《高級管理人員培訓(xùn)-非財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)管理(PPT64頁)》

1、3/19/2022.11非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理營銷財(cái)務(wù)管理知識課堂營銷財(cái)務(wù)管理知識課堂3/19/2022.22導(dǎo)言不懂財(cái)會 注定失敗u中國企業(yè)面臨的管理短板是什么u經(jīng)營者常犯的錯誤財(cái)務(wù)管理觀念3/19/2022.33中國企業(yè)面臨管理短板是什么（數(shù)據(jù)來源科爾尼咨詢公司）3/19/2022.44經(jīng)營者常犯的錯誤財(cái)務(wù)管理觀念o不太重視財(cái)務(wù)管理o作決策前不以財(cái)務(wù)分析資料作為依據(jù)o信用管理太濫o疏忽建立制度及內(nèi)部控制o忽視控制成本o沒有財(cái)務(wù)危機(jī)意識3/19/2022.55財(cái)務(wù)詮釋（認(rèn)識財(cái)務(wù)）以公司財(cái)和物為管理對象以預(yù)算控制為起點(diǎn)以資產(chǎn)的使用效率/效益為目標(biāo)以控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為根本3/19/

2、2022.66職業(yè)經(jīng)理人掌握財(cái)務(wù)知識的必要性 在全球500強(qiáng)企業(yè)中，85%的CEO是國際會計(jì)師出身，只有15%是MBA出身。 財(cái)富雜志3/19/2022.7目目 錄錄第一部分第一部分 會計(jì)要素與會計(jì)等式會計(jì)要素與會計(jì)等式第二部分第二部分 營銷環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)防范營銷環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)防范第三部分第三部分 發(fā)票及稅收相關(guān)知識發(fā)票及稅收相關(guān)知識第四部分第四部分 三大報(bào)表透視三大報(bào)表透視3/19/2022.88第一部分 會計(jì)要素與會計(jì)等式會計(jì)要素是會計(jì)語言組成基本元素u會計(jì)六大要素u會計(jì)兩大等式3/19/2022.99資產(chǎn) 資產(chǎn)是指企業(yè)過去的交易或者事項(xiàng)形成的、由企業(yè)擁有或者控制的、預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源。3

3、/19/2022.1010資產(chǎn)判斷標(biāo)準(zhǔn)o1.企業(yè)過去的交易或者事項(xiàng)形成的資源o2.企業(yè)擁有或者控制的資源o3. 給企業(yè)帶來預(yù)期經(jīng)濟(jì)利益的資源只有同時(shí)滿足上述三個(gè)條件才能確認(rèn)3/19/2022.1111資產(chǎn)分類按資產(chǎn)形態(tài)按預(yù)期收益性按資產(chǎn)流動性流動資產(chǎn)：現(xiàn)金 銀行存款 應(yīng)收賬款 庫存商品非流動資產(chǎn)：固定資產(chǎn) 無形資產(chǎn) 長期股權(quán)投資有形資產(chǎn)：現(xiàn)金 銀行存款 應(yīng)收賬款 庫存商品無形資產(chǎn)：專利無形資產(chǎn)：專利 商譽(yù)商譽(yù) 品牌品牌正資產(chǎn)：提供價(jià)值的資產(chǎn)負(fù)資產(chǎn)：清耗價(jià)值的資產(chǎn)3/19/2022.1212負(fù)債負(fù)債是指企業(yè)過去的交易或者事項(xiàng)形成的、預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)3/19/2022.1313

4、負(fù)債判斷標(biāo)準(zhǔn)o1.由過去的交易或事項(xiàng)引起的o2.未來某個(gè)時(shí)日加以清償o3.清償負(fù)債導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)o4.是企業(yè)現(xiàn)時(shí)義務(wù)3/19/2022.1414負(fù)債分類o按償還期長短：n流動負(fù)債：應(yīng)付賬款 短期借款 應(yīng)付票據(jù)n非流動負(fù)債：長期借款 長期應(yīng)付款 應(yīng)付債券3/19/2022.1515所有者權(quán)益所有者權(quán)益，亦稱股東權(quán)益，是指企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后由所有者享有的剩余權(quán)益。3/19/2022.1616所有者權(quán)益構(gòu)成o實(shí)收資本（股本）o資本公積o盈余公積o利潤分配o本年利潤3/19/2022.1717所有者權(quán)益與負(fù)債的區(qū)別o1)所有者權(quán)益不像負(fù)債那樣需要償還，除非發(fā)生減資、清算，否則企業(yè)不需要返還所有者

5、o2)2)企業(yè)清算時(shí)，負(fù)債往往優(yōu)先清償，權(quán)益只償還所有負(fù)債后才能償還o3)3)所有者權(quán)益能夠參與利潤分配，但負(fù)債不能參與利潤分配3/19/2022.1818會計(jì)等式一：資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益資產(chǎn)負(fù)債所者者權(quán)益3/19/2022.1919收入收入是指企業(yè)在日常活動中形成的、會導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入3/19/2022.2020收入類型o狹義收入（會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定）n主營業(yè)務(wù)收入n其他業(yè)務(wù)收入o廣義收入（企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益總收入）n除含狹義收入外，還包括投資收益、營業(yè)外收入3/19/2022.2121成本成本指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)，是按一定的產(chǎn)品或勞務(wù)對象

