周日審計(jì)復(fù)習(xí)

1、復(fù)習(xí)題一、判斷題1風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)就是注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試，將審計(jì)資源分配到可能導(dǎo)致報(bào)表可能存在重大錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域。2 在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任是按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見，并通過簽署審計(jì)報(bào)告確認(rèn)其責(zé)任。3. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定運(yùn)用于具體鑒證業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，既要評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的適當(dāng)性，也要評(píng)價(jià)其適用性。4 如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)，未能查出被審單位財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的錯(cuò)報(bào)，則表明注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有履行好相關(guān)責(zé)任。5 只要注冊(cè)會(huì)計(jì)師完全按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)業(yè)，那么被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的所有錯(cuò)報(bào)、舞弊行為均能被發(fā)現(xiàn)。6財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)工

2、作發(fā)揮著導(dǎo)向作用，它界定了注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任范圍，直接影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，決定了注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何發(fā)表審計(jì)意見。7詢問通常不足以測(cè)試內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師還應(yīng)當(dāng)實(shí)施其他審計(jì)程序以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。8分析程序是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過研究不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對(duì)財(cái)務(wù)信息做出評(píng)價(jià)。9一般來說，因違約和過失可能使注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)行政責(zé)任和民事責(zé)任，因欺詐可能會(huì)使注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)行政責(zé)任和刑事責(zé)任。10. 對(duì)于審計(jì)檔案，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)從已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表年末日起至少保存十年。11函證應(yīng)收賬款的目的在于證實(shí)應(yīng)收賬款賬戶余額的真實(shí)性、 正確性，防

3、止或發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位及其有關(guān)人員在銷售交易中發(fā)生的錯(cuò)誤或舞弊行為。通過函證應(yīng)收賬款，可以比較有效地證明被詢證者 ( 即債務(wù)人 ) 的存在和被審計(jì)單位記錄的可靠性。12被審計(jì)單位應(yīng)將銷售收入及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，不得擅自坐支現(xiàn)金，同時(shí)對(duì)于收取的銷售款應(yīng)當(dāng)由銷售人員收取并交給財(cái)務(wù)部門。對(duì)律師的函證，通常以會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名義，通過寄發(fā)審計(jì)詢證函的方式實(shí)施。13注冊(cè)會(huì)計(jì)師最終出具的審計(jì)報(bào)告標(biāo)題應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一規(guī)范為 “財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告”。14首次接受委托是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所在被審計(jì)單位上期財(cái)務(wù)報(bào)表由其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的情況下接受的審計(jì)委托。15. 內(nèi)部審計(jì)的主要目的是糾錯(cuò)防弊 , 促使改善經(jīng)營(yíng)管理 , 提高經(jīng)濟(jì)

4、效益。16. 審計(jì)人員對(duì) 10 萬元銀行存款進(jìn)行審計(jì)時(shí) , 發(fā)現(xiàn)有 50 元被出納貪污 , 則通常認(rèn)為 , 這種情況是微不足道。17. 審計(jì)準(zhǔn)則是通過審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)程序體現(xiàn)出來的。18. 環(huán)境證據(jù)是指對(duì)審計(jì)事項(xiàng)產(chǎn)生影響的各種環(huán)境事實(shí) , 一般屬于主要的審計(jì)證據(jù)。19. 管理建議書是審計(jì)工作的重要成果 , 具有公證性和強(qiáng)制性。20. 當(dāng)出具保留意見的審計(jì)報(bào)告時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)意見段中使用“除 的影響外 ” 等術(shù)語，如果因?qū)徲?jì)范圍受到限制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師還應(yīng)當(dāng)在引言段中提及這一情況。二、單項(xiàng)選擇題1注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì) ABC股份有限公司 2015 年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)， 按照審計(jì)準(zhǔn)則要求對(duì)有關(guān)應(yīng)

