納稅人申報資料報送管理辦法

1、納稅人申報資料報送管理方法 試行 一、適用對象： 轄區(qū)內(nèi)除 雙定戶外 的納稅人。包括：申 報繳納增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅金融機(jī) 構(gòu)代扣的個人儲蓄存款利息所得稅的企業(yè)或企業(yè)性單位及 實行查帳征收的個體工商戶，在正常所屬期的正常申報類 型。二、資料內(nèi)容包括： 各稅種申報表及附表、其他抵扣憑 證信息、財務(wù)報表。三、報送時限及要求： 一每年的 6 月 15 日前納稅人 一次性向 稅源管理部門 報送上一年 1 月至 12 月稅款所屬 期的紙質(zhì)申報資料及上年度企業(yè)所得稅年度申報的紙質(zhì)申 報資料。二小規(guī)模納稅人按稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的“定本式檔 案進(jìn)行報送。 稅務(wù)機(jī)關(guān)在每年年初免費提供一戶納稅人 一本

2、；一般納稅人按照要求自行裝訂后予以報送。四、納稅申報及附列資料歸檔目錄 1增值稅納稅申報表及增值稅納稅申報表附列資料；2 消費稅納稅申報表及附列資料；3 企業(yè)所得稅季度納稅申報表；4 企業(yè)所得稅年度納稅申報表及附表；5企業(yè)所得稅納稅匯算清繳表及附列資料；6、財務(wù)、會計報表月報、年報；7其他納稅申報資料。五、資料歸集及裝訂要求1、歸檔封面由納稅人按附件 1 提供的式樣進(jìn)行打印 并填寫除“案卷號外的其他工程。附件 12、編寫征管檔案歸檔目錄。內(nèi)容包括：序號、企業(yè)名 稱、資料名稱、日期、頁數(shù)、備注。附件 23 、卷內(nèi)資料按序逐一每頁編碼。附件33、資料歸集及編碼完成后，請按打孔處指定的位置進(jìn) 行裝訂

3、。附件1封面訂本式檔案企業(yè)名稱:納稅兌人識別號：案卷號:管理單位:所屬年度:檔期歸日1名稱業(yè)企卷納稅人識別號:案號:附件1封面管理單位：所屬年度：歸檔日期：納稅申報及附列資料歸檔目錄序號資料名稱頁數(shù)備注01增值稅納稅申報表1-12月02企業(yè)所得稅納稅申報表及附表季報A類企業(yè)所得稅納稅申報表及附表03年報A類04財務(wù)、會計報表月報、年報05?中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表?及其附列資料06其他要求報送的資料備注：適用于查賬征收的小規(guī)模納稅人。納稅申報及附列資料歸檔目錄序號資料名稱日期頁數(shù)備注01增值稅一般納稅人申報表及附表02企業(yè)所得稅納稅申報 表及附表月報/季報03企業(yè)所得稅納稅申報

4、表及附表年報04企業(yè)所得稅納稅匯算清繳表及附列資料05財務(wù)、會計報表月報、年報06?中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來 報告表?及其附列資料07其他要求報送的資料注：適用于增值稅一般納稅人。納稅申報及附列資料歸檔目錄序號資料名稱日期頁數(shù)備注01增值稅納稅申報表1-12 月02財務(wù)、會計報表月報、年報03其他要求報送的資料備注：適用于查賬征收的小規(guī)模納稅人只繳納增值稅納稅申報及附列資料歸檔目錄序號資料名稱日期頁數(shù)備注01增值稅納稅申報表1-12 月企業(yè)所得稅納稅申報02表及附表季報B類03企業(yè)所得稅納稅申報 表及附表年報B類04財務(wù)、會計報表月報、年報05其他要求報送的資料備注：適用于企業(yè)所得稅

5、核定征收的增值稅小規(guī)模納稅人附件3 檔案資料歸集順序一、納稅申報資料報送的種類一增值稅一般納稅人申報表及附表1 .增值稅納稅申報表適用于一般納稅人。2.增值稅一般納稅人申報表附表 1本期銷售情況明細(xì) 表。3 增值稅一般納稅人申報表附表 2本期進(jìn)項稅額明細(xì) 表。4固定資產(chǎn)抵扣情況表。5 成品油購銷存情況明細(xì)表。6運輸發(fā)票抵扣清單。7海關(guān)完稅憑證抵扣清單。8 納稅情況說明表。表 1 4 是增值稅一般納稅人申報增值稅的必報資料； 表 5 8 是增值稅一般納稅人發(fā)生相應(yīng)數(shù)據(jù)時， 才需要填寫。 其中，?運輸發(fā)票抵扣清單?只允許填寫鐵路、海運、航空 發(fā)票的抵扣數(shù)據(jù)， 不填寫公路內(nèi)河運輸發(fā)票的抵扣數(shù)據(jù)。 ?