6、所歸集的費(fèi)用3/19/2022.2222成本在企業(yè)中體現(xiàn)o料：n直接材料輔料o工：n直接人工o費(fèi)：n制造費(fèi)用3/19/2022.2323費(fèi)用費(fèi)用指企業(yè)為銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒铀l(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出3/19/2022.2424費(fèi)用在企業(yè)活動中體現(xiàn)o管理費(fèi)用n企業(yè)活動輔助支持部門的費(fèi)用，如人力資源部、財(cái)務(wù)部、企業(yè)活動輔助支持部門的費(fèi)用，如人力資源部、財(cái)務(wù)部、行政部等行政部等o財(cái)務(wù)費(fèi)用n企業(yè)籌資活動的利息、運(yùn)營活動匯兌損失等企業(yè)籌資活動的利息、運(yùn)營活動匯兌損失等o營業(yè)費(fèi)用n企業(yè)銷售結(jié)構(gòu)發(fā)生相關(guān)費(fèi)用，如工資、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、企業(yè)銷售結(jié)構(gòu)發(fā)生相關(guān)費(fèi)用，如工資、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、促銷費(fèi)、廣告費(fèi)等促銷費(fèi)

7、、廣告費(fèi)等注：廣義費(fèi)用還包括當(dāng)期其他損失注：廣義費(fèi)用還包括當(dāng)期其他損失3/19/2022.2525利潤利潤是指企業(yè)在一定會計(jì)期間的經(jīng)營成果，利潤包括收入減去成本費(fèi)用后的凈額、直接計(jì)入當(dāng)期利潤的利得和損失等3/19/2022.2626會計(jì)等式二收入成本費(fèi)用利潤利潤收入成本費(fèi)用3/19/2022.27第二部分第二部分 營銷環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)防范營銷環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)防范流程中宜產(chǎn)生的問題：流程中宜產(chǎn)生的問題：1 1、單價(jià)開高（忘記應(yīng)打折），結(jié)帳后客戶只給打折后的錢，帳款虛掛，、單價(jià)開高（忘記應(yīng)打折），結(jié)帳后客戶只給打折后的錢，帳款虛掛，無法沖完。處理：無法沖完。處理： 1 1）業(yè)務(wù)自己交錢沖（有時(shí)金額很大）。）業(yè)務(wù)自

8、己交錢沖（有時(shí)金額很大）。 2 2）財(cái)務(wù)調(diào)帳？（復(fù)雜，要同時(shí)調(diào)電腦帳）財(cái)務(wù)調(diào)帳？（復(fù)雜，要同時(shí)調(diào)電腦帳） 3 3）財(cái)務(wù)調(diào)帳，業(yè)務(wù)罰款。）財(cái)務(wù)調(diào)帳，業(yè)務(wù)罰款。2 2、單價(jià)打低，對方要求按單結(jié)算造成公司少收錢（較難查出）。、單價(jià)打低，對方要求按單結(jié)算造成公司少收錢（較難查出）。3 3、倉庫，司機(jī)多出或少出貨。、倉庫，司機(jī)多出或少出貨。4 4、商場簽收時(shí)寫明、商場簽收時(shí)寫明實(shí)收實(shí)收x x箱箱，數(shù)量與出貨單數(shù)量不符。造成貨款少收。，數(shù)量與出貨單數(shù)量不符。造成貨款少收。5 5、退貨（含未送出）不簽收、登記，造成事后爭執(zhí)。、退貨（含未送出）不簽收、登記，造成事后爭執(zhí)。6 6、出貨單修改無人簽字，造成責(zé)任不

9、清。、出貨單修改無人簽字，造成責(zé)任不清。3/19/2022.28 “收支兩條線收支兩條線” ：公司所有收入的款項(xiàng)均須由公司各級財(cái)務(wù)部門登記入帳，核算管理，支出的款項(xiàng)必須報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，通過財(cái)務(wù)部門支出。 統(tǒng)一歸口管理：統(tǒng)一歸口管理：公司對外收取的各項(xiàng)收入和費(fèi)用，包括代收代支的各項(xiàng)費(fèi)用，如：現(xiàn)金零售、客戶押金、保證金等，無論從何種渠道、以何種名義取得，都必須由交款單位或個(gè)人直接將款項(xiàng)交至財(cái)務(wù)部，嚴(yán)禁其他部門或人員代收或直接收取任何形式的費(fèi)用或收入，嚴(yán)禁截留、坐支、私分等行為。3/19/2022.29常用的結(jié)算方式常用的結(jié)算方式 現(xiàn)金現(xiàn)金不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金-以收抵付以收抵付錢帳分管錢帳分管-互相