5、收賬款進(jìn)行了函證，并實(shí)施了其他必要的審計(jì)程序，但最終仍有應(yīng)收賬款的重大錯(cuò)報(bào)未能查出。你認(rèn)為下列對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師責(zé)任界定的正確的是（）。A. 沒有過失B.普通過失C.重大過失D.欺詐2會(huì)計(jì)師事務(wù)所為保證業(yè)務(wù)質(zhì)量，下列做法中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。A. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所編制并保留禁止與其產(chǎn)生商業(yè)關(guān)系的客戶清單B. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所一旦獲知違反獨(dú)立性的情況應(yīng)立即將相關(guān)信息告知項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和事務(wù)所的其他相關(guān)人員C. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所每年都要獲取獨(dú)立性受約束人員遵守獨(dú)立性的書面承諾函D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所在獲取客戶信息時(shí)， 如果有必要，可以考慮利用調(diào)查機(jī)構(gòu)進(jìn)行工作3. 下列提法中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。A. 財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性是報(bào)表使用人最

6、為關(guān)心的B. 由于財(cái)務(wù)報(bào)表使用人最關(guān)心報(bào)表的合法性， 所以，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)就應(yīng)更關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性C. 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估將審計(jì)資源分配到最容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域D. 在制度基礎(chǔ)審計(jì)下所采用的抽樣，具有一定的隨意性4注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過程中，獲取到下列證據(jù)，其中，可靠性最強(qiáng)的是（）。A. 甲公司連續(xù)編號(hào)的發(fā)運(yùn)單B. 甲公司會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)自動(dòng)生成的應(yīng)收賬款明細(xì)賬C.甲公司編制的連續(xù)編號(hào)的銷售發(fā)票D.向甲公司債務(wù)人發(fā)出的應(yīng)收賬款詢證函的回函5甲公司將 2016 年實(shí)現(xiàn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入列入2015 年度的財(cái)務(wù)報(bào)表，則其 2015年度財(cái)務(wù)報(bào)表

7、違反的有關(guān)交易和事項(xiàng)的認(rèn)定是（）。A. 存在B.準(zhǔn)確性C.發(fā)生D.完整性6. 東方會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了順達(dá)上市公司 2015 年度的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，派出了注冊(cè)會(huì)計(jì)師張敏進(jìn)入順達(dá)股份有限公司進(jìn)行審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師張敏按資產(chǎn)總額 2000 萬元的 2計(jì)算了資產(chǎn)負(fù)債表的重要性水平，按凈利潤(rùn)400萬元的 2計(jì)算了利潤(rùn)表的重要性水平，則其最終應(yīng)?。ㄗ鳛樨?cái)務(wù)報(bào)表的重要性水平。A8B0?）萬元C 4D127在控制測(cè)試中，影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)效果的抽樣風(fēng)險(xiǎn)是（?）。A誤受風(fēng)險(xiǎn)B誤拒風(fēng)險(xiǎn)C信賴不足風(fēng)險(xiǎn)?D信賴過度風(fēng)險(xiǎn)8下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)的表述中，不正確的是（）。A. 如果被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，對(duì)審計(jì)證

8、據(jù)的要求也越高B. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮獲取審計(jì)證據(jù)的成本C.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師從不同來源獲取的不同審計(jì)證據(jù)相互矛盾時(shí)， 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)追加必要的審計(jì)程序D.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計(jì)證據(jù)數(shù)量可能越少9某位注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為10，將被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為 40。則可以接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)為（）。A 30B 50C 4D25%10. 項(xiàng)目組內(nèi)部的討論為項(xiàng)目組成員提供了交流信息和分享見解的機(jī)會(huì)，項(xiàng)目AC組討論的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)不包括（）。財(cái)務(wù)報(bào)表容易發(fā)生錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域以及發(fā)生錯(cuò)報(bào)的方式B由于舞弊導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)的可能性被審計(jì)單位面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)D被審計(jì)單位面臨的財(cái)

