臨柜業(yè)務管理辦法

1、中國農業(yè)銀行臨柜基本業(yè)務管理辦法第一章 總 則第一條 為規(guī)范臨柜基本業(yè)務管理和操作，有效防控臨柜操作風險，提升臨柜操作效率，根據企業(yè)內部控制基本規(guī)范、中國農業(yè)銀行股份有限公司內部控制基本規(guī)定、中國農業(yè)銀行會計基本制度（試行）以及其他有關法律、規(guī)章規(guī)定，結合農業(yè)銀行業(yè)務實際，制定本辦法。第二條 本辦法適用于農業(yè)銀行對外營業(yè)機構,內部核算管理機構涉及相關業(yè)務可比照執(zhí)行。第三條 本辦法是營業(yè)機構臨柜業(yè)務管理和操作的基本規(guī)范,是制定具體業(yè)務和產品臨柜操作規(guī)程的基礎與依據。第二章 基本規(guī)定第四條 本辦法所稱“臨柜基本業(yè)務”包括：（一）臨柜公共流程管理和操作要求，包括：營業(yè)前準備、受理審核、業(yè)務審批、業(yè)務

2、授權、營業(yè)終了處理、賬表和檔案管理等內容。（二）臨柜基本要素管理和操作要求，包括：現(xiàn)金、重要空白憑證、有價單證、臨柜業(yè)務印章、臨柜業(yè)務手工登記簿以及集中作業(yè)模式下的業(yè)務處理等，是制定具體業(yè)務和產品臨柜操作規(guī)程的依據。第五條 部門職責業(yè)務和產品主管部門負責具體業(yè)務和產品操作規(guī)程制定、系統(tǒng)交易設計和優(yōu)化，運營管理部門從可操作性和風險控制兩方面進行審核和提出改進建議；運營管理部門負責臨柜基本要素和公共流程的管理與優(yōu)化。第六條 臨柜業(yè)務和產品操作流程設計和制度制定遵循“風險可控、操作高效、流程完整”的基本原則。風險可控是指業(yè)務和產品臨柜操作流程和制度應符合內部控制和勞動組織的基本要求，將臨柜操作風險控

3、制到可接受的水平。操作高效是指業(yè)務和產品臨柜操作流程應當簡潔順暢,便于柜員操作。流程完整是指業(yè)務和產品臨柜操作制度應涵蓋業(yè)務的各個環(huán)節(jié),避免遺漏，并根據業(yè)務發(fā)展實際適時調整。第三章 營業(yè)前準備第七條 主管準備（一）檢查人員到崗情況及到崗人員的勞動組合是否符合“不相容崗位相分離”原則。（二）通報前期工作中存在的問題及未了事項，安排重要工作事項，提示柜員做好營業(yè)前的各項準備工作。（三）檢查內部控制措施是否到位，出納機具等設備是否正常運作。（四）檢查箱包出庫或接收情況。（五）簽到ARMS系統(tǒng)，及時查看并處理相關信息，確保ARMS系統(tǒng)全程監(jiān)測ABIS業(yè)務。（六）其他需辦理的事項。第八條 柜員準備（一）

4、清理柜臺，查看辦理業(yè)務需用的各類憑條、辦公用品是否準備齊全。開啟終端、打印機、點鈔機、對講機等設備，檢查系統(tǒng)、設備是否正常工作。（二）與隨車業(yè)務員做好交接工作，檢查現(xiàn)金箱是否完好無損。（三）其他需辦理的事項。第九條 系統(tǒng)簽到（一）營業(yè)前需進行ABIS行部簽到操作，由二級（含）以上主管作授權簽到，由一名柜員作非授權簽到。（二）柜員登陸ABIS系統(tǒng)進行簽到操作，并按照相關業(yè)務規(guī)定正確登錄相關系統(tǒng)。第十條 報表審核運營主管或運營主管授權人應對上一日的日終批量報表進行審核，發(fā)現(xiàn)不符或不正常情況應及時查找原因并進行處理。（一）審核營業(yè)機構批量、聯(lián)機兩種平賬報告表中業(yè)務數據是否相符，是否有異常。（二）“總

5、分核對狀況一覽表”有無總分不符提示。（三）“業(yè)務狀況日報表（本部）”總借總貸是否平衡，重點審核：“通存通兌往來”科目余額是否為零；“99999”、“待處理來賬貸方報單款項”、“待處理來賬借方報單款項”、“其他待收結算款項”、“其他應付款”等科目是否有掛賬，已發(fā)生掛賬是否按規(guī)定及時核銷；其他應收應付款科目、損益科目和有大額發(fā)生額的存貸款科目發(fā)生額與原始憑證、相關業(yè)務清單是否相符，損益科目是否出現(xiàn)反方發(fā)生額；“網內應收結算款項”、“網內應付結算款項”、“大額支付應付結算款項”、“應付電子支付結算款項”、“小額支付應付結算款項”、“運送中現(xiàn)金”等科目是否有余額，余額是否正常。（四）審核批量運行情況表

