物流公司財務(wù)管理手冊

1、物流公司財務(wù)管理手冊2021-12-21財務(wù)管理手冊是全國財務(wù)工作人員的唯一工作指南目錄第一章 組織架構(gòu)及崗位職責(zé)、崗位設(shè)置4第一節(jié) 公司組織架構(gòu)4第二節(jié) 財務(wù)組織架構(gòu)5第三節(jié) 財務(wù)部部門職能及各崗位職責(zé)6第二章 會計核算制度10第一節(jié) 常用科目的設(shè)置10第二節(jié) 主要賬務(wù)處理12第三節(jié) 其他事項21第三章 固定資產(chǎn)管理制度23第一節(jié) 固定資產(chǎn)管理原那么23第二節(jié) 固定資產(chǎn)核算原那么24第三節(jié) 固定資產(chǎn)采購25第四節(jié) 資產(chǎn)調(diào)撥流程25第五節(jié) 固定資產(chǎn)的修理26第六節(jié) 固定資產(chǎn)報廢流程26第七節(jié) 固定資產(chǎn)盤點28第四章 低值易耗品管理方法29第一節(jié) 低值易耗品的核算規(guī)定29第二節(jié) 低值易耗品的實物

2、管理規(guī)定29第五章 資金管理制度30第一節(jié) 備用金管理制度30第二節(jié) 押金管理制度31第三節(jié) 資金管理平臺相關(guān)規(guī)定31第六章 應(yīng)收賬款管理制度33第一節(jié) 發(fā)票管理制度33第二節(jié) 應(yīng)收帳款管理制度34第三節(jié) 應(yīng)收核銷制度35第四節(jié) 超期應(yīng)收管理制度35第五節(jié) 壞賬管理制度35第六節(jié) 代理費申報管理36第七章 應(yīng)付賬款管理制度36第一節(jié) 承運商結(jié)款流程36第八章 報銷管理制度38第一節(jié) 差旅費38第二節(jié) 伙食費40第三節(jié) 招待費42第四節(jié) 費42第四節(jié) 房租、水電費43第五節(jié) 賠付款43第六節(jié) 車輛相關(guān)支出43第七節(jié) 薪金43第九章 財務(wù)檔案管理方法43第一節(jié) 總那么43第二節(jié) 會計檔案的界定和主

3、管43第三節(jié) 會計檔案管理44第四節(jié) 附那么44第十章 財務(wù)績效考核及獎懲制度46第一節(jié) 績效考核管理制度46第二節(jié) 處分制度46第十一章 會計人員交接制度47第一節(jié) 總那么47第二節(jié) 移交細那么48第三節(jié) 監(jiān)交細那么48第一章 組織架構(gòu)及崗位職責(zé)、崗位設(shè)置第一節(jié) 公司組織架構(gòu)山東榮慶物流上海榮慶國際儲運廣州榮慶物流上海鵬旭物流榮 慶 物 流 北 京 有 限 公 司山東曉榮物流北京辦事處天津辦事處青島辦事處上海南方辦事處臨沂辦事處武漢辦事處榮慶物流中心濟南辦事處上海北方辦事處杭州辦事處廣州辦事處蘇州辦事處南京辦事處深圳辦事處上海曉榮貨物運輸向城辦事處沈陽辦事處西安辦事處無錫辦事處南寧辦事處成都

4、辦事處廈門辦事處第二節(jié) 財務(wù)組織架構(gòu)備注：分公司的人員配置需根據(jù)各分公司的規(guī)模來確定，可參照總部的架構(gòu)設(shè)置來對應(yīng)配置人員。在上圖中只列示出最簡單的會計、出納崗。第三節(jié) 財務(wù)部部門職能及各崗位職責(zé)1 總公司財務(wù)部各部門職能1.1 資金管理部：趙彥東1.1.1 負責(zé)全國資金的統(tǒng)一協(xié)調(diào)管理，保障公司資金鏈的平安；1.1.2 負責(zé)公司收支兩條線制度的執(zhí)行；1.1.3 負責(zé)全國投、融資工作。1.2 應(yīng)收管理部：楊錦蓮1.2.1 負責(zé)全國應(yīng)收賬款的管理；1.2.2 負責(zé)全國超帳期客戶應(yīng)收賬款追收的協(xié)調(diào)工作；1.2.3 負責(zé)全國應(yīng)收賬款賒銷政策的制定和執(zhí)行；1.2.4 負責(zé)全國性大客戶的結(jié)算對接工作。1.3

5、 審計復(fù)核部：沙姐1.3.1 負責(zé)對全國各分支機構(gòu)的稽核審查工作；1.3.2 負責(zé)對全國的賬務(wù)處理情況進行復(fù)核檢查；1.3.3 負責(zé)對各職能部門制定的規(guī)章制度進行檢查核實，并有建議權(quán)；1.3.4 負責(zé)在審計期間對分支機構(gòu)財務(wù)隊伍進行適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)和人員考察。1.4 會計核算部：李守法1.4.1 負責(zé)全國管理帳的全面工作；1.4.2 負責(zé)全國固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理；1.4.3 負責(zé)用友財務(wù)軟件的日常維護和管理；1.4.4 負責(zé)對經(jīng)營團隊出具內(nèi)部各種管理分析報告。1.5 賬務(wù)處理部：田經(jīng)理1.61.6.1 負責(zé)全國賬務(wù)的全面工作；1.6.2 負責(zé)協(xié)調(diào)全國的稅務(wù)工作。2 財務(wù)人員崗位職責(zé)2.1 財務(wù)

