固定資產(chǎn)管理制度

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上固定資產(chǎn)管理制度為加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理、明確責(zé)任，保護(hù)酒店財(cái)產(chǎn)的完整無(wú)缺，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的最大效能，特制定本制度。一、 固定資產(chǎn)必須同時(shí)具備以下兩個(gè)條件：1、 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備使用年限在一年以上，非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備超過(guò)二年；2、 單位價(jià)值在2000元以上。二、 固定資產(chǎn)包括：1、 房屋、建筑物。包括酒店所有的房屋、建筑物、停車(chē)場(chǎng)及園林設(shè)施等。2、 機(jī)器設(shè)備。包括供電系統(tǒng)設(shè)備、供熱系統(tǒng)設(shè)備、空調(diào)系統(tǒng)設(shè)備、通訊設(shè)備、洗滌設(shè)備、維修設(shè)備、廚房設(shè)備、電子計(jì)算機(jī)系統(tǒng)設(shè)備及電梯等。3、 交通運(yùn)輸工具。包括客車(chē)、觀(guān)光車(chē)、行李車(chē) 、貨車(chē)及摩托車(chē)等。4、 家具設(shè)備。包括酒店各部門(mén)所有家具、地毯、

2、美容設(shè)備及衛(wèi)生設(shè)備等。5、 電器及影視設(shè)備。包括閉路電視播放設(shè)備、音像設(shè)備、電腦、電視機(jī)、電冰箱、空調(diào)、投影儀及照相機(jī)等。6、 文體娛樂(lè)設(shè)備。包括高級(jí)娛樂(lè)器材、健身房設(shè)備。7、 其它。包括工藝及消防設(shè)備。8、 出租固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)及不需用固定資產(chǎn)。三、 固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)的確定1、 有建設(shè)單位建筑和購(gòu)置的固定資產(chǎn)，按照建設(shè)單位交付使用財(cái)產(chǎn)明細(xì)單中所確定的價(jià)值計(jì)價(jià)。2、 購(gòu)入的固定資產(chǎn)，按實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)，包括增值稅。3、 在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，按原有固定資產(chǎn)的帳面價(jià)值，加上由于改建、擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的全部支出，減去改建、擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的變價(jià)收入后的金額計(jì)價(jià)。4、 自行建造

3、的固定資產(chǎn)，按建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。5、 其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)按評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值或合同、協(xié)議確定的價(jià)格計(jì)價(jià)。6、 接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按同類(lèi)資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值計(jì)價(jià)，或根據(jù)捐贈(zèng)者提供的有關(guān)憑證計(jì)價(jià)。接受固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)的價(jià)值。7、 盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按同類(lèi)固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。8、 有償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按現(xiàn)行調(diào)撥價(jià)，加上調(diào)入時(shí)支付的包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)和安裝成本以后的價(jià)格計(jì)價(jià)。四、 固定資產(chǎn)的管理，必須在酒店總經(jīng)理的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，實(shí)行歸口分級(jí)管理的辦法，貫徹“誰(shuí)用、誰(shuí)管”的原則。各類(lèi)固定資產(chǎn)的成本核算部分為：a.工程部：房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、電器及影視設(shè)備、文

4、體娛樂(lè)設(shè)備等；b.各使用部門(mén)：家具設(shè)備、交通運(yùn)輸工具、辦公設(shè)備等；c.保衛(wèi)部：消防設(shè)備。五、 固定資產(chǎn)成本核算部的職責(zé)：1、 配備專(zhuān)職或兼職的固定資產(chǎn)管理人員，負(fù)責(zé)歸口管理工作。2、 成本核算部的各項(xiàng)固定資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一開(kāi)設(shè)的固定資產(chǎn)帳填列有關(guān)固定資產(chǎn)詳細(xì)資料，并按固定資產(chǎn)類(lèi)別和使用部門(mén)順序排列、編號(hào)、保管，并與財(cái)務(wù)部的固定資產(chǎn)登記簿及使用部門(mén)的固定資產(chǎn)帳、卡等資料保持一致，定期進(jìn)行核對(duì)。固定資產(chǎn)卡片一式兩份，一份留用，一份送使用部門(mén)。3、 制訂財(cái)產(chǎn)、設(shè)備檢修制度，并根據(jù)檢修制度編制保養(yǎng)修理（包括大修理）計(jì)劃，并督促使用部門(mén)配合實(shí)施。4、 提出固定資產(chǎn)改造、擴(kuò)建和技術(shù)改造計(jì)劃。5、 負(fù)責(zé)

