股份制改造實(shí)務(wù)操作指南1{z}

1、有限責(zé)任公司股份制改造實(shí)務(wù)制作指南我國(guó)公司法第條要求，本法所稱公司是指依照本法在中國(guó)境內(nèi)設(shè) 立的有限責(zé)任公司和股份有限公司。 由此可見，我國(guó)公司法只承認(rèn)有 限責(zé)任公司和股份有限公司兩種公司形式。有限責(zé)任公司與股份有限 公司的根本區(qū)別在于其公開性的要求不同。 有限責(zé)任公司具有較強(qiáng)的 人合性色彩，因而具有一定的封閉性，股東之間以人合性為聯(lián)系紐帶， 而股份有限公司則具有開放性，股東之間的關(guān)系主要表現(xiàn)為一種資本 合作關(guān)系。除上述根本區(qū)別之外，有限責(zé)任公司與股份有限公司的主要區(qū)別表現(xiàn) 如下：、在股東人數(shù)方面，有限責(zé)任公司由五十個(gè)以下股東出資設(shè)立。而設(shè) 立股份有限公司，應(yīng)當(dāng)有二人以上二百人以下為發(fā)起人，

2、其中須有半 數(shù)以上的發(fā)起人在中國(guó)境內(nèi)有住所。、在公司章程制定方面，有限責(zé)任公司由股東共同制定公司章程，股 東應(yīng)當(dāng)在公司章程上簽名、蓋章。對(duì)于股份有限公司，則由發(fā)起人制 定公司章程，采用募集方式設(shè)立的經(jīng)創(chuàng)立大會(huì)通過。 創(chuàng)立大會(huì)應(yīng)有代 表股份總數(shù)過半數(shù)的發(fā)起人、認(rèn)股人出席，方可舉行。公司章程應(yīng)在 創(chuàng)立大會(huì)上，經(jīng)出席會(huì)議的認(rèn)股人所持表決權(quán)過半數(shù)通過。、在注冊(cè)資本方面，有限責(zé)任公司的注冊(cè)資本為在公司登記機(jī)關(guān)登記 的全體股東認(rèn)繳的出資額。而股份有限公司采取發(fā)起設(shè)立方式設(shè)立 的，注冊(cè)資本為在公司登記機(jī)關(guān)登記的全體發(fā)起人認(rèn)購(gòu)的股本總額。股份有限公司采取募集方式設(shè)立的，注冊(cè)資本為在公司登記機(jī)關(guān)登記的實(shí)收股本總

3、額。、在設(shè)立方式方面，有限責(zé)任公司只能米取發(fā)起設(shè)立的方式，而股份 有限公司則可以采取發(fā)起設(shè)立方式或者采取募集設(shè)立方式。、在股權(quán)形式方面，有限責(zé)任公司成立后，應(yīng)當(dāng)向股東簽發(fā)出資證明 書，出資證明書不同于股票，其不是有價(jià)證券，不能流通和轉(zhuǎn)讓，有 限責(zé)任公司的股東只能通過另行簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的方式轉(zhuǎn)讓其股 權(quán)。股份有限公司成立后，公司應(yīng)當(dāng)向股東發(fā)行股票，股票是一種有 價(jià)證券，具有流通性和可轉(zhuǎn)讓性。、在公司治理方面，有限責(zé)任公司設(shè)董事會(huì)，其成員為三人至十三人, 股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責(zé)任公司，可以設(shè)一名執(zhí)行董事， 不設(shè)董事會(huì)。執(zhí)行董事可以兼任公司經(jīng)理。有限責(zé)任公司設(shè)監(jiān)事會(huì)， 其成員不得少于三人

4、。股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責(zé)任公司， 可以設(shè)一至二名監(jiān)事，不設(shè)監(jiān)事會(huì)。而股份有限公司則必須設(shè)立董事 會(huì)和監(jiān)事會(huì)，股份有限公司設(shè)董事會(huì)，其成員為五人至十九人。股份 有限公司設(shè)監(jiān)事會(huì)，其成員不得少于三人。有限責(zé)任公司股份制改造的程序有限責(zé)任公司和股份有限公司是兩種不同形式的公司，在設(shè)立條件、 組織組織以及公司治理等方面均有所不同，按照公司法的要求， 有限責(zé)任公司變更為股份有限公司，除應(yīng)當(dāng)符合該法要求的股份有限 公司的條件之外，還需嚴(yán)格按照公司法及相關(guān)法律、行政法律法 規(guī)、司法解釋等要求的程序進(jìn)行。.有限責(zé)任公司進(jìn)行股份制改造的基本程序如下：（一）由公司董事會(huì)制訂股份制改造技術(shù)指導(dǎo)文件按照公司