10、牽制、監(jiān)督互相牽制、監(jiān)督允許支付范圍允許支付范圍 A A 支付給職工個(gè)人的工資和各種工資性質(zhì)的津貼及福利費(fèi)。支付給職工個(gè)人的工資和各種工資性質(zhì)的津貼及福利費(fèi)。B B、支付給個(gè)人的勞動報(bào)酬。、支付給個(gè)人的勞動報(bào)酬。C C、按規(guī)定發(fā)放給個(gè)人的各種獎金。、按規(guī)定發(fā)放給個(gè)人的各種獎金。 D D、支付各種社會保險(xiǎn)和社會救濟(jì)費(fèi)用。、支付各種社會保險(xiǎn)和社會救濟(jì)費(fèi)用。 E E、個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的貸款。、個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的貸款。F F、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。G G、現(xiàn)金支付限額（、現(xiàn)金支付限額（10001000元）以下的零星支出。元）以下的零星支出。3

11、/19/2022.30 銀行存款及結(jié)算銀行存款及結(jié)算A A 支票結(jié)算支票結(jié)算 收支票注意問題收支票注意問題 a a、日期、日期-不能收遠(yuǎn)期或過期支票；不能收遠(yuǎn)期或過期支票；b b、金額、金額-大小寫正確與否；大小寫正確與否；c c、不能涂改；、不能涂改； d d、收到支票、收到支票已收到錢（空頭支票）；已收到錢（空頭支票）；e e、不能折？核對印鑒用；、不能折？核對印鑒用；f f、抬頭是否正、抬頭是否正確；確；g g、頂格、頂格-日期、金額、抬頭；日期、金額、抬頭；h h、印鑒是否齊全，完整，清晰。、印鑒是否齊全，完整，清晰。B B 匯款匯款 注意問題注意問題 a a、當(dāng)天匯款單位可以撤消；、

12、當(dāng)天匯款單位可以撤消；b b、銀行蓋章不等于已經(jīng)匯出、銀行蓋章不等于已經(jīng)匯出方章只表示銀行收到單據(jù)但還方章只表示銀行收到單據(jù)但還沒處理、三角章表示已經(jīng)處理；沒處理、三角章表示已經(jīng)處理；c c、填錯匯款資料、填錯匯款資料-有意或無意；有意或無意；d d、上下聯(lián)分開填。、上下聯(lián)分開填。3/19/2022.31經(jīng)銷合同的簽訂與合同管理經(jīng)銷合同的簽訂與合同管理一、規(guī)范的合同文本必須填寫的內(nèi)容一、規(guī)范的合同文本必須填寫的內(nèi)容1、標(biāo)的：商品的品種、品牌、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格等、標(biāo)的：商品的品種、品牌、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格等2、送貨：運(yùn)輸方式、送貨時(shí)間、收貨地點(diǎn)、驗(yàn)收等、送貨：運(yùn)輸方式、送貨時(shí)間、收貨地點(diǎn)、驗(yàn)收等3

13、、經(jīng)營權(quán)限：區(qū)域劃分、品種劃分、年限劃分等、經(jīng)營權(quán)限：區(qū)域劃分、品種劃分、年限劃分等4、貨款和費(fèi)用支付方式、貨款和費(fèi)用支付方式5、經(jīng)銷政策：季返、年返、促銷、廣告、人員等、經(jīng)銷政策：季返、年返、促銷、廣告、人員等6、訂退貨規(guī)定、訂退貨規(guī)定7、違約責(zé)任及糾紛處理、違約責(zé)任及糾紛處理8、簽約時(shí)間、地點(diǎn)、生效期、簽約時(shí)間、地點(diǎn)、生效期9、甲乙雙方標(biāo)準(zhǔn)名稱、詳細(xì)地址、聯(lián)系方式、法人代表、簽約代表、賬號、甲乙雙方標(biāo)準(zhǔn)名稱、詳細(xì)地址、聯(lián)系方式、法人代表、簽約代表、賬號、開戶行、稅號等開戶行、稅號等3/19/2022.321、區(qū)域業(yè)務(wù)部門根據(jù)所屬區(qū)域市場細(xì)分原則和渠道建設(shè)要求，選擇符合公司、區(qū)域業(yè)務(wù)部門根據(jù)

14、所屬區(qū)域市場細(xì)分原則和渠道建設(shè)要求，選擇符合公司對合作伙伴要求的各項(xiàng)條件，相互認(rèn)可的專業(yè)代理商作為經(jīng)銷商對合作伙伴要求的各項(xiàng)條件，相互認(rèn)可的專業(yè)代理商作為經(jīng)銷商2、在與經(jīng)銷商簽訂合同時(shí)，公司規(guī)定的各項(xiàng)條款，應(yīng)詳細(xì)解釋和溝通，特別、在與經(jīng)銷商簽訂合同時(shí)，公司規(guī)定的各項(xiàng)條款，應(yīng)詳細(xì)解釋和溝通，特別是涉及市場費(fèi)用支持、返利、獎勵政策、指標(biāo)分解等關(guān)鍵之處，要嚴(yán)格是涉及市場費(fèi)用支持、返利、獎勵政策、指標(biāo)分解等關(guān)鍵之處，要嚴(yán)格按照公司相關(guān)政策并結(jié)合經(jīng)銷商所在區(qū)域的實(shí)際情況簽訂，并要求經(jīng)銷按照公司相關(guān)政策并結(jié)合經(jīng)銷商所在區(qū)域的實(shí)際情況簽訂，并要求經(jīng)銷商提供有效的營業(yè)執(zhí)照等證件復(fù)印件，填寫經(jīng)銷商詳細(xì)資料商提供

