2022年公司會計(jì)集中核算管理制度_1

1、高品質(zhì)文檔2022年公司會計(jì)集中核算管理制度 公司會計(jì)集中核算管理制度 為了規(guī)范報(bào)帳單位和核算中心的操作和運(yùn)行工作，加強(qiáng)訓(xùn)練會計(jì)集中核算管理，提高工作效益，順當(dāng)開展各項(xiàng)工作，核算中心嚴(yán)格執(zhí)行中華人民共和國會計(jì)法和有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，依法理財(cái)，最大限度發(fā)揮資金的使用效益，特制訂本管理制度。 一、核算中心工作職責(zé) 1、幫助報(bào)帳單位編制預(yù)算，本資料權(quán)屬文秘資源網(wǎng)，放上鼠標(biāo)根據(jù)提示查看文秘寫作網(wǎng)更多資料協(xié)作財(cái)政部門做好預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作。管理好報(bào)賬單位的各項(xiàng)資金，確保報(bào)賬單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)順當(dāng)開展。 2、統(tǒng)一辦理和審核報(bào)帳單位的財(cái)務(wù)收支。辦理現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬、匯兌等資金結(jié)算，辦理經(jīng)費(fèi)的撥入、支出、往來款項(xiàng)的收付等業(yè)

2、務(wù)。監(jiān)督管理報(bào)賬單位各項(xiàng)資金的使用，嚴(yán)格支出管理，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理，規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序，防止資金的鋪張、挪用和擠占。 3、嚴(yán)格根據(jù)國家統(tǒng)一會計(jì)制度，統(tǒng)一為報(bào)賬單位進(jìn)行會計(jì)核算。包括對原始憑證合法性的審核、賬務(wù)處理等財(cái)會事務(wù)。加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，保證核算操作規(guī)范合法達(dá)標(biāo)。 4、統(tǒng)一編制會計(jì)報(bào)表，為報(bào)賬單位和各部門供應(yīng)財(cái)務(wù)報(bào)告，并供應(yīng)各種會計(jì)服務(wù)，準(zhǔn)時(shí)向有關(guān)部門供應(yīng)合法、真實(shí)、完整的會計(jì)信息，接受報(bào)賬單位對會計(jì)事項(xiàng)的查詢和資金核對等。 5、接受財(cái)政、監(jiān)察、審計(jì)等有關(guān)部門的各項(xiàng)檢查，照實(shí)供應(yīng)會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料以及有關(guān)知悉狀況。 6、負(fù)責(zé)報(bào)帳單位收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)取、保管、分發(fā)

3、和核銷。為報(bào)賬單位保管會計(jì)檔案。 二、核算中心工作守則 1、遵守財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度，依法理財(cái)，仔細(xì)履行職責(zé)。 2、對在執(zhí)行會計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)中知悉的報(bào)帳單位經(jīng)濟(jì)（或商業(yè)）隱秘負(fù)有保密義務(wù)。 3、對報(bào)帳單位示意作出不當(dāng)?shù)臅?jì)處理，供應(yīng)不實(shí)的會計(jì)資料，以及其他不符合法律、法規(guī)規(guī)定的要求予以拒絕。 4、對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理，對記載不精確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充直至完善，方可受理。 5、對報(bào)帳單位提出的有關(guān)會計(jì)處理原則問題負(fù)有解釋的責(zé)任。 三、核算中心工作人員主要職責(zé) （一）、核算中心主任主要職責(zé)： 1、負(fù)責(zé)監(jiān)督、指導(dǎo)、管理核算中心的各項(xiàng)工作； 2、組織核算中

4、心人員學(xué)習(xí)法規(guī)制度和業(yè)務(wù)學(xué)問，以及思想訓(xùn)練； 3、負(fù)責(zé)向主管領(lǐng)導(dǎo)及上級領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告工作信息； 4、管理報(bào)帳單位資金的收取、儲存和使用，調(diào)度資金； 5、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)厲性； 6、負(fù)責(zé)有關(guān)財(cái)務(wù)審批事項(xiàng)，掌握資金的合法使用； 7、熟識把握核算中心的運(yùn)作狀況，討論報(bào)帳單位的收支政策，并提出優(yōu)化收支結(jié)構(gòu)的政策性建議； 8、完成本局及上級部門布置的工作，協(xié)調(diào)部門關(guān)系。 （二）、核算中心副主任（兼會計(jì)主管）主要職責(zé)： 1、幫助主任管理核算中心工作，組織學(xué)習(xí)法規(guī)制度、業(yè)務(wù)學(xué)問和操作技能； 2、詳細(xì)辦理核算中心的有關(guān)行政事務(wù)，管理核算中心日常業(yè)務(wù)工作； 3、負(fù)責(zé)審核報(bào)帳單位收支憑證，以及各項(xiàng)

