0401會計(jì)憑證概述;原始憑證

1、【課題】會計(jì)憑證概述;原始憑證【教材版本】張玉森.陳偉清 中等職業(yè)教育會計(jì)專業(yè)國家規(guī)劃教材基礎(chǔ)會計(jì)（第三版）.北京：高等教育出版社，2008.2 張玉森.中等職業(yè)教育會計(jì)專業(yè)國家規(guī)劃教材配套教學(xué)用書基礎(chǔ)會計(jì)習(xí)題集（第三版）.北京：高等教育出版社，2008.2張玉森.中等職業(yè)教育會計(jì)專業(yè)國家規(guī)劃教材配套教學(xué)用書基礎(chǔ)會計(jì)教學(xué)參考書（第三版）.北京：高等教育出版社，2008.2【教學(xué)目標(biāo)】認(rèn)知目標(biāo)：1.理解會計(jì)憑證的概念和種類；2.理解原始憑證的概念和種類；3.熟悉原始憑證基本內(nèi)容；能力目標(biāo)：1.會正確規(guī)范填制原始憑證； 2.能熟練地審核原始憑證；情感目標(biāo)：培養(yǎng)學(xué)生會計(jì)思維方式，認(rèn)真的學(xué)習(xí)態(tài)度，嚴(yán)謹(jǐn)

2、細(xì)致的工作作風(fēng)。【教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)】（參考配套教學(xué)用書基礎(chǔ)會計(jì)教學(xué)參考書P10-13）教學(xué)重點(diǎn)：1.購進(jìn)材料辦理貨款結(jié)算的核算； 2.結(jié)轉(zhuǎn)材料采購成本的核算；教學(xué)難點(diǎn)：確認(rèn)材料采購成本?！窘虒W(xué)媒體及教學(xué)方法】制作幻燈片 比較法、歸納法、分組討論法、模擬演練法【課時安排】2課時（90分鐘）【教學(xué)過程】第一環(huán)節(jié) 新授課（65分鐘） 第一節(jié) 會計(jì)憑證概述一、會計(jì)憑證的概念（2分鐘）【導(dǎo)入】【幻燈片演示】展示一些憑證實(shí)樣，如發(fā)票、支票、記賬憑證等【講解】【幻燈片演示】會計(jì)憑證的概念：會計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明，是登記賬簿的依據(jù)。【講解】【幻燈片演示】 會計(jì)憑證的作用：1.通過會計(jì)憑證

3、的填制，證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法，為登記賬簿提供可靠的依據(jù)。2.通過會計(jì)憑證的填制和審核，明確有關(guān)方面和人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理的責(zé)任制。二、會計(jì)憑證的種類(3分鐘)【講解】記賬憑證按適用內(nèi)容不同分類收款憑證轉(zhuǎn)賬憑證付款憑證通用記賬憑證專用記賬憑證按其填制手續(xù)和方法不同分類按來源不同自制憑證外來憑證一次憑證累計(jì)憑證外來憑證原始憑證記賬憑證【幻燈片演示】第二節(jié) 原始憑證一、原始憑證的概念（10分鐘）【講解】【幻燈片演示】原始憑證的概念：原始憑證是企業(yè)、行政事業(yè)單位在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時取得或填制的，是進(jìn)行會計(jì)核算、具有法律效力的原始書面證明。二、原始憑證的種類（5分鐘）【講解】【幻燈片演示】分類標(biāo)

4、準(zhǔn)種類概念按取得的來源渠道的不同分類外來原始憑證是指本企業(yè)在同外單位或個人發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來過程中，當(dāng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時，從外單位或個人手中取得的原始憑證。自制原始憑證是指在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時，由本單位業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門或個人自行填制的原始憑證。按填制手續(xù)和方法的不同分類一次原始憑證是指一次只記錄一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或同時記錄若干項(xiàng)同類性質(zhì)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證。累計(jì)原始憑證是指在一定時期內(nèi)連續(xù)記錄若干項(xiàng)同類性質(zhì)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證。三、原始憑證的基本內(nèi)容（5分鐘）【幻燈片演示】商業(yè)企業(yè)發(fā)票（配套教材基礎(chǔ)會計(jì)（第三版）P65表4-7）差旅費(fèi)報(bào)銷單（配套教材基礎(chǔ)會計(jì)（第三版）P66表4-8）【講解】【幻燈片演