15、有效的營業(yè)執(zhí)照等證件復(fù)印件，填寫經(jīng)銷商詳細(xì)資料3、簽訂合同時(shí)不得涂改，若有更改須在更改處加蓋印章，合同有多頁或附件、簽訂合同時(shí)不得涂改，若有更改須在更改處加蓋印章，合同有多頁或附件應(yīng)加蓋騎縫章，嚴(yán)格保證合同的安全性和保密性，并及時(shí)傳回銷售部應(yīng)加蓋騎縫章，嚴(yán)格保證合同的安全性和保密性，并及時(shí)傳回銷售部4、銷售合同作為經(jīng)銷商與公司合作的重要基礎(chǔ)，一切商業(yè)行為都將依據(jù)合同、銷售合同作為經(jīng)銷商與公司合作的重要基礎(chǔ)，一切商業(yè)行為都將依據(jù)合同辦理辦理二、經(jīng)銷商的選擇與合同簽訂二、經(jīng)銷商的選擇與合同簽訂3/19/2022.33訂單與庫存管理訂單與庫存管理o訂單與庫存管理在經(jīng)銷商的運(yùn)作中是非常重要的環(huán)節(jié)，如訂

16、單和庫存不符合市訂單與庫存管理在經(jīng)銷商的運(yùn)作中是非常重要的環(huán)節(jié)，如訂單和庫存不符合市場需求，有的單品會因市場短缺而出現(xiàn)斷檔，而有的單品會大量積壓場需求，有的單品會因市場短缺而出現(xiàn)斷檔，而有的單品會大量積壓一、訂單管理一、訂單管理1、制定要貨計(jì)劃，各區(qū)域依據(jù)市場實(shí)際情況，預(yù)估所屬每個(gè)經(jīng)銷商的要貨單品和、制定要貨計(jì)劃，各區(qū)域依據(jù)市場實(shí)際情況，預(yù)估所屬每個(gè)經(jīng)銷商的要貨單品和數(shù)量，力求準(zhǔn)確數(shù)量，力求準(zhǔn)確2、動態(tài)管理訂單，區(qū)域負(fù)責(zé)人應(yīng)匯總實(shí)地銷售人員的第一手訂單，經(jīng)過動態(tài)調(diào)整、動態(tài)管理訂單，區(qū)域負(fù)責(zé)人應(yīng)匯總實(shí)地銷售人員的第一手訂單，經(jīng)過動態(tài)調(diào)整后決定訂單數(shù)據(jù)，確保準(zhǔn)確無誤后決定訂單數(shù)據(jù)，確保準(zhǔn)確無誤3、

17、新品的要貨計(jì)劃和訂單要經(jīng)過市場調(diào)研得出實(shí)際市場需求量、新品的要貨計(jì)劃和訂單要經(jīng)過市場調(diào)研得出實(shí)際市場需求量4、規(guī)范的填報(bào)訂單，做到詳細(xì)準(zhǔn)確：經(jīng)銷商名稱、收貨單位、地址、聯(lián)系電話、規(guī)范的填報(bào)訂單，做到詳細(xì)準(zhǔn)確：經(jīng)銷商名稱、收貨單位、地址、聯(lián)系電話、貨物單品明細(xì)及數(shù)量、價(jià)格，促銷搭贈、返利明細(xì)等貨物單品明細(xì)及數(shù)量、價(jià)格，促銷搭贈、返利明細(xì)等3/19/2022.341、區(qū)域負(fù)責(zé)人必須有足夠的專業(yè)精神，了解公司產(chǎn)品在區(qū)域的庫存情況，并使、區(qū)域負(fù)責(zé)人必須有足夠的專業(yè)精神，了解公司產(chǎn)品在區(qū)域的庫存情況，并使其成為日常工作的重要組成部分其成為日常工作的重要組成部分2、業(yè)務(wù)區(qū)域每半月要對經(jīng)銷商的庫存進(jìn)行盤點(diǎn)（

18、或者要求經(jīng)銷商提供庫存情、業(yè)務(wù)區(qū)域每半月要對經(jīng)銷商的庫存進(jìn)行盤點(diǎn)（或者要求經(jīng)銷商提供庫存情況），包括產(chǎn)品單品明細(xì)、數(shù)量和生產(chǎn)日期，對收集數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，了解產(chǎn)況），包括產(chǎn)品單品明細(xì)、數(shù)量和生產(chǎn)日期，對收集數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，了解產(chǎn)品走勢，幫助經(jīng)銷商設(shè)定安全庫存，避免市場單品斷貨和過度積壓品走勢，幫助經(jīng)銷商設(shè)定安全庫存，避免市場單品斷貨和過度積壓3、庫存控制目標(biāo)公式、庫存控制目標(biāo)公式=日銷量預(yù)測日銷量預(yù)測*（訂單間隔天數(shù)（訂單間隔天數(shù)+到貨天數(shù)）到貨天數(shù)）+日安全庫存日安全庫存 其中：安全庫存是滿足客戶需求量的最小庫存量其中：安全庫存是滿足客戶需求量的最小庫存量4、及時(shí)了解并調(diào)整優(yōu)勢終端客戶（大賣場）和