9、務(wù)風(fēng)險(xiǎn)11. 在注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)下列各項(xiàng)目分別提出的具體目標(biāo)中， 屬于完整性目標(biāo)的是()。A 實(shí)現(xiàn)的銷售是否均已登記入賬B關(guān)聯(lián)交易類型、金額是否在附注中恰當(dāng)披露C 將本期交易推遲到下期入賬D有價(jià)證券的金額是否予以適當(dāng)列示12. 審計(jì)人員審查并核實(shí)被審計(jì)單位的資產(chǎn)是否均按適當(dāng)?shù)慕痤~入賬，主要是為了證實(shí)被審計(jì)單位管理層對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)表的（）認(rèn)定。A 存在B完整性C分類?D計(jì)價(jià)和分?jǐn)?3. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師由于專業(yè)判斷的失誤造成審計(jì)結(jié)論與客戶的客觀事實(shí)不符，這種可能性屬于 ()。A 非抽樣風(fēng)險(xiǎn) ? B 抽樣風(fēng)險(xiǎn)C誤拒風(fēng)險(xiǎn)?D信賴過度風(fēng)險(xiǎn)14. 審計(jì)報(bào)告的收件人應(yīng)該是（A 審計(jì)業(yè)務(wù)的委托人C 被審計(jì)單位的債權(quán)人）

10、。BD被審計(jì)單位管理層社會(huì)公眾15監(jiān)盤庫存現(xiàn)金是注冊(cè)會(huì)計(jì)師證實(shí)被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表所列現(xiàn)金是否存在的一項(xiàng)重要程序，被審計(jì)單位必須參加盤點(diǎn)的人員是（）。A 會(huì)計(jì)主管人員和內(nèi)部審計(jì)人員B出納員和會(huì)計(jì)主管人員C 現(xiàn)金出納員和財(cái)務(wù)經(jīng)理D出納員和財(cái)務(wù)總監(jiān)16. 貨幣資金內(nèi)部控制的以下關(guān)鍵環(huán)節(jié)中，存在重大缺陷的是（）。A. 財(cái)務(wù)專用章由專人保管，個(gè)人名章由本人或其授權(quán)人員保管B. 對(duì)重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集體決策C. 現(xiàn)金收入及時(shí)存入銀行， 特殊情況下，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)方可坐支現(xiàn)金D. 指定專人定期核對(duì)銀行賬戶，每月核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符17注冊(cè)會(huì)計(jì)

11、師在對(duì)被審計(jì)單位存貨進(jìn)行審計(jì)時(shí)，下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入存貨實(shí)際成本中的是（ ?）。 A.發(fā)出委托加工的物資的運(yùn)輸費(fèi)用B. 商品流通企業(yè)外購商品時(shí)所支付的相關(guān)費(fèi)用C. 用于直接對(duì)外銷售的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品所支付的消費(fèi)稅D. 用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品所支付的消費(fèi)稅18注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)被審計(jì)單位存貨進(jìn)行審計(jì)時(shí)，下列費(fèi)用中， 不應(yīng)當(dāng)包括在存貨成本中的是（）。A. 制造企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的人工費(fèi)用 ?B. 商品流通企業(yè)在商品采購過程中發(fā)生的包裝費(fèi)C. 商品流通企業(yè)進(jìn)口商品支付的關(guān)稅 D. 庫存商品發(fā)生的倉儲(chǔ)費(fèi)用19 對(duì)某項(xiàng)特定項(xiàng)目所進(jìn)行的審計(jì), 稱為 ()。A 、局部審計(jì) B 、財(cái)經(jīng)法紀(jì)

