xx上市公司財務管理制度

1、Xx上市公司財務管理制度第一章 總則第一條 為規(guī)范xx公司（除特別指明外，以下簡稱公司）的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，強化公司內(nèi)部監(jiān)控與協(xié)調(diào)機制，規(guī)范會計確認、計量和報告行為，保證會計信息質(zhì)量，根據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準則、企業(yè)財務通則、公司章程以及上市公司信息披露規(guī)則、上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引等有關(guān)法律、規(guī)章、規(guī)定和公司章程，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。第二條 本制度適用于公司所有單位，包括公司各職能部門、直屬單位、分公司及全資、控股子公司。第三條 本制度包括以下內(nèi)容：1.財務管理體制 2.財務管理基礎(chǔ)工作3.內(nèi)部牽制制度4.會計稽核制度5.全面預算管理6.貨幣資

2、金管理7.應收款項管理8.存貨管理9.長期股權(quán)投資管理10.工程項目管理11.固定資產(chǎn)管理12.無形資產(chǎn)及其他長期資產(chǎn)管理13 .采購及應付賬款管理14.職工薪酬管理15.債務性融資管理16.募集資金使用管理17.應交稅費管理18.股東權(quán)益管理19.收入管理20.成本費用管理21.關(guān)聯(lián)方交易管理22.財務報告與財務分析23.財務風險管理24.財務檢查25.審計與資產(chǎn)評估26.企業(yè)清算27.附則第四條 公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，建立健全內(nèi)部財務管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟責任制，嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的各項財務開支范圍和標準，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果，依法計算繳納國家稅收，并接受國家有關(guān)機關(guān)的檢

3、查監(jiān)督。第五條 公司財務管理的基本任務是：做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集、運用資金，有效利用各種資產(chǎn)，優(yōu)化財務結(jié)構(gòu)，努力提高公司經(jīng)濟效益，確保公司資產(chǎn)的保值增值，保證債權(quán)人和股東的權(quán)益。第六條 公司財務管理制度在公司總經(jīng)理領(lǐng)導下，由財務部具體負責制定。第二章 財務管理體制第七條 公司財務管理體制：按照統(tǒng)一領(lǐng)導、分級管理的原則，各二級核算單位負責本單位的經(jīng)濟核算和財務管理；財務部負責公司的經(jīng)濟核算和財務管理工作，并指導和監(jiān)督二級單位的財務管理與核算。第八條 公司股東大會依照公司章程的規(guī)定決定重大財務事項：1.審議批準公司的年度財務預算方案、決算方案；2.審議批準

4、公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；3.對公司增加或者減少注冊資本作出決議；4.審議批準變更募集資金用途事項；5.審議股權(quán)激勵計劃；6.審議公司與關(guān)聯(lián)人發(fā)生的交易金額在人民幣3000萬元以上，且占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)絕對值5%以上的關(guān)聯(lián)交易；7.審議公司擬發(fā)生的達到下列標準之一的交易(受贈現(xiàn)金資產(chǎn)除外)或資產(chǎn)處置：(1)交易或資產(chǎn)總額（同時存在賬面值和評估值的，以高者為準）占公司最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)的50%以上；(2)交易的成交金額（包括承擔的債務和費用）占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的50%以上，且絕對金額超過5，000萬元；(3)交易產(chǎn)生的利潤占公司最近一個會計年度經(jīng)審計凈利潤的50%以上，

5、且絕對金額超過500萬元；(4)交易標的（如股權(quán)）在最近一個年度相關(guān)的主營業(yè)務收入占公司最近一個會計年度經(jīng)審計主營業(yè)務收入的50%以上，且絕對金額超過5，000萬元；(5)交易標的（如股權(quán)）在最近一個會計年度相關(guān)的凈利潤占公司最近一個會計年度經(jīng)審計凈利潤的50%以上，且絕對金額超過500萬以上；(6)占公司最近一期經(jīng)審計的凈資產(chǎn)值20%以上的資產(chǎn)處置。8.對發(fā)行公司債券、增發(fā)新股、發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券、向原有股東配售股份及發(fā)行其他金融工具作出決議；9.對公司聘用、解聘會計師事務所作出決議；10.審議批準擔保事項。第九條 公司董事會依據(jù)公司章程的規(guī)定行使財務管理方面的職權(quán):1.決定公司的經(jīng)營計劃和

6、投資方案；2.制訂公司年度財務預算方案、決算方案；3.制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；4.制訂公司增加或減少實收資本方案；發(fā)行債券或其他證券及上市方案；5.擬訂公司重大收購、回購本公司股票或者合并、分立和解散及變更公司形式的方案；6.在股東大會授權(quán)范圍內(nèi)，決定公司的對外投資、收購出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對外擔保、委托理財、關(guān)聯(lián)交易等事項；7.向股東大會提請聘請或更換為公司審計的會計師事務所。第十條 公司監(jiān)事會依照公司章程的規(guī)定檢查公司的財務工作。第十一條 公司財務部職責:1.負責為公司的生產(chǎn)經(jīng)營決策提供真實、準確、可行的財務信息資料，并參與公司的重大生產(chǎn)經(jīng)營決策。如生產(chǎn)經(jīng)營總目標的制定、投資

7、的前期可行性研究以及資金的籌措和利用等；2.負責財務計劃的編制、執(zhí)行、檢查和分析；建立和健全成本管理基礎(chǔ)工作，制訂和完善目標成本管理制度，以先進合理的目標成本指標控制和降低生產(chǎn)成本費用，推進公司低成本戰(zhàn)略的實施；3.財務管理的基本任務和方法，應從屬于公司生產(chǎn)經(jīng)營的目標任務，利用價值形式組織財務活動，強化財務管理，搞好經(jīng)濟核算，圍繞生產(chǎn)經(jīng)營的中心任務開展財務工作，為完成和超額完成各項目標做出不懈的努力；4.合理、有效、科學地動用資金，組織公司的清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評估等工作，確保資產(chǎn)的保值增值和投資者利益；5.及時、完整地編制公司財務決算，如實反映公司財務成果；做好財務收支預算、控制、分析和考核等工作

8、。財務收支要注重日常控制與管理，分析與考核要做到資料齊全、數(shù)字準確清晰、分析有理有據(jù)，運用事前計劃預測、事中核算控制、事后分析考核的辦法，搞好財務管理；6.具體制定公司內(nèi)部財務管理制度，組織和領(lǐng)導各分公司、全資及控股子公司的財務管理和會計核算；7.參與公司經(jīng)營決策，統(tǒng)籌處理財務工作中出現(xiàn)的問題；8.及時合理處理公司與分公司、控股子公司之間的財務事項。第十二條 職能部門、分公司及控股子公司財務的職責：1.配合財務部落實財務計劃，檢查分析財務計劃的執(zhí)行情況；2.配合財務部組織分支機構(gòu)及子公司的財務管理工作；3.配合財務部真實填報各種原始記錄和報表，做好各項基礎(chǔ)工作。第三章 財務管理基礎(chǔ)工作第十三條