19、流通渠道的庫存、及時(shí)了解并調(diào)整優(yōu)勢終端客戶（大賣場）和流通渠道的庫存5、協(xié)助并督促經(jīng)銷商及時(shí)處理滯銷產(chǎn)品，嚴(yán)禁過期產(chǎn)品出現(xiàn)，對已超出區(qū)域處、協(xié)助并督促經(jīng)銷商及時(shí)處理滯銷產(chǎn)品，嚴(yán)禁過期產(chǎn)品出現(xiàn)，對已超出區(qū)域處理能力的要及時(shí)上報(bào)公司銷售部，尋求支持以便妥善處理理能力的要及時(shí)上報(bào)公司銷售部，尋求支持以便妥善處理6、銷售部應(yīng)將工作總結(jié)和月庫存報(bào)表收集匯總后交部門經(jīng)理，并由區(qū)域綜管員、銷售部應(yīng)將工作總結(jié)和月庫存報(bào)表收集匯總后交部門經(jīng)理，并由區(qū)域綜管員和市場督導(dǎo)結(jié)合督導(dǎo)報(bào)告，進(jìn)行分析和對照，將相關(guān)信息反饋到各區(qū)域，作和市場督導(dǎo)結(jié)合督導(dǎo)報(bào)告，進(jìn)行分析和對照，將相關(guān)信息反饋到各區(qū)域，作為指導(dǎo)工作的依據(jù)，并存檔

20、備案為指導(dǎo)工作的依據(jù)，并存檔備案二、庫存優(yōu)化管理二、庫存優(yōu)化管理3/19/2022.35三、明晰的賬務(wù)管理三、明晰的賬務(wù)管理o賬務(wù)管理是經(jīng)銷商管理的重要內(nèi)容之一，明晰的賬目是密切廠商合作關(guān)系的一賬務(wù)管理是經(jīng)銷商管理的重要內(nèi)容之一，明晰的賬目是密切廠商合作關(guān)系的一項(xiàng)重要條件，加強(qiáng)與經(jīng)銷商的賬務(wù)管理是分級管理經(jīng)銷商的重要工作之一，務(wù)項(xiàng)重要條件，加強(qiáng)與經(jīng)銷商的賬務(wù)管理是分級管理經(jīng)銷商的重要工作之一，務(wù)必明晰與經(jīng)銷商的賬務(wù)必明晰與經(jīng)銷商的賬務(wù)1、各區(qū)域要詳細(xì)建立經(jīng)銷商臺帳，包括回款、出貨、樣品、促銷、貨補(bǔ)、返利等、各區(qū)域要詳細(xì)建立經(jīng)銷商臺帳，包括回款、出貨、樣品、促銷、貨補(bǔ)、返利等2、公司財(cái)務(wù)部詳細(xì)建

21、立經(jīng)銷商往來明細(xì)賬、公司財(cái)務(wù)部詳細(xì)建立經(jīng)銷商往來明細(xì)賬3、公司銷售部詳細(xì)記載經(jīng)銷商往來狀況，每月初與財(cái)務(wù)部核對正確后，再與各區(qū)、公司銷售部詳細(xì)記載經(jīng)銷商往來狀況，每月初與財(cái)務(wù)部核對正確后，再與各區(qū)域核對，確保最后結(jié)果準(zhǔn)確無誤域核對，確保最后結(jié)果準(zhǔn)確無誤4、各區(qū)域每月與公司核對正確后，再與經(jīng)銷商核對，確保結(jié)果準(zhǔn)確無誤、各區(qū)域每月與公司核對正確后，再與經(jīng)銷商核對，確保結(jié)果準(zhǔn)確無誤5、各區(qū)域與經(jīng)銷商核對正確后，根據(jù)財(cái)務(wù)部出具的經(jīng)銷對賬單，簽字確認(rèn)后交回、各區(qū)域與經(jīng)銷商核對正確后，根據(jù)財(cái)務(wù)部出具的經(jīng)銷對賬單，簽字確認(rèn)后交回公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一保存?zhèn)浒腹矩?cái)務(wù)部統(tǒng)一保存?zhèn)浒?/19/2022.36四、建立溝通