6、總監(jiān)2.1.1 負責(zé)制定本部門中長期規(guī)劃，以及年度經(jīng)營方案；2.1.2 分解本部門的經(jīng)營目標(biāo)、財務(wù)預(yù)算，制定具體的季度和月度工作方案，并對方案進行過程的跟蹤、分析和糾偏；2.1.3 參與規(guī)劃和調(diào)整本部門的組織結(jié)構(gòu)設(shè)置、崗位設(shè)置，并不斷完善部門職責(zé)、崗位職責(zé)；2.1.4 組織制定和完善本部門職能領(lǐng)域的工作制度和流程，并監(jiān)督執(zhí)行；2.1.5 負責(zé)下屬人員的工作分配和調(diào)整，績效考核和溝通；2.1.6 參與本部門人員的招聘、薪酬制定，組織本部門職能領(lǐng)域的培訓(xùn)，負責(zé)團隊培養(yǎng)；2.1.7 負責(zé)向稅務(wù)機關(guān)提供真實財務(wù)報告，編制盈利分析、本錢分析報告；2.1.8 負責(zé)投資并購剝離等重大事項的財務(wù)分析，為重大決

7、策提供全面信息和分析；2.1.9 制定長期公司預(yù)算方案，嚴格控制本錢，負責(zé)對資金的調(diào)撥及現(xiàn)金的監(jiān)控。2.2 總公司各部門經(jīng)理2.2.1 嚴格執(zhí)行集團財務(wù)的要求和公司各項制度，加強財務(wù)管理；2.2.2 負責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核；2.2.3 負責(zé)對本部門的具體工作作出改良意見和方案，對發(fā)生的問題做到及時處理；2.2.4 完成財務(wù)總監(jiān)布置的各項臨時工作。2.3 分公司財務(wù)經(jīng)理主管2.3.1 嚴格執(zhí)行集團財務(wù)的要求和公司各項制度，加強財務(wù)管理；2.3.2 負責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核；2.3.3 編制財務(wù)收支方案、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行，協(xié)助財務(wù)總監(jiān)對本錢費用控

8、制、分析及考核；2.3.4 負責(zé)日常財務(wù)工作的管理，協(xié)調(diào)與稅務(wù)部門的關(guān)系；2.3.5 制定、指導(dǎo)本部門財務(wù)預(yù)算，落實執(zhí)行。2.4 系統(tǒng)管理員2.4.1 訂制財務(wù)系統(tǒng)相關(guān)模板，維護、更新、備份系統(tǒng)數(shù)據(jù)信息；2.4.2 收集、整理各辦事處財務(wù)數(shù)據(jù)，負責(zé)財務(wù)系統(tǒng)的初始化；2.4.3 指導(dǎo)財務(wù)人員運用財務(wù)軟件，解決系統(tǒng)內(nèi)部問題；2.4.4 提取有效數(shù)據(jù)，協(xié)助編制財務(wù)報表；2.4.5 提升自身財務(wù)及計算機知識，維護更新財務(wù)系統(tǒng)。2.5 應(yīng)收賬款會計2.5.1 建立應(yīng)收賬款報表，建立分類匯總明細賬，監(jiān)督、核算營業(yè)所的應(yīng)收賬款增減變動情況，并保證賬賬、賬表、賬實相符，催促按時收款，防止壞賬發(fā)生；2.5.2

9、及時提供給收賬款賬齡和狀況分析，對超期應(yīng)收賬款和有問題的應(yīng)收賬款及時編制專題報表和專題報告，報送分公司并抄送總公司；2.5.3 對銷售人員的回款情況進行監(jiān)督，一旦發(fā)現(xiàn)作假，應(yīng)取消營銷人員的提成。2.6 資產(chǎn)會計2.6.1 負責(zé)固定資產(chǎn)明細賬的管理，保證賬賬、賬實相符；2.6.2 對調(diào)動的固定資產(chǎn)及時辦理相應(yīng)的變動手續(xù)，保證核算和管理的連續(xù)性；2.6.3 協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)做好固定資產(chǎn)購置前的分析和方案工作；2.6.4 真實準(zhǔn)確全面的統(tǒng)計和分析資產(chǎn)損失情況；2.6.5 組織完成每年兩次例行的固定資產(chǎn)及各種存貨的盤點工作；2.6.6 建立健全資產(chǎn)管理的檔案工作；2.6.7 協(xié)調(diào)溝通各職能部門資產(chǎn)保管或使

10、用人，做好資產(chǎn)管理工作；2.6.8 負責(zé)庫存原材料、低值易耗品核算管理，監(jiān)督使用情況。2.7 本錢會計2.7.1 變單純核算型管理為綜合控制財務(wù)型管理，每月根據(jù)年度方案將業(yè)務(wù)核算、統(tǒng)計核算以及財務(wù)會計核算進行綜合管理分析；2.7.2 學(xué)習(xí)掌握先進的本錢管理和本錢核算方法及計算機操作，提出降低本錢的控制措施和建議；2.7.3 對各分公司之間的內(nèi)部核算進行監(jiān)控、管理和協(xié)調(diào)，保證結(jié)算的正確性。2.8 出納2.8.1 負責(zé)對原始單據(jù)的審核，辦理現(xiàn)金款項的收付；2.8.2 辦理銀行結(jié)轉(zhuǎn)，標(biāo)準(zhǔn)支票使用；2.8.3 登記日記賬，現(xiàn)金日清月結(jié)；2.8.4 保管庫存現(xiàn)金和有關(guān)印章，登記注銷支票；2.8.5 審核

11、收入憑證，結(jié)轉(zhuǎn)沖銷應(yīng)收款項；2.8.6 編制銀行調(diào)節(jié)表，上報未達賬項，協(xié)助催收應(yīng)收款。2.9 審計員2.9.1 檢查公司各部門及下屬單位對全公司規(guī)章制度的執(zhí)行情況；2.9.2 監(jiān)督、考核、糾正下屬單位偏離公司整體財務(wù)目標(biāo)方案的行為；2.9.3 負責(zé)對所有涉及的審計事項，起草提交內(nèi)部審計報告，提出整改建議及處理意見；2.9.4 負責(zé)審計檔案的收集、整理和管理工作，有效的保護和利用檔案，保證所有檔案資料的完整。第二章 會計核算制度第一節(jié) 常用科目的設(shè)置 1 資產(chǎn)類：1.1 現(xiàn)金:各分公司或辦事處的庫存現(xiàn)金，人員輔助核算1.2 其他貨幣資金：各分公司或辦事處的銀行卡。人員輔助核算1.3 銀行存款：各