9、 原始記錄管理1.公司有關(guān)單位或部門必須認真做好記載經(jīng)濟活動的原始記錄；2.原始記錄的設(shè)置和記錄表格式、臺賬表格式的設(shè)計要適應本單位企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的特點，滿足經(jīng)營管理和業(yè)務核算、統(tǒng)計核算、財務核算的要求；3.原始記錄必須真實、完整、準確、及時， 表式、內(nèi)容和填報方法必須健全統(tǒng)一，傳送路線明確；4.原始記錄的范圍：產(chǎn)品生產(chǎn)及在制品、半成品管理和生產(chǎn)準備方面的原始記錄；產(chǎn)品檢查試驗、材料檢驗、質(zhì)量管理方面的原始記錄；產(chǎn)品合同交貨、成品出入庫管理、包裝、發(fā)運方面的原始記錄；原材料、外協(xié)件的收、發(fā)、撥、退、毀損、消耗、節(jié)約方面的原始記錄；設(shè)備安裝、使用、運行、維修、完好、大修、潤滑、監(jiān)控方面的原始記

10、錄；技術(shù)準備、科研、新產(chǎn)品開發(fā)、技術(shù)革新、合理化建議方面的原始記錄；能源生產(chǎn)、收入、消耗、計量、節(jié)約方面的原始記錄；安全生產(chǎn)、環(huán)境保護、勞動保護方面的原始記錄；基建、技改立項、預算、施工、完工管理方面的原始記錄；工具生產(chǎn)、采購、收發(fā)、借退、消耗、低值易耗品收發(fā)、消耗方面的原始記錄；鐵路運輸、公路運輸管理方面的原始記錄。5.原始記錄要妥善保管，按類別、發(fā)生期裝訂成冊，保存期限按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十四條 定額管理1.定額包括資金定額、費用開支定額以及物料消耗定額等；2.制訂定額必須科學、合理，對不合理的定額必須及時修訂；3.強化對定額與實際的差異分析管理，及時糾正偏差。第十五條 物資采購驗收管理1.

11、物資采購管理應當采用目標管理和定額管理兩種方法；2.公司所有物資的采購、入庫、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移、銷售必須經(jīng)質(zhì)量檢查員和庫房保管員驗質(zhì)驗量，對物資的質(zhì)量和物資的計量驗收工作分別由物資歸口部門負責執(zhí)行。第十六條 物資日常管理1.物資驗收、保管、發(fā)放，要做到制度健全、手續(xù)齊備、工作細致，確保賬、卡、物一致；2.對物資要進行定期或不定期的盤存。第十七條 價格管理要及時了解市場，對物資采購價格和產(chǎn)品銷售價格制訂合理有效的價格體系，并根據(jù)市場形勢及時調(diào)整價格。第十八條 財務計劃管理1.公司財務計劃以目標利潤為基礎(chǔ)，綜合其他財務指標編制而成；編制財務計劃要把預測和實際相結(jié)合，要經(jīng)過制定總體目標、指標分解、反饋匯總

12、三個階段；2.財務計劃要立足公司年度發(fā)展規(guī)劃制定，既要保持計劃的穩(wěn)定性，又要根據(jù)形勢變化對計劃進行適當調(diào)整；3.年度財務計劃應當分解到季度、月度，保證具體可行。第十九條 財務分析管理1.財務部要對財務活動進行定期和不定期分析，包括月度分析、季度分析和年度分析等綜合分析及專題分析，分析要總結(jié)經(jīng)驗找出差距，不斷改善提高管理水平；2.財務分析應當著重就以下幾個方面進行：資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益分析，資金狀況分析，公司長短期償債能力、營運能力和現(xiàn)金流量分析，公司利潤分析、成本費用分析、財務預測分析等。第二十條 財務部應當建立一系列基礎(chǔ)管理財務制度，加強公司內(nèi)部財務管理。第四章 內(nèi)部牽制制度第二十一條 內(nèi)

13、部牽制制度，是為了維護公司資產(chǎn)的完整，確保會計記錄的正確性和可靠性以及對經(jīng)濟活動進行綜合的計劃、控制和評價而制定的制度、組織、方法和手續(xù)的總稱。第二十二條 內(nèi)部牽制制度的原則是機構(gòu)分離、職務分離、錢賬分離、賬物分離以及業(yè)務處理程序化、制度化。第二十三條 現(xiàn)金內(nèi)部牽制的內(nèi)容1.公司庫存現(xiàn)金收支與保管應由出納人員負責。經(jīng)管現(xiàn)金的出納人員應與會計崗位分離，即不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務等賬簿的登記工作以及會計稽核和會計檔案保管工作；2.填寫銀行結(jié)算憑證的有關(guān)印鑒，不能集中由出納人員保管，應實行印鑒分管制度；3.建立收據(jù)和發(fā)票的領(lǐng)用制度。領(lǐng)用的收據(jù)和發(fā)票必須登記數(shù)量和起訖編號，由領(lǐng)用人員簽字。收回收

14、據(jù)和發(fā)票存根，應由保管人員辦理簽收手續(xù)。對空白收據(jù)和發(fā)票應當定期檢查，以防止短缺；4.對現(xiàn)金收付的交易必須根據(jù)原始憑證編制收付款憑證，并要在原始憑證與收付憑證上蓋上“現(xiàn)金收訖”與“現(xiàn)金付訖”章；5.對公司的庫存現(xiàn)金，出納人員應做到日清月結(jié)，賬實相符。對發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金溢缺，必須認真查明原因，并按規(guī)定進行處理；6.公司的出納人員應定期輪換，不得一人長期從事出納工作。第二十四條 應收及預付款內(nèi)部牽制制度1.應根據(jù)銷貨通知單所列的名稱、金額、摘要登記賬簿；2.收到貨款后，應根據(jù)銀行收款通知書登記賬簿；3.對已核銷的壞賬，應在備查簿上登記，加以控制，嚴格保密，對此類客戶也應核對賬目，以免以后回收時被有關(guān)人員