5、申請、報(bào)告和有關(guān)財(cái)經(jīng)事項(xiàng)等； 4、負(fù)責(zé)建立制訂核算中心的各項(xiàng)管理規(guī)章制度，并監(jiān)督執(zhí)行。對報(bào)帳單位的財(cái)務(wù)預(yù)算和決算的編制進(jìn)行審核把關(guān)； 5、訂正和制止違反財(cái)經(jīng)法規(guī)制度行為和不執(zhí)行預(yù)算方案以及違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的不良行為； 6、督促檢查指導(dǎo)核算中心開展業(yè)務(wù)工作，確定核算中心會計(jì)人員的分工，指導(dǎo)開展業(yè)務(wù)工作，提高工作質(zhì)量和效率； 7、把握核算中心的各種信息資料，為領(lǐng)導(dǎo)供應(yīng)決策依據(jù)。 8、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。 （三）核算中心審核員（兼總會計(jì)、會計(jì)檔案、票據(jù)、核算系統(tǒng)管理）主要職責(zé) 1、幫助主任、副主任管理核算中心工作，組織工作人員學(xué)習(xí)法規(guī)制度、業(yè)務(wù)學(xué)問和操作技能； 2、負(fù)責(zé)審核報(bào)帳單位各項(xiàng)收支憑證、

6、托付單和有關(guān)財(cái)經(jīng)事項(xiàng)等； 3、負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行核算中心的各項(xiàng)管理規(guī)章制度。對報(bào)帳單位的財(cái)務(wù)預(yù)算和決算的編制進(jìn)行審核； 4、訂正和制止違反財(cái)經(jīng)法規(guī)制度行為和不執(zhí)行預(yù)算方案以及違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的不良行為，以及規(guī)范計(jì)算機(jī)和財(cái)務(wù)軟件的使用和管理； 5、做好票據(jù)的購買、保管、發(fā)放、回收、核銷等工作，負(fù)責(zé)管理存檔的會計(jì)檔案資料，登記造冊，妥當(dāng)保管； 6、負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)錄入會計(jì)憑證的審核和帳務(wù)結(jié)賬工作，以及計(jì)算機(jī)和財(cái)務(wù)軟件的維護(hù)工作，確保平安運(yùn)作； 7、檢查指導(dǎo)會計(jì)組、出納組開展業(yè)務(wù)工作，想方設(shè)法提高工作質(zhì)量和效率； 8、把握核算中心的各種信息資料，為領(lǐng)導(dǎo)供應(yīng)決策依據(jù)。 9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。 （四）、核算中

7、心會計(jì)員主要職責(zé)： 1、嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)法，遵守國家的法律法規(guī)和財(cái)政規(guī)章制度，依法行使職權(quán)，規(guī)范辦理睬計(jì)業(yè)務(wù)； 2、負(fù)責(zé)指導(dǎo)報(bào)帳單位編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案方案，并將執(zhí)行狀況進(jìn)行調(diào)查準(zhǔn)時(shí)匯報(bào)，編制各種會計(jì)報(bào)表、預(yù)算報(bào)表和決算報(bào)表，并對報(bào)表的真實(shí)性負(fù)責(zé)； 3、拒絕受理不真實(shí)、不合法的原始憑證，對不規(guī)范的原始憑證一律予以退回更正、補(bǔ)充。對違反財(cái)經(jīng)法規(guī)制度的一切經(jīng)濟(jì)收支，一律不予受理； 4、負(fù)責(zé)依照法規(guī)在計(jì)算機(jī)上錄入記賬憑證，進(jìn)行帳簿登記工作，正確按會計(jì)制度辦理核算工作，做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳款相符、帳證相符、帳表相符。按電算化的管理規(guī)定進(jìn)行工作； 5、會計(jì)年度內(nèi)保管會計(jì)檔案資料，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)稽核