12、審計(jì) C 、專項(xiàng)審計(jì) D 、民間審計(jì)20. 審計(jì)組織的 ()是審計(jì)監(jiān)督正常發(fā)揮作用的重要保證。A 、權(quán)威性 B 、獨(dú)立性 C 、客觀性 D 、合法性21. 對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表外觀形式和編制技術(shù)審計(jì)，主要利用核對(duì)法外，同時(shí)利用( ) 審計(jì)表內(nèi)各項(xiàng)目有無不正常情況或疑點(diǎn)，以確定進(jìn)步審計(jì)的重點(diǎn)。A 、分析法 B 、審閱法 C 、觀察法 D 、函證法22. 審計(jì)準(zhǔn)則 , 又稱 ( ),是審計(jì)工作質(zhì)量的權(quán)威性判斷標(biāo)準(zhǔn)。A 、審計(jì)依據(jù) B 、專業(yè)標(biāo)準(zhǔn) C 、審計(jì)假設(shè) D 、審計(jì)證據(jù)23. ( ) 是作好審計(jì)工作 , 合理提出審計(jì)報(bào)告 , 達(dá)到審計(jì)目標(biāo)的重要條件。A、審計(jì)證據(jù)B、審計(jì)資料C、審計(jì)建議書D、審計(jì)約定

13、書24.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A、主任會(huì)計(jì)師(B), 應(yīng)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行最后復(fù)核。、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人 C 、注冊(cè)會(huì)計(jì)師D、審計(jì)助理人員25.對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行符合性測(cè)試()。,一般所使用的是A、統(tǒng)計(jì)抽樣法B、概率抽樣法C、經(jīng)驗(yàn)抽樣法D、抽樣法26.期后事項(xiàng)是 ()發(fā)生的影響會(huì)計(jì)報(bào)表的事項(xiàng)。A、會(huì)計(jì)報(bào)表截至日以后B、審計(jì)報(bào)告日C、實(shí)地審計(jì)工作結(jié)束以后D、會(huì)計(jì)報(bào)表日與審計(jì)報(bào)告日之間27.審計(jì)報(bào)告的范圍段主要說明()。A、提出審計(jì)結(jié)論的理由B、提出具體意見C、執(zhí)行的審計(jì)程序及運(yùn)用的依據(jù)D、A和B28.審計(jì)計(jì)劃通常由審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在()之前起草。A、簽訂業(yè)務(wù)約定書B、外勤審計(jì)工作C、了解被審計(jì)單位D、

14、接受客戶委托三、 多項(xiàng)選擇題1下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的說法中，正確的有（）。A. 政府審計(jì)比注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)更具有獨(dú)立性B. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的獨(dú)立體現(xiàn)為雙向獨(dú)立C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)實(shí)際上是提供一種有償服務(wù)D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)可以利用內(nèi)部審計(jì)的工作成果2注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)時(shí)，應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行了解，并可以利用內(nèi)部審計(jì)的工作成果，這是因?yàn)椋ǎ?。A. 內(nèi)部審計(jì)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的基礎(chǔ) B. 內(nèi)部審計(jì)是被審計(jì)單位內(nèi)部控制的重要組成部分C.內(nèi)部審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)在工作上具有一定程度的一致性D.利用內(nèi)部審計(jì)的工作成果可以提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的工作效率3. 審閱法在財(cái)務(wù)審計(jì)中運(yùn)用最為

15、廣泛,主要審閱()。A、審計(jì)工作底稿B、會(huì)計(jì)憑證C、會(huì)計(jì)帳簿表E、審計(jì)約定書4下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)的有（A. 驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告D、會(huì)計(jì)報(bào)）。B. 審核內(nèi)部控制，出具審核報(bào)告C.設(shè)計(jì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度會(huì)計(jì)報(bào)表，出具審計(jì)報(bào)告D.審計(jì)簡(jiǎn)要5下列屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在具體審計(jì)計(jì)劃中應(yīng)當(dāng)包括的審計(jì)程序有（?）。A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序B.進(jìn)一步審計(jì)程序的總體方案C.擬實(shí)施的具體審計(jì)程序D.對(duì)特定項(xiàng)目執(zhí)行相應(yīng)的審計(jì)程序6. 下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)的有（）。A. 驗(yàn)證企業(yè)資本B. 預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息審核C.代編財(cái)務(wù)信息D.簡(jiǎn)要財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)7下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)的表述中，不正確的有（）。A. 經(jīng)過