5、辦理固定資產(chǎn)的新增、調(diào)撥、轉(zhuǎn)移、出租、出借、報(bào)廢、清理等手續(xù)，定期或不定期對(duì)分管的固定資產(chǎn)組織清點(diǎn)和抽查（每年至少一次）,掌握固定資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)情況，保證帳卡相符、卡物相符。六、 固定資產(chǎn)使用部門(mén)的職責(zé)：1、 各使用部門(mén)應(yīng)指定專(zhuān)人保管好固定資產(chǎn)卡片，記好固定資產(chǎn)帳，以便隨時(shí)和成本核算部相互核對(duì)、并按順序排列、編號(hào)。2、 使用部門(mén)對(duì)在用的固定資產(chǎn)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)維護(hù)保養(yǎng)制度和操作規(guī)程，妥善使用固定資產(chǎn)，以保證固定資產(chǎn)的完好無(wú)損。3、 隨時(shí)掌握固定資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)情況，定期組織清查盤(pán)點(diǎn)，保證帳、卡、物相符。經(jīng)常與成本核算部取得聯(lián)系，管好、用好固定資產(chǎn)，不得擅自將固定資產(chǎn)更動(dòng)、轉(zhuǎn)移或出借給其他單位。4、 協(xié)同成

6、本核算部編制固定資產(chǎn)需用量、更新改造和保養(yǎng)修理計(jì)劃。七、 財(cái)務(wù)部門(mén)的管理職責(zé)：1、 配合協(xié)助有關(guān)部門(mén)嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)管理制度。2、 設(shè)置固定資產(chǎn)分類(lèi)帳和明細(xì)登記簿，掌握全部固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況，定期組織固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)、保證帳、卡、物相符。3、 協(xié)同成本核算部編制固定資產(chǎn)更新改造和大修理計(jì)劃，合理安排使用資金。八、 購(gòu)置的固定資產(chǎn)交付使用時(shí)，必須由財(cái)務(wù)部和使用部門(mén)共同驗(yàn)收，并由成本核算部填列固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，驗(yàn)收合格后，由上述部門(mén)在驗(yàn)收單上簽章，同時(shí)成本核算部應(yīng)填制固定資產(chǎn)卡片，一式二份，一份自留，一份送使用部門(mén)。九、 固定資產(chǎn)的調(diào)出，應(yīng)報(bào)酒店財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理，經(jīng)審核批準(zhǔn)后放能調(diào)出。調(diào)出固定資產(chǎn)

7、時(shí)，必須由成本核算部根據(jù)批準(zhǔn)的文件填制“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”，財(cái)務(wù)部和使用部門(mén)都須簽章。未辦妥規(guī)定手續(xù)私自調(diào)出固定資產(chǎn)者，作違規(guī)處理，并追究其責(zé)任。十、 有償調(diào)出的固定資產(chǎn)，一般以帳面余值作為調(diào)撥價(jià)格，同時(shí)參照市場(chǎng)價(jià)格，遇到帳面價(jià)值顯然不合理時(shí)，應(yīng)由成本核算部、財(cái)務(wù)部等按照實(shí)際的新舊程度及市場(chǎng)價(jià)格等情況，共同擬定調(diào)撥價(jià)格，經(jīng)酒店總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能調(diào)出，任何人不得擅自作價(jià)調(diào)撥，有償調(diào)入固定資產(chǎn)的手續(xù)同調(diào)出一樣。十一、部門(mén)之間的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，由成本核算部填制“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單”，經(jīng)使用部門(mén)簽字后，辦理固定資產(chǎn)帳、卡的變動(dòng)手續(xù)，同時(shí)將其中一聯(lián)“轉(zhuǎn)移單”送交財(cái)務(wù)部。十二、一切固定資產(chǎn)的出租或出借都須經(jīng)酒店總經(jīng)