5、示】原始憑證的基本內(nèi)容單據(jù)中對應(yīng)項(xiàng)目1.名稱及編號商業(yè)企業(yè)發(fā)票，No002589；差旅費(fèi)報(bào)銷單2.填制日期2007年12月1日；2007年12月6日3.單位名稱或個人名稱北京創(chuàng)業(yè)有限責(zé)任公司；李丹4.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容購買記錄本、檔案袋、簽字筆、訂書機(jī)、報(bào)銷差旅費(fèi)5.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的計(jì)量單位、單價、數(shù)量和金額記錄本10本，單價5元，金額50元6.填制單位名稱或填制人姓名北京文化用品商店；李丹7.經(jīng)辦人員或責(zé)任人簽名或蓋章收款人劉莉，開票人王開，會計(jì)主管李財(cái)，出納員唐清特殊情況：原始憑證的內(nèi)容舉 例從外單位取得填制單位公章火車票、飛機(jī)票、輪船票從個人取得填制人員的簽名或蓋章稅務(wù)專用章統(tǒng)一發(fā)票單位根據(jù)管理需要

6、增加的內(nèi)容四、原始憑證的填制（35分鐘）【講解】【幻燈片演示】原始憑證的填制要求配套教材基礎(chǔ)會計(jì)（第三版）P67表4-9【舉例】【幻燈片演示】1增值稅專用發(fā)票的填制【資料】2005年2月10日，廣州大華有限公司向番禺鴻章公司購入A材料5噸，單價6000元，增值稅率17%，稅額為5100元，貨款已付。廣州大華有限公司納稅人識別號：440106868268666，地址：廣州市團(tuán)結(jié)路，電話：83591234，開戶行：中國建設(shè)銀行廣州市東山支行，開戶賬號：2987997856；番禺鴻章公司納稅人識別號：440181936742124，地址：番禺海傍路85號，電話：84561379，開戶行：農(nóng)行番禺海傍

7、支行，電話：800794532，出納：韋珩，會計(jì)：楊明，會計(jì)主管：復(fù)云【要求】填制增值稅專用發(fā)票【分析】1.填制開票日期2005年02月10日，月份日期必須雙位數(shù)。2.填制原始憑證的單位名稱及相關(guān)資料如廣州大華有限公司，納稅人識別號：440106868268666，地址、電話：廣州市團(tuán)結(jié)路10號83591234，開戶行及賬號：中國建設(shè)銀行廣州市東山支行 2987997856。3.填制經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容購買A材料。4.填制經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的計(jì)量單位、單價、數(shù)量和金額A材料5噸，單價6000.00元，金額：30000.00元×5.填制稅額金額×17%，5100元6.填制合計(jì)欄小寫金額前加￥

8、，大寫金額前加7.填制發(fā)票的單位名稱及相關(guān)資料，如番禺鴻章公司，納稅人識別號：440181936742124地址、電話：番禺海傍路85號 84561379，開戶行及賬號：農(nóng)行番禺支行800794532。8.填制經(jīng)辦人員簽名或蓋章收款人韋珩，復(fù)核復(fù)云，開票人楊明。9.銷貨方蓋章，蓋發(fā)票專用章。【幻燈片演示】【舉例】【幻燈片演示】2差旅費(fèi)報(bào)銷單的填制【資料】2008年5月18日，李東從北京出差回來，報(bào)銷差旅費(fèi)2876元，預(yù)借支3000元，退還124元。報(bào)銷單據(jù)共18張，其中：火車票2張，北京市內(nèi)公交車票8張，餐飲發(fā)票7張，住宿發(fā)票1張；部門主管：李風(fēng)；辦公室主任：陳小燦；單位領(lǐng)導(dǎo)：趙銳。【要求】填