6、中系統(tǒng)內往來賬戶余額是否平衡。通過日終報表或聯(lián)機交易檢查系統(tǒng)內往來上下級資金賬戶余額是否相符，核對系統(tǒng)內資金往來對賬情況。（五）其他需審核事項。第四章 受理與審核第十一條 憑證審核柜員在受理業(yè)務申請時，應認真審核原始憑證的真實性、合法性，對憑證的基本要素進行審查，并以原始憑證為依據，在權限范圍內辦理業(yè)務。憑證審查的要點有：（一）客戶提交的憑證是否為本行受理的合法憑證；票據絕對記載事項是否齊全、是否涂改；票據上有無挖補、用藥水銷蝕等現(xiàn)象；票據紙張的顏色、手感是否正常。（二）使用的憑證種類是否正確，其基本內容、聯(lián)數和附件是否完整、齊全、一致，套寫筆跡是否相同，是否超過有效期限，是否為遠期、停用票據

7、。（三）賬號、戶名是否相符；大小寫金額是否一致，多聯(lián)式憑證各聯(lián)金額是否一致，字跡有無涂改。（四）印鑒是否清晰、真實、齊全，與預留印鑒是否相符。 （五）票據背書是否連續(xù)、有效。（六）款項來源與用途是否符合規(guī)定。（七）憑證、存單（折）、銀行卡、票據是否已經掛失或接到止付協(xié)查通知，賬戶是否已經辦理凍結或止付手續(xù)。（八）各種結算憑證是否符合支付結算辦法和制度的有關規(guī)定。（九）內部憑證的日期、借貸方賬號、金額是否正確；摘要欄填寫是否清晰、明了。（十）外幣票據的外文書寫是否規(guī)范，受讓人簽章是否齊全，是否在流通范圍內，外幣本票、匯票是否經有權人簽章，外幣私人支票是否有出票人簽字。（十一）對外簽發(fā)重要空白憑證

8、時，掌管業(yè)務專用章的柜員在加蓋業(yè)務專用章前要認真復核業(yè)務的真實性，認真核對已打印好的原始憑證上的要素與記賬憑證上的要素是否一致，包括戶名、金額、使用憑證號碼等。第十二條 客戶身份核查（一）根據法律、規(guī)章或農業(yè)銀行制度規(guī)定，需提示客戶出具身份證明的，柜員應按照規(guī)定核查或核對客戶身份。（二）代理人接受委托以委托人的名義與銀行發(fā)生各種具體業(yè)務的，代理人須按規(guī)定提供本人身份證明和委托人身份證明。監(jiān)管部門及行內業(yè)務另有規(guī)定的，從其規(guī)定。（三）按照相關規(guī)定需執(zhí)行核查客戶身份信息的，柜員應執(zhí)行客戶身份核查，核對客戶姓名、身份證號碼、照片信息。核對不一致的，應按照有關規(guī)定采取其他手段進一步核實。第十三條 審批

9、手續(xù)的審核根據具體業(yè)務和產品的規(guī)定，某些業(yè)務在營業(yè)機構柜臺辦理時需先經營業(yè)機構客戶經理、風險經理或上級行有權人（部門）簽字（章）審批的，柜員在受理時，需審核是否經有權部門或有權人員審批同意并簽字（章）。第五章 業(yè)務審批第十四條 業(yè)務審批是指在柜臺辦理風險較大、專業(yè)性要求較高的業(yè)務時，需先經運營主管或營業(yè)機構負責人或其他審批人簽字（章）同意后，柜員方能辦理，是柜面風險控制的事中預防性措施。第十五條 審批業(yè)務范圍（一）單位結算賬戶開立、變更、銷戶，印鑒更換、掛失以及電子支付密碼支控方式增刪等處理手續(xù)。（二）大額資金往來（包括大額現(xiàn)金存取）。（三）修改賬戶信息、柜員密碼重置等重要事項處理。（四）錯賬

10、、掛賬及處理。（五）掛失手續(xù)及處理。（六）查詢、凍結/解凍、扣劃。（七）柜員及自助設備長、短款處理。（八）現(xiàn)金、重要空白憑證、有價單證調撥。（九）應收應付款及其他內部賬務（包括內部自制憑證）處理。（十）網內往來以及大、小額支付系統(tǒng)、同城票據交換系統(tǒng)的查詢查復、退匯、待解款項、差錯及異常的處理。（十一）營業(yè)機構紙質會計檔案調閱。第十六條 審批要點（一）權限性審查。1、營業(yè)機構是否具備業(yè)務辦理權限，金額是否在授權范圍內。2、需先經營業(yè)機構客戶經理、風險經理或其他有權人（部門）簽字（章）審批的，審批人是否具備業(yè)務的審批權限，金額是否在授權范圍內。3、柜員是否具備辦理業(yè)務資格，并開通操作權限。（二）真

11、實性審查。1、業(yè)務是否真實發(fā)起，原始合同、協(xié)議或憑證是否經客戶等發(fā)起人簽字（章）。2、客戶提交的原始憑證是否真實，有無偽造、變造、挖補。3、填制的內部憑證與原始合同、協(xié)議或憑證是否一致；4、客戶提交的身份證件、證明文件是否真實有效。5、客戶資料復印件與原件是否一致。（三）合規(guī)性審查。1、申請的業(yè)務是否符合法律、法規(guī)及農業(yè)銀行業(yè)務管理辦法、操作規(guī)程的規(guī)定。2、客戶提交的證明材料是否完整齊全。3、原始資料記載的各項要素是否填寫齊全、準確。4、審批人、經辦人及其他相關責任人在規(guī)定的業(yè)務資料或憑證上的簽字（章）是否真實、正確、齊全。第十七條 履行審批手續(xù)經審核符合以上條件的業(yè)務，運營主管或營業(yè)機構負責

