建設(shè)公司財(cái)務(wù)管理辦法制度格式

1、XX建設(shè)有限公司財(cái)務(wù)管理辦法（一）、總則1、XX 建設(shè)有限公司財(cái)務(wù)管理辦法（以下簡稱本辦法） ，是根據(jù)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度 ，結(jié)合公司的實(shí)際情況制定。2、本辦法制定的目的是規(guī)范和統(tǒng)一公司及其所屬分公司和子公司財(cái)務(wù)行為的會(huì)計(jì)核算程序和財(cái)務(wù)管理工作的管理辦法，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在經(jīng)營管理中的作用， 理順和規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理的關(guān)系，推進(jìn)內(nèi)部單位公平競爭，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營利潤最大化。3、按照授權(quán)經(jīng)營、分級(jí)管理的原則，公司負(fù)責(zé)對(duì)本法人資產(chǎn)進(jìn)行管理，承擔(dān)所有資產(chǎn)保值增值責(zé)任， 子公司按照公司有關(guān)財(cái)務(wù)管理的規(guī)定，對(duì)公司資產(chǎn)承擔(dān)保值增值責(zé)任。4、各分公司及其子公司按照本辦法規(guī)定，結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管

2、理要求， 制定具體的本公司的財(cái)務(wù)管理辦法和實(shí)施細(xì)則， 報(bào)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)與權(quán)限1、公司實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的內(nèi)部財(cái)會(huì)管理制度。公司是獨(dú)立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束，依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔(dān)民事責(zé)任， 其分公司及其子公司實(shí)行獨(dú)立核算，但經(jīng)營、財(cái)務(wù)上實(shí)行統(tǒng)一管理。分別設(shè)置財(cái)務(wù)組，歸公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理。2、公司所屬的各分公司，不具有企業(yè)法人資格，其民事責(zé)任由公司承擔(dān)。3、公司法人在財(cái)務(wù)工作管理上的主要責(zé)任：3.1對(duì)公司的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。3.2具體確定公司內(nèi)部財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，建立健全內(nèi)部控制制度。3.3接受財(cái)政、稅務(wù)

3、、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督。4、公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理上的主要責(zé)任：4.1主持公司財(cái)務(wù)部的工作， 領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作。4.2對(duì)公司本部各有關(guān)單位和各分公司及其子公司下達(dá)的各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)進(jìn)行考核。4.3參與公司發(fā)展新項(xiàng)目、 重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究，并提供財(cái)務(wù)意見。4.4負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，組織各項(xiàng)清產(chǎn)核資工作。4.5貫徹國家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策和法規(guī)，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益。4.6監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕不合理開支。4.7協(xié)調(diào)各單位、各部門與財(cái)務(wù)部的關(guān)系。5、公司財(cái)務(wù)部的主要職責(zé)：5.1公司財(cái)務(wù)部具體負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，包括公

4、司生產(chǎn)經(jīng)營過程中的一切財(cái)務(wù)核算， 如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)繳國家稅收并向有關(guān)方面報(bào)送會(huì)計(jì)資料。5.2公司財(cái)務(wù)部對(duì)各分公司及其子公司的資金實(shí)行統(tǒng)一管理，即甲方給各分公司所付款項(xiàng)必須先劃撥到公司總部財(cái)務(wù)帳戶，公司總部財(cái)務(wù)再根據(jù)經(jīng)公司總經(jīng)理審批的各分公司所報(bào)的資金使用計(jì)劃，將款項(xiàng)劃撥到各分公司帳戶。 各分公司收到公司總部劃撥的款項(xiàng)后，要嚴(yán)格按資金計(jì)劃使用資金，總部財(cái)務(wù)有權(quán)檢查各分公司的資金使用情況；各子公司每月必須向公司領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)部報(bào)送資金收支預(yù)算，經(jīng)公司審批后按資金收支預(yù)算執(zhí)行。6、公司所有財(cái)務(wù)人員按規(guī)定對(duì)本單位實(shí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督，主要內(nèi)容是：6.1對(duì)不真實(shí)、不合法的原

5、始憑證不予受理并向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充；6.2發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、 款項(xiàng)不符的時(shí)候， 應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，無權(quán)自行處理的，應(yīng)向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，做出處理；6.3除法定的會(huì)計(jì)賬冊(cè)外， 不得另立會(huì)計(jì)賬冊(cè)， 公司所屬資金不得以個(gè)人名義開立賬戶存儲(chǔ)；6.4出納不得監(jiān)管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作；6.5公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人經(jīng)請(qǐng)示總廠財(cái)務(wù)部主任及公司領(lǐng)導(dǎo)后，有權(quán)對(duì)公司所屬的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行輪崗，對(duì)各子公司、分公司及外部項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)人員原則上一年輪崗一次； 公司本部財(cái)務(wù)人員原則上兩年輪崗一次。6.6公司所屬財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離

