公司財務(wù)基礎(chǔ)知識

1、NCM財務(wù)培訓(xùn)資料財務(wù)培訓(xùn)n一、根底財務(wù)知識n二、與業(yè)務(wù)相關(guān)的財務(wù)知識n三、NCM財務(wù)部職能介紹n四、NCM財務(wù)管理制度n五、其它NCM財務(wù)培訓(xùn)資料一、根底財務(wù)知識n一、會計六要素n二、財務(wù)指標(biāo)n三、企業(yè)涉及稅種介紹n四、資金的概念NCM財務(wù)培訓(xùn)資料一、會計六要素n關(guān)系：n資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益凈資產(chǎn)n利潤=收入-費用n資產(chǎn)：只是為企業(yè)所擁有或為企業(yè)所控制的，所有權(quán)并不一定都屬企業(yè)所有n凈資產(chǎn)：企業(yè)自有資產(chǎn)NCM財務(wù)培訓(xùn)資料平衡思想 n舉例：小王在2002年12月31日的個人資產(chǎn)情況如下：資產(chǎn)項目價值銀行存款 30，000兩室一廳房子一套 200，000債券等 30，000提問：這銀行存款、房

2、子等都是小王的嗎？ “小王有26萬的資產(chǎn)和“這26萬的資產(chǎn)都是小王的 這兩種觀念一致嗎？NCM財務(wù)培訓(xùn)資料負(fù)債項目價值銀行貸款（買房所借）140，000其他債務(wù)無提問：如果我們把小王所有的資產(chǎn)減去負(fù)債后是什么呢？小王同一天的負(fù)債情況：平衡思想NCM財務(wù)培訓(xùn)資料平衡思想資產(chǎn)價值負(fù)債價值銀行存款30，000銀行貸款140，000兩室一廳一套200，000 養(yǎng)老保險等30，000凈資產(chǎn)120，000合計 260，000合計260，000w 資產(chǎn)負(fù)債凈資產(chǎn)w 資產(chǎn)凈資產(chǎn)負(fù)債兩表合并：NCM財務(wù)培訓(xùn)資料n會計學(xué)上將凈資產(chǎn)稱之為所有者權(quán)益：n資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益平衡思想NCM財務(wù)培訓(xùn)資料2

3、003.01編制單位：NCM單位：元資 產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益行次年初數(shù)期末數(shù)流動資產(chǎn):流動負(fù)債: 貨幣資金1# 短期借款51# 短期投資2# 預(yù)收帳款54 預(yù)付帳款 應(yīng)收票據(jù)3 應(yīng)付票據(jù)52# 應(yīng)收帳款4 應(yīng)付帳款53 減:壞帳準(zhǔn)備5 其他應(yīng)付款55# 應(yīng)收帳款凈額6- - 應(yīng)付福利費57# 其他應(yīng)收款9# 借入商品款 存貨103,265.15 3,265.15 代銷商品款 減:存貨跌價準(zhǔn)備11 代存商品款 存貨凈額123,265.15 3,265.15 未交稅金58# 保證金 未付利潤59 待處理流動資產(chǎn)凈損失13# 其他未交款60 待攤費用14 預(yù)提費用61# 訂金62 流動

4、資產(chǎn)合計20# 流動負(fù)債合計#長期投資長期負(fù)債： 長期投資21# 長期應(yīng)付款73#固定資產(chǎn): 其中：住房周轉(zhuǎn)金81# 固定資產(chǎn)原價24# 減:累計折舊25# 固定資產(chǎn)凈值26# # 固定資產(chǎn)清理27 長期負(fù)債合計83# 在建工程28#29 固定資產(chǎn)合計35# # 負(fù)債合計90#無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn): 所有者權(quán)益： 無形資產(chǎn)36 實收資本91# 遞延資產(chǎn)37# 資本公積92# 無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)合計 40# 盈余公積9344,462.83 44,462.83 未分配利潤95#41 本年利潤# 所有者權(quán)益合計96# 資產(chǎn)總計50# 負(fù)債及所有者權(quán)益總計 100#資產(chǎn)負(fù)債表NCM財務(wù)培訓(xùn)資料損 益 表