12、人應在相關資料上簽署意見。（一）如審批人同時是系統(tǒng)操作授權人、相關憑證上已輸出打印授權人姓名或柜員號的，視同已履行審批職責，可不在相關材料上簽署審批意見，由授權人承擔審批人職責。（二）對于已應用集中作業(yè)平臺的營業(yè)機構，需審批的業(yè)務如已上收作業(yè)中心集中處理，則無論審批人是否同時為系統(tǒng)操作授權人，都需在相關資料上簽署意見。第六章 基本要素處理第一節(jié) 現(xiàn)金 第十八條 基本原則（一）現(xiàn)金收付必須堅持“收入現(xiàn)金先收款后記賬，付出現(xiàn)金先記賬后付款”的原則。（二）堅持執(zhí)行“碰箱”、當日核對賬款及檢查監(jiān)督制度。（三）柜員現(xiàn)金箱應設置合理限額，超過限額的現(xiàn)金應及時繳存主出納；未設置主出納的營業(yè)機構在日終繳存金庫

13、。第十九條 處理要求（一）辦理柜面現(xiàn)金業(yè)務必須在有效監(jiān)控和客戶視線以內，做到當面點準，一筆一清、一戶一清。（二）收付現(xiàn)金必須做到先點捆、卡把，核準封簽，再拆把點數；拆捆時先確認每捆十把，再拆捆，做到現(xiàn)金實物與記賬憑證或現(xiàn)金調撥單相符。（三）大額現(xiàn)金支取應按規(guī)定進行客戶身份核查，并審查是否符合審批、預約等規(guī)定。（四）加強對現(xiàn)金支付交易的監(jiān)督管理，防范利用銀行支付結算進行洗錢等違法犯罪活動，按照人民銀行人民幣大額和可疑支付交易報告管理辦法執(zhí)行報告制度。（五）收付現(xiàn)金需按規(guī)定整點、挑殘。第二十條 假幣處理（一）收繳假幣必須由兩名以上臨柜人員同時認定后，當客戶面收繳，并向客戶說明情況。收繳的操作（如蓋

14、戳、封裝等）須在貨幣持有人視線范圍內或有效監(jiān)控內進行。（二）實際收繳過程中，持有人對認定的假幣要求拿回再辨認時，收繳人員應隔著柜臺玻璃供其辨認，不應將假幣交回。（三）假幣收繳后，柜員應向持有人說明其有申請鑒定的權力。第二十一條 殘損幣處理（一）殘損幣的兌換，按照中國人民銀行殘缺人民幣兌換辦法執(zhí)行。 （二）辦理殘損幣兌換業(yè)務時，應向持有人說明認定的兌換結果；不予兌換的殘損幣，應退回原持有人。（三）兌換殘損幣應認真鑒別真?zhèn)魏忘c驗清楚，持有人同意認定結果的，方可辦理。（四）殘損幣持有人對認定結果有異議的，經持有人要求，應出具認定證明并退回殘缺、污損人民幣，并告知持有人可到人民銀行分支機構申請鑒定。第

15、二節(jié) 重要空白憑證第二十二條 重要空白憑證賬戶（一）表外賬戶分為重要空白憑證賬戶和非重要空白憑證賬戶。（二）重要空白憑證啟用前，需按憑證種類由柜員手工開設表外科目分戶，用于核算系統(tǒng)納入號碼管理的重要空白憑證，其賬務處理由系統(tǒng)自動完成，該類重要空白憑證又可分為系統(tǒng)自動銷號和手工銷號兩種。（三）非重要空白憑證賬戶包括表外一般賬戶和表外專用賬戶，表外一般賬戶由柜員手工開設，核算系統(tǒng)不納入號碼管理的重要空白憑證和其他表外業(yè)務，賬務處理需要柜員手工完成；表外專用賬戶則由系統(tǒng)自動開設，賬務處理由系統(tǒng)自動完成。第二十三條 重要空白憑證調入、調出、出售、使用應由系統(tǒng)自動進行流程控制和賬務處理。對于目前系統(tǒng)不能

16、自動銷號的重要空白憑證，必須按規(guī)定進行表外賬務處理，并在重要空白憑證、有價單證及其它有價值品保管使用登記簿，記載領用、發(fā)放、銷毀、上繳、保管情況。第二十四條 調入營業(yè)機構調入重要空白憑證時，重要空白憑證管理員應認真審核憑證調撥單與實際調入的實物種類及數量是否相符，清點核對憑證號碼是否正確、連續(xù)。審核無誤后，由相關柜員填制記賬憑證，選擇相關憑證入庫交易，打印記賬憑證，實物入憑證庫或由柜員領用至現(xiàn)金箱保管。第二十五條 調出營業(yè)機構調出重要空白憑證時，重要空白憑證管理員應認真審查調出手續(xù)是否符合規(guī)定，調出的重要空白憑證實物種類及數量與調撥單是否相符，清點核對憑證號碼是否正確、連續(xù)。審核無誤后，由相關