5、法第條的要求，董事會(huì)對(duì)股東會(huì)負(fù)責(zé)，董事會(huì)行使的職 權(quán)中包括“制訂公司合并、分立、解散或者變更公司形式的技術(shù)指導(dǎo) 文件”。因此，有限責(zé)任公司如需變更公司形式為股份有限公司的， 則需由公司董事會(huì)制訂公司變更形式的技術(shù)指導(dǎo)文件。需要注意的 是，按照公司法第條的要求，股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限 責(zé)任公司，可以設(shè)一名執(zhí)行董事，不設(shè)董事會(huì)。此類公司如欲進(jìn)行公 司形式變更的，解釋上應(yīng)認(rèn)為由執(zhí)行董事制訂變更公司形式的技術(shù)指 導(dǎo)文件。.技術(shù)指導(dǎo)文件一般應(yīng)包括下列內(nèi)容：、變更為股份有限公司的原因；、變更的法律依據(jù)；、變更為股份有限公司的名稱、股本總額、組織組織、公司經(jīng)營(yíng)范圍等；、原公司股東的出資額轉(zhuǎn)換成變更后

6、股份有限公司對(duì)應(yīng)股份的安排;、股份制改造的步驟和進(jìn)度安排；、具體經(jīng)辦人員和分工安排；、其他事項(xiàng)。（二）由擬進(jìn)行股份制改造的有限責(zé)任公司召開股東會(huì)，對(duì)董事會(huì)或者 執(zhí)行董事制訂的股份制改造技術(shù)指導(dǎo)文件進(jìn)行審議，對(duì)是否進(jìn)行股份 制改造作出決議.股東會(huì)會(huì)議由股東按照出資比例行使表決權(quán) （但公司章程另有要求的 除外）。股東會(huì)會(huì)議作出變更公司形式的決議，必須經(jīng)代表三分之二 以上表決權(quán)的股東通過。對(duì)變更公司形式的事項(xiàng)，如果股東以書面形 式一致表示同意的，可以不召開股東會(huì)會(huì)議，直接作出決定，并由全 體股東在決定文件上簽名、蓋章。（三）對(duì)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（會(huì)計(jì)報(bào)表）進(jìn)行審計(jì)，以確定公司的凈 資產(chǎn)額根據(jù)公司法第

7、條的要求，公司應(yīng)當(dāng)在每一會(huì)計(jì)年度終了時(shí)編制財(cái) 務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并依法經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)依照法 律、行政法律法規(guī)和國(guó)務(wù)院財(cái)政部門的要求制作。因此，有限責(zé)任公 司依法應(yīng)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告以備審計(jì)。 而按照公司法第條的要求, 有限責(zé)任公司變更為股份有限公司時(shí)，折合的實(shí)收股本總額不得高于 公司凈資產(chǎn)額。因此，有限責(zé)任公司的股東會(huì)作出變更公司形式的決 定后，應(yīng)當(dāng)由公司聘請(qǐng)資產(chǎn)評(píng)估組織對(duì)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 （會(huì)計(jì)報(bào) 表）進(jìn)行審計(jì)，以確定公司的凈資產(chǎn)額，并以之作為最終折合的實(shí)收 股本總額的依據(jù)。.（四）再次召開股東大會(huì)，根據(jù)經(jīng)審計(jì)的公司凈資產(chǎn)額確定各股東所占 份額按照公司法第條的要求，以發(fā)起設(shè)立

8、方式設(shè)立股份有限公司的， 發(fā)起人應(yīng)當(dāng)書面認(rèn)足公司章程要求其認(rèn)購(gòu)的股份， 并按照公司章程要 求繳納出資。以非貨幣財(cái)產(chǎn)出資的，應(yīng)當(dāng)依法辦理其財(cái)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移手 續(xù)。有限責(zé)任公司變更為股份有限公司的， 需要經(jīng)專業(yè)組織對(duì)公司的 資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)并確定公司的凈資產(chǎn)額，以之為限折合為實(shí)收股本總額。有限責(zé)任公司需確定各股東所占公司凈資產(chǎn)額的比例，并折合為變更后公司的相應(yīng)股份份額。.（五）由公司聘請(qǐng)驗(yàn)資組織對(duì)股東出資進(jìn)行檢驗(yàn)并出具驗(yàn)資報(bào)告 按照公司法第條的要求，發(fā)行股份的股款繳足后，必須經(jīng)依法設(shè) 立的驗(yàn)資組織驗(yàn)資并出具證明。由于新的股份有限公司的股份系由原 有限責(zé)任公司的公司凈資產(chǎn)總額折合而來， 因此，各股東所占股份