9、制差旅費(fèi)報(bào)銷單【分析】1.報(bào)銷日期，如2008年5月18日。2.報(bào)銷單據(jù)的張數(shù)，如18張（另貼）。3.預(yù)借款數(shù)額，如3000元。4.報(bào)銷單據(jù)分類整理合計(jì)金額，如火車票、汽車票等金額合計(jì)886元計(jì)入車船費(fèi)；市內(nèi)交通費(fèi)用50元計(jì)入交通費(fèi)；住宿發(fā)票金額1800元計(jì)入房租費(fèi)；職工出差補(bǔ)助20元天×7天，計(jì)入補(bǔ)助費(fèi)。5.出差時間、地點(diǎn)，如廣州至北京，從5月11日至5月17日，共天。6.各項(xiàng)支出合計(jì)，預(yù)借款數(shù)額各項(xiàng)支出應(yīng)退還數(shù)。7.經(jīng)辦人員、相關(guān)責(zé)任部門負(fù)責(zé)人簽名或蓋章?！净脽羝菔尽繌V州鴻運(yùn)有限公司差旅費(fèi)報(bào)銷單附單據(jù) 張（另貼） 2008 年 5月18日摘 要金 額出差地點(diǎn)：廣州至北京 止共7

10、天說明：出差時間從5 月11日 時至5月17日 時 單位領(lǐng)導(dǎo)批示：同意報(bào)銷。 趙銳2008年5月18日百十萬千百十元角分預(yù) 借 款 數(shù) 額300000各 項(xiàng) 支 出金 額1. 車船費(fèi)（火車票、汽車、飛機(jī)票等）88600審核意見： 陳小燦2. 交通費(fèi)（市內(nèi)）（ 1 人 5 天）50003. 房租費(fèi) （ 1 人 5 天）1800004. 補(bǔ)助費(fèi)（每天20元）140005. 雜支部門意見： 同意。 李風(fēng) 2008年5月18日6. 房租獎勵補(bǔ)貼 （ 人 天） 合 計(jì) ￥287600各項(xiàng)支出合計(jì)(大寫) 零 萬 貳 仟 捌 佰 柒 拾 陸元 零 角 零 分報(bào)銷人： 李東應(yīng) 補(bǔ) 領(lǐng) 數(shù) (大寫) 萬 仟

11、佰 拾 元 角 分應(yīng) 退 還 數(shù) (大寫) 零 萬 零 仟 壹 佰 貳 拾 肆 元 零 角 零 分【舉例】【幻燈片演示】3. 收據(jù)的填制【資料】2005年1月18日，王山交回借支差旅費(fèi)余款20元。出納員：施杰?！疽蟆刻钪剖論?jù)【分析】1.填制收據(jù)的開具日期，如2005年1月18日。2.填制收據(jù)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，如王山交回借支差旅費(fèi)。3.填制經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)收到的金額，包括金額填制有大、小寫。4.單位蓋章、經(jīng)辦人員蓋章或簽名。5.財(cái)務(wù)部門會計(jì)簽名。【幻燈片演示】 【舉例】【幻燈片演示】4借支單的填制【資料】2008年5月11日，李東預(yù)借支3000元到北京出差。計(jì)劃出差回來后三個工作內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，單位主管