17、柜員填制記賬憑證，選擇相關憑證出庫交易，打印記賬憑證，實物交有關人員調出。第二十六條 柜員領用（一）柜員領用重要空白憑證時，應填制記賬憑證，經會計主管審批簽章后交管庫員或重要空白憑證管理員辦理領用手續(xù)。（二）管庫員或重要空白憑證管理員審核記賬憑證填寫是否正確、是否經會計主管審批簽章后，根據記賬憑證配發(fā)重要空白憑證，庫房記賬員選擇相關柜員領入交易，打印記賬憑證后，由管庫員或重要空白憑證管理員將重要空白憑證實物交領用柜員。（三）領用柜員應核對重要空白憑證實物及憑證號碼，并在記賬憑證上簽字（章）確認。第二十七條 柜員交回（一）柜員領用的重要空白憑證因故未用需交回時，應填制記賬憑證，連同重要空白憑證實

18、物交管庫員或重要空白憑證管理員辦理交回手續(xù)。（二）管庫員或重要空白憑證管理員收到后，應對重要空白憑證進行清點，核對號碼等要素一致后，庫房記賬員選擇相關柜員憑證入庫交易，辦理憑證入庫。第二十八條 出售憑證（一）客戶申購重要空白憑證，柜員收到相關申請憑證時，應審核申購人是否為客戶的財務人員或有權經辦人員，檢查客戶賬戶狀態(tài)是否正常，申購的憑證是否在對外出售憑證范圍內，加蓋的印章與預留印鑒是否相符，柜員在相關申購憑證上填寫憑證號段后，選擇相關交易，收取出售憑證費用。（二）審核無誤后，柜員選擇相關憑證出售交易，根據申購內容輸入交易要素，打印記賬憑證并加蓋業(yè)務辦訖章。（三）“憑證出售”交易成功后，柜員在申

19、購的重要空白憑證右上角加蓋開戶行全稱和開戶人賬號，按照相關規(guī)定應加蓋其他內容的，從其規(guī)定。第二十九條 未用和停用憑證收回（一）客戶辦理銷戶手續(xù)時，應先繳回未使用的重要空白憑證。此外，舊式憑證停用時，客戶也應將停用憑證繳回銀行。繳回憑證時應由客戶抄列未用重要空白憑證清單一式兩份，加蓋預留印鑒，連同憑證一并繳回開戶行。（二）柜員應審核清單上的憑證種類、號碼與交回的憑證是否一致，是否為本行出售的重要空白憑證；交回的重要空白憑證份數、號碼是否與客戶領用及使用的憑證份數、號碼匹配及銜接。發(fā)生短缺的，必須要求其追回，如客戶確實無法繳回的，須出具書面保證，承諾承擔由此產生的經濟糾紛一切責任。（三）審核無誤后

20、，選擇相關憑證收回作廢交易，根據清單輸入交易要素。交易成功后，打印記賬憑證加蓋業(yè)務辦訖章。（四）柜員對收回的未用重要空白憑證當場剪角，并加蓋作廢章，經客戶確認后，一份清單加蓋業(yè)務辦訖章后交還客戶，另一份清單加蓋附件章后連同作廢憑證作銷戶記賬憑證（銷戶前繳回）或收回作廢記賬憑證（停用憑證繳回）的附件。第三十條 作廢及銷毀處理因種類取消、格式改變等原因不再使用的重要空白憑證，一律交回入庫，做重要空白憑證作廢、銷毀處理。第三節(jié) 有價單證及其他表外業(yè)務第三十一條 有價單證視同現(xiàn)金管理，按種類、面額分別開設分戶分類管理。第三十二條 柜員領用（一）柜員領用有價單證時，應填制記賬憑證，注明領用柜員號、有價單

21、證種類、面額、數量等要素，經運營主管審批簽字（章）后交管庫員或主出納辦理領用手續(xù)。（二）主出納審核記賬憑證填寫是否正確，是否經運營主管審批簽章。（三）審核無誤后，管庫員或主出納根據記賬憑證配發(fā)有價單證，并將有價單證的起止號碼、金額填寫記賬憑證。第三十三條 發(fā)售或簽發(fā)（一）柜員發(fā)售或簽發(fā)有價單證，應堅持先收款、后辦理的原則。（二）營業(yè)終了，柜員根據當日發(fā)售或簽發(fā)有價單證的情況按有價單證種類分別匯總填制記賬憑證，并注明單證種類、表外賬號、戶名、起止號碼、數量及金額等要素。（三）根據填制的記賬憑證進行表外賬務處理。第三十四條 交回未用的有價單證柜員領用的有價單證未經使用交回庫房時，應填制記賬憑證 ，

