財務(wù)控制與稽核審計制度

1、第三章財務(wù)控制與稽核審計制度一、資產(chǎn)控制制度原則第一條晝產(chǎn)的保匕打聯(lián)強的L J技，和I小H人/,仙負£匸第二條 W：的保豈；訕.湖皈切頃比 以免站H捫:第三條第四條 .第五條第六條 應(yīng)盡可能以支票支付，支票的簽發(fā)與保管，皆應(yīng)有嚴密的控制。第七條第八條尸幾現(xiàn)金、春賈或由蚯戲乩訕陌汕勺譏S應(yīng)十愛門妥在就探小第九條第十條恣輪涼淪仏；i苗船L!人彈弋二出氛第十一條耳以T和冗擁 好支1小 莊即捕蘭支、七卩濃i肖親,石十.克復(fù)d第十二條存于內(nèi)部保險箱或銀行保管箱的有價證券等貴重物品，應(yīng)由二人以上共同保管。第十三條 倘人員編制許可，下列職責(zé)應(yīng)予分立，避免集中一人。出納與帳務(wù)員，財務(wù)主 管與會計主管

2、，采購與驗收，銷貨與倉儲，薪工計算與支付，收款與帳務(wù)，裝運與倉儲，訂貨與 倉法等零,第十四條授匚 折止析川、客丿爐品、帕y 吒網(wǎng)嚴嗎匸忙第十五條 定期舉行資產(chǎn)的全面盤點，包括原物料、在制品、成品、用品、固定資產(chǎn)等（每年一次為宜）；第十六條 第十七條二、零用金管理細則（一）廠住齊卅今上啜乩汕;Nzr卜：1. 公司木I-' 市財務(wù)部兔赍各中-位Z零星支付C2. 工地總務(wù)組負責(zé)設(shè)置零用金管理人員，盡可能由原有辦理總務(wù)人員兼辦，必要時再行研討垃置專人辦理:（二） 零用金額暫定，工地每月經(jīng)常保持5丿兒也笛視父阪袞況或咸曲r出彳卜（三） 零.金世支出序如卜：1. 各單位零星費用開支，如需預(yù)備現(xiàn)金，

3、應(yīng)填具零用金借（還）款通知單，交零用金管理人員， 即迂巾支給現(xiàn)金。2. 零用金之暫支，不得超過1000心時別'1減片應(yīng)山Z喑汛冃咳限3. 零用金之借支，經(jīng)手人應(yīng)予一星期內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)加蓋經(jīng)手人與主管之費用章后， 交零用金管理人沖轉(zhuǎn)借支，如超過一星期尚未辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)時得將該款轉(zhuǎn)入經(jīng)手人私人借支戶， 并二發(fā)韓吋 啦:打還。（四廠1. 咯金匕貢力越騎別匕也-|爲刖収支I股送.密m陽.2. 3. 財務(wù)部收到零！L金支山件果后應(yīng)于7天即行付款，以虹保損零川金總黴打刷鞍。4. 財務(wù)部收到零用金支付傳票，補足零用金后，如發(fā)現(xiàn)所附單據(jù)有疑問，可直接通知各部經(jīng)手人辦理補正手續(xù)，如經(jīng)手人延擱不辦得照

4、第3條第45. -（五）（六）木細則爲去準恬實施:三、費用開支標準第一條 為便于掌握開支，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況，特制訂出本開支標準。第二條并補卩（一）公司職工岀差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內(nèi)交通費，按下表規(guī)定執(zhí)行（詳見附表）。各部門負責(zé)人應(yīng)嚴格控制外岀人員，并考慮完成任務(wù)的期限，確定岀差日期。對因公外岀 人員均對號入座按標準辦理應(yīng)報銷費用。如岀差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標準的 40%計發(fā)給個人；如不足標準住宿的，按節(jié)約額的50%計發(fā)給個人；如超標準住宿的，超支部分律出個人口 . I負押、（二 ）工作人員岀差的交通費一律按附表標準套用。具體對下列情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如

5、下：1. 乘坐火車，從晚上 8時至次日晨7時之間，在車上過夜 6小時以上的，或連續(xù)乘車時間超 過12彳2. 乘坐火車符合1條規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費，發(fā)給個人，但為了計算方便， 規(guī)定按本人實際乘坐的火車硬座票價折算成一定比例發(fā)給。（1）乘坐火車慢車和直快列車的，按特快列車硬席票價的50%發(fā)給。（2）符合乘坐火車軟席臥鋪條件的，如果改乘硬座，也按規(guī)定的硬座票價比例發(fā)給；但改乘硬臥的，不執(zhí)行本條（1）款的規(guī)定，也不發(fā)給軟臥和硬臥票價的差額。3. 工作人員趁出差或調(diào)動工作之便，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準就近回家省親辦事的，其繞道車、船費，扣除出差直線單程車、船費（按出差人應(yīng)享受標準），多開支的部