5、2003.03編制單位：NCM項 目行次本 月 數(shù)累計數(shù)一，商品銷售收入1 減：商品銷售成本2 經(jīng)營費用3 商品銷售稅金及附加4二，商品銷售利潤55=1-2-3-4 加：其他業(yè)務(wù)利潤6 減：管理費用7 財務(wù)費用8三，營業(yè)利潤99=5+6-7-8 加：投資收益10 補(bǔ)貼收入11 營業(yè)外收入12 減：營業(yè)外支出13 加：以前年度損益調(diào)整14四，利潤總額1515=9+10+11+12-13+14 減：所得稅16五，凈利潤1717=15-16NCM財務(wù)培訓(xùn)資料利潤的具體計算n凈利潤=利潤-所得稅費用n利潤=收入-本錢-銷售稅金及附加-經(jīng)營費用-管理費用-財務(wù)費用n稅金：城建稅、教育費附加n經(jīng)營費用：運(yùn)

6、輸、倉儲、裝卸、保險、廣告、傭金、采購、樣品、損耗、調(diào)價n管理費用：房租、水電、折舊、防洪印花稅、通訊、辦公、會務(wù)、咨詢、修理、個人費用n財務(wù)費用：資金占用利息、匯兌損益等NCM財務(wù)培訓(xùn)資料二、財務(wù)指標(biāo)n銷售毛利=銷售收入-銷售本錢n銷售毛利率=銷售毛利/銷售收入n銷售費用率=銷售費用/銷售收入n銷售利潤率=銷售利潤/銷售收入n應(yīng)收周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均應(yīng)收n存貨周轉(zhuǎn)率=銷售本錢/平均庫存NCM財務(wù)培訓(xùn)資料三、企業(yè)稅收以我司廣州公司為例n需繳納的稅種：增值稅、城建稅、教育費附加、企業(yè)所得稅、個人所得稅、防洪費、印花稅、車船使用稅、房產(chǎn)稅n計算公式：n增值稅=銷售額-采購額*17%n城建稅=當(dāng)期

7、應(yīng)交增值稅*7%n教育費用附加=當(dāng)期應(yīng)交增值稅*3%n企業(yè)所得稅=按稅法調(diào)整的利潤*適當(dāng)?shù)亩惵蔔CM財務(wù)培訓(xùn)資料增值稅一n增值稅：價外稅，是對貨品在流通過程中的增值額進(jìn)行征稅，最終的承擔(dān)者是消費者n總銷售額即應(yīng)收客戶款不等于銷售收入n=銷售收入+銷項稅額n相關(guān)名詞：含稅收入、不含稅收入、進(jìn)項稅額、銷項稅額、應(yīng)交增值稅NCM財務(wù)培訓(xùn)資料增值稅二n關(guān)系：n含稅收入=不含稅收入+銷項稅額n銷項稅額=不含稅收入*17%n(含稅增值稅率：1/1.17 X17%=14.5299%)n進(jìn)項稅額=不含稅采購價格*17%n應(yīng)交增值稅=銷項稅額-進(jìn)項稅額NCM財務(wù)培訓(xùn)資料增值稅三n例：我司7月份以含稅價格1170

8、0購進(jìn)貨物，以12000的不含稅價格銷售，那么我司7月應(yīng)交增值稅為多少？n計算一：n銷售收入：12000n銷項稅額：12000*17%=2040n采購本錢：11700/1.17%=10000n進(jìn)項稅額：10000*17%=1700n本期應(yīng)交的增值稅=銷-進(jìn)=2040-1700=340n計算二：n本期應(yīng)交=增值額*17%=12000-10000*17%=340NCM財務(wù)培訓(xùn)資料n理論上是按上述程序來交稅的，但增值是個復(fù)雜的過程，國家很難搞清企業(yè)增了多少值？所以國家采取了一個間接的做法：那就是你本月所有的銷項減去本月所有的進(jìn)項還有上月遺留的進(jìn)項，其差值就是你本月應(yīng)交的增值稅，在這種方法下，不考慮銷

9、售貨物的一一對應(yīng)增值關(guān)系。因為這個方法，就出現(xiàn)了“稅負(fù)延遲 的問題。 n 想想看，如果我們銷售貨物后馬上就開出發(fā)票給客戶，我們采購貨物的發(fā)票遲遲不能收到會有什么樣的狀況？增值稅：間接抵扣法NCM財務(wù)培訓(xùn)資料工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為5%-45%，見下表級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率速算扣除數(shù)1不超過500元502超過500元至2000元的部分10253超過2000元至5000元的部分151254超過5000元至20000元的部分203755超過20000元至40000元的部分2513756超過40000元至60000元的部分3033757超過60000元至80000元的部分356375