22、注明上繳柜員號、有價單證種類、面額、號碼、數量、金額等要素，簽章后將記賬憑證、有價單證一并交管庫員。第三十五條 兌付營業(yè)終了，柜員根據當日兌付的有價單證按種類分別匯總填制記賬憑證，注明賬號、戶名、單證種類、面額、號碼、金額及數量等要素，確認無誤后進行表外賬務處理。第三十六條 作廢銷毀處理未發(fā)行的有價單證因殘缺不全、簽發(fā)錯誤、超過發(fā)行時間、已兌付且已過保管年限需銷毀時，由營業(yè)機構逐級將有價單證上繳管理行，由二級分行進行集中銷毀或統(tǒng)一由原接受行（或其指定行）返還外部代理發(fā)行企事業(yè)單位（團體）。第三十七條 代保管有價值品代保管有價值品按種類開設表外科目分戶，登記重要空白憑證、有價單證及其它有價值品保

23、管使用登記簿，國債等有價單證按票面金額記賬；封包(袋)保管的有價值品，按每件一元記賬。第三十八條 代保管抵（質）押品抵(質)押品按種類設置表外科目分戶，登記重要空白憑證、有價單證及其它有價值品保管使用登記簿，抵（質）押的權利憑證按每份一元記賬，抵（質）押的存單按面額記賬，其他抵（質）押品按業(yè)務主管部門確定的抵押品價值或質押額入賬。第四節(jié) 臨柜業(yè)務印章、臨柜業(yè)務手工登記簿與柜員交接管理第三十九條 臨柜業(yè)務印章（一）臨柜業(yè)務印章是指營業(yè)機構在業(yè)務辦理中為確認業(yè)務事項加蓋在票據、憑證、函件上的印章。 （二）臨柜業(yè)務印章包括由總行統(tǒng)一設計的業(yè)務專用章、業(yè)務辦訖章和受理憑證章，以及按照人民銀行、外匯管理

24、部門要求統(tǒng)一設計的臨柜業(yè)務印章，包括匯票專用章、華東三省一市匯票專用章、本票專用章、結算專用章、假幣鑒定專用章、假幣章、票據交換用章等。 （三）總行統(tǒng)一設計的臨柜印章由總行運營管理部制定管理辦法，規(guī)范其使用。按照人民銀行、外匯管理部門要求設計的印章，由結算與現(xiàn)金管理部門、國際業(yè)務部門遵照人民銀行、外匯管理部門制定管理辦法，規(guī)范其使用。（四）新增臨柜業(yè)務印章按照規(guī)定由相應級別運營管理部門審批。第四十條 臨柜業(yè)務手工登記簿（一）臨柜業(yè)務手工登記簿，是營業(yè)機構辦理業(yè)務時，用于手工輔助記載重要業(yè)務事項、業(yè)務交接手續(xù)，以及其他需登記重要事項的特定簿冊。（二）總行運營管理部統(tǒng)一制定臨柜業(yè)務手工登記簿管理辦

25、法和格式，各行應嚴格按照總行統(tǒng)一的格式、內容和使用要求進行登記、使用。（三）新增臨柜業(yè)務手工登記簿由總行運營管理部統(tǒng)一審批。第四十一條 柜員交接管理柜員交接分為輪班交接、柜員短期離職和調離交接。柜員必須按規(guī)定做好有關交接，運營主管做好監(jiān)交工作，任何柜員在沒有辦妥交接手續(xù)前不得離崗。（一）柜員輪班交接。一級分行可根據轄內營業(yè)機構和風險控制實際情況，規(guī)定柜員輪班交接是否需要辦理交接手續(xù)。需要辦理交接手續(xù)的，柜員交接時必須平賬，保管的現(xiàn)金、重要空白憑證、有價單證以及其他實物等應與交接時的平賬報告表及相關資料核對相符。相關現(xiàn)金、憑證、印章系統(tǒng)能實現(xiàn)自動交接并留痕的，采用系統(tǒng)交接。系統(tǒng)無法交接的，必須登

26、記柜面業(yè)務交接登記簿，詳細列明交接的憑證、賬、表、印章（填寫印章名稱和編號）、檔案文件、相關資料以及其他應交接的物件。交接雙方應對有關賬、款、實物等進行認真核對。交接雙方及監(jiān)交人應在柜面業(yè)務交接登記簿和系統(tǒng)打印的交接憑證及有關書面資料上簽字（章）證明。（二）柜員短期離職交接。柜員短期離職交接除按輪班交接進行處理外，由短期離職柜員對待辦事項、遺留問題等提供書面說明。交接完畢后，由三級（含）以上主管在系統(tǒng)中將該柜員屬性修改為“休假離職”狀態(tài)。（三）柜員調離交接。柜員調離交接應編列移交清冊，交接內容除按柜員短期離職交接的內容外，還對待辦事項、賬務差錯等情況提供書面說明。交接完畢后，由三級以上主管在系

27、統(tǒng)中將該柜員屬性修改為“休假離職”狀態(tài)。對閑置柜員號上報管轄行，由管轄行九級主管進行刪除。第五節(jié) 集中作業(yè)模式下的業(yè)務處理第四十二條 集中作業(yè)模式是指前后臺協(xié)同作業(yè)、后臺集中處理的作業(yè)模式，按照重新設計再造后的作業(yè)流程，將網點部分交易勞動和控制功能向后臺作業(yè)中心轉移，將驗印、支付密碼等控制環(huán)節(jié)嵌入流程，實現(xiàn)集中運作和專業(yè)管理，形成“網點受理、中心處理”的集中作業(yè)模式。第四十三條 在集中作業(yè)模式下，營業(yè)機構是受理渠道、核算單位和賬務載體，基本職責是受理業(yè)務、真實性審核、合規(guī)性審核、采集憑證影像、錄入簡單要素并獲取反饋結果。第四十四條 在集中作業(yè)模式下，后臺作業(yè)中心是對受理網點上傳的業(yè)務、發(fā)起的交