22、體制，打通信息渠道四、建立溝通體制，打通信息渠道o同經(jīng)銷商溝通的目的是加強(qiáng)經(jīng)銷商同企業(yè)的聯(lián)系，對營銷過同經(jīng)銷商溝通的目的是加強(qiáng)經(jīng)銷商同企業(yè)的聯(lián)系，對營銷過程實(shí)行透明化管理，對營銷過程進(jìn)行全方位監(jiān)控，堅(jiān)決杜絕程實(shí)行透明化管理，對營銷過程進(jìn)行全方位監(jiān)控，堅(jiān)決杜絕只管營銷結(jié)果不管營銷過程的只管營銷結(jié)果不管營銷過程的黑箱黑箱管理方式：要做到對管理方式：要做到對營銷控制營銷控制“過程過程”，考核，考核“結(jié)果結(jié)果”，預(yù)防區(qū)域費(fèi)用失控，及，預(yù)防區(qū)域費(fèi)用失控，及時(shí)處理區(qū)域疑難問題，加深公司總部、駐外業(yè)務(wù)員同經(jīng)銷商時(shí)處理區(qū)域疑難問題，加深公司總部、駐外業(yè)務(wù)員同經(jīng)銷商之間的感情，我們應(yīng)努力成為經(jīng)銷商在行業(yè)中的營銷

23、顧問，之間的感情，我們應(yīng)努力成為經(jīng)銷商在行業(yè)中的營銷顧問，提供優(yōu)質(zhì)、增值的服務(wù)，拿出實(shí)際行動，舍身處地為經(jīng)銷商提供優(yōu)質(zhì)、增值的服務(wù)，拿出實(shí)際行動，舍身處地為經(jīng)銷商著想，用誠信贏得經(jīng)銷的支持配合和肯定。著想，用誠信贏得經(jīng)銷的支持配合和肯定。3/19/2022.37同經(jīng)銷商的溝通渠道同經(jīng)銷商的溝通渠道1、資料：寄送公司刊物，宣傳畫冊等，傳播公司企業(yè)文化、專業(yè)知識、資料：寄送公司刊物，宣傳畫冊等，傳播公司企業(yè)文化、專業(yè)知識2、網(wǎng)站：公司網(wǎng)站信息發(fā)布，可以讓客戶或潛在客戶了解公司、網(wǎng)站：公司網(wǎng)站信息發(fā)布，可以讓客戶或潛在客戶了解公司3、電話：專人負(fù)責(zé)電話聯(lián)系，收集客戶書面材料、電話：專人負(fù)責(zé)電話聯(lián)系，

24、收集客戶書面材料4、會議：是業(yè)務(wù)座談會、季度、年度會議等，直接面對面溝通，收集客戶、會議：是業(yè)務(wù)座談會、季度、年度會議等，直接面對面溝通，收集客戶意見，探討公司發(fā)展思路（客戶對產(chǎn)品、服務(wù)、營銷、新品開發(fā)、以及意見，探討公司發(fā)展思路（客戶對產(chǎn)品、服務(wù)、營銷、新品開發(fā)、以及對未來市場預(yù)測，對下一步發(fā)展計(jì)劃進(jìn)行研討等）對未來市場預(yù)測，對下一步發(fā)展計(jì)劃進(jìn)行研討等） ，安排下一步工作，安排下一步工作5、拜訪：是主管領(lǐng)導(dǎo)拜訪計(jì)劃，有主管領(lǐng)導(dǎo)對客戶定期或不定期對客戶進(jìn)、拜訪：是主管領(lǐng)導(dǎo)拜訪計(jì)劃，有主管領(lǐng)導(dǎo)對客戶定期或不定期對客戶進(jìn)行拜訪，收集客戶意見需求加強(qiáng)企業(yè)同經(jīng)銷商的溝通行拜訪，收集客戶意見需求加強(qiáng)企業(yè)

25、同經(jīng)銷商的溝通3/19/2022.38o發(fā)票種類發(fā)票種類 o 普通發(fā)票（不能抵扣）普通發(fā)票（不能抵扣） 銷售商品銷售商品-增值稅增值稅 專用發(fā)票（可以抵扣）專用發(fā)票（可以抵扣） 運(yùn)費(fèi)發(fā)票運(yùn)費(fèi)發(fā)票-可以抵扣總額的可以抵扣總額的7%7% 服務(wù)業(yè)發(fā)票服務(wù)業(yè)發(fā)票-營業(yè)稅（營業(yè)稅（5%5%）（租賃、餐飲等）（租賃、餐飲等） 其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入-非主營業(yè)務(wù)收入非主營業(yè)務(wù)收入 財(cái)政收據(jù)財(cái)政收據(jù)-合法報(bào)銷憑證合法報(bào)銷憑證第三部分第三部分 發(fā)票及稅收相關(guān)知識發(fā)票及稅收相關(guān)知識3/19/2022.39 發(fā)票的開具與管理發(fā)票的開具與管理不得涂改；不得涂改；項(xiàng)目填寫齊全；項(xiàng)目填寫齊全；蓋發(fā)票專用章；蓋發(fā)票專用章

26、；不得開具虛假發(fā)票（代開，多開）不得開具虛假發(fā)票（代開，多開）全聯(lián)一次復(fù)寫；全聯(lián)一次復(fù)寫；A.A.時(shí)限要求（提前滯后）。時(shí)限要求（提前滯后）。3/19/2022.40 法規(guī)對違法發(fā)票的處理法規(guī)對違法發(fā)票的處理o發(fā)票管理法發(fā)票管理法規(guī)定對各種不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何規(guī)定對各種不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收（具體人員為：財(cái)務(wù)人員、供銷人員與消費(fèi)者）單位和個(gè)人有權(quán)拒收（具體人員為：財(cái)務(wù)人員、供銷人員與消費(fèi)者）A.A.虛開發(fā)票的罪行最重有無期徒刑或者死刑，罰款重大為虛開發(fā)票的罪行最重有無期徒刑或者死刑，罰款重大為5050萬元。（為他人、為萬元。（為他