15、納入私囊；4.定期與有關(guān)客戶對賬，以保證賬賬相符；5.會計人員應定期按應收賬款的賬齡、金額等重要程度列表，向有關(guān)領(lǐng)導報告。第二十五條 應收票據(jù)內(nèi)部牽制的內(nèi)容1.企業(yè)應當有專人保管應收票據(jù)，保管應收票據(jù)的人員不得經(jīng)辦會計記錄；2.票據(jù)的接受、貼現(xiàn)和換新須經(jīng)保管票據(jù)以外的主管人員書面批準；3.違約票據(jù)應置于會計部門的控制之下并在以后采取有效的追蹤措施；4.部分付款的票據(jù)，收到貨款時應將收款日期、金額、余額等記錄在票據(jù)背面，并在票據(jù)登記簿上及時記錄；5.接受票據(jù)的背書應與付款方一致，不得接受未背書的票據(jù)。接受票據(jù)后應加蓋本公司的財務專用章。以減少未背書或背書不當所帶來的風險。第二十六條 存貨內(nèi)部牽制

16、的內(nèi)容1.各二級核算單位生產(chǎn)過程中的各種記錄、生產(chǎn)通知單、領(lǐng)料單、入庫單等文件資料都要匯集該單位的財務部門；2.制定成本計劃或控制目標，搜集、審核各有關(guān)單證，嚴格控制生產(chǎn)費用的發(fā)生；3.設(shè)置相應的總分類賬戶和明細分類賬戶，進行會計核算；4.選擇恰當?shù)某杀居嬎惴椒?，歸集并分配生產(chǎn)費用，確定生產(chǎn)成本；5.進行各種成本分析；6.定期盤點存貨、保證賬賬相符、賬物相符。第二十七條 固定資產(chǎn)內(nèi)部牽制的內(nèi)容1.固定資產(chǎn)的取得須經(jīng)過有關(guān)部門的批準、認可；2.固定資產(chǎn)的賬簿記錄必須完整、合理，且賬賬相符；3.固定資產(chǎn)明細賬按房屋、建筑物、機器設(shè)備、電子設(shè)備、運輸設(shè)備劃分為五大類；4.固定資產(chǎn)的取得、記錄、保管、

17、使用、維修、處置等，均應明確劃分責任；5.固定資產(chǎn)的處置，要有完整的金額申請報批程序；6.要定期對固定資產(chǎn)進行盤點。第二十八條 內(nèi)部牽制制度的工作依據(jù)是公司的會計資料、公司的經(jīng)濟活動過程、公司的經(jīng)營管理。通過內(nèi)部牽制制度的實施及時發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營中的問題，改善公司管理的薄弱環(huán)節(jié)，提高公司的管理水平。第五章 會計稽核制度第二十九條 會計稽核是指在會計機構(gòu)內(nèi)部指定專人對有關(guān)會計賬證等進行審核、復查。會計稽核是會計工作的重要內(nèi)容，公司要加強會計稽核工作。通過稽核，對日常核算工作中所出現(xiàn)的疏忽、錯誤或不法行為，及時加以糾正或制止，以提高會計核算工作的質(zhì)量。第三十條 稽核工作的組織形式及分工1.公司的財務稽

18、核制度以財務部為中心，各職能部門相互配合；2.財務部長對會計稽核工作負責，并對計劃指標的銜接、財務收支、成本費用、財產(chǎn)增減變化等重大事項負責稽核；3.財務部設(shè)專職或兼職稽核工作崗位，其工作主要包括：會計憑證的審核、賬簿的核對、會計報表的復核以及基礎(chǔ)工作的復核。第三十一條 會計機構(gòu)內(nèi)部稽核工作的主要內(nèi)容1.審核財務、成本、費用等計劃指標是否齊全，編制依據(jù)是否可靠，有關(guān)計算是否正確，各項計劃指標是否銜接等。審核目標成本的執(zhí)行情況，及時解決目標和實際的差異；審核成本開支范圍和費用開支標準；審核成本費用核算期間和成本差異。審核之后應當提出建議或意見，以便修改和完善計劃和預算。2.審核實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務

19、或財務收支是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。審核公司資金預算是否合理使用，是否嚴格控制非生產(chǎn)性開支；審核公司對國家投入的資本金、專項資金和稅收返還資金是否嚴格按照國家規(guī)定的用途使用；審核是否依法、及時、足額繳納各種稅費、養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險等。如發(fā)生問題，應及時指出并采取切實措施加以制止和糾正。3.審核會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的內(nèi)容是否合法、真實、準確、完整，手續(xù)是否齊全，是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度規(guī)定的要求。原始憑證必須經(jīng)過授權(quán)人的審核，只有經(jīng)過審核的原始憑證才能作為會計記錄的原始依據(jù)；記賬憑證的內(nèi)容必須與原始憑證的內(nèi)容保持一致，所有的記賬憑證必須附有原始憑證；

20、憑證必須連續(xù)編號，以便查對；業(yè)務經(jīng)辦人員在處理有關(guān)業(yè)務后，必須簽名、蓋章，以明確其經(jīng)濟責任；定期審核憑證、賬簿和報表之間是否相符；定期審核總分類賬和明細分類賬、總分類賬和日記賬是否相符。4.審核各項財務物資的增減變動和結(jié)存情況，并與賬面記錄進行核對，確定賬實是否相符，并查明賬實不符的原因。第三十二條 稽核人員要對所審核簽署的憑證、賬簿、報表、成本計劃、財務收支計劃負責。第六章 全面預算管理第三十三條 全面預算是指在科學預測和決策的基礎(chǔ)上制定的，以貨幣及其他數(shù)量形式反映的公司在未來一定期間內(nèi)全部經(jīng)營活動各項目標的行動計劃和相應措施的數(shù)量說明。全面預算管理是實現(xiàn)企業(yè)資源配置優(yōu)化的工具，是對企業(yè)一定

21、期間內(nèi)的經(jīng)營活動、投資活動、財務活動，進行全面規(guī)劃、預測、預算，并對其執(zhí)行過程與結(jié)果進行分析、控制、調(diào)整和考評的一系列管理活動。全面預算包括業(yè)務預算、資本預算、資金預算和財務預算。第三十四條 公司所屬各單位同步實行全面預算管理。第三十五條 公司設(shè)立全面預算管理委員會,領(lǐng)導整個公司的全面預算管理工作。全面預算管理委員會下設(shè)預算管理辦公室，預算管理辦公室設(shè)在公司財務部 。全面預算的編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析與考核等具體工作由預算管理辦公室組織實施，分級歸口管理。第三十六條 公司所屬各單位負責人對本單位的全面預算管理工作負總責。各單位應當重視全面預算管理工作，將全面預算作為制定、落實內(nèi)部經(jīng)濟責任制的依據(jù)