8、工作； 6、維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，監(jiān)督財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)行，對報(bào)帳單位的帳務(wù)和資產(chǎn)進(jìn)行核算和監(jiān)督。仔細(xì)做好各項(xiàng)資金的管理和使用，為報(bào)帳單位開展業(yè)務(wù)工作供應(yīng)資金保障。 7、為報(bào)帳單位供應(yīng)預(yù)算決策，對財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，編制分析報(bào)告； 8、負(fù)責(zé)向報(bào)帳單位通報(bào)財(cái)務(wù)狀況。接受審計(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)和監(jiān)督部門的監(jiān)督檢查，照實(shí)供應(yīng)會計(jì)檔案資料； 9、完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作任務(wù)。 （五）、出納員主要職責(zé)： 1、嚴(yán)格根據(jù)國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度規(guī)定，依據(jù)審核人員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復(fù)核，辦理好現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；任何一切支付，必需以處理完善的憑證為依據(jù)。否則，均予以拒絕。 2、登記好銀行日記賬。對未達(dá)賬項(xiàng)，月

9、末要編制“銀行存款余額調(diào)整表”，準(zhǔn)時(shí)把握銀行存款余額，不得簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行存款賬號出租、出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算。 3、登記好現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)，帳款相符，收入支出票據(jù)逐日逐筆登記帳務(wù)，并按計(jì)算機(jī)管理規(guī)定操作。按時(shí)記帳、結(jié)帳交付單據(jù)。 4、做好庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券保管保密工作，確保流淌資金的平安，盡可能削減現(xiàn)金的提取。如因工作不慎而使單位蒙受損失時(shí)，要負(fù)賠償責(zé)任，遵紀(jì)守法，不得挪用、侵占公款，否則依法追究責(zé)任。 5、保管好所管印章、空白支票和空白收據(jù)等，按銀行票據(jù)管理方法和財(cái)政票據(jù)管理規(guī)定辦事。 6、出納人員將全部的支出憑證復(fù)核，必需是經(jīng)會計(jì)主管嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)

10、際相符，單位負(fù)責(zé)人簽字和單位公章是否與印鑒卡相符，查清確仔細(xì)實(shí)精確后方能支付。 7、凡經(jīng)審核后報(bào)銷的發(fā)票原則上以轉(zhuǎn)帳支票或網(wǎng)上銀行形式支付，未經(jīng)審核人員審核的支出款項(xiàng)，出納人員不得擅自辦理任何形式的支付業(yè)務(wù)。 8、支付款項(xiàng)必需由領(lǐng)款人在憑證上簽字，支付后加蓋“付訖”章和出納員印章。準(zhǔn)時(shí)與會計(jì)組核對帳款是否相符。 9、完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作任務(wù)。 四、財(cái)產(chǎn)核算管理方法 為了加強(qiáng)單位財(cái)產(chǎn)管理，避開國家財(cái)產(chǎn)的流失，管好、用好公有財(cái)產(chǎn)，發(fā)揮應(yīng)有的使用效益，特制定本管理方法。 1、本方法所指的財(cái)產(chǎn)，一般設(shè)備單價(jià)在500元以上（含500元），專用設(shè)備在800元以上（含800元）列為固定資產(chǎn)核算。單位價(jià)值雖

11、未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，也作為固定資產(chǎn)核算。 2、對單位原有的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清理，登記造冊，落實(shí)專人負(fù)責(zé)。發(fā)覺盤點(diǎn)損失或盤點(diǎn)盈余財(cái)產(chǎn)，應(yīng)報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)，討論處理。 3、對單位新購買財(cái)產(chǎn)，必需由實(shí)物驗(yàn)收人驗(yàn)收，驗(yàn)收無誤后進(jìn)行登記，單位財(cái)產(chǎn)要全部登記造冊，由專人保管，建立財(cái)產(chǎn)的保管、領(lǐng)用、交還等制度或方法，對領(lǐng)用財(cái)產(chǎn)進(jìn)行分類登記，實(shí)行誰使用，誰保管，誰負(fù)責(zé)，誰歸還。 4、在每年的年底，應(yīng)由核算中心工作人員會同單位有關(guān)人員對財(cái)產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清理，做到實(shí)物與帳冊相符。 5、對有人員變動(dòng)的，要將保管、使用的財(cái)產(chǎn)移交，不能消失無人使用、無人管理的財(cái)產(chǎn)。 6、使用人員要珍惜愛惜國家財(cái)產(chǎn)，盡