9、系 基于其所占原有限責(zé)任公司公司凈資產(chǎn)額的比例而定，因此雖然不需要股東再行認(rèn)購(gòu)股份，但是仍然需要經(jīng)依法設(shè)立的驗(yàn)資組織對(duì)股東的 出資進(jìn)行檢驗(yàn)并出具驗(yàn)資報(bào)告，證實(shí)公司股東基于其在原有限責(zé)任公 司出資所折合到新的股份有限公司中的股份份額的真實(shí)性和合理 性。.（六）修改公司章程公司組織形式發(fā)生變更時(shí)，公司組織組織、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等重要事項(xiàng)也可 能發(fā)生相應(yīng)的變化等等，因此，公司章程必然要作相應(yīng)的修改。按照公司法第條的要求，股份有限公司章程應(yīng)當(dāng)載明下列事項(xiàng)：公司名稱和住所。公司經(jīng)營(yíng)范圍。公司設(shè)立方式。公司股份總數(shù)、每 股金額和注冊(cè)資本。發(fā)起人的姓名或者名稱、認(rèn)購(gòu)的股份數(shù)、出資 方式和出資進(jìn)度。董事會(huì)的組成、職權(quán)

10、和議事規(guī)則。公司法定代表 人。監(jiān)事會(huì)的組成、職權(quán)和議事規(guī)則。公司利潤(rùn)分配辦法。公司的 解散事由與清算辦法。公司的通知和公告辦法。股東大會(huì)會(huì)議認(rèn)為 需要要求的其他事項(xiàng)。.（七）召開創(chuàng)立大會(huì)，通過股份有限公司章程，選舉公司董事會(huì)成員、 監(jiān)事會(huì)成員，對(duì)公司的設(shè)立費(fèi)用進(jìn)行審核，對(duì)發(fā)起人用于抵作股款的 財(cái)產(chǎn)的作價(jià)進(jìn)行審核等。.公司法第條要求，發(fā)起人應(yīng)當(dāng)自股款繳足之日起三十日內(nèi)主持召開公司創(chuàng)立大會(huì)。創(chuàng)立大會(huì)由發(fā)起人、認(rèn)股人組成。（八）向公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)名稱預(yù)先核準(zhǔn)根據(jù)公司登記管理?xiàng)l例第條的要求，應(yīng)當(dāng)由全體發(fā)起人指定的代 表或者共同委托的代理人向公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)名稱預(yù)先核準(zhǔn)。申請(qǐng)名稱預(yù)先核準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)提交下列文

11、件：有限責(zé)任公司的全體股東或者股 份有限公司的全體發(fā)起人簽署的公司名稱預(yù)先核準(zhǔn)申請(qǐng)書。全體股東或者發(fā)起人指定代表或者共同委托代理人的證明。國(guó)家工商行政管理總局要求要求提交的其他文件。（九）辦理登記前置的行政審批程序按照公司登記管理?xiàng)l例第條的要求，公司申請(qǐng)登記的經(jīng)營(yíng)范圍中 屬于法律、行政法律法規(guī)或者國(guó)務(wù)院決定要求在登記前須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng) 追求，應(yīng)當(dāng)在申請(qǐng)登記前報(bào)經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)， 并向公司登記機(jī)關(guān) 提交有關(guān)批準(zhǔn)文件。因此，如果有限責(zé)任公司轉(zhuǎn)制后的股份有限公司 的經(jīng)營(yíng)范圍中存在屬于法律、行政法律法規(guī)或者國(guó)務(wù)院決定要求需前 置審批的項(xiàng)追求，則在向公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更登記為股份有限公司 前，需先辦理前置

12、行政審批程序。.（十）董事會(huì)在創(chuàng)立大會(huì)結(jié)束后三十日內(nèi)， 向公司登記機(jī)關(guān)報(bào)送系列 文件，申請(qǐng)變更公司形式為股份有限公司根據(jù)公司登記管理?xiàng)l例第條的要求，公司變更類型的，應(yīng)當(dāng)按照擬變更的公司類型的設(shè)立條件，在要求的期限內(nèi)向公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng) 變更登記，并提交有關(guān)文件。由于股份有限公司系由原有限責(zé)任公司 轉(zhuǎn)制而來，故不同于新設(shè)立的股份有限公司的申請(qǐng)?jiān)O(shè)立登記程序，而是按照股份有限公司的設(shè)立條件，即依據(jù)公司法第條及公司登 記管理?xiàng)l例第條的要求，向公司登記組織提交公司登記申請(qǐng)書、創(chuàng) 立大會(huì)的會(huì)議記錄、公司章程、驗(yàn)資證明、法定代表人、董事、監(jiān)事 的任職文件及其身份證明、發(fā)起人的法人資格證明或者自然人身份證 明、

