公司財務管理制度86769

1、公司財務管理制度財務部是公司從事一切財政事務及資金活動的管理與執(zhí)行機構，負責公司的日常財務管理，籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和一、會計職責及要求主要有： 1、負責公司的財務管理工作，編制公司的各項財務收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；收回工程項目款，清理催收應收款項；稅費交納；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。 2、負責公司會計核算工作，遵守公司的有關規(guī)章制度按照會計制度進行會計核算；編制會計報表；按照會計制度規(guī)定設置會計核算科目、設置明細帳、分類帳、輔助帳及時記帳、結帳、對帳、做到日清月結、帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符；管理好會計檔

2、案。庫存現(xiàn)金要做到日清月結，帳實相符，不得挪用現(xiàn)金。主管會計有權隨時對庫存現(xiàn)金進行監(jiān)督檢查。 3、負責公司成本核算和成本管理，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料；按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門做好工程，材料設備款的結算及竣工工程決算；完善各項成本輔助帳的設置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。 4、建立健全核算制度，利用會計核算資料，統(tǒng)計資料及其他有關的資料，定期進行經(jīng)濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據(jù)。按期修訂和完善會計制度。 5、往來款（應收、應付款）的沖轉，指非正常沖抵

3、，須經(jīng)公司董事會研究批準，并給財務提供書面批示文。 6、配合公司實際情況。 根據(jù)上述工作范圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度。7、對會計資料及有關經(jīng)濟資料，按月進行整理、裝訂，做到齊全、美觀、易查。對公司有關證照、財務檔案、憑證的保管，嚴格執(zhí)行檔案借閱手續(xù)。8、在公司經(jīng)營活動中，發(fā)現(xiàn)有違反公司規(guī)定、財經(jīng)紀律及損害公司利益的條款，有權拒絕執(zhí)行，并上報公司董事會。 二、出納管理制度 1、辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務辦理日常現(xiàn)金收付，費用報銷，銀行票據(jù)結算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表。2、公司各項支付的款項，須經(jīng)公司總經(jīng)理簽字批準。如總經(jīng)理不在公司，必須電話向總經(jīng)理請示，總經(jīng)理

4、批準后方可支付，總經(jīng)理回來后找經(jīng)理簽字。 3、財務專用章、公司法人章及支票的保管，財務章、法人章必須分開保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記（外單位用本公司印章需經(jīng)公司領導同意并提供經(jīng)辦人身份證復印件）。 4、不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領導批準。 5、開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司董事長批準。不準擅自出借銀行帳號給任何單位和個人辦理結算業(yè)務，無總經(jīng)理批準不得簽發(fā)空頭支票，簽發(fā)空頭支票時要要

5、問清大概金額并在最大限額處以“￥”符號封頂。 6、以個人名義所設立的個人存折，必須以“銀行存款”科目體現(xiàn)，收到的存折利息也必須及時入帳。絕對不允許裝入私囊。 7、為了保證每月費用均衡性和真實性，出納手中不允許有現(xiàn)金白條沖抵現(xiàn)金。有權拒絕私人借款或以白條抵現(xiàn)金。 8、非正常經(jīng)營業(yè)務調(diào)出資金須經(jīng)過公司董事長批準。 9、 用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領導批準。 10、逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款流水帳，并結出余額。現(xiàn)金的帳面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符，隨時接受會計主管的抽查。 三、施工工程用款審批制度 施工工程用款由公司主管領導批準支付，其

6、程序按以下"施工工程專用款支付審批工作流程"執(zhí)行 (1)、工程部門提出付款申請，并填寫工程支付審批表，由本工程部技術人員審核簽字無誤后，由工程部經(jīng)理簽字轉交財務。 （2）、財務部審核后，報公司經(jīng)理批準，金額超過10萬元的由董事長審批。（3）、公司經(jīng)理、董事長審批同意后，財務對外付款。工程款的審批應按以上流程依次進行，不得空缺事后補簽。如對已簽部分有異議的可與相關人員溝通，有分歧的報領導解決，禁止壓單行為。四、非施工工程用款審批制度 非施工工程用款按以下程序執(zhí)行： (1)、用款部門申請，并填寫資金用款申請表，注明用途等項后由本部門經(jīng)理或主管簽字后交財務。 （2）、財務部審核后