12、趙銳同意其借支。【要求】填制借支單【分析】1.借支日期，如2008年5月11日。2.借款人姓名，如李東。3.借款金額，注意要求大寫。4.借款事由，如出差。5.還款計(jì)劃，如返回單位后三個工作日內(nèi)辦理有關(guān)手續(xù)。6.相關(guān)主管部門審批意見，主管簽名或蓋章，批準(zhǔn)日期，批準(zhǔn)金額，如同意預(yù)支，趙銳，2008年5月11日，金額3000元。7.經(jīng)辦人簽名，如李東。【講解】【幻燈片演示】廣州鴻運(yùn)有限公司借支單2008年月11日借款人姓名李東借款金額 零 萬 叁 仟 零 佰 零 拾 零 元 零 角 零 分借款事由出差。主管審批意見同意預(yù)支。趙銳2008年5月11日還款計(jì)劃返回單位后三個工作日內(nèi)辦理有關(guān)手續(xù)。批準(zhǔn)金額

13、： ￥3000.00 簽收：李東【舉例】【幻燈片演示】5普通發(fā)票的填制【資料】2005年8月20日，新益有限公司向宇達(dá)汽配公司出售汽車配件10件，單價700元，款項(xiàng)已收。新益有限公司出納員：程堅(jiān)；會計(jì)：張明?！疽蟆刻钪破胀òl(fā)票【分析】1.顧客名稱，如宇達(dá)汽配公司。2.開票日期，如2005年8月20日。3.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，在項(xiàng)目欄填制，如汽車配件。4.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的計(jì)量單位、數(shù)量、單價，金額，如汽車配件，700元/個×10個，金額=7000元。5.經(jīng)辦人員簽名或蓋章，如開票人張明，收款人程堅(jiān)。 6.業(yè)戶名稱，銷貨方蓋發(fā)票專用章。7.剪票欄按實(shí)際發(fā)生金額剪票。 【幻燈片演示】【舉例】【幻燈片演示

14、】1 提現(xiàn)金的支票填制【資料】2008年5月8日廣州大華有限公司開具支票提取現(xiàn)金3000元發(fā)工資。【要求】填制支票【分析】1.支票的出票日期，注意大寫，特別是19的日期要在前面加零。2.收款人，如廣州大華有限公司3.付款行名稱及出票人賬號，如東山支行，賬號：020789004.開具的金額，注意大小寫。5.用途欄，必須清楚顯示用途，如發(fā)工資。6.蓋章，包括公司的財(cái)務(wù)專用章、法人章、出納章。7.存根欄，包括填制出票日期（小寫），收款人，金額（小寫）注意加“￥”，用途。8.支票背面，被背書人欄記載開戶銀行名稱，在背書人簽章欄記載背書日期、簽章（即加蓋預(yù)留銀行印鑒）【幻燈片演示】支票背面如圖所示五、原

15、始憑證的審核（5分鐘）【講解】【幻燈片演示】原始憑證審核的要求配套教材基礎(chǔ)會計(jì)（第三版）P67表4-10【講解】【幻燈片演示】原始憑證審核的內(nèi)容配套教材基礎(chǔ)會計(jì)（第三版）P68表4-11第二環(huán)節(jié) 課堂練習(xí)（15分鐘）【幻燈片演示】使用配套基礎(chǔ)會計(jì)習(xí)題集（第三版）第四章 會計(jì)憑證 一、單選題1-8 P39 四、實(shí)訓(xùn)一 P41第三環(huán)節(jié) 小結(jié)（5分鐘） 本次課主要知識點(diǎn)是理解會計(jì)計(jì)憑證的概念和種類，原始憑證和記賬憑證的概念、種類，掌握增值稅專用發(fā)票、報(bào)銷單、借支單、收據(jù)、普通發(fā)票、提現(xiàn)金支票的填制方法及票據(jù)審核。第四環(huán)節(jié) 布置作業(yè)（5分鐘） 使用配套基礎(chǔ)會計(jì)習(xí)題集（第三版）：第四章 會計(jì)憑證 四、實(shí)訓(xùn)二 P42【板書設(shè)計(jì)】第一節(jié) 會計(jì)憑證的概述一、 會計(jì)憑證的概念二、 會計(jì)憑證的種類原始憑證 記賬憑證第二節(jié) 原始憑證一、 原始憑證的概念二、 原始憑證的種