12、法人公司在銀行開立銀行帳戶的資金。開戶行名稱及賬號輔助核算1.4 應(yīng)收票據(jù): 公司因提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票，無總部批準(zhǔn)，不允許接受商業(yè)承兌匯票?？蜕梯o助核算1.5 應(yīng)收賬款-應(yīng)收帳款外：公司提供勞務(wù)應(yīng)向客戶收取的款項。每個公司設(shè)置散戶，核銷規(guī)那么按照客戶名加業(yè)務(wù)發(fā)生年月進行明細賬核算?？蜕梯o助核算需要插件1.6 預(yù)估應(yīng)收：公司提供勞務(wù)預(yù)計應(yīng)向客戶收取的款項。所有業(yè)務(wù)必須經(jīng)過預(yù)估應(yīng)收，每個公司設(shè)置散戶，核銷規(guī)那么按照客戶名加業(yè)務(wù)發(fā)生年月進行明細賬核算?？蜕梯o助核算1.7 應(yīng)收賬款-應(yīng)收賬款內(nèi)：公司內(nèi)部應(yīng)收取、應(yīng)支付各類款項。協(xié)同科目客商輔助核算：內(nèi)部單位1.8

13、其他應(yīng)收款：除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)估應(yīng)收、預(yù)付賬款等以外的其它各種應(yīng)收、暫付款項。我公司主要用來核算押金、備用金、其他押金是客商輔助核算，備用金輔助核算包括車號物流中心專用、人員。其他為客商輔助核算，能夠由保險公司賠付的事故賠款先行賠付時進此科目借方；收回時沖此科目貸方；差額調(diào)整為營業(yè)外收入或支出。輔助核算：車輛事故保險公司名稱車號、貨損事故保險公司名稱客商名稱、人員事故保險公司名稱人員姓名1.9 預(yù)付帳款：公司根據(jù)合同規(guī)定預(yù)付給客戶的款項。購置固定資產(chǎn)、原材料等客商輔助核算1.10 待攤費用：公司已經(jīng)支出，應(yīng)由當(dāng)期和以后各期承當(dāng)?shù)馁M用，分攤期限在一年以內(nèi)包括一年的各項費用。如：房租、貨物保

14、險費、車輛保險費與車輛有關(guān)的包括但不限于車輛通行費、GPS效勞費、其他，都以輔助核算的形式表達1.11 原材料：營運過程中庫存的所用物品,如包裝板、輪胎、維修件、石油等。出入庫單由總部財務(wù)統(tǒng)一制定格式。油耗的入庫三單入庫單、過磅單、質(zhì)檢報告，油耗入庫單注明密度。1.12 固定資產(chǎn)：各公司為經(jīng)營而持有的使用年限一年以上的有形資產(chǎn)。公司定義單位價值超過2000元，資產(chǎn)調(diào)撥沒有正常流程，折舊與相關(guān)費用仍有原單位承當(dāng)。增加箱體等追加固定資產(chǎn)原值。1.13 累計折舊：各月計提固定資產(chǎn)折舊。1.14 在建工程：進行基建工程、安裝工程、大修理工程等發(fā)生的實際支出，包括需要安裝的車輛和設(shè)備的價值。按照工程工程

15、核算1.15 長期待攤費用: 公司已經(jīng)支出，應(yīng)由當(dāng)期和以后各期承當(dāng)?shù)馁M用，分攤期限在一年以上的各項費用。如：北京、物流中心未取得土地使用權(quán)自建的房屋 2 負債類：2.1 短期借款：公司向銀行或者其它金融機構(gòu)等借入的期限在一年以下的各種借款。客商輔助核算2.2 應(yīng)付票據(jù)：公司因購置材料和接受勞務(wù)供給等而開出并承兌的商業(yè)匯票、延期支票。包括銀行承兌匯票和和商業(yè)承兌匯票 客商輔助核算2.3 應(yīng)付帳款：公司因接受勞務(wù)供給、購置材料等業(yè)務(wù)發(fā)生的，應(yīng)付給承運商、供貨單位的款項包含應(yīng)付運費、應(yīng)付代理費用、應(yīng)付貨款。客商輔助核算，應(yīng)付運費個體司機按照蒼山瑞馳物流核算。2.4 預(yù)收賬款：公司

16、按照合同規(guī)定向客戶預(yù)收的款項。輔助核算-客商名稱2.5 其他應(yīng)付款：公司應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項。包含風(fēng)險金、押金、其他輔助核算人員名稱客商名稱。物流中心除外2.6 應(yīng)付薪酬：公司應(yīng)支付給職工的工資總額，包括各種工資、獎金、福利費、職工教育經(jīng)費等。2.7 長期借款：公司向銀行或其他金融機構(gòu)借入的期限在一年以上的各種借款。輔助核算-銀行名稱2.8 應(yīng)交稅費： 公司應(yīng)該交納的各種稅金及費用但是注意：印花稅、耕地占用稅以及契稅不通過應(yīng)交稅金科目核算。 3 損益類：3.1 主營業(yè)務(wù)收入：為公司外部客商提供勞務(wù)、倉儲收入及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒又兴a(chǎn)生的收入。二級科目：運輸收入、倉儲收

17、入、超配收入、中介收入、，所有能夠簽訂倉儲協(xié)議的都進倉儲收入3.2 內(nèi)部收入：接受本公司內(nèi)部單位委托，為兄弟公司效勞發(fā)生的收入。包括出租車輛收入3.3 其他業(yè)務(wù)收入：為賣油進行核算，包含內(nèi)部車輛數(shù)量、單價式3.4 營業(yè)外收入：發(fā)生的與經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入，包括固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、出售無形資產(chǎn)收益、罰款凈收入、稅收返還等。 3.5 主營業(yè)務(wù)本錢：由獨立于公司以外的第三方為公司提供勞務(wù)而發(fā)生實際本錢；各公公司自有車輛運營過程中發(fā)生的費用，包括：加油、過路過橋、輪胎、修理、停車費、住宿費、生活費、罰款、保險費、運管費、通行證、折舊費、通訊費等其他費用二級科目：外包本錢、運