13、公司住所證明等文件，申請(qǐng)變更登記。（十一）換發(fā)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，并到登記機(jī)關(guān)辦理工商、稅務(wù)、組織組織代碼、銀行賬號(hào)等的變更登記手續(xù)按照公司登記管理?xiàng)l例第條的要求，變更登記事項(xiàng)涉及企業(yè)法 人營(yíng)業(yè)執(zhí)照載明事項(xiàng)的，公司登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)換發(fā)營(yíng)業(yè)執(zhí)照。同時(shí)， 依據(jù)該法第條的要求，公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)日期為公司成立日期。 公司 憑公司登記機(jī)關(guān)核發(fā)的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照刻制印章，開立銀行賬 戶，申請(qǐng)納稅登記。股份有限公司由有限責(zé)任公司改制而來的，則換 發(fā)營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日即為新的股份有限公司成立之日，新公司應(yīng)憑換發(fā)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照刻制印章、辦理相關(guān)的工商、稅務(wù)等的變更登記。經(jīng)過上述，有限責(zé)任公司轉(zhuǎn)制為股份有限公司的股份制改造即告完成。一、

14、有限責(zé)任公司與股份有限公司的區(qū)別IBIB IBIB IBIB IBIB IBIBIB IBIB IBIB IBIB IBIB我國(guó)公司法第條要求，本法所稱公司是指依照本法在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的有限責(zé)任公司和股份有限公司。由此可見，我國(guó)公司法只承認(rèn)有限責(zé)任公司和股份有限公司兩種公司形式。有限責(zé)任公司與股份有限公司的根本區(qū)另U在于其公開性的要求不同。有限責(zé)任公司具有較強(qiáng)的人合性色彩，因而具有一定的封閉性，股 東之間以人合性為聯(lián)系紐帶，而股份有限公司則具有開放性，股東之間的關(guān)系主要表現(xiàn)為一種資本合作關(guān) 系。.除上述根本區(qū)別之外，有限責(zé)任公司與股份有限公司的主要區(qū)別表現(xiàn)如下：、在股東人數(shù)方面，有限責(zé)任公司由五

15、十個(gè)以下股東出資設(shè)立。而設(shè)立股份有限公司，應(yīng)當(dāng)有二人以上二 百人以下為發(fā)起人，其中須有半數(shù)以上的發(fā)起人在中國(guó)境內(nèi)有住所。.、在公司章程制定方面，有限責(zé)任公司由股東共同制定公司章程，股東應(yīng)當(dāng)在公司章程上簽名、蓋章。對(duì) 于股份有限公司，則由發(fā)起人制定公司章程，采用募集方式設(shè)立的經(jīng)創(chuàng)立大會(huì)通過。創(chuàng)立大會(huì)應(yīng)有代表股 份總數(shù)過半數(shù)的發(fā)起人、認(rèn)股人岀席，方可舉行。公司章程應(yīng)在創(chuàng)立大會(huì)上，經(jīng)岀席會(huì)議的認(rèn)股人所持表 決權(quán)過半數(shù)通過。.、在注冊(cè)資本方面，有限責(zé)任公司的注冊(cè)資本為在公司登記機(jī)關(guān)登記的全體股東認(rèn)繳的岀資額。而股份有 限公司采取發(fā)起設(shè)立方式設(shè)立的，注冊(cè)資本為在公司登記機(jī)關(guān)登記的全體發(fā)起人認(rèn)購(gòu)的股本總額

16、。股份有 限公司采取募集方式設(shè)立的，注冊(cè)資本為在公司登記機(jī)關(guān)登記的實(shí)收股本總額。.、在設(shè)立方式方面，有限責(zé)任公司只能采取發(fā)起設(shè)立的方式，而股份有限公司則可以采取發(fā)起設(shè)立方式或 者采取募集設(shè)立方式。.、在股權(quán)形式方面，有限責(zé)任公司成立后，應(yīng)當(dāng)向股東簽發(fā)出資證明書，出資證明書不同于股票，其不是 有價(jià)證券，不能流通和轉(zhuǎn)讓，有限責(zé)任公司的股東只能通過另行簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的方式轉(zhuǎn)讓其股權(quán)。股 份有限公司成立后，公司應(yīng)當(dāng)向股東發(fā)行股票，股票是一種有價(jià)證券，具有流通性和可轉(zhuǎn)讓性。、在公司治理方面，有限責(zé)任公司設(shè)董事會(huì)，其成員為三人至十三人，股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限 責(zé)任公司，可以設(shè)一名執(zhí)行董事，不設(shè)董

