領(lǐng)取，并依如實(shí)際情形確認(rèn)核定費(fèi)用，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，安排有關(guān)車間維修，維修完成經(jīng)查驗(yàn)合格后，撥給車間費(fèi)用。3、三包或返修產(chǎn)品所需物資均要求以舊換新。十一、內(nèi)部核算1、車間收入車間收入包括產(chǎn)品收入及其他收入，其中產(chǎn)品收入為入庫(kù)產(chǎn)品的收入，即產(chǎn)品收入二£產(chǎn)品入庫(kù)數(shù)量x對(duì)應(yīng)工時(shí)定額x元其它收入包括零工收入、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)收入、維修收入、公司撥款等收入。二、車間凈收入車間產(chǎn)品收入加其他收入減去費(fèi)用（包括罰款）后，乘以百分之單向考核總分，即為車間凈收入。BP：車間凈收入二（車間產(chǎn)品收入+其他收入-費(fèi)用）x單項(xiàng)考核總分。3、單項(xiàng)工作考核總分超過(guò)100分時(shí)，按100分計(jì)算。4、車間勞動(dòng)報(bào)

18、酬從凈收入中列支，不得沖破。十二、其它1、生產(chǎn)用物資報(bào)廢，如屬生產(chǎn)產(chǎn)品或半產(chǎn)品質(zhì)量不合格，因上游工序提供的產(chǎn)品不合格造成的下游車間產(chǎn)品質(zhì)量不合格或損失較大，均由責(zé)任車間承擔(dān)一切損失。所有不合格物資，均由質(zhì)檢部門或生產(chǎn)技術(shù)部門出具相關(guān)證明，經(jīng)分管副總領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并做出處置決定。因原材料質(zhì)量不合格造成的生產(chǎn)損失，均有物資采購(gòu)部和原料驗(yàn)收車間承擔(dān)一切經(jīng)濟(jì)損失，責(zé)任部門責(zé)任人收到退回的不合格物資時(shí)，要當(dāng)即聯(lián)系供方進(jìn)行退換或索賠，無(wú)特殊情形，一個(gè)月之內(nèi)不能完成退換貨索賠時(shí)，由責(zé)任人承擔(dān)一切經(jīng)濟(jì)損失。2、所領(lǐng)的物資為不合格物資時(shí);為不阻礙生產(chǎn)的正常進(jìn)行，可經(jīng)分管生產(chǎn)副總領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，原材料或中間產(chǎn)品臨時(shí)進(jìn)行妥協(xié)接收，費(fèi)用臨時(shí)由車間負(fù)擔(dān)，待索賠成功后，再進(jìn)行沖減。不合格物資必需退交倉(cāng)庫(kù)保管。3、設(shè)備更新、技術(shù)改良、工效明顯提高時(shí).，由技術(shù)部門驗(yàn)證確認(rèn)產(chǎn)品質(zhì)量達(dá)標(biāo)，生產(chǎn)治理部門從頭核定各類物料消耗定額