18、輸本錢、倉儲本錢倉儲的本錢和費用是否分到明細核算待討論。倉儲本錢倉儲費折舊費水電費 費應(yīng)付薪酬叉車費維修費網(wǎng)絡(luò)費等3.6 內(nèi)部本錢：委托本公司內(nèi)部單位為自己效勞的本錢。包括支付本單位車輛租賃費3.7 其他業(yè)務(wù)本錢：為賣油進行核算，包含內(nèi)部車輛數(shù)量、單價式3.8 營業(yè)外支出：發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出，如事故保險差額或全額、無保險事故、貨損支出、固定資產(chǎn)盤虧、處置固定資產(chǎn)凈損失、出售無形資產(chǎn)損失、罰款支出、捐贈支出、非常損失等。3.9 主營稅金及附加：公司日常經(jīng)營活動應(yīng)負擔(dān)的稅金及附加，包括營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等。3.10 管理費用：公司經(jīng)理室、行政

19、部、財務(wù)部、后勤部等部門，因組織和管理所發(fā)生的各項費用。3.11 銷售費用: 公司市場部、客服部、運營部、現(xiàn)場監(jiān)理部等部門，因經(jīng)營所發(fā)生的各項費用。3.12 財務(wù)費用：公司發(fā)生的匯款手續(xù)費、借款利息、存款利息等。3.13 所得稅: 獨立注冊的法人公司實現(xiàn)的所得稅。第二節(jié) 主要賬務(wù)處理1 收入1.1 原始單據(jù)的要求1.1.1 ?貨物托運單?資料資料應(yīng)填寫完整，必須取得客戶委托的依據(jù)簽字、蓋章?？蛻艚o我公司發(fā)來的委托我公司發(fā)貨的 或客戶有委托單，做為我公司?貨物托運單?的附件。1.1.2 如果客戶需要將到收改為其他收款方式的，客服人員應(yīng)及時給財務(wù)科或結(jié)算科提供書面依據(jù)。1.1.3 ?貨物托運單?的

20、留存：一聯(lián)存根存根；二聯(lián)法人按公司分類整理，上交上海復(fù)核部；三聯(lián)記賬管理帳附件；四聯(lián)客服部留存；五聯(lián)托運方留存。1.2 主要賬務(wù)處理1.2.1 無折扣借：預(yù)估應(yīng)收 -*客戶 *輔助信息：核銷號貸：主營業(yè)務(wù)收入 * 1.2.2 有折扣有折扣的情況收入全額入應(yīng)收賬款，折扣計入本錢借：預(yù)估應(yīng)收 -*客戶 *輔助信息：核銷號貸：主營業(yè)務(wù)收入 *借：主營業(yè)務(wù)本錢代理費用折扣金額 *貸：應(yīng)付賬款代理費用*客戶 * 1.2.3 次月客服人員和客戶進行對賬、經(jīng)客戶確認后把含有本公司唯一托運單號碼的對賬單交與會計核算人員，會計核算員根據(jù)收入統(tǒng)計表與客戶對賬單進行核對，根據(jù)差異進行賬務(wù)調(diào)整，分錄如下：對賬收入大于

21、預(yù)估收入借：預(yù)估應(yīng)收 *客戶輔助信息：核銷號貸：主營業(yè)務(wù)收入 *對賬收入小于預(yù)估收入借：預(yù)估應(yīng)收 *客戶紅字輔助信息：核銷號貸：主營業(yè)務(wù)收入 *紅字財務(wù)人員根據(jù)開票金額或?qū)~單金額不開票： 借：應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款外 *客戶 *輔助信息：核銷號 貸：預(yù)估應(yīng)收 *客戶 *輔助信息：核銷號 物流中心應(yīng)收待討論1.2.4 內(nèi)部收入委托方本錢方發(fā)起協(xié)同借：內(nèi)部本錢 *貸：應(yīng)收賬款-應(yīng)收賬款內(nèi)-*內(nèi)部單位 *承運方收入方協(xié)同確認借：應(yīng)收賬款-應(yīng)收賬款內(nèi)-*內(nèi)部單位 * 貸：內(nèi)部收入 * 送貨費由收款方發(fā)起協(xié)同借：應(yīng)收賬款內(nèi)- *內(nèi)部單位 * 貸：內(nèi)部收入 *委托方協(xié)同確認 借：內(nèi)部本錢 * 貸：應(yīng)收賬款內(nèi)-

22、*內(nèi)部單位 *1.2.5 辦事處或物流中心代收貨款：收款方發(fā)起借：應(yīng)收賬款內(nèi)-*內(nèi)部單位 *貸：應(yīng)收賬款-應(yīng)收賬款外 *客戶輔助信息：核銷號付款方確認借：其他應(yīng)收款備用金-長途駕駛員車號 *或：其他應(yīng)收款備用金-短途駕駛員-人員 *或：其他應(yīng)收款備用金管理人員-到收款 * 貸：應(yīng)收賬款內(nèi)-*內(nèi)部單位 *2 本錢2.1 原始單據(jù)的要求2.1.1 確認本錢的原始單據(jù)：公司現(xiàn)有?貨物委托單?、?內(nèi)部委托單?附加費用申請單?車輛結(jié)算單?及相關(guān)的本錢單據(jù)等。2.1.2 ?貨物委托單?的留存：一聯(lián)存根存根；二聯(lián)法人按照法人公司分類整理，上交上海復(fù)核部；三聯(lián)記賬管理賬附件；四聯(lián)運營部留存；五聯(lián)承運方留存。2

23、.2 主要賬務(wù)處理2.2.1 外包本錢2.2.1.1 財務(wù)本錢核算員根據(jù)承運商管理部及相關(guān)部門提供的本錢資料進行賬務(wù)處理，分錄如下 借：主營業(yè)務(wù)本錢-運輸本錢-外包本錢 * 貸：應(yīng)付賬款-運費 *客戶輔助信息：核銷號*2.2.1.2 承運方或個體司機到收款： 借：應(yīng)付賬款-運費 *客戶 *輔助信息：核銷號 貸：應(yīng)收賬款-應(yīng)收賬款外*客戶*輔助信息：核銷號2.2.1.3 運費高于個體司機代收的到收款時，要求個體司機補交差額，躲避風(fēng)險。 借：現(xiàn)金 * 貸:應(yīng)付賬款-運費 *客戶 *輔助信息：核銷號貸：應(yīng)收賬款？2.2.2 代理費用借：應(yīng)付賬款-代理費用-*客戶 *貸：主營業(yè)務(wù)本錢代理費用 *2.2