17、事會(huì)。執(zhí)行董事可以兼任公司經(jīng)理。有限責(zé)任公司設(shè)監(jiān)事會(huì)，其 成員不得少于三人。股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責(zé)任公司，可以設(shè)一至二名監(jiān)事，不設(shè)監(jiān)事會(huì)。而 股份有限公司則必須設(shè)立董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)，股份有限公司設(shè)董事會(huì)，其成員為五人至十九人。股份有限公 司設(shè)監(jiān)事會(huì)，其成員不得少于三人。 .二、有限責(zé)任公司股份制改造的程序有限責(zé)任公司和股份有限公司是兩種不同形式的公司，在設(shè)立條件、組織組織以及公司治理等方面均有所 不同，按照公司法的要求，有限責(zé)任公司變更為股份有限公司，除應(yīng)當(dāng)符合該法要求的股份有限公司 的條件之外，還需嚴(yán)格按照公司法及相關(guān)法律、行政法律法規(guī)、司法解釋等要求的程序進(jìn)行。有限責(zé)任公司進(jìn)行股份

18、制改造的基本程序如下：（一）由公司董事會(huì)制訂股份制改造技術(shù)指導(dǎo)文件按照公司法第條的要求，董事會(huì)對(duì)股東會(huì)負(fù)責(zé)，董事會(huì)行使的職權(quán)中包括“制訂公司合并、分立、解 散或者變更公司形式的技術(shù)指導(dǎo)文件”。因此，有限責(zé)任公司如需變更公司形式為股份有限公司的，則需 由公司董事會(huì)制訂公司變更形式的技術(shù)指導(dǎo)文件。需要注意的是，按照公司法第條的要求，股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責(zé)任公司，可以設(shè)一名執(zhí)行董事，不設(shè)董事會(huì)。此類公司如欲進(jìn)行公司形式變更 的，解釋上應(yīng)認(rèn)為由執(zhí)行董事制訂變更公司形式的技術(shù)指導(dǎo)文件。.技術(shù)指導(dǎo)文件一般應(yīng)包括下列內(nèi)容：、變更為股份有限公司的原因；、變更的法律依據(jù)；、變更為股份有限公司的名稱、股

19、本總額、組織組織、公司經(jīng)營(yíng)范圍等；、原公司股東的出資額轉(zhuǎn)換成變更后股份有限公司對(duì)應(yīng)股份的安排；、股份制改造的步驟和進(jìn)度安排 ；、具體經(jīng)辦人員和分工安排；、其他事項(xiàng)。（二）由擬進(jìn)行股份制改造的有限責(zé)任公司召開股東會(huì)，對(duì)董事會(huì)或者執(zhí)行董事制訂的股份制改造技術(shù)指導(dǎo)文件進(jìn)行審議，對(duì)是否進(jìn)行股份制改造作出決議.股東會(huì)會(huì)議由股東按照出資比例行使表決權(quán)（但公司章程另有要求的除外）。股東會(huì)會(huì)議作出變更公司形式的決議，必須經(jīng)代表三分之二以上表決權(quán)的股東通過。對(duì)變更公司形式的事項(xiàng)，如果股東以書面形式一致 表示同意的，可以不召開股東會(huì)會(huì)議，直接作出決定，并由全體股東在決定文件上簽名、蓋章。.（三）對(duì)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)

20、告（會(huì)計(jì)報(bào)表）進(jìn)行審計(jì)，以確定公司的凈資產(chǎn)額根據(jù)公司法第條的要求，公司應(yīng)當(dāng)在每一會(huì)計(jì)年度終了時(shí)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并依法經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所 審計(jì)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法律法規(guī)和國(guó)務(wù)院財(cái)政部門的要求制作。因此，有限責(zé)任公司依 法應(yīng)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告以備審計(jì)。而按照公司法第條的要求，有限責(zé)任公司變更為股份有限公司時(shí)， 折合的實(shí)收股本總額不得高于公司凈資產(chǎn)額。因此，有限責(zé)任公司的股東會(huì)作出變更公司形式的決定后， 應(yīng)當(dāng)由公司聘請(qǐng)資產(chǎn)評(píng)估組織對(duì)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（會(huì)計(jì)報(bào)表）進(jìn)行審計(jì)，以確定公司的凈資產(chǎn)額，并以之作為最終折合的實(shí)收股本總額的依據(jù)。.（四）再次召開股東大會(huì)，根據(jù)經(jīng)審計(jì)的公司凈資產(chǎn)額確定各股