28、易進行集中處理的機構，基本職責是錄入業(yè)務要素、開展專業(yè)審核，觸發(fā)網點賬務、開展現(xiàn)場調度管理，并及時與受理網點進行信息交互。第七章 業(yè)務授權第四十五條 業(yè)務授權是指按照崗位制約和復核原則，根據業(yè)務種類的重要性、風險程度及金額大小，對ABIS相關交易設定相應授權級別，由各級授權主管對柜員交易的真實性、合規(guī)性、準確性進行實時復核確認的事中控制措施。第四十六條 授權業(yè)務范圍（一）靜態(tài)授權。對于一些重要交易，無論金額大小均由相應級別主管進行授權確認。該類業(yè)務由總行根據交易的風險性和重要性統(tǒng)一確定標準。（二）動態(tài)授權。當交易的金額或某些事項超出了柜員操作權限時，由相應級別主管進行授權確認。該類業(yè)務根據各個

29、營業(yè)機構的行部類型及其業(yè)務結構、業(yè)務特性等由一級分行確定不同的授權標準。第四十七條 授權審核要點（一）真實性：審核業(yè)務是否虛假，是否由客戶申請辦理還是柜員自行辦理，業(yè)務資料及憑證是否真實。（二）合規(guī)性：審核業(yè)務辦理的內容、程序、要求是否符合有關制度要求。（三）準確性：審核柜員錄入的業(yè)務要素內容是否準確。第四十八條 授權操作要點（一）主管進行授權前，應根據相關制度辦法審查業(yè)務真?zhèn)危藢嵲紤{證主要要素與柜員輸入內容是否一致，現(xiàn)金業(yè)務應卡把現(xiàn)金大數，核對無誤后再進行授權。（二）主管需在確認授權業(yè)務成功后方可離開現(xiàn)場。對授權后不成功的交易，授權主管應監(jiān)督經辦柜員修改后重新提交，直至成功或退出交易界面

30、。第四十九條 轉授權管理轉授權是指當三級主管短期離職時，三級主管通過特定交易將自身權限臨時授給其他柜員并由其代為履行三級主管職責的業(yè)務行為。（一）三級主管短期離職時，經運營主管批準后，可進行轉授權處理。運營主管本人短期離職的轉授權無需報上級行批準。（二）轉授權期間，被轉授權柜員按轉授權業(yè)務范圍代替三級主管行使相應授權及管理職責。（三）三級主管回崗時，應及時做好轉授權的撤銷工作，被授權柜員通過相關交易將操作權限轉回原三級主管。辦理轉授權和撤銷轉授權時，運營主管應在運營主管工作日志上注明。第五十條 授權責任界定（一）對于單授權業(yè)務，由主管兼柜員授權時，經辦柜員和授權主管負同等責任，但由專職主管授權

31、時，授權主管負主要責任，經辦柜員負次要責任。對于雙授權業(yè)務，兩名授權主管負同等責任。（二）未經運營主管批準辦理轉授權的，轉授權主管負主要責任，被授權主管負次要責任。第五十一條 遠程集中授權（一）遠程集中授權是指利用技術手段，將柜員需要授權的交易畫面以及業(yè)務憑證、客戶證件和實物影像信息同步傳輸至專用的授權終端上，由授權人員在授權終端上進行審核并完成授權的授權模式。（二）授權人員可以集中在本營業(yè)機構，也可以將若干營業(yè)機構的授權統(tǒng)一集中在上級行（包括縣級支行、二級分行或一級分行）。（三）在遠程集中授權模式下，授權人員負責審核業(yè)務合規(guī)性、資料完整性以及要素錄入的準確性，客戶身份、憑證及相關資料的真實性

32、由營業(yè)機構經辦柜員負責。業(yè)務合規(guī)性、資料完整性以及要素錄入的準確性由授權人員負主要責任，經辦柜員負次要責任。第八章 特殊業(yè)務和特殊日處理第一節(jié) 錯賬處理第五十二條 本辦法所稱錯賬指因柜員操作失誤引起的錯賬，該類錯賬柜員可通過正確的處理方式進行調整。按發(fā)現(xiàn)的時間，錯賬可分為當日錯賬、次日及本年錯賬、以前年度錯賬。第五十三條 處理方法錯賬處理按照中國農業(yè)銀行會計政策、會計估計更正及會計差錯更正會計核算辦法規(guī)定的原則辦理，具體如下：（一）當日錯賬。對當日發(fā)生的賬務差錯，經運營主管審批，登記運營主管工作日志后，由原經辦柜員選擇抹賬交易，打印抹賬記賬憑證，與原錯誤憑證要素核對無誤后，加蓋業(yè)務辦訖章；在原