10、8超過80000元至100000元的部份40103759超過100000元的部份4515375注：本表所稱全月應(yīng)納稅所得額是指以每月收入減除費用800元后的余額個人所得稅的計算：公式=工資-扣除額*稅率-速算扣除數(shù)例：某人7月2500元，那么7月應(yīng)交個人所得稅為(以廣州為例： 2500-1260*10%-25=99元NCM財務(wù)培訓(xùn)資料四、資金概念一n資金意識：業(yè)務(wù)的運(yùn)作需資金的支持，多少資金方可支持此業(yè)務(wù)的運(yùn)作n假設(shè)一業(yè)務(wù)供給商有放賬，客戶的回款亦在供給商放賬期限內(nèi)，那么此業(yè)務(wù)會否占用公司的資金？NCM財務(wù)培訓(xùn)資料資金概念二n一筆業(yè)務(wù)所需的資金支持：n采購的保證金信用證支付，一般為30n進(jìn)口時

11、支付的關(guān)稅及增值稅算術(shù)平均數(shù)26.58%)n銷項稅n適當(dāng)?shù)膸齑鎛相應(yīng)的流動資金n維持業(yè)務(wù)所需的費用：寫字樓費用房租、水電、 、辦公、人員費用工資福利、差旅、交通、餐費、培訓(xùn)、稅金n應(yīng)收賬款及時機(jī)本錢：追賬費用、壞賬費用n其他風(fēng)險防范本錢NCM財務(wù)培訓(xùn)資料資金占用三n資金來源：供給商的賒賬+自有資金+貸款額n當(dāng)占用來源僅指供給商賒賬，那么公司需另尋資金以支持此業(yè)務(wù)，產(chǎn)生資金占用利息n當(dāng)資金利息率銷售毛利率時，此業(yè)務(wù)肯定虧損n當(dāng)資金利息率銷售費用率時，此業(yè)務(wù)肯定盈利n當(dāng)資金利息率銷售利潤率時，此業(yè)務(wù)肯定盈利NCM財務(wù)培訓(xùn)資料二、與日常工作相關(guān)的財務(wù)知識n一、銀行票據(jù)知識n二、稅務(wù)/發(fā)票商粵華主講n

12、三、傭金扣除稅金n四、采購本錢NCM財務(wù)培訓(xùn)資料一、常見結(jié)算方式比較收款方式交易地點票據(jù)有效期金額起點備注支票同城10天100劃帳同城當(dāng)天即到電匯異地1-2天信匯異地15天匯票同城、異地1個月500銀行承兌匯票同城、異地最長6個月銀行承兌商業(yè)承兌匯票同城、異地最長6個月風(fēng)險高招行城際通招行網(wǎng)點極低NCM財務(wù)培訓(xùn)資料n同城交易：交易雙方均在同一票據(jù)交換區(qū)域，此區(qū)域由銀行定義可指同一城市或是附近的城市區(qū)域內(nèi)n異地交易：與同城相反n背書：指在票據(jù)反面或者粘單上記載有關(guān)事項并簽章的票據(jù)行為n開戶資料：包括開戶名稱、開戶銀行、開戶賬號n收款前提：需向?qū)Ψ教峁┪宜驹敿?xì)的開戶資料n付款前提：需取得對方詳細(xì)的

13、開戶資料名詞解釋NCM財務(wù)培訓(xùn)資料n定義：由單位或個人簽發(fā)的，銀行見票時無條件按確定金額付款給收款人或持票人，可背書轉(zhuǎn)讓。n種類：n普通支票：未印有“現(xiàn)金或“轉(zhuǎn)賬字樣，可提現(xiàn)，亦可轉(zhuǎn)賬，但當(dāng)左上角劃兩條平等線時，只能轉(zhuǎn)賬，不能提現(xiàn)n現(xiàn)金支票：支票上印有“現(xiàn)金字樣，可提現(xiàn)金n轉(zhuǎn)帳支票：支票上印有“轉(zhuǎn)賬字樣，只能轉(zhuǎn)賬n支票起點金額為100元一、支票：同城交易NCM財務(wù)培訓(xùn)資料NCM財務(wù)培訓(xùn)資料na、日期大寫有否錯誤,支票付款期限有否過期支票付款期限自出票日起10日內(nèi)有效,超過期限的作廢.nb. 金額大小寫要一致.如支票有任何涂改一律拒收.nc. 支票印鑒清晰,假設(shè)是轉(zhuǎn)讓支票背書要連續(xù).一般支票印鑒