22、。第三十七條 全面預算圍繞公司的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務預算、投資預算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標，以現(xiàn)金流量為核心進行編制，并主要以財務報表形式予以充分反映。全面預算按年度編制，分季度、月度落實。全面預算應在上一年第四季度編制并上報公司財務部和有關(guān)部門，經(jīng)預算管理委員會審批后執(zhí)行。第三十八條 公司所屬各單位全面預算工作必須按預算管理委員會的統(tǒng)一部署進行，各單位應當將全面預算作為預算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將年度預算細分為月度和季度預算，以分期預算控制確保年度預算目標的實現(xiàn)。第三十九條 全面預算一經(jīng)批復下達，各預算執(zhí)行單位就必須認真組織實施，將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實

23、到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的全面預算執(zhí)行責任體系。第四十條 在預算執(zhí)行過程中，公司及所屬各單位應對預算工作進行定期不定期的檢查，分析預算執(zhí)行情況，對于預算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，及時做出報告，并查找原因，以提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。第四十一條 公司正式下達執(zhí)行的全面預算，一般不予調(diào)整。全面預算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務預算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導致財務預算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財務預算。預算調(diào)整實行申報審批制，由各責任單位提出報告和修正申請，報請預算管理委員會審核后決定是否調(diào)整。第四

24、十二條 公司全面預算執(zhí)行考核是對各單位績效評價的主要內(nèi)容，各單位應當結(jié)合年度內(nèi)部經(jīng)濟責任制考核進行，與預算執(zhí)行單位負責人的獎懲掛鉤，并作為各單位內(nèi)部人力資源管理的參考。 第四十三條 預算年度終了后，各單位要編制年度預算執(zhí)行報告。第七章 貨幣資金管理第四十四條 貨幣資金是指各單位的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，應收的銀行承兌匯票視同貨幣資金管理。第四十五條 各單位負責人對本單位貨幣資金財務管理辦法的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全、完整負責。第四十六條 各單位應當建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。第四十七條 各單

25、位應當對貨幣資金業(yè)務建立嚴格的授權(quán)批準制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。第四十八條 各單位應當按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。第四十九條 公司對貨幣資金實行嚴格的預算管理，各部門要嚴格按照公司資金平衡所確定的月度資金收支計劃，組織收入，控制支出，不允許超預算或無預算支付資金。因特殊情況確需調(diào)整資金收支計劃時，由歸口部門提出分析報告，履行內(nèi)部決策程序?qū)徟筮M行調(diào)整。第五十條 公司資金必須依據(jù)有效合同、合法憑證和相關(guān)手續(xù)使用。涉及資金支付的各項業(yè)務，均應經(jīng)主管領(lǐng)導按照授權(quán)審批制度審查批準后辦理；采購合同

26、、付款結(jié)算憑證、收款結(jié)算憑證、支付單據(jù)和支票等票據(jù)的使用，須經(jīng)主管部門或主管人員批準。第八章 應收款項管理第五十一條 應收款項是指公司銷售產(chǎn)品、提供勞務過程中發(fā)生的各項債權(quán)，包括應收賬款、其他應收款、預付賬款等。第五十二條 各單位要制定科學的信用政策，對客戶信用風險進行評估和控制，根據(jù)不同的客戶實行不同的信用政策。注重應收款項的日常監(jiān)督和分析，控制發(fā)生規(guī)模和具體發(fā)生對象。第五十三條 各單位應建立應收款項臺賬管理制度，按照客戶設(shè)立應收款項臺賬，詳細反映內(nèi)部各業(yè)務部門以及各個客戶應收款項的發(fā)生、增減變動、余額及其每筆賬齡等財務信息。同時加強合同管理，對債務人執(zhí)行合同情況進行跟蹤分析，防止壞賬風險的

27、發(fā)生。第五十四條 各單位應建立應收款項催收責任制度，對到期的應收款項，應當及時提醒客戶依約付款；對逾期的應收款項，應當采取多種方式進行催收；對重大的逾期應收款項，可以通過訴訟方式解決。第五十五條 各單位應當落實內(nèi)部催收款項的責任，將應收款項的回收與內(nèi)部各業(yè)務部門的績效考核及其獎懲掛鉤。對于造成逾期應收款項的業(yè)務部門和相關(guān)人員，各單位應當在內(nèi)部以恰當方式予以警示，接受員工的監(jiān)督。對于造成壞賬損失的業(yè)務部門和責任人員，各單位應當按照內(nèi)部管理制度的規(guī)定進行相應的處理。第五十六條 各單位應建立應收款項定期清查制度，至少于每年年度終了，組織專人全面清查各項應收款項，并與債務人核對清楚，做到債權(quán)明確，賬實

28、相符，賬賬相符。對于沒有把握能夠收回的應收款項，應當計提壞賬準備。第五十七條 各單位應建立壞賬核銷管理制度，在清查核實的基礎(chǔ)上，對確實不能收回的各種應收款項應當作為壞賬損失，并及時進行處理。壞賬的核銷除遵守國家有關(guān)規(guī)定外，應報公司審核或?qū)徟?。被核銷的壞賬要設(shè)立專門臺賬進行登記，責任部門繼續(xù)進行清欠。1.公司及直屬非法人單位的壞賬核銷，由公司按管理權(quán)限審批；2.子公司壞賬核銷報公司內(nèi)部程序?qū)徍送ㄟ^后，轉(zhuǎn)子公司按法定程序批準。第九章 存貨管理第五十八條 存貨是指各單位在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有的、以備出售的產(chǎn)成品或商品，或者為了出售仍然處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品，或者將在生產(chǎn)過程或提供勞務過程中耗用的物

29、料等。包括各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。第五十九條 存貨實行歸口管理，各歸口管理部門應當合理規(guī)劃采購規(guī)模，建立完善的采購與付款制度，做到公平、公正、公開和比質(zhì)、比價、比信譽采購，大宗大額物資實行招標采購。第六十條 各單位必須建立明確的存貨計量驗收制度，存貨的入庫、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移必須辦理相應手續(xù)，并由財務部門據(jù)實核算。第六十一條 各單位增加的存貨，應區(qū)別不同的方式，對購入、自制、委托加工、投資者投入、盤盈、接受捐贈的存貨，按企業(yè)會計準則正確計價。第六十二條 各單位入庫、領(lǐng)用或發(fā)出的存貨實行計劃成本計價的，對計劃成本與實際成本之間的差異，要按月攤銷；按實際成本計價的，采用加權(quán)平均法等計價方