16、注冊(cè)會(huì)計(jì)師檢查的文件記錄均應(yīng)視為非?？煽康淖C據(jù)B. 檢查有形資產(chǎn)不僅能夠證明實(shí)物資產(chǎn)的存在， 還能證明其歸被審單位所有C. 觀察提供的審計(jì)證據(jù)只能證明在觀察發(fā)生的時(shí)點(diǎn)的情況D. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過詢問程序也能證明被審計(jì)單位內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性8. 我國(guó)組建的審計(jì)組織形式,主要有()。A、政府審計(jì)機(jī)關(guān)B、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)C、民間審計(jì)組織D、審計(jì)特派員辦事處E、財(cái)務(wù)咨詢公司9.按審計(jì)證據(jù)的表現(xiàn)形態(tài)分類,可以分為()。A、自然證據(jù)B、實(shí)物證據(jù)C、書面證據(jù)D、口頭證據(jù)E、環(huán)境證據(jù)10下列有關(guān)審計(jì)抽樣的提法中，恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?。A. 只要進(jìn)行抽樣，就會(huì)存在抽樣風(fēng)險(xiǎn)B. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在抽樣中既可以使用統(tǒng)計(jì)抽樣方法， 也

17、可以使用非統(tǒng)計(jì)抽樣方法C.非抽樣風(fēng)險(xiǎn)是由人為錯(cuò)誤造成的，在審計(jì)中可以將其量化并加以控制D.屬性抽樣適用于控制測(cè)試，變量抽樣適用于細(xì)節(jié)測(cè)試11注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解和測(cè)試被審計(jì)單位內(nèi)部控制的過程中，可能會(huì)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的重大缺陷，有（ ）情況的通常表明內(nèi)部控制存在重大缺陷。A 存在管理人員的舞弊跡象B注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)了重大錯(cuò)報(bào)，但是被審計(jì)單位的內(nèi)部控制沒有發(fā)現(xiàn)這些重大錯(cuò)報(bào)C控制環(huán)境薄弱D注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制不健全12. 下列有關(guān)獲取管理層聲明的說法中，正確的有（）。A. 管理層聲明屬于來自于被審計(jì)單位內(nèi)部的證據(jù)，證明力較弱B. 對(duì)獲取的管理層對(duì)重大事項(xiàng)的聲明， 注

18、冊(cè)會(huì)計(jì)師在必要時(shí)， 應(yīng)將對(duì)聲明事項(xiàng)重要性的理解告知管理層C. 管理層聲明書的日期應(yīng)為財(cái)務(wù)報(bào)表公布日D. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)以管理層聲明替代能夠合理預(yù)期獲取的其他審計(jì)證據(jù)13. 審計(jì)的準(zhǔn)備階段是整個(gè)審計(jì)過程的起點(diǎn),其主要工作包括()。A、了解被審計(jì)單位的基本情況B、初步評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制度C、簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書D、分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)E、編制審計(jì)計(jì)劃14.內(nèi)部控制制度描述的方法常見的有()。A、觀察法B、規(guī)劃法C、文字表述法D、調(diào)查表法E、流程圖法15.下列有關(guān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的提法中，正確的有（）。A. 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是已審財(cái)務(wù)報(bào)表中存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性B. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序可以評(píng)估出財(cái)務(wù)報(bào)表的重大

19、錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高， 可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低 （在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下）D.評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越低， 可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低 （在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下）16. 下列有關(guān)獲取管理層聲明的說法中，正確的有（）。A. 管理層聲明屬于來自于被審計(jì)單位內(nèi)部的證據(jù)，證明力較弱B. 對(duì)獲取的管理層對(duì)重大事項(xiàng)的聲明， 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在必要時(shí)， 應(yīng)將對(duì)聲明事項(xiàng)重要性的理解告知管理層C.管理層聲明書的日期應(yīng)為財(cái)務(wù)報(bào)表公布日D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)以管理層聲明替代能夠合理預(yù)期獲取的其他審計(jì)證據(jù)17. 管理層在資產(chǎn)負(fù)債表中列報(bào)存貨及其金額，意味著其對(duì)（）做出了明確的認(rèn)定。A所有應(yīng)當(dāng)記錄的存貨均已記錄B記錄的存貨是存