7、，報公司經(jīng)理批準，金額超過10萬元的由董事長審批。（3）、公司經(jīng)理、董事長審批同意后，財務對外付款。 五、行政費用支出管理制度 （1）、公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司總經(jīng)理批準后財務方可報支。（2）、涉及2000元以上應酬等非正常費用，須公司董事長批準。 五、公司差旅費開支制度 （1）、公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼。 （2）、公司職員出差根據(jù)需要,由經(jīng)理決定選用交通工具。（3）、公司職員出差期間,住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行。 A 房租標準: 一般職員，房租標準為35元/日。 B出差補貼：市內(nèi)補貼每人20元/日，市外補貼每人35元/日。 C職工出差來回車費實報實銷，出租

8、車不在報銷范圍內(nèi)。 D駕駛員出差補貼按每天30元計算。E 長期駐外人員每天伙食補助35元，發(fā)放形式以工資形式補發(fā)，公司不再另行報銷伙食費。（4）、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后支付。六、車輛維修費及汽油費管理制度 （1）、公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應指定維修點，維修費用開取正規(guī)發(fā)票及維修清單（2）、公司加油情況由辦公室管理并臺賬帳登記使用，如每次加油時的公里表讀數(shù)，加油數(shù)量及金額。 七、辦公費用，會議費用及其他費用管理制度。 （1）、公司辦公用具由使用部門填寫購買申請，由辦公室統(tǒng)一采購，管理。 （2）、辦公室財產(chǎn)臺帳為財務部附設帳冊。

9、 （3）、公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經(jīng)理提出建議，報董事長批準，其會務工作由辦公室統(tǒng)一安排。 （4）、有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司辦公室制定，經(jīng)董事會批準后報財務部備案。 八、行政費用報銷制度 （1）、公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，本部門主管經(jīng)理簽字，由財務審核簽字后報總經(jīng)理簽字，并按規(guī)定進行支付。 （2）、應酬、禮品費用支出實行一票一單，事前申報制,批準后方可實施，金額超過2000元的經(jīng)董事長批準實施。 （3）、凡需借支現(xiàn)金者必須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理批準后財務出納付款，借款單留財務，會計憑借款條記個人借款，出納不得以白

10、條抵現(xiàn)金，待借款還回時財務開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人，會計憑收據(jù)沖減個人借款。對借款堅持“前帳不清，后賬不借”的原則，如果借款人有尚未結清的借款，無特殊原因，財務不給辦理再次借款業(yè)務，特殊情況經(jīng)總經(jīng)理批準。借支款超過1000元以上的需提前一天告知財務用款時間，以便財務準備資金；年度預算內(nèi)數(shù)額較大的設備購置、基建工程、零星修繕工程、特殊業(yè)務等借款，須填寫大項經(jīng)費報告單，做出詳細的用款計劃，經(jīng)部門主要負責人和公司領導審簽后，提前一周報財務部，以便安排資金。 （4）、銀行支票如發(fā)生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任。 （5）、日常的費用支出一般在3天

11、內(nèi)進行報賬，借款出差人員回公司后，3天內(nèi)應到財務部報賬報賬后欠款部分金額或20天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務部門有權在當月工資中扣回。 （6）、其他有關費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。 九、物料報銷制度 凡屬原材料、輔助材料、零配件采購的，一律辦理入庫手續(xù)，入庫單上經(jīng)辦人、庫管、質(zhì)檢驗收人、審批人及用途等項必須齊全，入庫單、發(fā)票（收貨單）、領導簽字必須齊全，對于直接用于生產(chǎn)使用、金額過小的配件可在發(fā)票或收貨單上注明一次性進行攤銷。 十、為確保分公司和分項目部的開支數(shù)額如實反映，分公司和分項目部用款要填寫書面用款申請，以傳真或電子掃描件形式公司，經(jīng)總經(jīng)理批準后（用款金額10000元以上經(jīng)

12、董事長批準）方可支付 ，會計憑申請單和銀行付款條入賬；分公司和分項目部每半月往回郵寄一次費用開支票據(jù)，并以表格形式做詳細的標注，出納對分公司郵寄回來的票據(jù)進行整理匯總填制報銷單，由總經(jīng)理簽字入賬，分公司或各項目部每筆開支超過1000元的必須提前給總經(jīng)理和財務進行備案。十一、財務報銷原始憑證的要求1、票據(jù)的粘貼（1）票據(jù)的分類整理，對于集中較多的票據(jù)按照內(nèi)容進行分類，如辦公用品、電話費、車票、住宿費、飯費等等，按類別整理好，準備粘貼。尤其是多張飯費票同金額的挨著，不能這一張是100的，下一張是5元的，在下一張又是100的，要按金額次序整理，便于財務匯總。（2）、正規(guī)發(fā)票（必須是公司的全稱）與非正