33、錯誤的記賬憑證上批注“已用(抹賬記賬憑證號)抹賬”字樣。對抹賬后需重新記賬的，應在新記賬憑證上批注“重記(原錯誤記賬憑證號)錯賬”字樣；在原始憑證摘要欄上用紅字批注“(重新記賬憑證號)重新記賬”字樣，原始憑證附原錯誤記賬憑證后。對憑證金額或賬號填錯，賬隨之記錯的當日錯賬，應先更正憑證，再作抹賬處理。對抹賬涉及重要空白憑證作廢的，應將作廢憑證作抹賬記賬憑證附件。（二）次日及本年度錯賬。對次日及在本年內發(fā)現(xiàn)的差錯應區(qū)別不同類型，填制相關記賬憑證，經運營主管審批后，作錯賬沖正處理。錯賬沖正時，必須堅持“更改有據、處理及時”的原則，按“先貸方紅字或借方藍字，后借方紅字或貸方藍字”的賬務處理順序進行多筆

34、沖正處理。1、借記差錯。填制借方紅、藍字記賬憑證，經運營主管審核批準后，先選擇“沖正”交易補記正確賬務，打印藍字填制的記賬憑證，加蓋業(yè)務辦訖章，在摘要欄用紅字注明“補記年月日xxxxxxxx（原錯賬記賬憑證號）錯賬”字樣，并在原錯誤記賬憑證摘要欄用紅字注明沖正原因及“已于年月日xxxxxxxx（補正記賬憑證號）補正”字樣；再選擇“沖正”交易沖銷原錯誤賬務，打印紅字填制的記賬憑證，加蓋業(yè)務辦訖章，在摘要欄用紅字注明“沖銷年月日（原錯賬記賬憑證號）錯賬”字樣。2、貸記差錯。填制貸方紅、藍字記賬憑證，經運營主管審核批準后，先選擇“沖正”交易沖銷原錯誤賬務，打印紅字填制的記賬憑證，加蓋業(yè)務辦訖章，在摘

35、要欄用紅字注明沖正原因及“沖銷年月日（原錯賬記賬憑證號）錯賬”字樣；再選擇“沖正”交易補記正確賬務，打印藍字填制的記賬憑證，加蓋業(yè)務辦訖章，在摘要欄用紅字注明“補記年月日（原錯賬記賬憑證號）錯賬”字樣，并在原錯誤記賬憑證摘要欄用紅字注明“已于年月日（補正記賬憑證號）補正”字樣。3、借貸雙方同時記錯。借貸方同時記錯時，先按照“先沖記貸方紅字、后沖記借方紅字”的順序沖賬，后按“先補記借方藍字、后補記貸方藍字”的順序補記正確賬務。（三）以前年度錯賬。本年度發(fā)現(xiàn)以前年度錯賬，遵循“紅字沖賬、藍字補登”的原則辦理相關沖正交易。更正不重要的以前年度損益類錯賬時，視同當年錯賬處理，如因沖正而發(fā)生反方向余額時

36、，賬戶余額紅字反映，科目余額軋差反映，不得更改決算報表，其余操作手續(xù)比照次日及本年發(fā)現(xiàn)的差錯處理；更正重要的以前年度損益類錯賬時，應視同該項差錯從未發(fā)生，從而進行相應賬務處理，并對會計報表相關項目進行更正，涉及損益項目的應通過“以前年度損益調整”科目進行更正。重要性具體金額標準由財務會計部門確定。第二節(jié) 營業(yè)掛賬處理第五十四條 本辦法所稱營業(yè)掛賬是指營業(yè)機構在業(yè)務經營過程中產生的應收應付款項。按產生掛賬的原因可分為正常結算性掛賬、操作差錯掛賬、系統(tǒng)掛賬。各種業(yè)務的掛賬必須明確掛賬原因，嚴格審批權限，在規(guī)定的時間內及時處理。第五十五條 處理方法發(fā)生掛賬時，應填制一式兩聯(lián)記賬憑證（一聯(lián)作記賬柜員當

37、日傳票；一聯(lián)作卡片專夾保管，作為掛賬核銷時的附件），注明掛賬原因，經運營主管審批，登記運營主管工作日志后，選擇“掛賬”交易，將未核銷過渡賬項轉入掛賬賬戶，打印記賬憑證，加蓋業(yè)務辦訖章。核銷處理時，應填制借、貸方藍字記賬憑證，選擇相關交易和正確賬戶，打印記賬憑證，加蓋業(yè)務辦訖章。（一）正常結算性掛賬。正常結算性掛賬由運營主管審批并登記運營主管工作日志后交柜員辦理。掛賬核銷時，由運營主管登記運營主管工作日志，并在原掛賬記賬憑證簽（字）章后交柜員辦理掛賬銷賬。（二）操作差錯掛賬。1、一級分行應根據本辦法要求，結合本行實際制定臨柜差錯掛賬的審批權限。2、對于當日非系統(tǒng)原因而無法結清的過渡業(yè)務，由運營主