30、法。第六十三條 各單位應根據(jù)存貨不同類別的特點，具體明確其實物的收發(fā)、保管、報廢、損壞賠償?shù)裙芾磙k法。第六十四條 各單位應建立存貨的定期盤點制度，每年至少盤點一次。盤點結(jié)果如果與賬面記錄不符，應及時查明原因，并在年末結(jié)賬前處理完畢。第六十五條 存貨盤盈、盤虧、毀損、報廢等的處理，除遵守國家有關(guān)規(guī)定外，應報公司審核或?qū)徟?.公司及直屬非法人單位的上述事項處理由公司按管理權(quán)限審批。2.子公司上述事項處理報公司內(nèi)部程序?qū)徍送ㄟ^后，轉(zhuǎn)子公司按法定程序批準。第十章 長期股權(quán)投資管理第六十六條 長期股權(quán)投資規(guī)范長期股權(quán)投資的確認、計量和相關(guān)信息的披露。在長期股權(quán)投資準則里面沒有規(guī)定的，要適用金融工具確認

31、和計量準則。第六十七條 長期股權(quán)投資的劃分1.長期股權(quán)投資依據(jù)其形成分為：企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資（又分為同一控制和非同一控制），其他股權(quán)投資；2.長期股權(quán)投資依據(jù)其對被投資單位產(chǎn)生的影響進行的分類：控制、共同控制、重大影響、無控制、無共同控制且無重大影響。第六十八條 公司根據(jù)發(fā)展需要統(tǒng)一組織對外投資活動，公司資本運營部、規(guī)劃部、財務部等部門在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上提出報告，報董事會批準后實施。第六十九條 財務部應參與對外投資項目的可行性研究，配合有關(guān)部門做好對外投資的立項審批、跟蹤檢查、評比考核等工作，對經(jīng)考核達不到投資回報指標，逾期不能收回投資或造成投資損失的，通過法定程序追究項目負責人、投資

32、單位負責人及有關(guān)決策人員的責任。第七十條 財務部應加強對被投資單位的財務管理，確保投資收益。第七十一條 對于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或其他不符合公司利益的對外投資，應及時加以清理和處置，在處置對外投資之前，必須對擬處置對外投資進行分析、論證，充分說明處置的理由和直接、間接的經(jīng)濟效益及其他后果。對外投資項目的處置必須提交董事會審批，批準投資處置權(quán)限與批準投資項目的權(quán)限相同。第十一章 工程項目管理第七十二條 工程項目是指企業(yè)根據(jù)經(jīng)營管理需要，自行或委托施工方建造工程項目的建設(shè)活動，工程項目投資是固定資產(chǎn)投資的重要組成部分，工程項目包括基本建設(shè)項目和技術(shù)改造項目。1.基本建設(shè)項目：指以新建、擴建、恢復等形

33、式表示的擴大再生產(chǎn)，主要特點是增加生產(chǎn)要素的數(shù)量，是為了擴大生產(chǎn)能力或新增工程效益。2.技術(shù)改造項目：主要是對現(xiàn)有企業(yè)狀況，通過采用新技術(shù)、新工藝、新設(shè)備、新材料來提高產(chǎn)品質(zhì)量，促進產(chǎn)品升級換代，加強資源綜合利用和環(huán)境治理等，提高企業(yè)綜合經(jīng)濟效益。第七十三條 公司所有工程項目在投資施工前必須先經(jīng)過可行性調(diào)研。明確可行性分析的責任部門和人員，結(jié)合技術(shù)進步的要求，進行市場預測，分析項目的投資效益、投資回收期、利潤增量等經(jīng)濟指標，確?？茖W決策。第七十四條 各單位應建立工程項目的立項審批制度，在進行可行性分析的基礎(chǔ)上，制定項目建議書，按公司有關(guān)資產(chǎn)及資本運營確定的權(quán)限審批。第七十五條 各單位應按規(guī)定設(shè)

34、置專門的財務管理機構(gòu)或指定專人負責工程項目建設(shè)的財務工作，并明確相關(guān)崗位設(shè)置和職責權(quán)限。第七十六條 專設(shè)財務機構(gòu)或?qū)Ｂ氊攧杖藛T應對設(shè)計概算進行演算和復核，以審查其合法性、真實性和準確性；應根據(jù)工程項目的特點選擇合適的方式對施工圖預算進行審核，審查內(nèi)容包括工程量的準確性、定額套用的正確性、費用計取和匯總的合理性等。第七十七條 各單位應當建立嚴格的工程款、材料設(shè)備款及其他費用的支付審批程序，按照有關(guān)規(guī)定使用工程項目資金，非法定程序不得突破預算。專設(shè)財務機構(gòu)或?qū)Ｂ氊攧杖藛T應當嚴格控制工程預付款、工程進度款、設(shè)備和材料貨款、工程質(zhì)量保證金等各類款項的支付。第七十八條 各單位應建立工程材料、物資、機器設(shè)

35、備采購及保管制度，包括降低采購成本，明確劃分生產(chǎn)用材料物資與工程用材料物資，制定工程材料物資的收發(fā)保管制度等。第七十九條 各單位會計機構(gòu)或人員應當定期清查工程物資，核實基本建設(shè)支出，及時編制準確、完整的會計報告，如實反映建設(shè)資金的來源和占用、建設(shè)成本和投資效果、概預算和年度投資計劃的完成情況等。 第八十條 各單位應當定期或者至少于每年年度終了判斷在建工程及工程物資等資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象。存在減值跡象的應當進行測試。估計資產(chǎn)可收回金額低于賬面價值的部分要計提減值準備。第八十一條 各單位財務機構(gòu)或人員在工程竣工后，應及時開展各項清理工作。主要包括各類會計資料的歸集整理、賬務處理、財產(chǎn)物資

36、的盤點核實及債權(quán)債務的清償，做到賬賬、賬證、賬實、賬表相符。 第八十二條 各單位應建立工程項目決算審查、竣工驗收及考核制度，明確決算審查、工程竣工及考核的職能部門，確保工程質(zhì)量和及時交付使用。根據(jù)工程完工速度、質(zhì)量、及投資預算完成情況建立獎罰制度。第八十三條 在建工程達到預定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的，應當自達到預定可使用狀態(tài)之日起，據(jù)工程預算、造價或工程實際成本等資料，估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并于下月起計提折舊，竣工決算手續(xù)在年內(nèi)辦理的，按實際成本調(diào)整原來的估價和已提折舊，作為調(diào)整當月的成本、費用處理；跨年度辦理竣工決算手續(xù)的，同樣調(diào)整原估價和已提折舊，并同時調(diào)整年初留存收益各項目。第十二章

