茌平縣財(cái)政國庫管理制度改革業(yè)務(wù)手冊

1、財(cái)政國庫管理制度改革業(yè)務(wù)手冊茌平縣財(cái)政局股室職責(zé)收付中心各股室職責(zé)簡介1、執(zhí)行股 （1）編制財(cái)政收支快報(bào)、旬報(bào)、月報(bào)；情況分析；工資月報(bào)統(tǒng)計(jì)、匯總上報(bào)（2）審核批復(fù)預(yù)算單位的用款計(jì)劃2、會(huì)計(jì)支付股（1）統(tǒng)一管理各類財(cái)政資金賬戶和預(yù)算單位賬戶（2）辦理未試點(diǎn)單位的資金支付（3）監(jiān)督財(cái)政各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)（4）負(fù)責(zé)總預(yù)算會(huì)計(jì)核算和決算（5）辦理各類財(cái)政資金的結(jié)算（6）辦理各類資金支付業(yè)務(wù)，開具直接支付令（7）下達(dá)財(cái)政授權(quán)支付額度、監(jiān)督財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)（8）建立預(yù)算單位總賬、明細(xì)賬（9）定期與銀行、預(yù)算單位對賬（10）負(fù)責(zé)集中支付網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的維護(hù)（11）負(fù)責(zé)財(cái)政統(tǒng)發(fā)工資發(fā)放工作，及時(shí)調(diào)整各單位人員工資，保證

2、工資按時(shí)發(fā)放股室職責(zé)一、 堅(jiān)持首問負(fù)責(zé)制、堅(jiān)持服務(wù)承諾制、堅(jiān)持限時(shí)急辦制；二、 實(shí)現(xiàn)國庫集中支付規(guī)范、高效、方便、暢通；三、 方便單位用款、提高資金效率；四、 高度信息化、高度透明化。用款計(jì)劃預(yù)算單位編制及報(bào)送分月用款計(jì)劃的程序？預(yù)算單位編制本單位的分月用款計(jì)劃，填制預(yù)算單位分月用款計(jì)劃表報(bào)縣財(cái)政局國庫集中收付中心執(zhí)行股。用款計(jì)劃的報(bào)送、批復(fù)及下達(dá)的時(shí)間規(guī)定？ 預(yù)算單位于每月6日和21日前將當(dāng)月用款計(jì)劃報(bào)送縣財(cái)政局國庫集中收付中心執(zhí)行股；執(zhí)行股于每月7日和22日，批復(fù)下達(dá)預(yù)算單位的用款計(jì)劃。年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的追加、追減時(shí)， 預(yù)算單位如何調(diào)整分月用款計(jì)劃？ 確需調(diào)整的，預(yù)算單位應(yīng)及時(shí)調(diào)整分

3、月用款計(jì)劃，并按規(guī)定程序辦理?？h財(cái)政局國庫集中收付中心執(zhí)行股在收到用款計(jì)劃后按規(guī)定時(shí)間批復(fù)。財(cái)政直接支付預(yù)算單位實(shí)行財(cái)政直接支付的財(cái)政性資金包括哪些？實(shí)行財(cái)政直接支付的支出包括工資支出、工程采購支出、物品和服務(wù)采購支出及其他限額（5萬元）以上的支出，未指明具體用途的支出，轉(zhuǎn)移性支出等。財(cái)政直接支付的一般程序？（1） 預(yù)算單位填寫財(cái)政直接支付申請書，和有關(guān)支付憑證一并報(bào)送財(cái)政局國庫集中收付中心會(huì)計(jì)支付股。（2） 會(huì)計(jì)支付股根據(jù)批復(fù)的用款計(jì)劃，審核確認(rèn)預(yù)算單位提出的支付申請后，開具財(cái)政直接支付憑證，直接送代理銀行。（3） 代理銀行根據(jù)財(cái)政直接支付憑證及時(shí)將資金直接支付給收款人或用款單位。（4） 代