24、.3 自有車輛的本錢核算，根據(jù)結(jié)算員提供?車輛結(jié)算單?錄入分錄借：主營業(yè)務(wù)本錢運輸本錢長途短途本錢車號加油費 * -過路過橋 * 貸：其他應(yīng)收款備用多金-長途車輛-車號 * 或其他應(yīng)收款-備用金短途車輛人名 * 或 庫存現(xiàn)金-*出納 *3 事故賠付3.1 貨物賠付3.1.1 由我司承當(dāng)損失的事故貨物損失在對賬時扣除借：營業(yè)外支出貨損支出 *客戶 *或其他應(yīng)收款保險理賠貨損*貸：預(yù)估應(yīng)收 *客戶 *輔助信息：核銷號現(xiàn)金賠付 借 營業(yè)外支出 貨損支出 *客戶 * 或其他應(yīng)收款保險理賠貨損*貸 現(xiàn)金銀行存款 * 辦事處代付受托方： 借： 應(yīng)收賬款內(nèi) 貸： 現(xiàn)金委托方： 借 ：營業(yè)外支出-貨損支出 *

25、客戶 * 或其他應(yīng)收款保險理賠貨損*貸 ：應(yīng)收賬款內(nèi) *假設(shè)已開發(fā)票，付款時客戶在貨款中扣除(必須附總經(jīng)理簽字的賠款表) 借: 營業(yè)外支出 貨損支出 *客戶 *貸: 應(yīng)收帳款- *客戶 *承運商代付包括總部車隊(必須附總經(jīng)理簽字的賠款表) 借: 營業(yè)外支出 -貨損支出 *客戶 * 貸: 現(xiàn) 金 *3.1.2 由保險公司或者其他責(zé)任人承當(dāng)?shù)氖鹿适毡ｋU公司賠付 借：應(yīng)收賬款內(nèi)-貨物先行賠付 * 貸：現(xiàn)金/銀行存款 *借：現(xiàn)金 * 貸：應(yīng)收賬款內(nèi)-貨物先行賠付 * 收到其他責(zé)任人賠款需補會計分錄3.2 車輛、貨損、人員事故3.2.1 由我司承當(dāng)損失的車輛事故辦事處自身賠付借：營業(yè)外支出-車輛事故 *

26、 貸：現(xiàn)金/銀行存款 *辦事處代付受托方： 借：應(yīng)收賬款內(nèi) * 貸：現(xiàn)金/銀行存款 * 委托方： 借：營業(yè)外支出 * 貸：應(yīng)收賬款內(nèi) *3.2.2 由保險公司賠付或責(zé)任人承當(dāng)?shù)能囕v事故收保險公司賠付借：應(yīng)收賬款內(nèi)-車輛先行賠付 * 貸：現(xiàn)金/銀行存款 *借：現(xiàn)金/銀行存款 * 貸：應(yīng)收賬款內(nèi)-車輛先行賠付 *收到其他責(zé)任人賠款借：應(yīng)收賬款內(nèi)-車輛先行賠付 * 貸：現(xiàn)金/銀行存款 *承運方承當(dāng)損失，財務(wù)處理如下：借 :應(yīng)付帳款 -* *貸：應(yīng)收賬款內(nèi)-車輛先行賠付 * 我公司員工承當(dāng)損失：由行政部填寫扣款單，一律從工資中扣除，財務(wù)處理如下：借 :應(yīng)付工資 *貸: 應(yīng)收賬款內(nèi)-車輛先行賠付 * 4

27、 貨幣資金核算4.1 原始單據(jù)的要求4.1.1 當(dāng)?shù)胤ㄈ斯俱y行賬戶收到貨款后或各辦事處收到現(xiàn)金開出收據(jù)：第一聯(lián)存根聯(lián)；第二聯(lián)入法人賬套；第三聯(lián)管理賬套；第四聯(lián)付款聯(lián)誰付款給誰。借：庫存現(xiàn)金-*人名 *或 銀行存款-開戶行名稱-賬號 *貸：應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款外- *客戶 *4.1.2 各辦事處貨款匯往總部或向城帳戶，總部或向城財務(wù)出納與開票專管員核對后，每天把所收貨款 各辦事處并進行賬務(wù)處理，各辦事處應(yīng)收會計核對后，開收據(jù)核銷應(yīng)收帳款。收據(jù)：第一聯(lián)存根聯(lián)；第二聯(lián)入法人賬套；第三聯(lián)管理賬套；第四聯(lián)付款聯(lián)誰付款給誰。4.1.3 總部或向城發(fā)起協(xié)同： 借：銀行存款-*開戶行-賬號 * 貸：應(yīng)收賬款內(nèi)-

28、*內(nèi)部單位 *各辦事處協(xié)同確認借：應(yīng)收賬款內(nèi)-*內(nèi)部單位 * 貸：應(yīng)收賬款-應(yīng)收賬款外-*客戶 *核銷號4.2 主要賬務(wù)處理4.2.1 支付承運方或個體司機運費用現(xiàn)金銀行存款支付運費：借：應(yīng)付帳款運費-*客戶 *核銷號貸：庫存現(xiàn)金-人名 *或 銀行存款*開戶行-賬號 *4.2.2 辦事處代付承運方或個體司機運費：辦事處：借：應(yīng)收賬款內(nèi)-*內(nèi)部單位 *貸：庫存現(xiàn)金-人名 *或：銀行存款*開戶行-賬號 *委托方： 借：應(yīng)付帳款-運費- *客戶 *核銷號貸：應(yīng)收賬款內(nèi)- *內(nèi)部單位 *4.2.3 支付折扣借：應(yīng)付賬款-代理費用-*客戶 *貸：庫存現(xiàn)金-人名 *或：銀行存款*開戶行-賬號 *4.2.4