37、固定資產(chǎn)管理第八十四條 固定資產(chǎn)是企業(yè)用于生產(chǎn)經(jīng)營活動的使用年限超過1年或者一個經(jīng)營周期、價值超過一定標準的有形資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機器、設(shè)備、設(shè)施、運輸工具等。固定資產(chǎn)是企業(yè)重要的生產(chǎn)力要素之一，是企業(yè)賴以生存的物質(zhì)基礎(chǔ)，是企業(yè)產(chǎn)生效益的源泉，固定資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)、狀況、管理水平等直接關(guān)系著企業(yè)的競爭力，關(guān)系到企業(yè)的運營與發(fā)展。第八十五條 固定資產(chǎn)由使用部門、管理部門、財務部門分工負責。使用部門、管理部門負實物管理責任，財務部門負價值管理責任。第八十六條 各單位應加強固定資產(chǎn)管理的計劃工作，準確編制固定資產(chǎn)增減和合理運用資金的年度計劃。第八十七條 各單位應建立嚴格的授權(quán)批準制度，對固定資產(chǎn)的購

38、置、使用以及處置、報廢的審批權(quán)限及流程做出明確規(guī)定。第八十八條 固定資產(chǎn)的計價、固定資產(chǎn)減值準備的計提、固定資產(chǎn)的折舊等按企業(yè)會計準則及企業(yè)的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第八十九條 融資租入的固定資產(chǎn)，在租賃期開始日，應當將租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者作為租入資產(chǎn)的入賬價值，將最低租賃付款額作為長期應付款的入賬價值，其差額作為未確認融資費用。第九十條 各單位應建立固定資產(chǎn)的日常維修和定期檢修制度，應設(shè)置專門管理固定資產(chǎn)的機構(gòu)，加強固定資產(chǎn)的維護和保養(yǎng)工作。第九十一條 對固定資產(chǎn)應當定期或者至少每年實地盤點一次，對賬實不符情況要查明原因，于期末結(jié)賬前處理完畢。第九十二條 固定資產(chǎn)

39、除按常規(guī)程序進行會計核算外，應建立固定資產(chǎn)卡片控制制度。第九十三條 各單位應建立固定資產(chǎn)的保險制度，由專門的部門或人員負責固定資產(chǎn)的投保事項。第九十四條 各單位應建立固定資產(chǎn)處置管理制度，固定資產(chǎn)的處置包括：報廢、出售、毀損、轉(zhuǎn)讓、對外投資、捐贈、抵償債務等。固定資產(chǎn)處置，對報廢資產(chǎn)要經(jīng)檢驗鑒定，變賣、對外投資、對外捐贈、交換及非正常清理等，都需對其性能、新舊程度及價值等進行鑒定、評價。固定資產(chǎn)處置必須由使用部門或其它有關(guān)部門提供證明文件或理由，說明資產(chǎn)退廢原因。第十三章 無形資產(chǎn)及其他長期資產(chǎn)管理第九十五條 無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。包括專利權(quán)、非專利技術(shù)

40、、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、特許權(quán)等；商譽的存在無法與企業(yè)自身分離，不具有可辨認性，不在無形資產(chǎn)準則規(guī)范。第九十六條 研究開發(fā)項目也在無形資產(chǎn)管理中核算，并將研究開發(fā)項目區(qū)分為研究階段與開發(fā)階段。研究階段發(fā)生的支出或費用應在發(fā)生當期確認為損益，開發(fā)階段中符合無形資產(chǎn)確認條件的開發(fā)費用應予資本化，在無行資產(chǎn)中號核算，企業(yè)應當根據(jù)實際情況加以判斷。第九十七條 公司的無形資產(chǎn)實行歸口管理，由公司有關(guān)職能部門負責無形資產(chǎn)的登記、經(jīng)營以及產(chǎn)權(quán)保護管理工作，財務部負責無形資產(chǎn)的價值管理工作。第九十八條 公司各單位員工完成的職務發(fā)明創(chuàng)造或技術(shù)成果，知識產(chǎn)權(quán)歸公司所有。第九十九條 各單位應重視無形資產(chǎn)的管理

41、工作，指定專門機構(gòu)或?qū)ｉT人員辦理無形資產(chǎn)業(yè)務。第一百條 無形資產(chǎn)一經(jīng)生成，應積極組織專利申報、專有技術(shù)的鑒定工作，以對無形資產(chǎn)給予客觀認定。第一百零一條 各單位應重視無形資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)保護工作，職務發(fā)明、技術(shù)成果和職務作品的發(fā)明人，設(shè)計人及作者，在離開本單位或退休時必須將在單位從事科技工作的全部技術(shù)資料、實驗資料、實驗設(shè)備、樣品及產(chǎn)品交還單位。一切歸屬單位的職務智力勞動成果及其重要的技術(shù)資料、數(shù)據(jù)等，未經(jīng)單位同意，不允許任何人利用職權(quán)、工作之便或采用其他不正當手段占為己有或私自處置。第一百零二條 各單位財務部門應按企業(yè)會計準則的規(guī)定，正確核算無形資產(chǎn)的入賬價值。第一百零三條 各單位財務部門應做好無

42、形資產(chǎn)對外出租、出售、投資、轉(zhuǎn)讓等的價值認定工作，監(jiān)督其收益實現(xiàn)情況。第一百零四條 各單位財務部門應定期對無形資產(chǎn)的賬面價值進行檢查，至少于每年年末檢查一次。對無形資產(chǎn)的可收回金額進行估計，將無形資產(chǎn)的可收回金額低于賬面價值的部分確認為減值準備。第一百零五條 當無形資產(chǎn)預期不能為單位帶來經(jīng)濟利益時，單位應將該無形資產(chǎn)的賬面價值予以轉(zhuǎn)銷。第一百零六條 其他長期資產(chǎn)包括長期待攤費用、遞延所得稅資產(chǎn)等長期資產(chǎn)。第一百零七條 各單位應分析其他長期資產(chǎn)的重要性，對于金額較大或比較重要的項目明確專門管理人員、制定專項管理辦法。第十四章 采購與應付款項管理第一百零八條 采購是指公司各單位購買物資（或接受勞務

43、）及支付款項等相關(guān)活動。應付款項是指在正常經(jīng)營過程中，因購買商品和接受勞務以及其他業(yè)務往來而應付給其他單位或個人的款項，包括應付賬款、其他應付款、應付票據(jù)等。第一百零九條 各單位應設(shè)置專門的機構(gòu)或人員辦理采購業(yè)務，各單位財務部門統(tǒng)一辦理各項采購的付款業(yè)務。第一百一十條 各單位應當按照請購、審批、采購、驗收、付款等規(guī)定的程序辦理采購與付款業(yè)務，并在采購與付款各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄、填制相應的憑證，建立完整的采購登記制度，加強請購手續(xù)、采購訂單（或采購合同）、驗收證明、入庫憑證、采購發(fā)票等文件和憑證的相互核對工作。第一百一十一條 物資采購達到一定規(guī)模和水平，必須采用公開招標的方式，合理確定招標的范圍