21、東所占份額按照公司法第條的要求，以發(fā)起設(shè)立方式設(shè)立股份有限公司的，發(fā)起人應(yīng)當(dāng)書面認(rèn)足公司章程要求其 認(rèn)購(gòu)的股份，并按照公司章程要求繳納出資。以非貨幣財(cái)產(chǎn)出資的，應(yīng)當(dāng)依法辦理其財(cái)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。有限責(zé)任公司變更為股份有限公司的，需要經(jīng)專業(yè)組織對(duì)公司的資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)并確定公司的凈資產(chǎn)額，以 之為限折合為實(shí)收股本總額。有限責(zé)任公司需確定各股東所占公司凈資產(chǎn)額的比例，并折合為變更后公司 的相應(yīng)股份份額。.（五）由公司聘請(qǐng)驗(yàn)資組織對(duì)股東出資進(jìn)行檢驗(yàn)并出具驗(yàn)資報(bào)告按照公司法第條的要求，發(fā)行股份的股款繳足后，必須經(jīng)依法設(shè)立的驗(yàn)資組織驗(yàn)資并出具證明。由于 新的股份有限公司的股份系由原有限責(zé)任公司的公司凈資產(chǎn)總額

22、折合而來，因此，各股東所占股份系基于 其所占原有限責(zé)任公司公司凈資產(chǎn)額的比例而定，因此雖然不需要股東再行認(rèn)購(gòu)股份，但是仍然需要經(jīng)依 法設(shè)立的驗(yàn)資組織對(duì)股東的出資進(jìn)行檢驗(yàn)并出具驗(yàn)資報(bào)告，證實(shí)公司股東基于其在原有限責(zé)任公司出資所 折合到新的股份有限公司中的股份份額的真實(shí)性和合理性。.（六）修改公司章程公司組織形式發(fā)生變更時(shí)，公司組織組織、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等重要事項(xiàng)也可能發(fā)生相應(yīng)的變化等等，因此，公司章程必然要作相應(yīng)的修改。按照公司法第條的要求，股份有限公司章程應(yīng)當(dāng)載明下列事項(xiàng)：.公司名稱和住所。.公司經(jīng)營(yíng)范圍。.公司設(shè)立方式。.公司股份總數(shù)、每股金額和注冊(cè)資本。.發(fā)起人的姓名或者名稱、認(rèn)購(gòu)的股份數(shù)、出資方

23、式和出資進(jìn)度。.董事會(huì)的組成、職權(quán)和議事規(guī)則。.公司法定代表人。.監(jiān)事會(huì)的組成、職權(quán)和議事規(guī)則。.公司利潤(rùn)分配辦法。.公司的解散事由與清算辦法。.公司的通知和公告辦法。.股東 大會(huì)會(huì)議認(rèn)為需要要求的其他事項(xiàng)。.（七）召開創(chuàng)立大會(huì)，通過股份有限公司章程，選舉公司董事會(huì)成員、監(jiān)事會(huì)成員，對(duì)公司的設(shè)立費(fèi)用進(jìn)行審核，對(duì)發(fā)起人用于抵作股款的財(cái)產(chǎn)的作價(jià)進(jìn)行審核等.公司法第條要求，發(fā)起人應(yīng)當(dāng)自股款繳足之日起三十日內(nèi)主持召開公司創(chuàng)立大會(huì)。創(chuàng)立大會(huì)由發(fā)起人、認(rèn)股人組成。.（八）向公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)名稱預(yù)先核準(zhǔn)根據(jù)公司登記管理?xiàng)l例第條的要求，應(yīng)當(dāng)由全體發(fā)起人指定的代表或者共同委托的代理人向公司登記 機(jī)關(guān)申請(qǐng)名稱預(yù)先

24、核準(zhǔn)。申請(qǐng)名稱預(yù)先核準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)提交下列文件：有限責(zé)任公司的全體股東或者股份有限公司的全體發(fā)起人簽署的公司名稱預(yù)先核準(zhǔn)申請(qǐng)書。.全體股東或者發(fā)起人指定代表或者共同委托代理人的證明。.國(guó)家工商行政管理總局要求要求提交的其他文件。.（九）辦理登記前置的行政審批程序按照公司登記管理?xiàng)l例第條的要求，公司申請(qǐng)登記的經(jīng)營(yíng)范圍中屬于法律、行政法律法規(guī)或者國(guó)務(wù)院 決定要求在登記前須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)追求，應(yīng)當(dāng)在申請(qǐng)登記前報(bào)經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)，并向公司登記機(jī)關(guān)提交 有關(guān)批準(zhǔn)文件。因此，如果有限責(zé)任公司轉(zhuǎn)制后的股份有限公司的經(jīng)營(yíng)范圍中存在屬于法律、行政法律法 規(guī)或者國(guó)務(wù)院決定要求需前置審批的項(xiàng)追求，則在向公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更