14、最少要兩枚,一枚是財務(wù)專用章,另一枚是私章.nd. 支票只能作為同城結(jié)算,同城概念由銀行定義當(dāng)我們將支票送入銀行如發(fā)生余額缺乏付款方將會被銀行按票面金額處 以5%但不低于1000元的罰款,持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的償金. ne.支票填寫應(yīng)用碳素墨水,如用圓珠筆一律無效支票：本卷須知NCM財務(wù)培訓(xùn)資料n同城交易結(jié)算方式之一，是由付款方主動付款的方式n付款時由付款方填寫進(jìn)帳單進(jìn)行劃帳付款，付款方需清楚收款單位的詳細(xì)開戶資料，如與收方資料不一致銀行一律退票處理n劃帳金額起點為100元n單位賬戶不能劃款給私人帳戶二、同城劃賬：同城交易NCM財務(wù)培訓(xùn)資料n銀行本票：是銀行簽發(fā)的,承諾自己在見

15、票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)?？杀硶D(zhuǎn)讓。n銀行本票：分不定額本票和定額本票兩種，定額面值為：1000元、5000元、10000元、50000元。在票面劃去轉(zhuǎn)賬字樣的為現(xiàn)金本票。n銀行本票付款期限為：自出票日起最長不超過2個月。n我司至今還未采用或收過銀行本票。三、銀行本票：同城交易NCM財務(wù)培訓(xùn)資料圖例：本票NCM財務(wù)培訓(xùn)資料n*匯兌：是匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式，分電匯、信匯兩種n*信匯：匯款人委托銀行通過郵寄方式將款項劃給收款人，一般需時較長，約半個月。.n本卷須知：n1、需向付款方提供清楚我司的開戶資料，注意讓付款單位寫清楚“匯“采“邦“璧不要錯寫

16、成“江“彩“幫“壁.n2、取得收款方詳細(xì)的開戶資料及所屬省市四、匯兌：異地交易NCM財務(wù)培訓(xùn)資料n銀行匯票：是匯款人將款項交存當(dāng)?shù)爻銎便y行，由出票銀行簽發(fā)，由其在見票時，按照實際結(jié)算金額金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)，可背書轉(zhuǎn)讓n銀行匯票可用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金字樣的可用于提現(xiàn)五、銀行匯票：同城、異地交易NCM財務(wù)培訓(xùn)資料圖例：銀行匯票NCM財務(wù)培訓(xùn)資料n1、未填寫實際結(jié)算金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票不得背收轉(zhuǎn)讓；n2、假設(shè)超期未用，可到出票銀行辦理退款手續(xù)，2-3天可完n3、匯票共二聯(lián),缺一不可，第一聯(lián)注明“銀行匯票字樣,第二聯(lián)解訖通知.n4、出票金額大小是否一致,收款名稱是

17、否有誤,出票銀行有否蓋章,n5、銀行匯票出票日期有否過期,銀行匯票付款期限自出票日起1個月有效,如背書轉(zhuǎn)讓的匯票,背書應(yīng)當(dāng)連續(xù).銀行匯票本卷須知NCM財務(wù)培訓(xùn)資料n商業(yè)匯票：是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)，可背書轉(zhuǎn)讓n種類：商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票n本卷須知：n1、只有在銀行開戶的法人以及其他組織之間具有真實交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，方可使用n2、票據(jù)最長期限不超過6個月，提示付款期限為匯票到期日起10日內(nèi)六、商業(yè)匯票：同城、異地交易NCM財務(wù)培訓(xùn)資料n商業(yè)承兌匯票是由銀行以外的付款人承兌。n匯票到期時，如果購貨企業(yè)存款缺乏支付，銀行將匯票退還給