6、職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)；沒有辦清交接手續(xù)的， 不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作；（三）、會(huì)計(jì)核算的一般原則1、公司執(zhí)行會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度及其它法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和賬簿、 內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查等事項(xiàng)的規(guī)定。 下列事項(xiàng)應(yīng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)， 進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：1.1有價(jià)證券的收付；1.2財(cái)務(wù)的收發(fā)、增減和使用；1.3資本的增減；1.4債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；1.5收入、成本、費(fèi)用的計(jì)算；1.6財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理等；2、記賬方法，一律采取借貸記賬法，記賬原則采取權(quán)責(zé)發(fā)生制，記賬本位幣為人民幣。3、公司對(duì)公司資本堅(jiān)持資本確定、資本保全的原則。4、公司采取的會(huì)計(jì)處理方法，

7、前后各期必須一致，任何人不得隨意改變。（四）、流動(dòng)資產(chǎn)的管理1、流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、存貨、預(yù)付賬款等。2、貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款等，貨幣資金管理應(yīng)當(dāng)遵循“嚴(yán)格職責(zé)分工、賬款分管、印鑒分管、定期輪崗”的原則。3、庫存現(xiàn)金的管理3.1出納對(duì)庫存現(xiàn)金必須做到日清月結(jié)，隨時(shí)清點(diǎn)庫存現(xiàn)金。 不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫， 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須定期或不定期對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，以保證賬實(shí)相符。3.2凡能用支票支付的款項(xiàng)不得支付現(xiàn)金。3.3現(xiàn)金支付范圍：發(fā)放員工工資、獎(jiǎng)金及各種津貼；出差員工的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)壹千元以下的零星開支等。4.4員工出差借款， 必須經(jīng)出差人員填寫借款申請(qǐng)單，寫明出

8、差時(shí)間、地點(diǎn)、往返路線、出差事由、申請(qǐng)金額等。按借款審批程序?qū)徟螅娇傻截?cái)務(wù)部辦理借款。4.5 其它借款，由借款人填寫申請(qǐng)單， 經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字并報(bào)公司總經(jīng)理簽批， 由部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)此款的歸還， 如不能按期歸還或出現(xiàn)損失，全部責(zé)任由部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)。5、銀行存款的管理5.1 銀行賬戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用， 銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用， 嚴(yán)禁出借帳戶供外單位和個(gè)人使用， 嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。5.2銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。5.3 銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行分管制；即：財(cái)務(wù)章由出納保管，法人章由會(huì)計(jì)保管， 不準(zhǔn)一人統(tǒng)一保管使用。 印鑒保管人因臨時(shí)出

9、差時(shí)由其委托他人代管。5.4簽發(fā)銀行支票必須按照要求填寫日期、大小寫金額、收款人、用途等，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。5.5根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同， 嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付款，不得早付，也不得改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書面正式委托，不準(zhǔn)改變收款單位。6、應(yīng)收票據(jù)應(yīng)按照面值計(jì)價(jià)。貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)的實(shí)得款項(xiàng)與其面值的差額，記入財(cái)務(wù)費(fèi)用。7、分管應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員每月10 日前要根據(jù)上月末的余額與甲方進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)，并簽訂對(duì)賬單；每月10 日前將上月甲方帳務(wù)情況報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，作為計(jì)算甲方資金回籠的依據(jù)。8、分管其他應(yīng)收款的財(cái)務(wù)人員在每月10 日前對(duì)上月末按公司規(guī)定歸還借款的單位和個(gè)人帳中的應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)

10、行清理，對(duì)不按規(guī)定及時(shí)還款的個(gè)人扣發(fā)當(dāng)月工資，并通知有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)催收。9、對(duì)于預(yù)付賬款應(yīng)嚴(yán)格管理。9.1預(yù)付賬款應(yīng)按照規(guī)定的程序和權(quán)限辦理，即辦理預(yù)付款的部門填寫“預(yù)付款申請(qǐng)單” ，分別由經(jīng)辦人、部門領(lǐng)導(dǎo)、分管副總經(jīng)理、總經(jīng)理簽字后到財(cái)務(wù)辦理。9.2預(yù)付賬款必須依合同付款，并在合同約定的時(shí)間清算完畢；10、存貨包括生產(chǎn)存貨和儲(chǔ)備存貨10.1存貨計(jì)價(jià)：生產(chǎn)存貨按實(shí)際施工過程中耗費(fèi)的構(gòu)成工程實(shí)體或有助于工程形成的各項(xiàng)支出計(jì)價(jià)；儲(chǔ)備存貨按按買價(jià)加上運(yùn)費(fèi)、 裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、合理損耗、加工費(fèi)等計(jì)價(jià)；10.2發(fā)出存貨采用計(jì)劃成本法。10.3低值易耗品采用一次攤銷法。10.4存貨盤點(diǎn)：應(yīng)定期、不定期的進(jìn)