6、分由個人自理。如果繞道車、船費少于直線單程車、船費時，應(yīng)憑車船票價按實支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補 助張住宿和交通費:4. 出差期間乘坐直達特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補助的規(guī)定執(zhí)行，即按硬座票價的45%-5. 工作人員調(diào)動工作，核發(fā)差旅費以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標準計發(fā)。調(diào)入人員的交通、住宿、伙 負補助除照公訶規(guī)立執(zhí)彳外,英G7F支參腥有關(guān)規(guī)處執(zhí)仃:6. 出差人員在出差地因病住院期間，按標準發(fā)給伙食補助費，不發(fā)交通費和住宿費。住院超 過個刀的停發(fā)伙食補助帆7. 公司工作人員參加在外地召開的各類會議，除有會議主辦單位岀具的食宿費自理的證明，可回公司按出差標準領(lǐng)取伙食費補助；住宿費憑住宿

7、處發(fā)票按公司規(guī)定標準執(zhí)行外，其余情況一概不如發(fā)有關(guān)#JI.C8. 員工赴外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)超過30天以上的部分，按職位標準的50%（三）:第三條 ：占交i士杭皿處-（一）1. 員工在市內(nèi)聯(lián)系業(yè)務(wù)，公司無配給自行車、摩托車、又不能安排公司車輛者，憑乘坐的公丿航車加列則上向,公十T時經(jīng)工管領(lǐng)導(dǎo)審核,成本屮心負肯人簽字憑據(jù)服tflo2. 員工因在市內(nèi)聯(lián)系業(yè)務(wù)由公家配置自行車者，每月按10元標準將公司修理費包干到人，每輛車從購買之日起包干五年。五年內(nèi)丟失、損壞一律自理，也不另發(fā)交通費及報銷市內(nèi)車票， 市北矽;工作，貴任自負°（二）!1. 員工居住地方距上班地點2公里以上，無公司交通車接送上下班，公

8、司又無配給自行車 （或摩托車廠2. 符合條1 ；.3. 上述兩類補助請各部門在員工報到上班后即將申請報告報行政部審批備案，每年終了后七 天乩市各部門造胚申報，彳政部按備案記錄結(jié)合考動垓批發(fā)認4對于不享受交通費補助的職工，經(jīng)常因公騎私人自行車外岀的，經(jīng)各部門成本中心負責(zé)人批準，發(fā)給每月10丿第四條 .（一）1. 法定節(jié)日（圣誕節(jié)、勞動節(jié)）圍產(chǎn) m廠班按 mum廿l貸:（本人月工資-浮動工資/25.5 X 200%） X加二丄煜2. -（本人月工資-浮動工資/25.5 X 150%）3. 員工加班要從嚴控制，事前報部門經(jīng)理批準。加班只限于工程搶修，節(jié)假日值班和完成其他緊急生產(chǎn)任務(wù)等，但月累計不得超

9、過48小時，超過48 <|4. 以工加珀后:叮以補依而不領(lǐng)加班跖但狽辦理補休的凱續(xù):5.6.（二） 夜班費規(guī)定，員工在每日22時至次日6時之間上班工作，不能睡覺，夜班費每人每夜 8 兀0（三） 值班費，市內(nèi)員工到特區(qū)范圍內(nèi)工作（或反向途徑）、不能在公司或家里吃午餐者，由各成本中心負責(zé)人簽字報誤餐費8元。報告列明時間、地點、工作內(nèi)容，由人事部審核，財務(wù)部發(fā)第五條口!席卩規(guī)泄（一） 生產(chǎn)人員從事露天、井下、高空施工作業(yè)按出勤天數(shù)，每人每天津貼2元。當天出工在2小時至4小時者，按半天計發(fā)，不足2小M片*我津帕-（二）i .（三） 工程管理的基建辦及業(yè)務(wù)部室外勘察人員，基建辦RSU安裝人員、基建

10、管理人員、財務(wù)部市內(nèi)采購員、報關(guān)員、行政部食堂采購員等，即按實際天數(shù)每人每天津貼1元（有勘察設(shè)計、安裝提成獎領(lǐng)取者則停發(fā)該項津貼）:；（四 ）；第六條二（一）員工醫(yī)療費用報銷按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。但每單200兒以“廠熾辦代緡刃帶垓（二）室丄任、各類m以l-.A自川仟汕汽耀，迂據(jù)力行攻部白簽到財務(wù)部報悄:（三）本公司工作人員（含合同制職工），每人每月發(fā)放洗理費 25元、書刊費20元、水電補貼 35元、物價補貼73元、糧價補貼20元、煤氣補貼45兀u第七條 清涼飲料費規(guī)定（發(fā)放時間每年5-10月）:；1. 發(fā)族范鬧總則上按笫人條第二項匚2. 發(fā)放標準由人事部和行政部按批準預(yù)算確定，人數(shù)由人事部提供，具體