18、銷售貨企業(yè)，銀行不負(fù)責(zé)付款，由購銷雙方自行處理n風(fēng)險大商業(yè)承兌匯票NCM財務(wù)培訓(xùn)資料圖例：商業(yè)承兌匯票NCM財務(wù)培訓(xùn)資料n銀行承兌匯票：由在承兌銀行開戶的存款人簽發(fā)，到期銀行負(fù)責(zé)承兌，承兌銀行按票面金額收萬分之五的手續(xù)費n銀行承兌匯票可背書轉(zhuǎn)讓n銀行承兌匯票可辦理貼現(xiàn)，提前收款n如果銀行承兌匯票到期時出票方未有足額存款，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人按匯票金額收取萬分之五的罰息/天銀行承兌匯票：簡介NCM財務(wù)培訓(xùn)資料圖例：銀行承兌匯票備注：此為舊版。現(xiàn)在日期應(yīng)該是大寫。NCM財務(wù)培訓(xùn)資料圖例：背書，銀行承兌匯票NCM財務(wù)培訓(xùn)資料n1、出票人全稱與承兌匯票左下方財務(wù)專用章是否一致，

19、有否蓋出票人私章及銀行匯票專用章，及章是否清晰。出票人帳號、付款行全稱及行號有否填寫。n2、匯票到期日有否過期，收款人及收款人帳號、開戶行、匯票金額有否填寫，如有涂改一律拒收，承兌匯票可背書轉(zhuǎn)讓，收票時如背書轉(zhuǎn)讓背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)。n3、如比較偏僻的地方最好不要收，直接叫客戶電匯，農(nóng)村信用社、商業(yè)銀行的承兌匯票也不收，因兩家銀行的承兌匯票目前暫不進(jìn)行貼現(xiàn)工作。四大銀行的匯票都較平安工行、建行、中行、交行,中信、民生、浦發(fā)、深開展也可以。本卷須知：NCM財務(wù)培訓(xùn)資料n貼現(xiàn)時需準(zhǔn)備以下資料給銀行：na.銷售合同；nb.增值稅發(fā)票；nc.銀行承兌匯票原件；nd.貼現(xiàn)申請書；ne.貼現(xiàn)協(xié)議書；nf.申請報告

20、；nG.其他銀行要求的說明文件銀行承兌匯票：貼現(xiàn)：貼現(xiàn)資料NCM財務(wù)培訓(xùn)資料n票據(jù)到期價值=票據(jù)面值1+年利率票據(jù)到期天數(shù)360n貼現(xiàn)天數(shù)=貼現(xiàn)日至票據(jù)到期日實際天數(shù)-1n貼現(xiàn)利息=票據(jù)到期價值貼現(xiàn)率貼現(xiàn)天數(shù)360n貼現(xiàn)所得金額=票據(jù)到期價值-貼現(xiàn)息n承兌人在外地的，貼現(xiàn)息的計算應(yīng)另加3天的劃款日期n貼現(xiàn)利弊：利：可提前收款n 弊：需支付貼息，此利息應(yīng)在收客戶承兌匯票時考慮，會增加公司的收賬本錢銀行承兌匯票：貼現(xiàn)：計算公式NCM財務(wù)培訓(xùn)資料舉例說明n例：7月1日，收一張100萬銀行承兌匯票，六個月期，8月1日到銀行辦理貼現(xiàn)，貼現(xiàn)利息為，貼現(xiàn)率月息千分之5：n到期值：100萬n貼現(xiàn)期：5個月NC

21、M財務(wù)培訓(xùn)資料招商銀行城際通網(wǎng)上銀行簡介n招商銀行城際通，是一種全新的銀行業(yè)務(wù)，通過網(wǎng)上銀行方式，到達(dá)全國通存通兌，使銀行收款的同城概念得以擴(kuò)展到全國范圍，具有收款快，資金平安、清晰的特點n如：成都收一客戶的支票，通過上海結(jié)算，需把此支票送存上海和氏璧，并由和氏璧開票給客戶，在啟用“城際通前，由于銀行方面的局限性，上海和氏璧對于此成都支票無法入賬，因此，放棄了不少業(yè)務(wù)；但現(xiàn)在采用“城際通，上海可收成都的支票。n目前全國可用的地區(qū)：廣州、沈陽、北京、天津、上海、青島、福州、武漢、成都、重慶、西安n暫時不能用的區(qū)域：余姚、常熟、廈門、雅安因當(dāng)?shù)貢何从姓猩蹄y行網(wǎng)點NCM財務(wù)培訓(xùn)資料招商銀行城際通簡介