11、行盤點(diǎn)，年度決算前必須進(jìn)行一次全面清點(diǎn)。對(duì)盈虧毀損的存貨應(yīng)查明原因提交報(bào)告，1 萬元以下的由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，1 萬元以上的報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。存貨有短缺或毀損的， 負(fù)有責(zé)任的有關(guān)人員應(yīng)調(diào)離崗位，同時(shí)賠償由此造成的損失。10.5單項(xiàng)材料采購價(jià)值超過5 萬元的，應(yīng)采取公開招標(biāo)形式進(jìn)行，并訂立購貨合同，采購價(jià)格嚴(yán)重偏離同類商品價(jià)格的，庫存物資超規(guī)定積壓的，要追究物資部負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員的責(zé)任。（五）、固定資產(chǎn)的管理1、固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)械設(shè)備以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、工具等，且單位價(jià)值在2000元以上的。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上的，且使用年

12、限兩年以上的，也應(yīng)納入固定資產(chǎn)核算。不符合上述條件的，納入低值易耗品核算。2、固定資產(chǎn)管理除分類建賬外，還必須建立固定資產(chǎn)卡片，卡片上要記載其數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、購置價(jià)格、折舊年限等。3、固定資產(chǎn)折舊采用直線法，其殘值率為3%。4、下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊：4.1以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；4.2以提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；5、計(jì)提折舊的原則：當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月計(jì)提折舊，從下月停止計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，其凈損失計(jì)入營業(yè)外支出，不得補(bǔ)提折舊。（六）、工程成本核算辦法1、工程成本是指建造一項(xiàng)資產(chǎn)從合同簽訂開始至合同完成止所發(fā)生的與執(zhí)

13、行合同有關(guān)的直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。工程成本核算合理歸集成本費(fèi)用，正確計(jì)算工程成本費(fèi)用，通過與預(yù)算成本比較，挖掘降低成本的潛力。2、工程成本核算原則：2.1配比原則：在會(huì)計(jì)核算時(shí)，收入與其成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會(huì)計(jì)期內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。由于會(huì)計(jì)分期核算經(jīng)營成果，因此，對(duì)于建造合同，應(yīng)在每一會(huì)計(jì)期末，采用完工百分比法合理計(jì)算合同成本及合同毛利，在工程完工時(shí)，確認(rèn)全部工程成本。2.2謹(jǐn)慎性原則，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)充滿著風(fēng)險(xiǎn)和不確定因素，在會(huì)計(jì)核算中應(yīng)堅(jiān)持謹(jǐn)慎性原則，應(yīng)充分估計(jì)到各種風(fēng)險(xiǎn)和損失，既不高估資產(chǎn)或收益，也不低估負(fù)債或費(fèi)用。2.3權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是

14、當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用，凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付， 也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。3、成本核算的基礎(chǔ)工作：成本的形成， 是從施工準(zhǔn)備到工程竣工的全過程，涉及到所有的管理部門、生產(chǎn)崗位和企業(yè)的各個(gè)層次， 成本核算具有全過程和全員性，成本核算的基礎(chǔ)工作與各管理部門扎扎實(shí)實(shí)的日常工作緊密相連。3.1建立健全工程定額。 在國家建筑工程定額的基礎(chǔ)上，經(jīng)營部制定公司內(nèi)部工程定額， 以公司內(nèi)部定額為基礎(chǔ)， 編制公司工程項(xiàng)目預(yù)算。每月底經(jīng)營部應(yīng)提供各項(xiàng)目的合同總值（包括變更補(bǔ)充合同）及預(yù)計(jì)總成本（包括變更） 。3.2生