6、貴 州省國家稅務(wù)局關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā) 的 通知?黔國稅發(fā) 2006 142 號中要求一般納稅人納稅 申報時報送的?資產(chǎn)負(fù)債表? 、?損益表?停止報送。9.財務(wù)報表：實行?企業(yè)會計制度? 、?小企業(yè)會計制度? 的納稅人填報資產(chǎn)負(fù)債表 2005 版月報、利潤表 2005 版月報。實行?企業(yè)會計準(zhǔn)那么?的納稅人填報資產(chǎn)負(fù)債 表 2007 版月報、利潤表 2007 版月報。10.主管國稅機(jī)關(guān)要求報送的其他資料。 二增值稅小規(guī)模納稅人申報表及附表1 .增值稅納稅申報表適用于小規(guī)模納稅人2005版月報。稅納稅分月匯總申報表適用于個體雙定戶定額 執(zhí)行期結(jié)束后90日內(nèi)填報。3 .實行查帳征收的納稅人報送財務(wù)報表：實行?

7、企業(yè)會計制度?、?小企業(yè)會計制度?的納稅人填報資產(chǎn)負(fù)債表2005版月報、利潤表2005版月報。實行?企 業(yè)會計準(zhǔn)那么?的納稅人填報資產(chǎn)負(fù)債表 2007版月報、 利潤表2007版月報。4主管國稅機(jī)關(guān)要求報送的其他資料。三消費稅申報表及附表1.煙類應(yīng)稅消費品申報填寫?煙類應(yīng)稅消費品消費稅 納稅申報表?及附表。2 .酒及酒精類應(yīng)稅消費品申報填寫?酒及酒精消費稅納稅申報表?及附表。3 .成品油類應(yīng)稅消費品申報填寫?成品油消費稅納稅申報表?及附表。4 .小汽車類應(yīng)稅消費品申報填寫?小汽車消費稅納稅申報表?及附表。5 .其他應(yīng)稅消費品申報填寫?其他應(yīng)稅消費品消費稅 納稅申報表?及附表。稅納稅分月匯總申報表

8、適用于個體雙定戶定額7.主管國稅機(jī)關(guān)要求報送的其他資料。四企業(yè)所得稅申報表及附表1查賬征收1按月申報的 企業(yè)所得稅月度納稅申報表 A類月報。 財務(wù)報表只申報企業(yè)所得稅的納稅人還需報送：實行?企業(yè)會計制度? 、?小企業(yè)會計制度?的納稅人填報資 產(chǎn)負(fù)債表 2005 版月報、利潤表 2005 版月報。 實行?企業(yè)會計準(zhǔn)那么?的納稅人填報資產(chǎn)負(fù)債表 2007 版月報、利潤表 2007 版月報。 主管國稅機(jī)關(guān)要求報送的其他資料。 2 按季申報的 企業(yè)所得稅季度納稅申報表 A類季報。 財務(wù)報表只申報企業(yè)所得稅的納稅人還需報送：實行?企業(yè)會計制度? 、?小企業(yè)會計制度?的納稅人填報資 產(chǎn)負(fù)債表 2005 版

9、季報、利潤表 2005 版季報。 實行?企業(yè)會計準(zhǔn)那么?的納稅人填報資產(chǎn)負(fù)債表 2007 版季報、利潤表 2007 版季報。 主管國稅機(jī)關(guān)要求報送的其他資料。 3 年報需要填列 ?企業(yè)所得稅年度納稅申報表? 及附表 ,具體明細(xì)如下： 企業(yè)所得稅年度納稅申報表。 企業(yè)所得稅年度申報附表一 1、 2、3。 企業(yè)所得稅年度申報附表二1、 2、 3。 企業(yè)所得稅年度申報附表三。 企業(yè)所得稅年度申報附表四。 企業(yè)所得稅年度申報附表五。 企業(yè)所得稅年度申報附表六。 企業(yè)所得稅年度申報附表七。 企業(yè)所得稅年度申報附表八。 企業(yè)所得稅年度申報附表九。企業(yè)所得稅年度申報附表十。企業(yè)所得稅年度申報附表十一。有關(guān)聯(lián)