22、：操作方式n轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)n1、付款人亦在銀行開戶，并用其招行戶付款的，支票或進(jìn)賬單上的收款人信息按以下方式填寫：n戶名：上海和氏璧化工n開戶行：招商銀行成都分行雙楠支行n賬號：9581797910001一82059 n開戶賬號加5位后綴，后綴前以“一連接n經(jīng)過銀行柜臺人員確認(rèn)受理后，款項立即到達(dá)收款賬戶NCM財務(wù)培訓(xùn)資料招商銀行城通簡介：操作方式n2、付款人用其他行賬戶付款的，n *如由付款人主動付款時，應(yīng)根據(jù)不同地區(qū)將上海和氏璧收款方賬戶信息告之付款人，付款人直接到其開戶行辦理支付業(yè)務(wù)，招行當(dāng)?shù)貦C(jī)構(gòu)收到款項后，直接入上海公司賬。客戶操作與A操作相同n*收到付款人簽發(fā)的支票、本票時，蓋上收款方我司

23、在上海和氏璧的開戶行開戶名稱印鑒背書，然后根據(jù)不同地區(qū)填寫進(jìn)賬單中收款人上海和氏璧信息，再把票據(jù)送存“公司指定的當(dāng)?shù)卣猩蹄y行網(wǎng)點，款項到達(dá)招行當(dāng)?shù)貦C(jī)構(gòu)，立即進(jìn)入上海和氏璧賬戶。除需背書外，操作與A相同NCM財務(wù)培訓(xùn)資料三、傭金的扣除稅金n增值稅：傭金/1.17*17%n附加稅：增值稅*10%n所得稅：(傭金-附加稅)*33%n綜合：傭金*48.5%n簡易計算：傭金*17%NCM財務(wù)培訓(xùn)資料四、采購本錢n本錢：國內(nèi)采購本錢、國外采購本錢n國內(nèi)采購本錢=供給商的售價發(fā)票上所列的不含稅價格n國外采購本錢=供給商的售價+關(guān)稅+稅法上允許列入的支出報送雜費、開證手續(xù)費n關(guān)稅=報關(guān)價格*關(guān)稅率n海關(guān)代征的

24、增值稅=報關(guān)價格+關(guān)稅*17%NCM財務(wù)培訓(xùn)資料三、NCM財務(wù)部功能NCM財務(wù)培訓(xùn)資料財務(wù)部功能介紹一n資金管理 融資、調(diào)度、用資及分析n財務(wù)核算 賬務(wù)系統(tǒng)n內(nèi)部管理 各項資產(chǎn)管理、信用管理、預(yù)算管理NCM財務(wù)培訓(xùn)資料財務(wù)部功能介紹二n外地辦出納/倉管工作內(nèi)容n1、當(dāng)?shù)噩F(xiàn)金、銀行日常管理n2、當(dāng)?shù)貛齑嫒粘９芾韓3、充當(dāng)當(dāng)?shù)貥I(yè)務(wù)員的客戶效勞n4、與廣州財務(wù)部銜接NCM財務(wù)培訓(xùn)資料四、NCM財務(wù)管理制度n一、NCM財務(wù)管理制度的簡介n二、資金管理制度n三、財產(chǎn)管理制度n四、支付制度n五、倉儲制度NCM財務(wù)培訓(xùn)資料NCM財務(wù)管理制度的簡介n第一章 總那么n第二章 資金管理制度n第三章 財產(chǎn)管理制度n

25、第四章 支付制度n第五章 倉儲管理制度n第六章 信用管理制度n第七章 預(yù)算制度n第八章 內(nèi)部審計制度待完善NCM財務(wù)培訓(xùn)資料NCM資金管理制度n資金管理范圍：n現(xiàn)金、銀行存款、備用金、銀行保證金、債券、股票NCM財務(wù)培訓(xùn)資料NCM財產(chǎn)管理制度財產(chǎn)定義n固定資產(chǎn)：凡價值超過2000元的設(shè)備；價值超過1000元、使用年限超過1年的財產(chǎn)，均屬固定資產(chǎn)。其它資產(chǎn)：未到達(dá)固定資產(chǎn)條件的低值易耗品及物料消耗品。NCM財務(wù)培訓(xùn)資料NCM財產(chǎn)管理制度財產(chǎn)分類n一、固定資產(chǎn)：n1、 土地、建筑物：土地、房屋n2、 生產(chǎn)設(shè)備：生產(chǎn)機(jī)械、儀表。n3、 交通設(shè)備：汽車、摩托車n4、 辦公設(shè)備：臺式電腦、手提電腦、打印