44、、標準、實施程序和評標規(guī)則。招標方式包括公開招標，邀請招標，詢標競價等方式。第一百一十二條 各單位應根據(jù)本單位實際情況確定納入比價采購的物資范圍，采取由采購、使用等部門共同參與比質(zhì)比價采購的程序，并按規(guī)定的授權(quán)批準程序確定供應商。第一百一十三條 各單位應當加強采購業(yè)務的預算管理。對于預算內(nèi)采購項目，具有請購權(quán)的部門應當嚴格按照預算執(zhí)行進度辦理請購手續(xù)；對于超預算和預算外采購項目，具有請購權(quán)的部門應對需求部門提出的申請進行審核后再行辦理請購手續(xù)。第一百一十四條 各單位應當根據(jù)規(guī)定的驗收制度和經(jīng)批準的訂單、合同等采購文件，由獨立的驗收部門或指定專人對所購物品或勞務等的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相

45、關(guān)內(nèi)容進行驗收，出具驗收證明。對驗收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負責驗收的部門或人員應當立即向有關(guān)部門報告；有關(guān)部門應查明原因，及時處理。第一百一十五條 各單位應當按照現(xiàn)金管理暫行條例、支付結(jié)算辦法和內(nèi)部內(nèi)部控制應用指引采購業(yè)務等規(guī)定辦理采購付款業(yè)務。按照“業(yè)務部門申請、部門領(lǐng)導審查、財務核算歸口審核、財務部門審批、辦理資金支付手續(xù)”等控制程序，以加強公司款項支付的控制管理。第一百一十六條 各單位財務部門在辦理付款業(yè)務時，應當對采購發(fā)票、結(jié)算憑證、驗收證明等相關(guān)憑證的真實性、完整性、合法性及合規(guī)性進行嚴格審核。第一百一十七條 各單位應加強合同臺賬管理。簽訂合同后，由采購部門登記合同臺賬，并提報財務部

46、門備案，財務部門應加強合同臺賬管理；提交付款申請時，財務部門負責審查合同臺賬，批準付款后，及時更新合同臺賬；月度終了，財務部門與相關(guān)部門核對合同臺賬，確保無差異。第一百一十八條 各單位應當建立預付賬款和定金的授權(quán)批準制度，加強預付賬款和定金的管理。第一百一十九條 各單位應當加強應付賬款的管理，由專人按照約定的付款日期、折扣條件等管理應付款項。已到期的應付款項須經(jīng)有關(guān)授權(quán)人員審批后方可辦理結(jié)算與支付。第一百二十條 應付票據(jù)應設(shè)置備查簿，財務部門由專人負責詳細登記票據(jù)備查簿，票據(jù)登記人員不得兼管票據(jù)的簽發(fā)工作。要指定專人控制空白的、作廢的、已付訖及退回的商業(yè)票據(jù)，票據(jù)的簽發(fā)必須經(jīng)過兩個或兩個以上的

47、人員才能完成，簽發(fā)的票據(jù)要定期與訂貨單、驗收證明和發(fā)票核對。第一百二十一條 各單位應當建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等作出明確規(guī)定，及時收回退貨款。第一百二十二條 各單位應當定期與供應商核對應付賬款、應付票據(jù)、預付賬款等往來款項。如有不符，應查明原因，及時處理。第十五章 職工薪酬管理第一百二十三條 應付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務而給予各種形式的報酬以及其他相關(guān)支出。第一百二十四條 應付職工薪酬包括以下內(nèi)容：1.職工工資、資金、津貼和補貼；2.職工福利費；3.醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費；4.住房公積金；5.工會

48、經(jīng)費和職工教育經(jīng)費；6.非貨幣性福利；7.因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償；8.其他與獲得職工提供的服務相關(guān)的支出。第一百二十五條 各單位嚴格執(zhí)行考勤制度，根據(jù)考勤錄入工資計算程序計算應得工資。第一百二十六條 各單位嚴格按人力資源部下發(fā)的工資定額，分配應付職工工資。第一百二十七條 公司按照國家和公司相關(guān)規(guī)定核算工資基金、保險費用、附加費用等，并做好使用和管理。1.各單位按應付工資總額的相應比例計算醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費，上交勞動保險部門。2.各單位依法為職工交納住房公積金。住房公積金交費及計提標準等按照公司相關(guān)文件執(zhí)行。3.工會經(jīng)費按照公司規(guī)定的

49、比例提取并撥繳工會使用和管理。4.職工教育經(jīng)費按照公司規(guī)定的比例提取，專項用于企業(yè)職工后續(xù)教育和職業(yè)培訓。由公司各級職工教育部門按照有關(guān)規(guī)定負責使用和管理。5.各單位因解除與職工勞動關(guān)系支付的補償，按照公司規(guī)定的標準執(zhí)行。6.其他薪酬支出依據(jù)公司相關(guān)文件執(zhí)行。第一百二十八條 各單位嚴格計算個人所得稅應納稅額，按規(guī)定比例計算應交個人所得稅額，上交稅務部門。第一百二十九條 各單位薪酬支出按照“誰受益，說承擔”的原則，在職工為企業(yè)提供服務的會計期間，根據(jù)職工提供服務的受益對象，由各單位計提或分攤薪酬費。應由生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務負擔的職工薪酬，計入產(chǎn)品成本或勞務成本；應由在建工程、無形資產(chǎn)負擔的職工薪酬

50、，計入固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)成本；除以上兩項外的其他職工薪酬，計入當期損益。第一百三十條 在研究階段發(fā)生的職工薪酬不能計入無形資產(chǎn)成本，在開發(fā)階段發(fā)生的職工薪酬可計入自行開發(fā)的無形資產(chǎn)的成本。第一百三十一條 公司在以自產(chǎn)產(chǎn)品或外購商品發(fā)放給職工作為福利的情況下，財務部門在進行賬務處理時，先通過“應付職工薪酬”科目歸集應計入成本費用的非貨幣性薪酬金額，以確定完整準確的人工成本金額。第十六章 債務性融資管理第一百三十二條 債務性融資是指發(fā)行企業(yè)債券、向銀行借款、辦理票據(jù)貼現(xiàn)、融資租賃等融資業(yè)務。第一百三十三條 公司根據(jù)發(fā)展需要統(tǒng)一籌劃并組織實施對外融資。財務部做好融資計劃和預算工作，融資計劃之前，要對