10、業(yè)務(wù)往來時 ,報送?企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報 告表?及其附表。財務(wù)報表： 實行?企業(yè)會計制度? 、?小企業(yè)會計制度? 的納稅人填報資產(chǎn)負(fù)債表 2005 版年報、利潤表 2005 版年報、現(xiàn)金流量表 2005 版年報。實行?企業(yè) 會計準(zhǔn)那么?的納稅人填報資產(chǎn)負(fù)債表 2007 版年報、 利潤表2007 版年報、現(xiàn)金流量表 2007 版年報、 所有者權(quán)益股東權(quán)益變動表年報 。主管國稅機(jī)關(guān)要求報送的其他資料。1按月申報的 企業(yè)所得稅月度納稅申報表 B 類月報。 財務(wù)報表只申報企業(yè)所得稅的納稅人還需報送 ： 實行?企業(yè)會計制度? 、?小企業(yè)會計制度?的納稅人填報資 產(chǎn)負(fù)債表 2005 版月報、利潤表 20

11、05 版月報。 實行?企業(yè)會計準(zhǔn)那么?的納稅人填報資產(chǎn)負(fù)債表 2007 版 月報、利潤表 2007 版月報。主管國稅機(jī)關(guān)要求報送的其他資料。2按季申報的 企業(yè)所得稅季度納稅申報表 B 類季報。 財務(wù)報表只申報企業(yè)所得稅的納稅人還需報送 ： 實行?企業(yè)會計制度? 、?小企業(yè)會計制度?的納稅人填報資 產(chǎn)負(fù)債表 2005 版季報、利潤表 2005 版季報。 實行?企業(yè)會計準(zhǔn)那么?的納稅人填報資產(chǎn)負(fù)債表 2007 版 季報、利潤表 2007 版季報。主管國稅機(jī)關(guān)要求報送的其他資料。3年報 企業(yè)所得稅年度納稅申報表 B 類。 稅收優(yōu)惠明細(xì)表 B 類。財務(wù)報表： 實行?企業(yè)會計制度? 、?小企業(yè)會計制度?

12、 的納稅人填報資產(chǎn)負(fù)債表 2005 版年報、利潤表 2005 版年報、現(xiàn)金流量表 2005 版年報。實行?企業(yè) 會計準(zhǔn)那么?的納稅人填報資產(chǎn)負(fù)債表 2007 版年報、 利潤表 2007 版年報、現(xiàn)金流量表 2007 版年報、 所有者權(quán)益股東權(quán)益變動表年報 。主管國稅機(jī)關(guān)要求報送的其他資料。 五非居民企業(yè)所得稅申報表及附表1季報中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報表 適用于據(jù)實申報企業(yè) 。非居民企業(yè)只繳納企業(yè)所得稅的還需報送財務(wù)報表： 實行?企業(yè)會計制度? 、?小企業(yè)會計制度?的納稅人填報資 產(chǎn)負(fù)債表 2005 版季報、利潤表 2005 版季報。 實行?企業(yè)會計準(zhǔn)那么?的納稅人填報資產(chǎn)負(fù)債

13、表 2007 版 季報、利潤表 2007 版季報。主管國稅機(jī)關(guān)要求報送的其他資料。2年報 中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表 適用于據(jù)實申報企業(yè) 。非居民企業(yè)所得稅年度申報附表 1營業(yè)收入及本錢 費用明細(xì)表 。非居民企業(yè)所得稅年度申報附表2 彌補(bǔ)虧損明細(xì)表財務(wù)報表： 實行 ?企業(yè)會計制度? 、?小企業(yè)會計制度? 的納稅人填報資產(chǎn)負(fù)債表 2005 版年報、利潤表 2005 版年報、現(xiàn)金流量表 2005 版年報。實行?企業(yè) 會計準(zhǔn)那么?的納稅人填報資產(chǎn)負(fù)債表 2007 版年報、 利潤表 2007 版年報、現(xiàn)金流量表 2007 版年報、 所有者權(quán)益股東權(quán)益變動表年報 。主管國稅機(jī)關(guān)要求報送

14、的其他資料。1季報中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報表 適用于核定征收企業(yè) 。非居民企業(yè)只繳納企業(yè)所得稅的， 同時報送以下財務(wù) 報表：實行?企業(yè)會計制度? 、?小企業(yè)會計制度?的納稅人 填報資產(chǎn)負(fù)債表 2005 版季報、利潤表 2005 版季 報。實行?企業(yè)會計準(zhǔn)那么? 的納稅人填報資產(chǎn)負(fù)債表 2007 版季報、利潤表 2007 版季報。主管國稅機(jī)關(guān)要求報送的其他資料。2年報中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表 適用于核定征收企業(yè) 。財務(wù)報表： 實行?企業(yè)會計制度? 、?小企業(yè)會計制度? 的納稅人填報資產(chǎn)負(fù)債表 2005 版年報、利潤表 2005 版年報、現(xiàn)金流量表 2005 版年