13、規(guī)發(fā)票分開整理黏貼。（3）、將票據(jù)整理好后，將膠水抹在發(fā)票背面的左側，依次沿著均勻排開橫向粘貼（這種粘貼方法叫“魚鱗式”）,注意不要將票據(jù)粘貼到單子外。裝訂線左側不要粘貼票據(jù)，也不要將票據(jù)集中粘貼在粘貼單的中間部位，以免造成鼓肚，使財務裝訂出來的憑證效果不整齊，達不到檔案保存的要求，如果票據(jù)比較多可以多使用幾張粘貼單進行粘貼，避免集中到一個單子上造成太厚。手撕長途客車票，粘貼的時候顯示票款金額的那頭在右邊，別把金額那頭粘上去了。（4）、如果票據(jù)大小不一樣，可以在同一張粘貼單上按照先大后小或先小后大的順序粘貼，不要將票據(jù)大小票混合粘貼。（5）、對于比粘貼單大的票據(jù)或其他附件，也應按裝訂線位置進行

14、粘貼，不能超寬超長，超出部分按照粘貼紙大小折疊在粘貼單范圍之內(nèi)。（6）、對于不真實、不合法的原始報賬憑證財務有權不予受理，對記載不準確、不完整的原始憑證給予退回，并按照公司有關規(guī)定進行更正、補充。2、填寫規(guī)范及注意事項 （1）、出去采購或辦理業(yè)務必須索取當?shù)囟悇詹块T監(jiān)制的工業(yè)、商業(yè)、服務業(yè)等正規(guī)票，或者是當?shù)刎斦块T開具的行政事業(yè)性收據(jù)，對方開具的發(fā)票要填寫完整、字跡清晰，沒有涂改、污染，發(fā)票專用章清晰可辨。發(fā)票上的單位名稱必須是全稱，不能簡寫或錯寫，如果寫錯單位名稱那么這張發(fā)票就是張廢票不能使用，公司單位全稱是：石家莊中世建筑裝飾工程有限公司.如確實沒有正規(guī)發(fā)票索取的白條或者收據(jù)也必須有收款

15、單位蓋章，并在報賬時說明理由。（2）、填寫票據(jù)應使用黑色水筆或鋼筆用規(guī)范的漢字填寫，尤其是個人簽名一定要清楚規(guī)范，不要用藝術字簽名，否則報賬人是誰，財務不清楚，同時絕對不允許使用圓珠筆、鉛筆填寫，圓珠筆和鉛筆時間久了就不顯示了，而且鉛筆容易被修改。尤其禁止用紅色筆填寫和簽名，紅筆一是對人不尊重禮貌，二是紅字代表負數(shù)。報銷單填錯了就重新填寫不得涂改，經(jīng)辦人、報賬人、單據(jù)張數(shù)等信息應如實完整填寫。（3）、每張票都注明報銷事由、時間、地點。（4）、不要用訂書機定票據(jù)，不要圖省事把所有的單子和報賬封皮一塊釘起來，財務到月底要集中把所有單子合并起來，進行打孔裝訂，訂書機上的釘子容易把裝訂機上的針打壞。（

16、5）、粘貼票據(jù)的時候要適量的涂抹膠水，涂抹膠水的位置在左上角，粘上掉不了就行，不要厚厚的涂抹而且大面積涂抹，免得財務有需要往下撕票的時候，容易把票撕壞。（6）、發(fā)票上未列清詳細品名、數(shù)量、單價的（比如只寫了“辦公用品一批*元”）以及各種購買物品的定額發(fā)票，無論金額大寫都必須附有購貨清單或購貨小票。（7）、原始報銷單上相關數(shù)據(jù)填寫規(guī)范要求：1）、阿拉伯數(shù)字合計數(shù)前要加上人民幣符號“￥“，是整數(shù)的小數(shù)位用“0”補全，如報銷金額合計數(shù)為12345元，那么合計欄上應填￥12345.00，人民幣符號只在合計欄上填不在各分項欄內(nèi)填，比如電話費100元，住宿費70元，車票費230元，那就這樣填：電話費100