27、人、為自己、讓他人為自己、介紹他人虛開）自己、讓他人為自己、介紹他人虛開）3/19/2022.41稅收相關(guān)知識稅收相關(guān)知識增值稅增值稅營業(yè)稅營業(yè)稅消費(fèi)稅消費(fèi)稅企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅 一般納稅人（一般納稅人（17%、13%） 小規(guī)模納稅人（小規(guī)模納稅人（3%）3%（運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信、文化體育）（運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信、文化體育）5%（金融保險(xiǎn)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)）（金融保險(xiǎn)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)）5%-20%（娛樂業(yè)）（娛樂業(yè)）3%-56%（煙，酒及酒精，鞭炮，焰火，化妝品，（煙，酒及酒精，鞭炮，焰火，化妝品，成品油成品油，貴重首飾及珠寶玉，貴重首飾及珠寶玉石，

28、高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，石，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實(shí)木地板實(shí)木地板，汽車輪胎，汽車輪胎，摩托車，小汽車等稅目摩托車，小汽車等稅目 ）（25%、20%、15%）3/19/2022.42個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅=(應(yīng)納稅所得額應(yīng)納稅所得額-扣除標(biāo)準(zhǔn)扣除標(biāo)準(zhǔn)) 適用稅率適用稅率 速算扣除數(shù)速算扣除數(shù)級數(shù)級數(shù)含稅級距含稅級距級距級距稅率稅率(%)速算扣除數(shù)速算扣除數(shù)1不超過不超過500元的元的500500502超過超過500元至元至2,000元的元的部分部分500-2000500-200010253超過超過2000元至元至5000元的元的部分部分2000-

29、 -5000151254超過超過5,000元至元至20,000元元的部分的部分5000- -20000203755超過超過20000元至元至40000元元的部分的部分20000-40000-400002513756超過超過40,000元至元至60,000元的部分元的部分40000- -600003033757超過超過60,000元至元至80,000元的部分元的部分60000- -800003563758超過超過80,000元至元至100,000元的部分元的部分80000- -10000040103759超過超過100,000元的部分元的部分 10000045153753/19/2022.434

30、3第四部分 三大報(bào)表透視企業(yè)運(yùn)營有三寶 財(cái)富盡顯三大表u財(cái)務(wù)報(bào)告組成u資產(chǎn)負(fù)債表淺析u利潤表淺析u現(xiàn)金流量表淺析3/19/2022.4444財(cái)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)告構(gòu)成財(cái)務(wù)報(bào)告構(gòu)成會計(jì)報(bào)表會計(jì)報(bào)表附注資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表利潤表利潤表現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表所有者權(quán)益變動表所有者權(quán)益變動表3/19/2022.45451、資產(chǎn)負(fù)債表（企業(yè)財(cái)務(wù)狀況快照）o資產(chǎn)負(fù)債表是指反映企業(yè)在某一特定日期資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等財(cái)務(wù)狀況的會計(jì)報(bào)表。o兩大特點(diǎn)：n1.靜態(tài)報(bào)表n2.時(shí)點(diǎn)報(bào)表編制依據(jù)：編制依據(jù)：資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益3/19/2022.4646o資產(chǎn)負(fù)債表格式我國企業(yè)法定格式3/19/2022.47

31、資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)其他資產(chǎn)其他資產(chǎn)流動負(fù)債流動負(fù)債長期負(fù)債長期負(fù)債所有者權(quán)益所有者權(quán)益（凈資產(chǎn)）（凈資產(chǎn)）資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)資產(chǎn)資產(chǎn)債權(quán)人債權(quán)人股東股東資資 產(chǎn)產(chǎn) = 負(fù)債負(fù)債 + 所有者權(quán)益所有者權(quán)益資金的占用資金的占用資金的來源資金的來源固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)長期投資長期投資3/19/2022.4848透過資產(chǎn)負(fù)債表看企業(yè)o了解企業(yè)資產(chǎn)及其結(jié)構(gòu)o剖析企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量o了解企業(yè)負(fù)債及其結(jié)構(gòu)o剖析企業(yè)負(fù)債質(zhì)量o了解所有者權(quán)益及其結(jié)構(gòu)o剖析所有者權(quán)益質(zhì)量3/19/2022.4949關(guān)聯(lián)的關(guān)鍵財(cái)務(wù)比率指標(biāo)o資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)債總額資產(chǎn)總額100%n標(biāo)準(zhǔn)40-75%3/19/2022.5