4、理銀行開具財(cái)政直接支付憑證加蓋印章后送預(yù)算單位，作為預(yù)算單位收到和付出款項(xiàng)的憑證。財(cái)政直接支付直接支付工程采購及貨物、服務(wù)采購資金時(shí)，預(yù)算單位應(yīng)提供的有關(guān)憑證包括哪些？包括購貨發(fā)票及其復(fù)印件、購貨合同、付款合同、招標(biāo)采購的中標(biāo)合同、合同變更相關(guān)資料、工程監(jiān)理師簽字的工程進(jìn)度報(bào)告、竣工驗(yàn)收報(bào)告及決算評審報(bào)告、有效的到貨驗(yàn)貨證件等。預(yù)付工程款還需提供預(yù)付工程款支付憑證，工程款還需要提供工程價(jià)款結(jié)算單；設(shè)備款、材料款還需要提供設(shè)備、材料采購清單。政府采購項(xiàng)目除提供以上憑證外，還需提供茌平縣政府采購驗(yàn)收及執(zhí)行單。財(cái)政授權(quán)支付預(yù)算單位實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付的財(cái)政性資金包括哪些？財(cái)政授權(quán)支付適用于未實(shí)行財(cái)政直接

5、支付的購買支出和零星支出。財(cái)政授權(quán)支付額度下達(dá)程序？（1） 每月9日和24日前，縣財(cái)政局國庫集中收付中心會(huì)計(jì)支付股，根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算單位的月度授權(quán)支付額度，以財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知單、財(cái)政授權(quán)支付額度通知單的形式分別通知人民銀行茌平縣支行（或預(yù)算外資金專戶開戶行）和代理銀行；（2）代理銀行收到會(huì)計(jì)支付股下達(dá)的財(cái)政授權(quán)支付額度通知單后，在1個(gè)工作日內(nèi)，向相關(guān)預(yù)算單位發(fā)送財(cái)政授權(quán)支付額度到帳通知書。月度財(cái)政授權(quán)支付額度 是否可以累加使用月度財(cái)政授權(quán)支付額度在年度內(nèi)可以累加使用？預(yù)算單位怎樣進(jìn)行財(cái)政授權(quán)支付？預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政授權(quán)額度支用資金時(shí)，在集中支付網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)錄入財(cái)政授權(quán)支付憑證選擇打印自動(dòng)發(fā)

6、送代理銀行，同時(shí)填寫銀行結(jié)算憑證送代理銀行辦理授權(quán)支付業(yè)務(wù)，并在銀行結(jié)算憑證背面“附加信息欄”注明財(cái)政授權(quán)支付憑證編號和預(yù)算科目。代理銀行通過零余額賬戶辦理授權(quán)資金支付。財(cái)政直接支付的資金發(fā)生退票如何處理？財(cái)政直接支付的資金發(fā)生退票因憑證要素填寫錯(cuò)誤而在支付之前退票的由縣財(cái)政局國庫集中收付中心會(huì)計(jì)支付股核實(shí)原因后通知銀行辦理更正手續(xù)。財(cái)政直接支付的資金由代理銀行支付后，因收款單位的賬戶名稱或賬號填寫錯(cuò)誤等原因而發(fā)生資金退回財(cái)政零余額賬戶的，代理銀行在當(dāng)日（超過清算時(shí)間的第二個(gè)工作日）將資金退回國庫單一賬戶并通知縣財(cái)政局國庫集中收付中心會(huì)計(jì)支付股，由人民銀行茌平縣支行恢復(fù)相應(yīng)的財(cái)政直接支付額度。

7、對需要支付的資金，由縣財(cái)政局國庫集中收付中心會(huì)計(jì)支付股核實(shí)后通知代理銀行重新辦理支付手續(xù)。財(cái)政授權(quán)支付的資金發(fā)生退票如何處理？財(cái)政授權(quán)支付的資金發(fā)生退票因憑證要素填寫錯(cuò)誤而在支付之前退票，由預(yù)算單位核實(shí)原因后重新通知代理銀行辦理支付。 財(cái)政授權(quán)支付的資金由代理銀行支付后，因收款單位的賬戶名稱或賬戶填寫錯(cuò)誤等原因而發(fā)生資金退回預(yù)算單位零余額賬戶的，代理銀行在當(dāng)日將資金退回到國庫單一賬戶、預(yù)算外資金專戶或抵減當(dāng)日清算資金，并通知預(yù)算單位沖減已列支的款項(xiàng)，同時(shí)按原渠道恢復(fù)預(yù)算單位零余額賬戶財(cái)政授權(quán)支付額度。賬務(wù)處理單位如何記賬？實(shí)行財(cái)政國庫管理制度改革后，行政事業(yè)單位的會(huì)計(jì)核算仍執(zhí)行現(xiàn)行的行政單位會(huì)