29、 支付押金 借：其他應(yīng)收款-押金-*客戶 *貸：庫存現(xiàn)金-人名 *或：銀行存款*開戶行-賬號 *4.2.5 支付公司人員借款 借：其他應(yīng)收款-備用金-管理人員 * 貸：庫存現(xiàn)金-人名 *或：銀行存款*開戶行-賬號 *4.2.6 報銷費用出納根據(jù)審批過的單據(jù)付款 借： 管理費用-明細科目 * 銷售費用明細科目 * 貸：庫存現(xiàn)金人名 *4.2.7 發(fā)放工資嚴格按照公司人事總部制定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，總部發(fā)放工資總部發(fā)起協(xié)同：借：應(yīng)收賬款-應(yīng)收賬款內(nèi)*內(nèi)部單位 * 貸：銀行存款*開戶行-賬號 *辦事處協(xié)同確認借：應(yīng)付職工薪酬-工資 *貸：應(yīng)收賬款-應(yīng)收賬款內(nèi)*內(nèi)部單位 *4.2.8 支付職工城鎮(zhèn)保險 借：管

30、理費用-明細科目 * 或 銷售費用明細科目 * 其他應(yīng)收款-其他管理人員 *貸:銀行存款-*開戶行-賬號 *4.2.9 購置固定資產(chǎn)借：在建工程-類別工程 *或 固定資產(chǎn) * 貸：庫存現(xiàn)金-人名 *或 銀行存款-*開戶行賬號 *5 各辦事處代墊費用的核算5.1 操作原那么必須由付款方發(fā)起協(xié)同；代收代付不允許有價差存在。代墊裝卸費、搬運、招待等費用，業(yè)務(wù)部門報銷時必須附有委托方總經(jīng)理簽字的委托書。5.2 主要賬務(wù)處理付款方發(fā)起：借：應(yīng)收賬款-應(yīng)收賬款內(nèi)*內(nèi)部單位 * 貸：庫存現(xiàn)金-人名 * 委托方確認：借：主營業(yè)務(wù)本錢運費 *或：銷售費用明細科目 * 管理費用明細科目 * 貸：應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款內(nèi)

31、-*內(nèi)部單位 *6 稅金6.1 當(dāng)?shù)刈苑ㄈ斯鹃_具發(fā)票月末提取稅金 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 * 貸：應(yīng)交稅費-各子目 *6.2 山東榮慶物流、瑞馳、國際、曉榮申請的發(fā)票月末提取稅金向城總部發(fā)起協(xié)同 借: 應(yīng)收賬款-應(yīng)收賬款內(nèi)*內(nèi)部單位 * 貸：應(yīng)交稅費-各子目金 *辦事處協(xié)同確認借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 *貸: 應(yīng)收賬款-應(yīng)收賬款內(nèi)*內(nèi)部單位 *7 月末賬務(wù)處理7.1 提取折舊 借：銷售費用折舊費 * 管理費用-折舊費 * 主營業(yè)務(wù)本錢運輸本錢-長途本錢折舊車號 * 主營業(yè)務(wù)本錢運輸本錢-短途本錢折舊車號 * 貸：累計折舊 *7.2 預(yù)提費用 借：銷售費用明細科目 * 或：管理費用明細科目 *

32、 貸：預(yù)提費用-*客戶 *7.3 根據(jù)工資單 借：銷售費用-應(yīng)付職工薪酬-工資 * 管理費用-應(yīng)付職工薪酬-工資 * 主營業(yè)務(wù)本錢-運輸本錢長途本錢-車號-工資 * 主營業(yè)務(wù)本錢-運輸本錢長途本錢-車號-工資 * 貸：應(yīng)繳稅費-個人所得稅 * 貸：其他應(yīng)收款-其他-管理人員 * 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 *7.4 提取貸款利息 借：財務(wù)費用 * 貸： 應(yīng)付利息 *7.5 待攤費用 借：銷售費用明細科目 * 或：管理費用明細科目 * 主營業(yè)務(wù)本錢-運輸本錢長途本錢-車號-明細科目 * 主營業(yè)務(wù)本錢-運輸本錢長途本錢-車號-明細科目 * 貸：待攤費用-*客戶 *7.6 長期攤銷第三節(jié) 其他事項1 單

33、證管理1.1 原始憑證的根本要求：真實可靠、內(nèi)容完整、手續(xù)完備、書寫清楚、填制及時、編號連續(xù)、不得涂改，付款憑單所附報銷單據(jù)按照魚鱗狀順序粘貼。1.2 記賬憑證的根本要求：附件齊全、科目正確、沒有遺漏、摘要適當(dāng)、金額準(zhǔn)確。1.3 法人賬入賬單據(jù)：收據(jù)財務(wù)聯(lián)紅、付款憑單記賬聯(lián)白、托運單會計聯(lián)紅、委托單會計聯(lián)紅和承運方留存聯(lián)付款時。1.4 憑證附件：要求所有憑證均有附件。1.5 憑證傳遞1.5.1 憑證附件標(biāo)注在憑證附件左上角填寫管理賬憑證類別、編號，按照編號順序整理。1.5.2 憑證交接表填寫憑證交接表系統(tǒng)導(dǎo)出后按照規(guī)定格式，略作整理，橫向打印，與憑證一起傳遞上海。注：憑證數(shù)量較多，交接表設(shè)置頁

34、碼發(fā)郵件給復(fù)核人員，最后一聯(lián)打印后簽字確認后傳遞。1.5.3 憑證交接回執(zhí)當(dāng)?shù)刎攧?wù)要及時向上海復(fù)核人員催要簽收回執(zhí)，審計人員赴實地審計時要進行審查。1.5.4 憑證傳遞時間每月3號、8號、18號、28號傳遞單據(jù)，確保28號當(dāng)月單據(jù)傳出。2 票據(jù)的管理2.1 各部門領(lǐng)用票據(jù)時，應(yīng)當(dāng)將票據(jù)的種類、數(shù)量、起止號碼登記入冊，發(fā)現(xiàn)缺份、少聯(lián)、錯號等，要及時進行處理。2.2 銀行結(jié)算有關(guān)票據(jù)由財務(wù)部出納負責(zé)。建立支票使用登記薄，對填寫錯誤的銀行支票必須加蓋“作廢戳記與存根一并保存按銀行有關(guān)規(guī)定進行處理。2.3 開票據(jù)時必須復(fù)寫，不得涂改、撕毀，作廢時必須全份加蓋“作廢戳記并保存，以便審查。2.4 票據(jù)使用