20、在的C存貨以適當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中D記錄的存貨都由被審計(jì)單位擁有18. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的種類有（）。A 民事責(zé)任B刑事責(zé)任C過失D行政責(zé)任19. 下列情況中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不宜采用抽樣審計(jì)的有（）。A. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序B. 存貨計(jì)價(jià)測(cè)試C.控制測(cè)試中執(zhí)行的詢問、觀察程序D.實(shí)質(zhì)性分析程序20. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)施審計(jì)的目標(biāo)是對(duì)（）發(fā)表審計(jì)意見。A. 被審計(jì)單位是否存在違反法規(guī)行為B. 財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制C. 財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量D. 財(cái)務(wù)報(bào)表是否反映了管理層的判斷和決策21. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師王凱在對(duì)

21、K 公司 2015 年度財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告時(shí)， 在注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任段與意見段之間增加了對(duì)某個(gè)重要事項(xiàng)的說明， 一般來說該審計(jì)報(bào)告的意見類型可能是（）。A 否定意見 ?B無法表示意見C 保留意見 ? D帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見22. 被審計(jì)單位將存貨賬面余額全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益，注會(huì)認(rèn)可的情況有（）。A. 以霉?fàn)€變質(zhì)的存貨B.企業(yè)使用該項(xiàng)原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品的成本大于產(chǎn)品的銷售價(jià)格C. 已過期不可退貨的存貨D.生產(chǎn)中已不再需要，并且無轉(zhuǎn)讓價(jià)值的存貨23. 審計(jì)報(bào)告的引言段應(yīng)當(dāng)說明被審計(jì)單位的名稱和財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)過審計(jì)，并包括下列內(nèi)容（）。A 指出構(gòu)成整套財(cái)務(wù)報(bào)表的每張財(cái)務(wù)報(bào)表的名稱B被審單位管理層選擇和

22、運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策C 提及財(cái)務(wù)報(bào)表附注D指明財(cái)務(wù)報(bào)表的日期和涵蓋的期間24. 下列有關(guān)存貨會(huì)計(jì)處理的表述中, 正確的有（）。A. 隨商品出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物成本 , 計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本B. 一般納稅人進(jìn)口原材料交納的增值稅 , 計(jì)入相關(guān)原材料的成本C.結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本時(shí) , 將相關(guān)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備調(diào)整主營(yíng)業(yè)務(wù)成本D.因非貨幣性交易換出存貨而同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)的已計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備 , 不沖減當(dāng)期資產(chǎn)減值損失25. 審計(jì)的基本職能有 ()。A 、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督 B 、經(jīng)濟(jì)司法 C 、經(jīng)濟(jì)建議 D 、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)E、經(jīng)濟(jì)鑒證26.對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)A、合理性B, 就是對(duì)(、公允性C)方面的審計(jì)。、合規(guī)性D、正確性E、合法性27.

23、從收入業(yè)務(wù)的合法性來看A、發(fā)票單面復(fù)寫,()事項(xiàng)審計(jì)人員應(yīng)予指出。B、發(fā)票存根不全C、隱瞞收入D、業(yè)務(wù)人員私自確定折扣折讓比例E、銷貨合同不辦理公證28.收集審計(jì)證據(jù)的途徑很多,常見的有 ()。A 、實(shí)地清查 B 、觀察 C 、查詢 D 、審閱和復(fù)核E、分析29. 民間審計(jì)人員違反工作規(guī)則造成不良后果的, 由主管機(jī)關(guān)分別情況給予()等處分。A 、留用查看 B 、警告 C 、罰款 D 、暫停執(zhí)行業(yè)務(wù) E 、吊銷注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書。30.審計(jì)人員在審計(jì)過程中考慮的重要性包括()。A 、會(huì)計(jì)報(bào)表層次 B 、憑證層次 C 、帳戶和交易層次D、業(yè)務(wù)交易層次E、財(cái)務(wù)管理層次四、簡(jiǎn)答題1、甲公司是一家集生產(chǎn)和零