11、由行政部安排報銷。第八條第九條 員工服裝補貼和發(fā)放，參照深圳涉外企業(yè)服裝補貼和發(fā)放辦法，凡是公司正式員 工（含合同制職工）每兩年發(fā)放夏裝、冬裝各一套。此外管理人員每年發(fā)領(lǐng)帶一條；生產(chǎn)人員按勞動保護壩疋吋限發(fā)放為動鬲護川而:第十條 對于臨時去港人員費用開支標準和管理辦法按深府（1986）298號文的規(guī)定執(zhí)行（詳見附解）。對于臨時岀國人員費用開支標準和管理辦法按（84）財外字第610號文的規(guī)定執(zhí)行（詳見附件）:；第一條由于中央及外省國家機關(guān)、事業(yè)單位岀差人員的住宿費、市內(nèi)交通費、伙食補助費，實行“分項計算，總額包干，調(diào)劑使用，節(jié)約歸己，超支不補”的辦法，我公司接待內(nèi)地 來深圳出差的，要根據(jù)各類人員

12、出差住宿費標準適當安排，不得以任何名義免收住宿費或只象征性收費，公司公關(guān)室統(tǒng)一掌握，對于特殊情況者可從公司管理費一一交際應(yīng)酬費項下列支。國家“ 7； 1 - iJT級國麻機關(guān)、半業(yè)單位I詐人員芒旅費幵支的規(guī)定"笛文件均見木文附件、第十二條本規(guī)定解釋權(quán)在公司財務(wù)部。四、職工食堂財務(wù)管理規(guī)定為理順食<<I財爵管嚴羔爲.壩荒帯iU-竅苫尸.規(guī)I ：（一）.1. 原有職工食堂或新建的職工食堂都要單獨設(shè)置帳戶，獨立核算，要加強職工食堂的財務(wù)管 理,蝕務(wù)管理和會訃核»''言芒的問題,娶及吋詰示公司則務(wù)部C2. 各職工僉吃都要設(shè)背托職或?qū)Ｂ毜臅?、納，抿據(jù)人&

13、#39;J匸部核上絹制沒賈匸3.（二 ）.：1. 理工僅芒工作人員工資列入工倍汁劃,市人節(jié)部核圧，址以疋編立工堡標準。2. 水電費作岀預(yù)算，在“營業(yè)費用一一嘆屯貸”卩川支、3. 4. 各職工食堂首次購置的各種設(shè)施，爐具、廚具、餐具等列入基建費用，以后需要增添的用品用具処入福利就，不能列入莒業(yè)支5. 職工食堂需要購置的其他物料用品如洗潔精、毛巾、用具、堿粉、洗衣粉、肥皂等都要由 if政H li制加!介現(xiàn)的朮額，按遲額購買節(jié)纟勺使丿.c（三）.：公司各食堂提供的伙食補貼，補貼人數(shù)由人事、行政部門核定后，按每人每月補貼10幣在福利贊屮撥款.建議設(shè)置食堂的單位，都要成立監(jiān)委會，在員工中選舉監(jiān)委會成員，

14、加強對職工食堂的管理和監(jiān)督，責(zé)任是監(jiān)督職工食堂收支情況，每月帳目由職工食堂向監(jiān)委會匯報一次，并抄報財務(wù)部一份，每季要定期向員工公布職工食堂的收支情況。五、內(nèi)部稽核制度第一條本公司各部門及各下屬營業(yè)單位的稽核工作，由管理部隨時指定適當人員執(zhí)行稽 核工作。第二條 本公司稽核業(yè)務(wù)范圍，定為帳務(wù)、業(yè)務(wù)、財務(wù)、總務(wù)、監(jiān)驗五項，除另有規(guī)定外, 悉以木辦迖規(guī)址辦理，第三條 稽核人員對于所審核的事項，應(yīng)負責(zé)任，必要時，并應(yīng)在有關(guān)帳冊簿據(jù)上簽章。第四條 稽核人員，除依照規(guī)定審核各單位所送憑證帳表外，并應(yīng)分赴各單位實地稽察， 每年稽察炙數(shù)視乍實靑要而定。第五條 稽核人員前往稽核之前，應(yīng)先準備及收集有關(guān)資料，擬訂計