12、量保證其使用價(jià)值的完好，為做好工作供應(yīng)條件。對造成資產(chǎn)損壞、損失和鋪張的，區(qū)分狀況作出處理，屬于責(zé)任事故造成損失的，應(yīng)由責(zé)任人予以全部或部分賠償。 7、大額財(cái)產(chǎn)的修繕、更新，須經(jīng)過單位負(fù)責(zé)人審批，報(bào)核算中心審核。 8、財(cái)產(chǎn)的調(diào)撥、變賣、報(bào)廢必需登記造冊，由單位負(fù)責(zé)人審批，報(bào)核算中心審核，處理所得收入應(yīng)作為單位其他收入記帳。 9、財(cái)產(chǎn)不允許出借、出租、轉(zhuǎn)讓。 五、會計(jì)電算化管理制度 為加強(qiáng)計(jì)算機(jī)使用管理，保障計(jì)算機(jī)正常運(yùn)行及會計(jì)資料平安，提高使用效率，按會計(jì)電算化管理制度操作，正確使用計(jì)算機(jī)，特制訂本制度。 1、仔細(xì)執(zhí)行上機(jī)操作規(guī)程，遵守留意事項(xiàng)，按崗位分工和系統(tǒng)授權(quán)處理睬計(jì)業(yè)務(wù)，不得越權(quán)操作，

13、不得擅自更改設(shè)置。 2、計(jì)算機(jī)要專機(jī)專用，專人負(fù)責(zé)，專人管理，不允許無關(guān)人員操作。 3、會計(jì)用計(jì)算機(jī)消失硬件、軟件故障，不得自行拆卸檢修，馬上報(bào)系統(tǒng)管理員派專人或聯(lián)系軟件供應(yīng)商處理。 4、操作人員要做好電算會計(jì)的平安。未經(jīng)主管人員同意，不得將硬盤內(nèi)的數(shù)據(jù)刪除；本單位軟盤或光盤不得帶出，使用時(shí)留意愛護(hù)數(shù)據(jù)平安性；使用外單位軟盤或光盤，要先進(jìn)行病毒監(jiān)測，發(fā)覺病毒馬上封機(jī)并準(zhǔn)時(shí)上報(bào)系統(tǒng)管理員。重要數(shù)據(jù)資料要準(zhǔn)時(shí)進(jìn)行備份，以保持與業(yè)務(wù)實(shí)際全都。一般要求軟盤或光盤雙備份，異地存放。 5、要加強(qiáng)會計(jì)電算數(shù)據(jù)保密工作，未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得將機(jī)房內(nèi)的軟件、資料等轉(zhuǎn)借或供應(yīng)給外單位和他人，作廢的數(shù)據(jù)資料要到指定

14、地點(diǎn)集中銷毀。 6、不允許在計(jì)算機(jī)上進(jìn)行與財(cái)會工作無關(guān)的操作。不得在計(jì)算機(jī)上使用嬉戲軟件或非正常使用光盤，防止病毒侵入。 7、計(jì)算機(jī)使用完畢后，要準(zhǔn)時(shí)切斷電源，留意防火；出入要留意關(guān)門，做好防盜工作。 8、對于操作人員違反上述規(guī)定，造成重大損失的，要追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，觸及法律的，移交司法機(jī)關(guān)處理。 六、核算中心操作規(guī)程 1、單位報(bào)帳員將有關(guān)收入、支出原始憑證統(tǒng)計(jì)、整理粘貼好，分別填寫收入憑證匯總單或現(xiàn)金支出報(bào)批單?，F(xiàn)金支出報(bào)批單要經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批示簽字后，由報(bào)帳員填報(bào)支出憑證匯總單，送核算中心審核員審核 。 2、審核員依據(jù)單位資金狀況（預(yù)算指標(biāo)），審核其原始憑證的合法性、真實(shí)性、完整性，符合