26、機(jī)、 機(jī)、復(fù)印機(jī)、交換機(jī)、門禁系統(tǒng)、后備電源n5、 辦公輔助設(shè)備：空調(diào)、冰箱、電視、微波爐n二、其他財產(chǎn)：辦公軟件、辦公家具、 機(jī)、辦公用品、辦公耗材、宿舍用具。NCM財務(wù)培訓(xùn)資料NCM財產(chǎn)管理制度管理部門n財產(chǎn)管理部門：n行政部門：負(fù)責(zé)財產(chǎn)的日常登記、保管、維護(hù)、盤點。n財務(wù)部門：負(fù)責(zé)財產(chǎn)的財務(wù)核算工作。NCM財務(wù)培訓(xùn)資料NCM財產(chǎn)管理制度申購/報廢n財產(chǎn)申購程序n由使用人/部門填寫?固定資產(chǎn)購置申請表?，待申請表各審批項審批完畢后，交行政部統(tǒng)一采購。n財產(chǎn)報廢/出售程序n使用人或使用部門填寫?財產(chǎn)報損/出售申請單?，經(jīng)各級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，分別由財務(wù)部、使用部門、行政部留存，行政部依此注銷原登記

27、資料，財務(wù)部進(jìn)行財產(chǎn)報損的賬務(wù)處理。NCM財務(wù)培訓(xùn)資料NCM支付制度前提n所有支出原始單據(jù)均應(yīng)為填寫正確的正式發(fā)票，不接受任何原因的白頭單或收據(jù) NCM財務(wù)培訓(xùn)資料NCM支付制度銀行支付n審批程序n廣州：n 申請人-部門經(jīng)理-財務(wù)總監(jiān)-出納n上海：n 申請人-部門經(jīng)理-華東財務(wù)主管-出納n外地辦事處n 申請人-行政經(jīng)理/助理-財務(wù)經(jīng)理-出納n n 付款程序：n申請人填寫?NCM對外付款申請書?-審批-付款 NCM財務(wù)培訓(xùn)資料NCM支付制度現(xiàn)金支付n審批程序n廣州：n 申請人-部門經(jīng)理-財務(wù)經(jīng)理-出納n上海：n 申請人-部門經(jīng)理-華東財務(wù)主管-出納n外地辦事處n 申請人-部門指定審批人員-行政經(jīng)

28、理/助理-出納n n 付款程序：n申請人填寫?支付證明單?-審批-付款 NCM財務(wù)培訓(xùn)資料NCM支付制度特殊付款n貨款、保證金、傭金的支付n由采購員、客戶效勞在相應(yīng)的M-FLOW流程中錄入申請單，待申請單審核完畢，打印交出納付款n申請人有責(zé)任跟蹤發(fā)票的收回情況NCM財務(wù)培訓(xùn)資料NCM支付制度費用報銷n招待費、交通費：填寫?支付證明單?，憑發(fā)票報銷，報銷時注明支出事由n差旅費：出差三天內(nèi)，填寫?差旅費報銷單?報銷n汽車費用：外出后，填寫?支付證明單?附上發(fā)票及原?出車申請單?報銷n個人 話費：公司對應(yīng)每崗位設(shè)定限額，每三個月對員工話費進(jìn)行考核。NCM財務(wù)培訓(xùn)資料分類業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)限額后勤后勤限額第一檔部門經(jīng)理及以上1000元/月/人 1000元/月/人第二檔經(jīng)理助理、項目經(jīng)理800元/月/人部門經(jīng)理及以上800元/月/人第三檔采購經(jīng)理、客服經(jīng)理、產(chǎn)品經(jīng)理、市場經(jīng)理、業(yè)務(wù)司機(jī)500元/月/人經(jīng)理助理、大區(qū)域行政經(jīng)理、信用經(jīng)理500元/月/人第四檔采購主管、業(yè)務(wù)員300元/月/人小區(qū)域行政經(jīng)理、行政助理、財務(wù)主管、行政主管、后勤外勤300元/月/人第五檔采購員、客戶服務(wù)150元/月/人行政司機(jī)