51、融資的效益可行性進行分析論證，確保融資活動的效益性；要合理確定融資規(guī)模和融資結(jié)構(gòu)，選擇最佳的融資方式，降低融資成本。第一百三十四條 公司通過銀行借款融資的有關(guān)審批權(quán)限按公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第一百三十五條 有關(guān)融資合同、協(xié)議或決議等法律文件必須經(jīng)有權(quán)批準融資業(yè)務的人員在各自的批準權(quán)限內(nèi)批準。第一百三十六條 籌措資金到位后，必須對籌措資金使用的全過程進行有效控制和監(jiān)督，籌措資金要嚴格按融資計劃擬定的用途和預算進行使用，確有必要改變籌措資金的用途或預算，必須事先獲得該融資計劃的批準機構(gòu)或人員的批準后才能改變資金的用途或預算。第十七章 募集資金使用管理第一百三十七條 本辦法所稱募集資金，是指公司通過公

52、開發(fā)行證券 (包括首次公開發(fā)行股票、配股、增發(fā)、發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券等)以及非公開發(fā)行股票向投資者募集并用于特定用途的資金。 第一百三十八條 募集資金嚴格限定用于公司在發(fā)行申請文件中承諾的募集資金投資項目。公司變更募集資金投資項目必須經(jīng)過股東大會批準，并履行信息披露義務和其他相關(guān)法律義務。 違反國家法律法規(guī)及公司章程等規(guī)定使用募集資金，致使公司遭受損失的，相關(guān)責任人員應承擔民事賠償責任。第一百三十九條 公司應當在募集資金到位或完成工商登記手續(xù)后一個月內(nèi)與保薦機構(gòu)、存放募集資金的商業(yè)銀行簽訂有關(guān)募集資金使用監(jiān)督的三方協(xié)議并報上海證券交易所備案，公告協(xié)議主要內(nèi)容。 第一百四十條 公司董事會應當負責建立健

53、全募集資金管理制度并確保該制度的有效執(zhí)行，公司應當制定募集資金的詳細使用計劃，組織募集資金投資項目的具體實施，做到募集資金使用的公開、透明和規(guī)范。 第一百四十一條 公司應根據(jù)公司法、證券法、上市規(guī)則等法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，及時披露募集資金使用情況，履行信息披露義務。 第一百四十二條 公司對募集資金實行專戶存儲制度。除募集資金專用賬戶外，公司不得將募集資金存儲于其他銀行賬戶 (包括但不限于基本賬戶、其他專用賬戶、臨時賬戶)；公司亦不得將生產(chǎn)經(jīng)營資金、銀行借款等其他資金存儲于募集資金專用賬戶。 第一百四十三條 公司應當按照發(fā)行申請文件中承諾的募集資金投資計劃使用募集資金。出現(xiàn)嚴重影響募集資

54、金投資計劃正常進行的情形時，公司應當及時報告上海證券交易所并公告。 第一百四十四條 公司進行募集資金項目投資時，資金支出必須嚴格遵守公司資金管理制度和本辦法的規(guī)定，履行審批手續(xù)。所有募集資金項目資金的支出，均先由資金使用部門提出資金使用計劃，經(jīng)該部門主管領(lǐng)導簽字后，報財務負責人審核，并由董事長或總經(jīng)理簽字后，方可予以付款；超過董事長或總經(jīng)理授權(quán)范圍的，應報董事會審批。 第一百四十五條 公司改變募集資金投資項目實施地點、實施方式的，應當經(jīng)過公司董事會審議通過，并在兩個交易日內(nèi)向上海證券交易所報告并公告改變原因。 第一百四十六條 募集資金投資項目應與發(fā)行申請文件中承諾的項目相一致，原則上不得變更。

55、對確因市場發(fā)生變化等合理原因需要改變募集資金項目時，必須經(jīng)公司董事會審議并依照法定程序報股東大會審議批準，涉及關(guān)聯(lián)交易的，關(guān)聯(lián)董事或關(guān)聯(lián)股東應回避表決。 第一百四十七條 公司變更后的募集資金投資項目原則上應投資于主營業(yè)務。 第一百四十八條 公司擬變更募集資金項目的，應當在提交董事會審議后兩個交易日內(nèi)報告上海證券交易所并公告以下內(nèi)容: 1.原項目基本情況及變更的具體原因； 2.新項目的基本情況、可行性分析和風險提示； 3.新項目的投資計劃； 4.新項目已經(jīng)取得或尚待有關(guān)部門審批的說明(如適用)； 5.獨立董事、監(jiān)事會、保薦機構(gòu)對變更募集資金項目的意見； 6.變更募集資金投資項目尚需提交股東大會審

56、議的說明； 7.上海證券交易所要求的其他內(nèi)容。 第一百四十九條 公司變更募集資金項目用于收購控股股東或?qū)嶋H控制人資產(chǎn) (包括權(quán)益)的，應當確保在收購后能夠有效避免同業(yè)競爭及減少關(guān)聯(lián)交易。公司應當披露與控股股東或?qū)嶋H控制人進行交易的原因、關(guān)聯(lián)交易的定價政策及定價依據(jù)、關(guān)聯(lián)交易對公司的影響以及相關(guān)問題的解決措施。 第一百五十條 募集資金投資項目完成后，公司可將少量節(jié)余資金用作其他用途，但應當符合以下條件: 1.獨立董事發(fā)表明確同意的獨立意見； 2.會計師事務所出具審核意見為“相符”或“基本相符”的募集資金專項審核報告； 3.保薦機構(gòu)發(fā)表明確同意意見。 第一百五十一條 公司應當在每個會計年度結(jié)束后全

57、面核查募集資金投資項目的進展情況。 第一百五十二條 公司監(jiān)事會有權(quán)對募集資金使用情況進行監(jiān)督，對違法使用募集資金的情況有權(quán)予以制止。 第十八章 應交稅費管理第一百五十三條 應交稅費是指公司按照稅法規(guī)定計算應交納的各種稅費，包括：增值稅、消費稅、營業(yè)稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。第一百五十四條 公司所交納的稅金不需要預計應交數(shù)的，如印花稅等，不在本項目列示。第一百五十五條 各子、分公司納稅單位應嚴格按稅法規(guī)定計提各項稅金，根據(jù)地域及當?shù)囟悇詹块T要求自行計算上交各項稅金。第一百五十六條 公司財務部負責合并匯總各直屬單位、各分公司、子公司各期應交及已交的各項稅款，并向領(lǐng)導及上級有關(guān)部門上報各期的公司實現(xiàn)的利稅總額。第一百五十七條 公司財務部應做好稅收籌劃工作，利用好國家的各項稅收優(yōu)惠政策，合法降低公司整體稅負。第十九章 股東權(quán)益管理 第一百