15、規(guī)定的，由審核員簽章確認(rèn)。屬于收入事項(xiàng)的，由審核員將收入憑證匯總單送出納組；屬于支出事項(xiàng)的，經(jīng)審核員簽署審核意見后，報(bào)核算中心主任審批，由審核員交給出納組辦理相關(guān)的支出手續(xù)。如不符合規(guī)定，退回單位報(bào)帳員處理。 3、報(bào)帳單位需托付核算中心通過銀行轉(zhuǎn)款給其他單位時(shí)，填寫付款托付單報(bào)審核員批準(zhǔn)后予以辦理。 4、出納組收到經(jīng)會計(jì)核算組審核并完備有關(guān)手續(xù)的收支原始憑證后，再進(jìn)行復(fù)核。如屬于報(bào)帳單位直接繳入的收入，由出納在資金帳套錄入憑證并由審核員審核后，記入到各報(bào)帳單位帳套，并在收入憑證匯總單上加蓋“收訖”章退回各核算組。如屬于報(bào)帳單位報(bào)銷的支出，則與原領(lǐng)備用金一起清算。 5、核算中心收到從財(cái)政局撥來各

16、單位款項(xiàng)時(shí)，由會計(jì)依據(jù)財(cái)政局撥款明細(xì)單，由總會計(jì)通過收入分割單將收入劃分到各單位，會計(jì)據(jù)此作為單位的入帳依據(jù)進(jìn)行登記入帳。 6、會計(jì)核算組對出納組傳遞過來的加蓋“收、付訖”章后的原始憑證進(jìn)行登記入帳、打印報(bào)表等帳務(wù)處理。 7、核算中心主任每月定期或不定期對會計(jì)核算組、出納組的工作及帳務(wù)進(jìn)行監(jiān)督檢查。 七、報(bào)帳員工作規(guī)章 1、單位報(bào)帳員必需由專人擔(dān)當(dāng)，人員由報(bào)帳單位指定，確定后報(bào)核算中心備案。如因工作調(diào)整更換報(bào)帳員，應(yīng)準(zhǔn)時(shí)以書面形式報(bào)告核算中心。 2、單位報(bào)帳員要嚴(yán)格遵守國家的會計(jì)法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，根據(jù)會計(jì)法實(shí)施細(xì)則辦理業(yè)務(wù)工作。 3、報(bào)帳員依據(jù)本單位的實(shí)際狀況，擬定一個(gè)備用金的數(shù)額，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同

17、意后，報(bào)核算中心審批；在使用過程中，準(zhǔn)時(shí)報(bào)帳，并保持備用金有肯定的數(shù)額；按方案使用，不得透支；收入資金要準(zhǔn)時(shí)繳存，嚴(yán)禁一切座支行為。 4、仔細(xì)審核支出的原始憑證，保證原始憑證的合法、真實(shí)、精確、完整。原始憑證必需是合法的發(fā)票或收據(jù)。 5、支出憑證必需手續(xù)齊備，單位負(fù)責(zé)人的簽字與預(yù)留印鑒相符，經(jīng)手人、證明人或?qū)嵨矧?yàn)收人簽字齊全。 6、報(bào)帳員要協(xié)作核算中心工作人員的工作，收支票據(jù)和結(jié)算款項(xiàng)要當(dāng)場核對；1000元以上的大額支出或?qū)ｍ?xiàng)支出須銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，屬列入政府選購項(xiàng)目范圍的，要實(shí)行政府選購辦理。 7、每個(gè)月的前5天（節(jié)假日順延）編制會計(jì)報(bào)表，不辦理報(bào)帳。報(bào)帳單位每月按時(shí)領(lǐng)取報(bào)表，準(zhǔn)時(shí)核對，如有疑問