15、產(chǎn)安全部、技術(shù)質(zhì)量部與項(xiàng)目部應(yīng)保障工程項(xiàng)目的進(jìn)度及質(zhì)量安全等，每月底將工程項(xiàng)目已經(jīng)完成的合同工作量報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部依據(jù)完工情況準(zhǔn)確計(jì)算合同完工進(jìn)度。3.3物資部材料的采購、入庫、領(lǐng)用手續(xù)必須完善，出、入庫單上各相關(guān)責(zé)任人簽字手續(xù)應(yīng)齊全，出庫單上必須準(zhǔn)確注明材料類別、領(lǐng)用部門及所用工程項(xiàng)目和工程編號(hào)。 項(xiàng)目部應(yīng)該保障工程項(xiàng)目與材料用途的真實(shí)性，必須做到專材專用，否則成本無法真實(shí)、準(zhǔn)確的反映，竣工結(jié)算時(shí)，項(xiàng)目盈虧自然不會(huì)真實(shí)， 財(cái)務(wù)就失去了存在的價(jià)值，就無法為領(lǐng)導(dǎo)及公司提供可靠的信息。3.4 公司網(wǎng)、經(jīng)營部、物資部、項(xiàng)目部與財(cái)務(wù)賬上的項(xiàng)目名稱及工程編號(hào)必須完全一致， 公司內(nèi)部項(xiàng)目名稱應(yīng)與甲方一一對(duì)

16、應(yīng)， 才能保障工程進(jìn)度款與工程成本真實(shí)準(zhǔn)確。 財(cái)務(wù)部的資料如果項(xiàng)目名稱與工程編號(hào)不完整， 財(cái)務(wù)將不予入賬。 以保障項(xiàng)目收入、 成本的準(zhǔn)確性。4、工程成本核算范圍：4.1工程成本按照其經(jīng)濟(jì)用途可分為直接成本和間接成本。其中，直接費(fèi)用包括：耗用的人工費(fèi)；耗用的材料費(fèi)；耗用的機(jī)械使用費(fèi)；其他直接費(fèi)；包括有關(guān)的設(shè)計(jì)和勘查費(fèi)用、 施工現(xiàn)場材料的二次搬運(yùn)費(fèi)、生產(chǎn)工具和用具使用費(fèi)、檢驗(yàn)實(shí)驗(yàn)費(fèi)、測量費(fèi)、場地清理費(fèi)等。項(xiàng)目直接費(fèi)用；包括項(xiàng)目部為組織管理施工生產(chǎn)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，包括項(xiàng)目部人員工資及附加、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、物料消耗、差旅費(fèi)、招待費(fèi)等。4.2間接費(fèi)用是指制造費(fèi)用、 材料成本差異及機(jī)械作業(yè)等，在期末按照直接

17、成本分配轉(zhuǎn)入。5、工程成本核算方法：工程成本核算方法采用采用完工進(jìn)度百分比法，即根據(jù)合同完工進(jìn)度確認(rèn)收入與費(fèi)用，核算經(jīng)營成果；檢修成本核算方法采用簡單法，計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)成本，核算經(jīng)營成果；對(duì)于先施工后簽定合同的大修、更改項(xiàng)目，可將實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用計(jì)入“工程施工”科目，待工程竣工后一次確認(rèn)收入、成本。6、公司成本核算采用兩級(jí)核算體系，即公司總部為一級(jí)核算體系，主要對(duì)公司總部的收入、成本費(fèi)用及利潤進(jìn)行核算；公司各二級(jí)輔助生產(chǎn)單位、各項(xiàng)目部及各分公司為二級(jí)核算體系， 分別對(duì)其收入、成本費(fèi)用及利潤進(jìn)行單獨(dú)核算， 對(duì)二級(jí)輔助生產(chǎn)單位及公司本部項(xiàng)目部分別在公司財(cái)務(wù)帳設(shè)置明細(xì)科目反映其生產(chǎn)經(jīng)營成果， 對(duì)分公司及外部項(xiàng)目部單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)并配備專門的財(cái)務(wù)人員， 對(duì)其單獨(dú)建帳進(jìn)行財(cái)務(wù)核算， 月末將其財(cái)務(wù)報(bào)表與公司報(bào)表匯總， 匯總后的報(bào)表反映公司整體生產(chǎn)經(jīng)營成果。（七）、信息、檔案管理1、財(cái)務(wù)部采用標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作，確保會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。由專人對(duì)軟件、網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行維護(hù)，定時(shí)備份，并根據(jù)個(gè)人崗位職責(zé)劃分操作權(quán)限，保證財(cái)務(wù)核算的安全。2、財(cái)務(wù)部對(duì)外提供資金、成本、報(bào)表等會(huì)計(jì)信息，必須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)同意。未經(jīng)授權(quán)，不得提供。3、對(duì)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料