35、完后，應(yīng)及時到財務(wù)部門辦理注銷手續(xù)，再次領(lǐng)用票據(jù)時必須將上一次領(lǐng)用的票據(jù)銷號，否那么不予領(lǐng)用。2.5 ?收據(jù)?的使用：供現(xiàn)金、銀行會計、應(yīng)收帳款催收員、財務(wù)等業(yè)務(wù)相關(guān)人員使用，領(lǐng)用時領(lǐng)用人要認真做好領(lǐng)用登記。使用后存根聯(lián)交財務(wù)，并在領(lǐng)用簿上登記歸還日期。注：零星內(nèi)部對賬記賬憑證可在8號一起寄出。2.6 收入本錢統(tǒng)計表每月6號上報上月完整?收入本錢統(tǒng)計表?。第三章 固定資產(chǎn)管理制度第一節(jié) 固定資產(chǎn)管理原那么1 固定資產(chǎn)管理目的為了加強固定資產(chǎn)的管理與核算，完善固定資產(chǎn)的申購、使用、調(diào)撥、報廢、盤點等手續(xù)，保證固定資產(chǎn)的平安、完整，充分發(fā)揮其使用效率。2 固定資產(chǎn)管理原那么結(jié)合公司要求，對各項資產(chǎn)

36、實行分級、分口管理，資產(chǎn)會計對各類資產(chǎn)實施有效的監(jiān)控與管理，各部門要對資產(chǎn)實物進行責(zé)任到人的管理方法，作到層層負責(zé)任、物物有人管、人人有專責(zé)。3 固定資產(chǎn)的界定和分類：3.1 固定資產(chǎn)確認標(biāo)準(zhǔn)：使用期限超過一年，單位價值在2000元以上，在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的勞開工具、勞動設(shè)施和其它物質(zhì)資料。凡不具備上述條件、單位價值在2000元以下的物資作為低值易耗品進行管理。3.2 固定資產(chǎn)分類：分房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、行政辦公設(shè)備四大類。固定資產(chǎn)名錄：類別代碼類別固定資名錄01土地及房屋建筑物指有所有權(quán)的房屋建筑以及土地02車輛類公務(wù)車、冷運車、普運車、危險品車、裝載車03設(shè)備類電子

37、磅秤、地磅、監(jiān)控設(shè)備、打氣泵、油罐、GPS設(shè)備、加油機、制冷機、氣壓頂、氟回收機、變頻器、變壓器、水泵機、保溫箱體，壓力車、堆高車04行政辦公類電腦、打印機、空調(diào)、投影儀、復(fù)印機、會議 機、數(shù)碼設(shè)備、 機、考勤機、冰箱、電動車、鍋爐、饅頭機、蒸飯機、保溫車、消毒車、合面機、音響設(shè)備、電視機、道閘、熱水器4 固定資產(chǎn)實物管理的責(zé)任劃分：全國所有分公司、辦事處資產(chǎn)的實物管理劃分到各管理地區(qū)的相關(guān)職能部門，集團職能部門實施總監(jiān)控，集團財務(wù)進行賬目管理。責(zé)任劃分具體如下：1土地及房屋建筑物：由集團行政部負責(zé)管理。2車輛類：物流中心負責(zé)所有長途車輛管理；上海短駁車隊負責(zé)所有短途車輛的管理；行政部負責(zé)所有

38、公務(wù)車輛的管理；運營部負責(zé)所有裝載車輛的管理。3設(shè)備類：由各管理地區(qū)的行政部門負責(zé)管理。4行政辦公設(shè)備：由各管理地區(qū)的行政部門負責(zé)管理。5 考核方法：集團財務(wù)部及職能部門對所有資產(chǎn)采取實時監(jiān)控、定期盤點、隨機抽查相結(jié)合的管理方法，對各單位的資產(chǎn)進行管理與考核。固定資產(chǎn)賬目管理第一責(zé)任人是各管理單位財務(wù)會計，第二責(zé)任人是集團資產(chǎn)會計，第三責(zé)任人是財務(wù)總監(jiān)；實物管理第一責(zé)任人是各管理單位資產(chǎn)分管部門，第二責(zé)任人是各管理單位經(jīng)理，第三負責(zé)人是集團資產(chǎn)主管部門總監(jiān)。第二節(jié) 固定資產(chǎn)核算原那么1 初始本錢入賬原那么：所有資產(chǎn)初始本錢計量采用實際本錢法進行。2 折舊費用核算原那么：固定資產(chǎn)折舊采用平均年限

39、法分類計提。根據(jù)固定資產(chǎn)類別、預(yù)計使用年限和預(yù)計凈殘值率確定折舊率。3 折舊年限規(guī)定：自購?fù)恋匕凑?0年進行折舊；在自購?fù)恋厣辖ㄔ斓姆课菀约捌渌ㄖ?，折舊年限為20年；如果在經(jīng)營租賃土地上建造的房屋及建筑物，按照經(jīng)營租賃期限進行折舊。車輛、設(shè)備類按5年進行折舊。行政辦公類按3年進行折舊。4 折舊計算方法：月折舊額原值×1殘值率5%÷折舊年限÷12第三節(jié) 固定資產(chǎn)采購單筆投資在3000元以內(nèi)的，由集團資產(chǎn)主管部門總監(jiān)審批；單筆投資在5000元以內(nèi)的，由集團主管副總經(jīng)理審批，單筆投資在5000元以上的報總經(jīng)理審批。資產(chǎn)采購在資產(chǎn)主管部門總監(jiān)審批權(quán)限內(nèi)的，財務(wù)總監(jiān)進行