18、，應(yīng)準(zhǔn)時(shí)與核算中心核對清晰。 8、妥當(dāng)保管單位資金手冊，嚴(yán)禁涂改、割補(bǔ)。違反者追究有關(guān)人員責(zé)任。 八、銀行帳戶管理規(guī)章 1、將托付單位的帳務(wù)核實(shí)，銀行日記帳與開戶銀行余額核對相符后，取消銀行帳戶，把余額轉(zhuǎn)入核算中心帳戶。報(bào)帳單位原則上只能保留工資統(tǒng)發(fā)帳戶，不得再保留其他任何銀行帳戶。 2、核算中心在商業(yè)銀行開設(shè)一個(gè)“基本帳戶”，用于核算各集中核算單位的經(jīng)費(fèi)及有關(guān)的往來資金；帳戶的印鑒應(yīng)分別由會計(jì)主管、出納保管，實(shí)行內(nèi)部相互牽制。 3、出納人員負(fù)責(zé)支票的填寫及辦理有關(guān)轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，并做好支票及印鑒的保管工作，確保資金劃撥的平安性，負(fù)責(zé)銀行日記帳的登記，月底與會計(jì)和銀行核對帳款。 4、每月底出納人員核

19、對銀行存款余額與銀行日記帳余額，對未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行調(diào)整，編制銀行存款余額調(diào)整表。 5、銀行帳戶禁止出租、出借，對每一筆轉(zhuǎn)帳支出，必需有正值、明確的用途，不允許開具無用途的支票。 九、報(bào)帳管理制度 1、報(bào)帳單位財(cái)務(wù)收支實(shí)行報(bào)帳制度。各單位設(shè)置報(bào)帳員，指定專人負(fù)責(zé)辦理報(bào)帳事務(wù)。報(bào)帳員必需嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)法規(guī)，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。 2、報(bào)帳單位實(shí)行備用金制度。各單位維持日常公務(wù)支出所需經(jīng)費(fèi)實(shí)行備用金制度，由核算中心依據(jù)各單位的實(shí)際狀況和金融部門規(guī)定的限額確定。在各單位預(yù)算和結(jié)余資金允許的狀況下，按先急后緩、保證重點(diǎn)、保障必需的程序支配資金。備用金的支付使用嚴(yán)格根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定執(zhí)行。 3、報(bào)帳單位按核算中

20、心規(guī)定的時(shí)間領(lǐng)取備用金，報(bào)帳員要填制備用金申請表，按規(guī)定辦理好單位備用金領(lǐng)用手續(xù)，1000元以上大額支出或?qū)ｍ?xiàng)支出須填寫付款托付書托付核算中心辦理銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得現(xiàn)金支付。因特別需要而預(yù)借款項(xiàng)的先填寫借款單，單位領(lǐng)導(dǎo)批示，報(bào)核算中心審核后支付，事畢借款人要準(zhǔn)時(shí)報(bào)帳結(jié)清往來款項(xiàng)。 4、報(bào)帳單位收取款項(xiàng)要準(zhǔn)時(shí)繳到核算中心，不得以任何理由座支。各單位依據(jù)財(cái)力作出方案或預(yù)算使用經(jīng)費(fèi)，不得透支。 5、報(bào)帳單位發(fā)生的支出原始憑證必需是合法的發(fā)票或收據(jù)，自制的原始憑證要符合規(guī)定，不得白條報(bào)帳。原始憑證的內(nèi)容必需真實(shí)、精確、完整、清晰。填報(bào)現(xiàn)金支出報(bào)批單必需手續(xù)齊備，單位蓋章，單位法人簽字與預(yù)留印鑒卡相符。

21、每張?jiān)紤{證須注明用途，經(jīng)手人、證明人或?qū)嵨矧?yàn)收人、報(bào)帳員和單位法人必需簽字齊全。 6、前一筆備用金報(bào)帳結(jié)算后方可領(lǐng)取第二筆備用金。 十、核算中心報(bào)帳程序 凡在核算中心報(bào)帳的單位，需預(yù)留一張蓋有單位公章及單位負(fù)責(zé)人簽字的印鑒片。核算中心發(fā)給報(bào)帳單位資金核算手冊，手冊填寫單位名稱、編號。報(bào)帳單位在手冊上加蓋單位印章、法人代表簽字，要與印鑒片全都。 （一）、一般報(bào)帳程序 報(bào)帳單位報(bào)帳時(shí)，其報(bào)帳單據(jù)由核算中心審核無誤后，記入單位流水帳和資金核算手冊。每月1至5日制作報(bào)表（節(jié)假日順延），不辦理報(bào)帳工作，每月6日報(bào)帳員領(lǐng)回本單位報(bào)表一式三份，核對相符后蓋章退回一份存檔。若有疑問到中心查詢核實(shí)。 （二）、