24、售為一體的股份公司。 A 會(huì)計(jì)師事務(wù)所在接受其審計(jì)委托后， 委派注冊(cè)會(huì)計(jì)師張華擔(dān)任項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。 經(jīng)過審計(jì)預(yù)備調(diào)查， 注冊(cè)會(huì)計(jì)師張華確定存貨項(xiàng)目為重點(diǎn)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域， 同時(shí)決定根據(jù)管理層的認(rèn)定確定存貨項(xiàng)目的具體審計(jì)目標(biāo)， 并選擇相應(yīng)的具體審計(jì)程序以保證審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。要求：假定下列表格中的具體審計(jì)目標(biāo)已經(jīng)被注冊(cè)會(huì)計(jì)師張華選定， 張華應(yīng)當(dāng)確定的與各具體審計(jì)目標(biāo)最相關(guān)的管理層的認(rèn)定 （根據(jù)交易或事項(xiàng)、 賬戶余額和列報(bào)分類）和最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序（根據(jù)提供的審計(jì)程序，分別選擇一項(xiàng)，并將選擇結(jié)果的編號(hào)填入答題卷給定的表格中。對(duì)每項(xiàng)審計(jì)程序，可以選擇一次、多次或不選。）分別是什么？（ 1）檢查現(xiàn)行銷售價(jià)目表（

25、2）審閱財(cái)務(wù)報(bào)表（ 3）在監(jiān)盤存貨時(shí)，選擇一定樣本，確定其是否包括在盤點(diǎn)表內(nèi)（ 4）選擇一定樣本量的存貨會(huì)計(jì)記錄，檢查支持記錄的購貨合同和發(fā)票（ 5）在監(jiān)盤存貨時(shí)，選擇盤點(diǎn)表內(nèi)一定樣本量的存貨記錄，確定存貨是否在庫（ 6）測(cè)試直接材料、直接人工費(fèi)用、制造費(fèi)用的合理性管理層的認(rèn)定具體審計(jì)目標(biāo)審計(jì)程序公司對(duì)存貨均擁有所有權(quán)記錄的存貨數(shù)量包括了公司所有的在庫存貨已按成本與可變現(xiàn)凈值孰低法調(diào)整期末存貨的價(jià)值存貨成本計(jì)算準(zhǔn)確存貨的計(jì)價(jià)基礎(chǔ)已在財(cái)務(wù)報(bào)表中恰當(dāng)披露2、請(qǐng)根據(jù)下表中描述出的內(nèi)容即相關(guān)認(rèn)定的含義，填列完整下表。要求：第一空白列填寫認(rèn)定的名稱， 第二空白列指出該認(rèn)定歸屬于三大類認(rèn)定 （三大類認(rèn)定：

26、與各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定、 與期末賬戶余額相關(guān)的認(rèn)定以及與列報(bào)相關(guān)的認(rèn)定）的哪類認(rèn)定。認(rèn)定所屬認(rèn)定的含義名稱類別記錄的交易和事項(xiàng)已發(fā)生，且與被審計(jì)單位有關(guān)所有應(yīng)當(dāng)包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中的披露均已包括與交易和事項(xiàng)有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄披露的交易、事項(xiàng)和其他情況已發(fā)生，且與被審計(jì)單位相關(guān)交易和事項(xiàng)已記錄于正確的會(huì)計(jì)期間資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中，與之相關(guān)的計(jì)價(jià)或分?jǐn)傉{(diào)整已恰當(dāng)記錄3、在對(duì) G公司 2016 年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)， M注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)貨幣資金項(xiàng)目。 G 公司在總部和營(yíng)業(yè)部均設(shè)有出納部門。為順利監(jiān)盤庫存現(xiàn)金， M注冊(cè)會(huì)計(jì)師在監(jiān)盤前一天通知 G公司會(huì)計(jì)主管