8、理批準(zhǔn)，由管理方負(fù)責(zé)與租賃單位辦理合同簽訂工作，并將合同正本交財(cái)務(wù)部保管，部門(mén)無(wú)權(quán)對(duì)外出租或出借固定資產(chǎn)。未辦妥手續(xù)，任何固定資產(chǎn)不得借出酒店。酒店出租的固定資產(chǎn)應(yīng)照提折舊，所得租金沖減費(fèi)用中相應(yīng)的折舊費(fèi)，余額部分轉(zhuǎn)利潤(rùn)。十三、固定資產(chǎn)必須每年定期清查盤(pán)點(diǎn)，發(fā)生盈虧必須查明原因，并填制“固定資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧報(bào)告單”，按有關(guān)規(guī)定的審批權(quán)限報(bào)請(qǐng)?zhí)幚?。十四、固定資產(chǎn)由于使用日久、損壞而不能使用或技術(shù)進(jìn)步而淘汰，需要報(bào)廢時(shí)，由酒店財(cái)務(wù)經(jīng)理組織技術(shù)鑒定小組進(jìn)行鑒定，確認(rèn)無(wú)使用價(jià)值時(shí)才能辦理報(bào)廢手續(xù)，由成本核算部填“固定資產(chǎn)報(bào)廢單”，按審批權(quán)限批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部和成本核算部及原使用部門(mén)辦理注銷(xiāo)和清理工作。固定資產(chǎn)

9、報(bào)廢的殘料出售，必須經(jīng)鑒定小組議定價(jià)格，任何部門(mén)和個(gè)人不得擅自作價(jià)處理。報(bào)廢固定資產(chǎn)整體出售，必須根據(jù)國(guó)家物資政策辦理。十五、固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的依據(jù)為固定資產(chǎn)原值，酒店的固定資產(chǎn)一律按財(cái)政規(guī)定的折舊率計(jì)提折舊。在明細(xì)科目下應(yīng)設(shè)置“固定資產(chǎn)登記簿”進(jìn)行明細(xì)核算，成本核算部應(yīng)另設(shè)明細(xì)帳和“固定資產(chǎn)卡片”進(jìn)行管理?！肮潭ㄙY產(chǎn)登記簿”應(yīng)按固定資產(chǎn)類(lèi)別明細(xì)分類(lèi)開(kāi)帳，并按保管使用部門(mén)設(shè)置專(zhuān)欄，按各項(xiàng)固定資產(chǎn)的增減日期序時(shí)登記，每月結(jié)出余額，以反映各部門(mén)各類(lèi)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)和結(jié)存情況。為了保證固定資產(chǎn)核算資料的正確性，應(yīng)使固定資產(chǎn)帳冊(cè)中各類(lèi)固定資產(chǎn)余額之和與固定資產(chǎn)總分類(lèi)帳的余額核對(duì)相符，各類(lèi)固定資產(chǎn)卡片余額之和與固定資產(chǎn)帳冊(cè)余額核對(duì)相符?！肮潭ㄙY產(chǎn)卡片”是進(jìn)行固定資產(chǎn)明細(xì)核算的重要環(huán)節(jié)，固定資產(chǎn)卡片應(yīng)按每一獨(dú)立登記對(duì)象分別設(shè)置，每一對(duì)象一張。固定資產(chǎn)卡片應(yīng)記載該項(xiàng)固定資產(chǎn)的編號(hào)、名稱(chēng)、規(guī)格、技術(shù)特征、技術(shù)資料編號(hào)