25、登記為股份有限公司前，需先 辦理前置行政審批程序。.（十）董事會(huì)在創(chuàng)立大會(huì)結(jié)束后三十日內(nèi)，向公司登記機(jī)關(guān)報(bào)送系列文件，申請(qǐng)變更公司形式為股份有限公 司根據(jù)公司登記管理?xiàng)l例第條的要求，公司變更類型的，應(yīng)當(dāng)按照擬變更的公司類型的設(shè)立條件，在要 求的期限內(nèi)向公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更登記，并提交有關(guān)文件。由于股份有限公司系由原有限責(zé)任公司轉(zhuǎn)制 而來，故不同于新設(shè)立的股份有限公司的申請(qǐng)?jiān)O(shè)立登記程序，而是按照股份有限公司的設(shè)立條件，即依據(jù)公司法第條及公司登記管理?xiàng)l例第條的要求，向公司登記組織提交公司登記申請(qǐng)書、創(chuàng)立大會(huì)的會(huì)議記錄、公司章程、驗(yàn)資證明、法定代表人、董事、監(jiān)事的任職文件及其身份證明、發(fā)起人的法人資

26、格 證明或者自然人身份證明、公司住所證明等文件，申請(qǐng)變更登記。.（十一）換發(fā)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，并到登記機(jī)關(guān)辦理工商、稅務(wù)、組織組織代碼、銀行賬號(hào)等的變更登記手續(xù)按照公司登記管理?xiàng)l例第條的要求，變更登記事項(xiàng)涉及企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照載明事項(xiàng)的，公司登記 機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)換發(fā)營(yíng)業(yè)執(zhí)照。同時(shí)，依據(jù)該法第條的要求，公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)日期為公司成立日期。公司憑公 司登記機(jī)關(guān)核發(fā)的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照刻制印章，開立銀行賬戶，申請(qǐng)納稅登記。股份有限公司由有限 責(zé)任公司改制而來的，則換發(fā)營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日即為新的股份有限公司成立之日，新公司應(yīng)憑換發(fā)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照 刻制印章、辦理相關(guān)的工商、稅務(wù)等的變更登記。 .經(jīng)過上述，有限責(zé)任公司轉(zhuǎn)制為股份有限

27、公司的股份制改造即告完成。隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，建立現(xiàn)代企業(yè)制度已成為必然，從傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)變?yōu)樯?會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制過程中社會(huì)經(jīng)濟(jì)細(xì)胞企業(yè)的體制轉(zhuǎn)變有相當(dāng)重要的作用，而股份制作為具有市場(chǎng)經(jīng)濟(jì) 要求的新型企業(yè)體制在當(dāng)前和未來將成為現(xiàn)代企業(yè)制度的主要形式。從原來的國(guó)有及非國(guó)有廠、礦、以及公司法正式實(shí)施前設(shè)立的 公司”等，轉(zhuǎn)變成按照公司法要求設(shè)立有限責(zé)任公司” 股份有限公司”的過程稱為企業(yè)股份制改造過程，其基本程序推薦如下：第一步，進(jìn)行股份制改造的基礎(chǔ)性工作，對(duì)擬改造企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估及產(chǎn)權(quán)界定。資產(chǎn)評(píng)估是由專門的資產(chǎn)評(píng)估組織和人員來完成的，它為下一步的產(chǎn)權(quán) 界定提供了基本的價(jià)格

28、依據(jù)。這里包括兩種可能出現(xiàn)的情況：一是對(duì)整體改造的老企業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估及產(chǎn)權(quán) 界定，二是對(duì)擬新建股份制企業(yè)各方所投資產(chǎn)的評(píng)估及產(chǎn)權(quán)界定。前者是針對(duì)老企業(yè)的整體資產(chǎn)，后者是 針對(duì)各方擬投的單項(xiàng)資產(chǎn)。資產(chǎn)評(píng)估中應(yīng)該重點(diǎn)注意的問題有兩個(gè)：、評(píng)估對(duì)象如果是國(guó)有企業(yè)或國(guó)有資 產(chǎn)時(shí)將有一定的審批和確認(rèn)過程，對(duì)評(píng)估組織也有一定的資格要求。、重點(diǎn)選擇好對(duì)土地的處置方法。最 后在資產(chǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上完成產(chǎn)權(quán)界定，其應(yīng)遵循的原則是誰投資、誰擁有產(chǎn)權(quán) ” 一般來說，只要資產(chǎn)評(píng)估進(jìn)行的合理、準(zhǔn)確產(chǎn)權(quán)界定就容易進(jìn)行， 但有些國(guó)有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)界定由于其它因素較多相對(duì)復(fù)雜。第二，資產(chǎn)評(píng)估和產(chǎn)權(quán)界定完成后，依據(jù)公司法要求建立合理完善的