38、管審批后進行掛賬處理，次日查清后將掛賬原因和處理結果按差錯掛賬規(guī)定上報管轄行備案。3、臨柜差錯掛賬必須認真查清差錯原因并及時銷賬。對于掛賬后形成損失的，核銷時按財務制度執(zhí)行。（三）系統(tǒng)掛賬。1、因通訊故障營業(yè)機構無法提交聯(lián)機業(yè)務等原因無法自行結平91、92過渡戶，需要提交報告給一級分行運行中心。凡執(zhí)行掛賬處理的營業(yè)機構，應在次日對掛賬賬務作賬務檢查，查清原因，核銷掛賬。2、營業(yè)機構“99999系統(tǒng)異常掛賬”科目有余額時，應立即查明原因，填制紅、藍字記賬憑證，經運營主管審批，登記運營主管工作日志后，選擇“沖正”交易，沖銷99999分戶余額，補記正確賬戶，打印記賬憑證，加蓋業(yè)務辦訖章。99999掛

39、賬應在次日（節(jié)假日順延）處理完畢。第三節(jié) 特殊日處理第五十六條 本辦法所稱特殊日處理是指除日常業(yè)務處理外，根據系統(tǒng)運行規(guī)則，在特定的日期由系統(tǒng)或柜員處理的業(yè)務。特殊日分為結息日、應付利息計提日、手續(xù)費扣收日等。第五十七條 結息日在每個定期結息日，系統(tǒng)在日終時自動結息處理。營業(yè)機構于結息日后的第一個工作日打印批量結息資料，包括結息憑證（結息清單）及利息回單（利息回單可由上級行集中打?。?，核對結息憑證（結息清單）與利息清單，內部核算賬戶應核對利息清單與利息憑證，抽查審核部分賬戶結計的利息和賬務是否正確。第五十八條 應付利息計提日處理?！皯独ⅰ痹诿吭略履┤战K由系統(tǒng)批量進行計提，生成應付利息余額情

40、況表，營業(yè)機構在月末后的第一個工作日打印應付利息余額情況表，也可通過會計檔案系統(tǒng)進行查詢，核對本機構應付利息計提是否準確。第五十九條 手續(xù)費扣收日處理。在現(xiàn)金管理系統(tǒng)規(guī)定的手續(xù)費扣收日，現(xiàn)金管理系統(tǒng)根據自動登記的收費明細和柜員手工登記的收費明細匯總計算出結算賬戶的全部應收費用，進行批量收費處理。營業(yè)機構應于扣收日次日打印客戶回單給客戶作為入賬通知。第九章 營業(yè)終了處理第一節(jié) 柜員平賬及日終核對第六十條 賬實核對。（一）現(xiàn)金核對。柜員查詢并打印系統(tǒng)中的現(xiàn)金箱余額，逐一清點現(xiàn)金箱實物，核對現(xiàn)金實物與賬務，檢查現(xiàn)金箱是否超限額，超限額現(xiàn)金應及時入庫或上繳主出納。（二）核對重要空白憑證。柜員應核對憑證

41、實物與系統(tǒng)中對應的憑證種類余額相符；對于手工銷號和不納入號碼管理的重要空白憑證，核對表外分戶明細余額、相關登記簿余額與憑證實物相符。（三）核對有價單證。核對未發(fā)行有價單證實物與表外分戶明細余額以及相關登記簿余額相符。（四）清點印章。柜員應逐個清點本人保管的業(yè)務印章和個人名章，檢查是否齊全。第六十一條 平賬查詢柜員應檢查91、92平賬器是否平賬，若92平賬器未全部核銷，應打印“未核銷賬項明細表”，提示接收柜員及時處理未核銷賬項；對當日無法核銷的過渡賬項，經運營主管審批，登記運營主管工作日志后，作掛賬處理。第六十二條 傳票整點柜員簽退前必須做好自身傳票與原始憑證的核對工作。將自身傳票按傳票號由小至

42、大順序整理，并確保傳票順序號連續(xù)。第六十三條 柜員簽退以上核對無誤后，打印“柜員重要空白憑證銷號表”，柜員做正式簽退，聯(lián)動打印“柜員日終平賬報告表”。第六十四條 已辦理正式簽退的柜員，如需重新簽到，須運營主管批準、授權后方可進入系統(tǒng)。第二節(jié) 網點平賬及日終核對第六十五條 平賬檢查（一）運營主管或運營主管授權人應檢查柜員是否已全部平賬、柜員是否已全部正式簽退、部門是否已全部平賬。（二）對于未核銷的過渡業(yè)務，運營主管或運營主管授權人必須積極查找原因。對確實無法核銷的經審核后作掛賬處理。（三）運營主管或運營主管授權人打印“現(xiàn)金余額統(tǒng)計表”，核對現(xiàn)金賬款相符。第六十六條 業(yè)務審核運營主管或運營主管授權人對柜員提交的“柜員日終平賬報告表”、“柜員重要空白憑證明細核對表”、“柜員重要空白憑證銷號表”、記賬憑證和原始憑證等資料，進行如下審核:（一）“營業(yè)機構平賬報告表”與全部“柜員日終平賬報告表”的各項記錄是否相符；記賬憑證的張數與“柜員日終平賬報告表”的交易筆數是否一致。（二）選擇查詢末筆交易，與“柜員日終平賬報告表”核