40、終審；如果超過資產(chǎn)主管部門權(quán)限的，財務(wù)總監(jiān)簽署意見之后報主管副總經(jīng)理、總經(jīng)理審批。如采購沒有經(jīng)過總公司審批，私自購置，每次罰款200元。以審批表為準(zhǔn)注：資產(chǎn)需求報告表樣見附件1第四節(jié) 資產(chǎn)調(diào)撥流程1 資產(chǎn)調(diào)撥根本原那么1.1 所有資產(chǎn)調(diào)撥都必須報集團資產(chǎn)主管部門與財務(wù)部審批后，方可進行調(diào)撥。1.2 資產(chǎn)調(diào)撥單是資產(chǎn)調(diào)撥的唯一憑證，所有調(diào)出單位見各級領(lǐng)導(dǎo)審批完畢的調(diào)撥單進行實物調(diào)撥，違返者按照每次200元的標(biāo)準(zhǔn)進行處分。2 調(diào)撥審批流程： 按流程逐級審批集團資產(chǎn)主管部門協(xié)調(diào)調(diào)出單位財務(wù)確認資產(chǎn)凈值調(diào)出單位經(jīng)理集團資產(chǎn)會計調(diào)入單位經(jīng)理集團資產(chǎn)主管部門注：資產(chǎn)調(diào)撥單表樣見附件22.1 集團資產(chǎn)主管部

41、門協(xié)調(diào)資產(chǎn)調(diào)撥事宜，確認調(diào)撥雙方資產(chǎn)后，由調(diào)出方資產(chǎn)管理員填列資產(chǎn)調(diào)撥單。2.2 調(diào)出方將資產(chǎn)調(diào)撥單交集團資產(chǎn)主管部門負責(zé)人及集團資產(chǎn)會計審批，集團資產(chǎn)會計將審批完的資產(chǎn)調(diào)撥單轉(zhuǎn)調(diào)出、調(diào)入單位資產(chǎn)分管部門及財務(wù)會計審批。2.3 調(diào)出、調(diào)入方財務(wù)會計負責(zé)將收到的資產(chǎn)調(diào)撥單交本單位經(jīng)理審批，審批完的資產(chǎn)調(diào)撥單做為資產(chǎn)調(diào)撥的記賬依據(jù)。3 對違反資產(chǎn)調(diào)撥流程的處分方法3.1 總公司、各分公司、辦事處在收到資產(chǎn)調(diào)撥單后，無故延遲審批7天以上的，對責(zé)任人處以100元罰款。3.2 所有資產(chǎn)都必須落實到具體的使用人、保管人，員工轉(zhuǎn)崗或者離職后，必須要有資產(chǎn)交接手續(xù)，此項工作由部門主管/經(jīng)理監(jiān)督完成。凡因員工轉(zhuǎn)

42、崗或者離職交接不清導(dǎo)致資產(chǎn)發(fā)生流失、損壞等現(xiàn)象，全部責(zé)任由各部門主管/經(jīng)理承當(dāng)，同時追究單位經(jīng)理/部門經(jīng)理的管理責(zé)任。第五節(jié) 固定資產(chǎn)的修理1 資產(chǎn)使用人員對所需修理資產(chǎn)上報主管部門進行審核，主管部門核定資產(chǎn)需維修原因并判定責(zé)任人，核實后報分公司經(jīng)理審批進行修理。1.1 屬個人原因產(chǎn)生的維修，所有維修費用由個人承當(dāng)。1.2 屬設(shè)備性能方面的問題或者日常損耗中發(fā)生的問題，所有維修費用由公司承當(dāng)。2 所有的資產(chǎn)維修，維修部門或者單位必須在第一時間內(nèi)進行維修，不得以任何理由拖延修理時間。如需送到各廠家維修點進行修理的設(shè)備，資產(chǎn)主管部門應(yīng)及時催促其盡快修理完畢，同時與各使用單位保持密切聯(lián)系，需要延長修

43、理時間的提前與使用單位進行溝通。第六節(jié) 固定資產(chǎn)報廢流程1 報廢條件：已經(jīng)到達使用年限，并且已經(jīng)喪失了使用價值的固定資產(chǎn)；已經(jīng)到達使用年限，雖然可以繼續(xù)使用，但消耗過大或者修理費用過高的資產(chǎn)；已經(jīng)到達使用年限，按照國家相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)強制報廢的資產(chǎn)；雖未到達使用年限，但由于使用不當(dāng)、保養(yǎng)不善等原因造成該資產(chǎn)喪失了使用價值。2 資產(chǎn)報廢審批流程： 使用單位資產(chǎn)管理員填報資產(chǎn)報廢審批單； 使用單位財務(wù)補充資產(chǎn)原值、累計折舊、凈值財務(wù)數(shù)據(jù)后，報單位經(jīng)理審批； 使用單位經(jīng)理上報集團資產(chǎn)主管部門審批； 資產(chǎn)主管部門審批后交財務(wù)總監(jiān)簽批意見； 在資產(chǎn)主管部門總監(jiān)審批權(quán)限內(nèi)的，財務(wù)總監(jiān)進行終審；如果超過資產(chǎn)主管部門權(quán)限的，財務(wù)總監(jiān)簽署意見之后報主管副總經(jīng)理、總經(jīng)理審批； 集團資產(chǎn)會計按照終審意見進行賬務(wù)處理。3 報廢審批權(quán)限原值在3000元以內(nèi)的資產(chǎn)報廢由集團資產(chǎn)主管部門總監(jiān)審批；原值在3000-5000元以內(nèi)的，由集團主管副總經(jīng)理審批，5000元以上的，報總經(jīng)理審批。4 資產(chǎn)報廢審批要求 固定資產(chǎn)報廢實行“一物一請示制度 對于人為原因造成的提前報廢，在申請報廢的同時，要有對責(zé)任人的處分或者賠償證明； 經(jīng)過審批同意報廢的資產(chǎn)，按照集團公司的意見進行處理、變賣，分公司、辦事處將資產(chǎn)處理結(jié)果反應(yīng)總公司； 由分公司、辦事處處理的報廢