29、法人治理結(jié)構(gòu)。其基本結(jié)構(gòu)圖形如下：股東大會(huì)（股東會(huì)）是公司的權(quán)力組織，它具有決定公司的經(jīng)營(yíng)方針和投資計(jì)劃、選舉和更換董事決定其報(bào) 酬事項(xiàng)、選舉和更換由股東代表出任的監(jiān)事決定其報(bào)酬事項(xiàng)等重大事項(xiàng)決定權(quán)。依照現(xiàn)行公司法要求 有限責(zé)任公司”股東會(huì)由-人組成（國(guó)有獨(dú)資公司除外），股份有限公司”的股東大會(huì)至少有人以上為發(fā)起人（國(guó)有企業(yè)改建為股份有限公司的，發(fā)起人可少于人但應(yīng)采取募集方式設(shè)立）但不設(shè)上限。若股份制改造 設(shè)立 股份有限公司”有以后發(fā)行股票上市的打算，則應(yīng)按現(xiàn)行證監(jiān)會(huì)有關(guān)要求發(fā)起人控制在人以內(nèi)。股東大會(huì)（股東會(huì)）是由股東組成的。股東所占公司股份的多少取決于進(jìn)行評(píng)估和驗(yàn)資后其所投資產(chǎn)的數(shù)量， 因

30、為我們國(guó)家實(shí)行的是法定資本制度，所以實(shí)收股本總額即為注冊(cè)資本。這里需要注意的是，改制設(shè)立為 股份有限公司時(shí)最底注冊(cè)資本為萬元人民幣，并且還需國(guó)務(wù)院授權(quán)部門或省級(jí)人民政府批準(zhǔn)。在公司擬成立時(shí)，制定公司章程是非常重要的一項(xiàng)內(nèi)容。其中有限責(zé)任公司”公司章程由全體股東共同制定。股份有限公司”公司章程由發(fā)起人制訂，但必須由創(chuàng)立大會(huì)通過。公司章程是公司的法律約束性文件，其內(nèi)容涉及 到公司的方方面面，所以制定時(shí)一定要慎重全面。董事會(huì)是公司的執(zhí)行組織，它直接對(duì)股東大會(huì)（股東會(huì)）負(fù)責(zé)。其成員是由股東或發(fā)起人推舉，由股東會(huì)或創(chuàng)立大會(huì)選舉產(chǎn)生，其中董事長(zhǎng)是公司的法定代表人由 全體董事會(huì)成員選舉產(chǎn)生。有限責(zé)任公司”董

31、事會(huì)成員為-人， 股份有限公司”董事會(huì)成員為-人，一般都為奇數(shù)。董事會(huì)在公司的法人治理結(jié)構(gòu)中具有相當(dāng)重要的作用，它具有執(zhí)行股東大會(huì)（股東會(huì)）決議、制 訂各項(xiàng)重大技術(shù)指導(dǎo)文件、決定公司內(nèi)部管理組織設(shè)置、聘任或解聘公司總經(jīng)理等多項(xiàng)職能，可以說公司 經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的好壞董事會(huì)應(yīng)負(fù)有主要的責(zé)任。監(jiān)事會(huì)是公司的監(jiān)督組織，股東大會(huì)（股東會(huì)）、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)在一定程度上體現(xiàn)了西方所倡導(dǎo)的三權(quán)分立的原則。公司監(jiān)事會(huì)成員按公司法要求一般不得少于 三人，其中應(yīng)有適當(dāng)比例的職工代表在內(nèi)。應(yīng)當(dāng)注意的是，董事、經(jīng)理及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不得兼任監(jiān)事。監(jiān)事會(huì)全體成員共同選舉一名監(jiān)事長(zhǎng)作為召集人。監(jiān)事會(huì)主要擁有以下監(jiān)督職權(quán)：檢查公司財(cái)務(wù)。對(duì)董事、監(jiān) 事執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律、公司章程的行為進(jìn)行監(jiān)督。當(dāng)董事和經(jīng)理的行為損害公司的利益時(shí)，要求董 事和經(jīng)理予以糾正。提議召開臨時(shí)股東大會(huì)（股東會(huì)）等。法人治理結(jié)構(gòu)中最下面的一層是總經(jīng)理，他由董事會(huì)聘任或解聘?？偨?jīng)理可以根據(jù)公司實(shí)際情況擬訂內(nèi)部管理組織設(shè)置技術(shù)指導(dǎo)文件然后報(bào)請(qǐng)董事會(huì)批 準(zhǔn)，設(shè)置完善公司內(nèi)部的各職能部門后，公司的管理組織形式基本形成。在建立法人治理結(jié)構(gòu)過程中，我們應(yīng)當(dāng)注意以下幾個(gè)問題：突出擬改制企業(yè)主業(yè)內(nèi)容，避