15、劃及進度表，事前并 應(yīng)將補中位已往審核及磴查報甘詳予訓(xùn)究以作參考。第六條 稽核人員于執(zhí)行任務(wù)時，應(yīng)先準備及收集有關(guān)資料，擬訂計劃及進度表，事前并 應(yīng)將各孔位已匚及檢查報r,詳予加;究以作參考第七條稽核人員有保守職務(wù)上所稽得秘密的責(zé)任，除呈報外，不得泄漏或預(yù)先透露予檢 査巾仏第八條 稽核事務(wù)如涉及其他部門時，應(yīng)會同各該有關(guān)部門辦理，且應(yīng)做會同報告。如遇 方意見不-致吋.須中獨提.與書祈報皆,并¥枝第九條 稽核人員對本公司各單位執(zhí)行稽核事務(wù)時，如有疑問，可隨時向有關(guān)單位詳盡查詢,.訃洞莎帳冊、表榕及有關(guān)檔案，必要吋M得請英出貝書面說uj第十條 稽核人員執(zhí)行工作時， 除將稽核憑證（或公文）

16、交由受稽核單位主管驗明外工作態(tài)度 應(yīng)力求親切.切忌傾凌或偏私:第十一條帳務(wù)稽核第十二條記帳憑證的審核或檢查時，應(yīng)注意下列事項（一）（二）會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否適當，有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算 是弁T欣（三）轉(zhuǎn)去千刖沽貸勞散出是千匸苻、（四）.'（五）化戈聽$.1軽臺辻繪少介：腮_齊亠 詢茫:曼,紋定少龍敘（六）供典編是笛疋啟方元云農(nóng)d!心蘇農(nóng)訂結(jié)少阮密.（七） 存農(nóng)的探齊咒汀!他4川？"：出十分泉IE沛戍丨劇從（八）f第十三條吒沁捨竹卜，陽皿m（一）各種帳簿的記載，是否與傳票相符應(yīng)復(fù)核者，是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的帳，是否當日記 板完£巳（二 &q

17、uot;悴收忖HU#攵忖總包出耳仃廣7/11-收忖仝劑i州対.（三）各科目明細分類帳各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類帳各該科目之余額 札等.是沖按1或立期核對:相對科是否札符,有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn).象:（四）各種帳簿記載錯誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白帳 頁，有否劃“X”形紅線注銷，并由記（六）（五）各種帳簿方無經(jīng)核準垢而H片改訓(xùn)者。（七）門血床貞為汨計交謀J啟侖曲曲那朮口巴忙£儀氈:（八）東強內(nèi)末川1'卩RiJ亡無Ln劃幾我匚仲“簾詐“廠毅L!汪悄（九）各種帳簿的保存方法及放置地點，是否妥善，已否登記備忘簿，帳簿的毀銷，是否依照 規(guī)址期限及于續(xù)

18、辦理:第十四條斥仔檢以刃!汪.總5'1?。ㄒ唬z查庫存現(xiàn)金或隨到隨查，如在營業(yè)時間之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫存中所載今日庫存數(shù)目查點，如在營業(yè)時間之后應(yīng)根據(jù)當現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點，如在營業(yè)時間之內(nèi)應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目加減本日收支檢點。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款帳卡是否相符,空L未使丿.支加是否齊仝,杵廢部有無辦理注悄C（二）:（三）卜（四）（五）檢查庫存除查點數(shù)目核對帳簿外，并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。（六）金庫鎖匙暨暗鎖，密碼表的掌握部門及庫門的啟用與庫內(nèi)的安全，金庫放置位置等是否適二嚴密辦理。（七 ）1（八） I-（九）從1；彷未或八

19、!-！.門耐川來職 對滋燈陰一（十廠（十一）檢查縣市單位各種周轉(zhuǎn)金及準備金時，應(yīng)注意其限額是否適當。 有無零星付款的紀錄，所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)帳的單據(jù)合計數(shù)，是否與周轉(zhuǎn)金、準備金相符，有無不當?shù)膲|款或已付款，而久 未交審勺卷星支時或L削%I玄件、第十五條 報表檢查，應(yīng)注意下列事項（一） （二 ）（三（四）N :上編虧、幻丄吒;弐膠符今規(guī)'.（五 ）J財務(wù)稽核第十六條 檢查有價證券時，應(yīng)與有關(guān)帳表核對，并注意下列事項（一）購入及岀售有無核準，手 辻心昔（二 ）L（三）左舞樸廠:佗2沓.產(chǎn)（四）-第十七條 檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價值的憑證單據(jù)時，應(yīng)注意其是否存放庫內(nèi)，并應(yīng)根據(jù)開出收據(jù)的存根副本及有關(guān)帳冊與庫存查核者相符有無漏記，如有另存其他地點者，應(yīng)査詢煤因井檢閱英有關(guān)單據(jù)。第十八條總務(wù)人事稽核第十九條檢查各項費用時，應(yīng)