22、收入報(bào)帳程序 1、預(yù)算外資金收入（這里指除財(cái)政預(yù)算經(jīng)費(fèi)之外的全部收入）。報(bào)帳單位在收取預(yù)算外收入時(shí)，由單位填制解款單直接繳入核算中心銀行帳戶。并準(zhǔn)時(shí)將繳款單和有關(guān)收據(jù)統(tǒng)計(jì)好報(bào)送核算中心進(jìn)行登記入帳。 2、預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)撥款。正常開支的公用經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)（或人大批復(fù)單位的預(yù)算指標(biāo)）和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)財(cái)政劃撥后，由核算中心在收到預(yù)算撥款單后，按收入性質(zhì)進(jìn)行分帳分戶核算，報(bào)帳單位要做到?？顚Ｓ?。 （三）、支出報(bào)帳程序 1、工資支出 報(bào)帳員統(tǒng)計(jì)好本單位工資發(fā)放額，報(bào)財(cái)政工資統(tǒng)發(fā)中心，由銀行統(tǒng)一代發(fā)。如有發(fā)生人員變動(dòng)，由報(bào)帳員辦理有關(guān)變更手續(xù)，核算中心每月定期同代發(fā)工資銀行聯(lián)系，將報(bào)帳單位的代發(fā)工資憑據(jù)取回進(jìn)行核對

23、入帳。 2、其他費(fèi)用支出 報(bào)帳員辦理報(bào)帳業(yè)務(wù)時(shí)，核算中心首先審核其報(bào)銷發(fā)票印章（簽名）是否與預(yù)留印鑒相符、報(bào)銷憑證是否合法、手續(xù)是否完備、金額與附件是否相符。審核無誤后，辦理轉(zhuǎn)（付）款業(yè)務(wù)并登記入帳，同時(shí)記入報(bào)帳單位資金核算手冊，核減資金結(jié)余數(shù)，嚴(yán)格掌握報(bào)帳單位支出，杜絕透支。 十一、檔案管理制度 會計(jì)檔案是指會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿和會計(jì)報(bào)表等會計(jì)資料，它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，依據(jù)國家會計(jì)檔案管理方法，制定本制度。 1、會計(jì)檔案管理組織形式。會計(jì)檔案由總會計(jì)負(fù)責(zé)組織實(shí)施，會計(jì)主管監(jiān)督實(shí)行，會計(jì)員詳細(xì)操作，檔案管理員專職保管。 2、會計(jì)檔案的管理要達(dá)到存放有序、查閱便利、保管平安、完

24、整的要求。 3、會計(jì)員核算完當(dāng)月帳務(wù)后，要準(zhǔn)時(shí)將會計(jì)憑證整理裝訂好，會計(jì)報(bào)表按單位裝訂，會計(jì)年度終了分別將各單位帳薄打印裝訂。 4、會計(jì)員經(jīng)手的會計(jì)資料在會計(jì)年度終了都要整理立卷，填制好封面，編制檔案保管清冊，移交檔案管理員保管。 5、會計(jì)檔案的保管期限，按國家會計(jì)檔案管理方法規(guī)定期限保存。 6、會計(jì)檔案保管期滿后按國家規(guī)定方法銷毀，但未結(jié)清債權(quán)債務(wù)及其他未了結(jié)重要事項(xiàng)的原始憑證應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了結(jié)事項(xiàng)終為止。 7、檔案管理人員要常常檢查，以防檔案資料發(fā)生蟲咬、潮濕霉?fàn)€、丟失等狀況。 8、檔案管理人員因工作調(diào)動(dòng)的，必需辦理移交手續(xù)。 十二、會計(jì)工作移交方法 為了保障財(cái)務(wù)集中核算工作的順當(dāng)實(shí)施，確保會計(jì)工作的連續(xù)性，會計(jì)檔案的完整性，特制定本方法。 1、報(bào)帳單位的會計(jì)工作移交給核算中心受理，XX年6月30日會計(jì)帳務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)XX年7月1日余額數(shù)據(jù)、出納資產(chǎn)款項(xiàng)、會計(jì)檔案等需辦理移交手續(xù)，移交