8、計(jì)制度、事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度，并根據(jù)核算的需要，在資產(chǎn)類增設(shè)“零余額賬戶用款額度”總賬科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，原來的“銀行存款”總賬科目不再使用。單位如何對賬？一、預(yù)算單位與縣財(cái)政國庫集中收付中心會(huì)計(jì)支付股對賬，對賬內(nèi)容為該一級預(yù)算單位及所屬各級預(yù)算單位的分“類”“款”“項(xiàng)”的預(yù)算支出總數(shù)，其中包括財(cái)政直接支付數(shù)、財(cái)政授權(quán)支付的額度數(shù)、支出數(shù)、額度數(shù)，對賬單位由財(cái)政國庫集中收付中心會(huì)計(jì)支付股提供。 二、預(yù)算單位與代理銀行對賬，內(nèi)容是就“零余額賬戶”與代理銀行核對財(cái)政授權(quán)支付的額度、支出數(shù)、額度結(jié)余數(shù)，對賬單由代理銀行提供，經(jīng)雙方簽證后的對賬單由預(yù)算單位隨同月份報(bào)表逐級上報(bào)。往來款項(xiàng)管理往來款項(xiàng)的資金范圍

9、（1） 財(cái)政國庫管理制度改革開始時(shí)，單位原有銀行賬戶上的各種資金；（2） 財(cái)政國庫管理制度改革前，縣財(cái)政局撥給預(yù)算單位的當(dāng)年正常經(jīng)費(fèi)未列支部分；（3） 財(cái)政國庫管理制度改革實(shí)施過程中，各預(yù)算單位收到的各種非財(cái)政性（資金包括自籌基建等）；（4） 未納入預(yù)算外資金專戶代管的各項(xiàng)資金；（5） 年終與財(cái)政結(jié)算時(shí)形成的臨時(shí)往來款項(xiàng)；（6） 收到的其他各種往來性質(zhì)的資金。剩余資金如何劃轉(zhuǎn)和使用？（1） 各預(yù)算單位在辦理原賬戶銷戶手續(xù)的同時(shí)，填寫轉(zhuǎn)帳支票，將賬戶中剩余資金轉(zhuǎn)到財(cái)政局國庫集中收付中心開設(shè)的“預(yù)算外資金專戶”中。（2） 各預(yù)算單位上交剩余資金后，將銀行進(jìn)帳單和銷戶證明送縣財(cái)政局國庫集中收付中心會(huì)

10、計(jì)支付股，作為暫存款統(tǒng)一管理。（3） 在支付過程中，要按照集中支付的程序進(jìn)行。預(yù)算單位職責(zé)預(yù)算單位在財(cái)政性資金付管理 中的主要職責(zé)（一） 負(fù)責(zé)按年度預(yù)算使用財(cái)政性資金，并做好相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理工作；（二） 負(fù)責(zé)本單位的財(cái)政性資金支付管理的相關(guān)工作；（三） 負(fù)責(zé)組織和編制本單位的分月用款計(jì)劃，審批所屬預(yù)算單位的用款計(jì)劃；（四） 負(fù)責(zé)提出財(cái)政直接支付的申請，提供有關(guān)申請所需憑證，并保證憑證的真實(shí)性、合法性；（五） 根據(jù)財(cái)政授權(quán)支付管理規(guī)定，簽發(fā)支付指令，通知代理銀行支付資金；（六） 配合財(cái)政部門對本單位預(yù)算執(zhí)行，資金申請與撥付和賬戶管理等情況進(jìn)行監(jiān)督管理。附 則哪些情形，財(cái)政局有權(quán)拒絕受理支付申請 對于哪些情形，縣財(cái)政局國庫收付中心有權(quán)拒絕受理支付