17、.00，住宿費70.00，車票費230.00，合計一欄：￥400.00。2）、大寫漢字欄內(nèi)應按規(guī)范漢字在已經(jīng)印刷好的相應位數(shù)內(nèi)填寫數(shù)字大寫，并在大寫數(shù)字前的一位空格上用進行封口，在數(shù)字是“0”的位置，填寫漢字“零”。舉例，報賬金額是￥2034.50元，那么大寫 拾 萬貳仟零佰叁拾肆元伍角零分漢字的大寫標準寫法壹貳叁肆伍陸柒捌玖拾佰仟萬元角分。“佰”和“仟”有單人旁， “萬”沒有單人旁 十二、 工程成本管理制度 1、公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、,承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由董事長簽署或授權委托簽署。 2、公司工程部主要負責工程造價的預測及審核，工程招投標文件的編制，工程決算

18、的審定。 3、工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經(jīng)濟合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設備，材料進行采購，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。 4、工程合同要交財務部門一份進行留檔以及作為依據(jù)。 5、財務部主要負責工程成本的總體控制工作。 （1）、參與有關工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃。 （2）、負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。 5、工程中間結算程序。 （1）、 項目部于每月2日前，將工程進度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙，施工進度計劃以及其他

19、文件資料提出審核意見，并在每月5日前送財務部會簽。（2）、 財務部根據(jù)有關文件資料，項目部領用的材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司主管領導審批。 6、工程決算程序。 （1）、項目部應將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽。（2）、 財務部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證，合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用，結算應付工程尾數(shù)，提出付款方案，報公司主管領導批準。 （3）、 大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、技術部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，按照上述本制

20、度規(guī)定的職責范圍聯(lián)合進行專項工程決算。 、工程全部竣工驗收合格交付使用時，工程部辦理竣工驗收手續(xù)，財務部憑驗收完畢的手續(xù)辦理竣工工程成本結算。 十三 財產(chǎn)管理制度 1、公司財產(chǎn)的范圍 公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品以及原輔材料。 凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。 凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。（4）、用于加工生產(chǎn)的原輔材料。 2、公司財務部負責公司所有財產(chǎn)的會計核算。 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用

21、具由辦公室歸口管理。 公司生產(chǎn)部和各施工工地使用機器設備,動力設備,工具儀器等由生產(chǎn)部和各工程部歸口管理。 辦公室和生產(chǎn)、工程部應指定專人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務核算,應設立臺帳，登記公司財產(chǎn)的購入，使用及庫存情況，負責組織公司財產(chǎn)的保管，維修并制定相應的措施、辦法，財產(chǎn)的使用情況臺賬應上交財務一份進行備案。 3、財產(chǎn)的購置與使用 辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作，經(jīng)財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購。 財產(chǎn)購回后，庫管填寫財產(chǎn)收入驗收單，財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務部一份，連同財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)，庫管一份用于登記庫存賬簿。 各部門需領用固定資產(chǎn)時，應填寫領

22、用單，領用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準。 固定資產(chǎn)的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯(lián)，一聯(lián)由領用部門存查，一聯(lián)交庫管作為財產(chǎn)發(fā)出以及登帳憑據(jù)。 4、財產(chǎn)的清查、盤點。 公司財產(chǎn)的使用管理部門應定期對進行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查，清查結果交財務部一份。 各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務人員參加。 財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈，盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧，損原因，對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任。 凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，使用部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見

23、。 凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應查明原因，如實上報。屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失。屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經(jīng)理，決定處理意見。主管工程和財務領導審核。5、庫房保管的工作內(nèi)容及要求 （1）、負責原輔材料、零配件、成品的入庫與出庫。 （2）、嚴格執(zhí)行相關出入庫手續(xù)，出庫單由生產(chǎn)部門開具，沒有出庫單不得出庫，如有特殊情況可先出庫，過后督促生產(chǎn)部補辦手續(xù)。（3）、負責庫房物資的安全性，做好防火、防盜、防潮、防水措施。（4）、根據(jù)入庫、出庫單據(jù)逐筆登記材料的入庫與出庫，做到帳實相符，接受公司有關人員抽查。 （5）、配件保管每月月末編制材料、配件庫存報表以及配件最高最低存量表，并根據(jù)庫存情況和生產(chǎn)所填報的采購需求填制材料購買申請表。 （6）、保管對入庫材料的質(zhì)量進行驗收, 對專業(yè)性的材料驗收可由技術人員協(xié)助驗收，驗收無誤后開具入庫單，對質(zhì)量不合格的配件有權拒收。 （7）、倉庫物品要求擺放整齊，同等型號配件、物品應放置一起，保持庫房環(huán)境的干凈，定期對庫房進行打掃