27、人員做好監(jiān)盤準(zhǔn)備。 考慮到出納日常工作安排，對(duì)總部和營(yíng)業(yè)部庫存現(xiàn)金的監(jiān)盤時(shí)間分別定在上午十點(diǎn)和下午三點(diǎn)。監(jiān)盤時(shí)，出納把現(xiàn)金放入保險(xiǎn)柜， 并將已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的交易登入現(xiàn)金日記賬，結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額；然后， M注冊(cè)會(huì)計(jì)師當(dāng)場(chǎng)盤點(diǎn)現(xiàn)金，在與現(xiàn)金日記賬核對(duì)后填寫 “庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表 ”，并在簽字后形成工作底稿。要求：請(qǐng)指出上述庫存現(xiàn)金監(jiān)盤工作中有哪些不當(dāng)之處， 并提出改進(jìn)建議。4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師李明對(duì)天星公司 2016 年 12 月 31 日的基本戶銀行存款進(jìn)行審查，通過取得并檢查天星公司銀行對(duì)賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表， 查得銀行存款日記賬余額為 174 800 元，銀行對(duì)賬單余額為 97 500 元，

28、并發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）12 月 31 日銀行從天星公司銀行存款中扣除代扣代繳的水電氣費(fèi) 1 200 元，公司未入賬；（2）天星公司 12 月 28 日開出現(xiàn)金支票一張25 500 元，銀行未入賬；（3）銀行 12 月 29 日收到成雙公司電匯來的貨款35 000 元，天星公司未入賬；（ 4）天星公司 12 月 29 日存入轉(zhuǎn)賬支票一張 64 000 元，銀行未入賬；（ 5）銀行對(duì)賬單上發(fā)現(xiàn) 12 月 20 日和 23 日收入和付出支票各一張， 金額均為50 000 元，天星公司銀行存款日記賬上無此記錄。（6）天星公司 12 月 20 日銀行對(duì)賬單上提出現(xiàn)金72 600 元，而銀行日記賬上無此記

29、錄。天星公司的財(cái)務(wù)主管鄭丘負(fù)責(zé)編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表：銀行存款余額調(diào)節(jié)表戶別：基本戶2016年 12月31日單位：元銀行調(diào)節(jié)項(xiàng)目金額 企業(yè)調(diào)節(jié)項(xiàng)目金額銀行對(duì)賬單余額銀行日記賬余額加：企業(yè)已收，銀行未收加：銀行已收，企業(yè)未收1.1.2.2.減：企業(yè)已付，銀行未付減：銀行已付，企業(yè)未付1.1.2.2.3.3.實(shí)際存款余額實(shí)際存款余額要求：（ 1）請(qǐng)代鄭丘完成這張銀行存款余額調(diào)節(jié)表；（ 2）請(qǐng)根據(jù)天星公司銀行存款余額調(diào)節(jié)表代李明分析公司在銀行存款未達(dá)賬項(xiàng)方面可能存在的問題，并確定擬采取進(jìn)一步的審計(jì)程序。5、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)紅光科技公司進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司內(nèi)部控制制度具有嚴(yán)重缺陷。在此情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師能否依賴下列證據(jù)：（ 1）銷售發(fā)票副本（ 2）存貨監(jiān)盤過程中獲取的信息（不涉及至檢查相關(guān)的所有權(quán)憑證）（ 3）律師提供的聲明書（ 4）管理層聲明書（ 5）會(huì)計(jì)記錄（ 6）對(duì)行業(yè)成本變化趨勢(shì)的分析六、綜合分析題北京中審會(huì)計(jì)師事務(wù)所于2017 年 2 月 6 日接受了華清股份有限公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)委托。該公司注冊(cè)資本為2000 萬元， 2016 年 12 月 31 日未經(jīng)審計(jì)的資產(chǎn)總額為5000 萬元。中審會(huì)計(jì)師事務(wù)所委派注冊(cè)會(huì)計(jì)師張濤、孫奇執(zhí)行華清公司的審計(jì)業(yè)務(wù)。 他們?cè)谟?jì)劃階段確定的重要性水平為80 萬元，在完成階段