32、050財(cái)務(wù)比率指標(biāo)o流動比率流動資產(chǎn)流動負(fù)債 n標(biāo)準(zhǔn)：2o速動比率速動資產(chǎn)流動負(fù)債n標(biāo)準(zhǔn)：1o資本保值增值率期末股東權(quán)益額期初股東權(quán)益總額100%o資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率本期凈銷售額資產(chǎn)平均余額n應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)n存貨周轉(zhuǎn)率3/19/2022.51512、利潤表（企業(yè)參加市場游戲的記分卡）o利潤表是指反映企業(yè)在一定會計(jì)期間（月度、季度、半年度、年度）的經(jīng)營成果的會計(jì)報(bào)表。編制原理： 利潤收入成本費(fèi)用損益表內(nèi)容損益表內(nèi)容管理報(bào)告內(nèi)容管理報(bào)告內(nèi)容 一、主營業(yè)務(wù)收入一、主營業(yè)務(wù)收入1 1銷售收入銷售收入1 減：銷售折扣與折讓減：銷售折扣與折讓 減：銷售折扣與折讓減：銷售折扣與折讓2 減：銷售稅金及附加減：銷售稅金及

33、附加3 二、主營業(yè)務(wù)收入凈額二、主營業(yè)務(wù)收入凈額2 2銷售收入凈額銷售收入凈額4=1-2-3 減：主營業(yè)務(wù)成本減：主營業(yè)務(wù)成本 減：可變成本減：可變成本5 減：主營業(yè)務(wù)稅金及附加減：主營業(yè)務(wù)稅金及附加3 3可變利潤可變利潤6=4-5 減：固定成本減：固定成本7 三、主營業(yè)務(wù)利潤三、主營業(yè)務(wù)利潤4 4毛利潤毛利潤8=6-7 減：營業(yè)費(fèi)用減：營業(yè)費(fèi)用 減：銷售費(fèi)用減：銷售費(fèi)用9 市場費(fèi)用市場費(fèi)用10 運(yùn)輸促銷費(fèi)用運(yùn)輸促銷費(fèi)用115 5銷售利潤銷售利潤12=8-9-10-11 管理費(fèi)用管理費(fèi)用 減：管理費(fèi)用減：管理費(fèi)用13 加：其他業(yè)務(wù)利潤加：其他業(yè)務(wù)利潤 加：其他業(yè)務(wù)利潤加：其他業(yè)務(wù)利潤146 6

34、經(jīng)營利潤經(jīng)營利潤15=12-13+14 加：補(bǔ)貼收入加：補(bǔ)貼收入 加：補(bǔ)貼收入加：補(bǔ)貼收入16 加：投資收益加：投資收益 加：投資收益加：投資收益17 營業(yè)外收支營業(yè)外收支 加：營業(yè)外利潤加：營業(yè)外利潤187 7息稅前利潤息稅前利潤19=15+16+17+18 財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用 減：財(cái)務(wù)費(fèi)用減：財(cái)務(wù)費(fèi)用20 三、利潤總額三、利潤總額8 8稅前利潤稅前利潤21=19-20 減：所得稅減：所得稅 減：所得稅減：所得稅22 減：少數(shù)股東收益減：少數(shù)股東收益 減：少數(shù)股東收益減：少數(shù)股東收益23 四、凈利潤四、凈利潤9 9凈利潤凈利潤24=21-22-23管理報(bào)告內(nèi)容概述管理報(bào)告內(nèi)容概述（利潤表格式）

35、利潤表格式）3/19/2022.53企業(yè)利潤池企業(yè)利潤池收入收入成本成本費(fèi)用費(fèi)用如果收入大于成本費(fèi)用，就會形成企業(yè)的利潤如果收入大于成本費(fèi)用，就會形成企業(yè)的利潤如果收入小于成本費(fèi)用，就會使企業(yè)發(fā)生虧損如果收入小于成本費(fèi)用，就會使企業(yè)發(fā)生虧損利利 潤潤虧虧 損損（開源）（開源）（節(jié)流）（節(jié)流）3/19/2022.5454透過利潤表看企業(yè)o檢查企業(yè)經(jīng)營成果o剖析企業(yè)收入增長態(tài)勢o剖析企業(yè)收入結(jié)構(gòu)o部析企業(yè)成本增長態(tài)勢o剖析企業(yè)成本結(jié)構(gòu)o剖析企業(yè)利潤增長態(tài)勢及持續(xù)盈利能力3/19/2022.55關(guān)鍵銷售比率關(guān)鍵銷售比率銷售毛利率表示每一元銷售收入中扣除銷售成本后，有多少錢可以用以用于各項(xiàng)費(fèi)用和形成盈

36、利。銷售毛利率是企業(yè)銷售凈利率的最初基礎(chǔ)，沒有足夠大的毛利率便不能盈利。銷售凈利率反映一元銷售收入帶來的凈利潤的多少，表示銷售收入的收益水平。企業(yè)在增加銷售收入的同時(shí)，必須相應(yīng)地獲得更多的凈利潤，才能使銷售凈利率保持不變或有所提高。通過分析銷售凈利率的升降變動，可以促使企業(yè)在擴(kuò)大銷售的同時(shí)，注意改進(jìn)經(jīng)營管理，提高盈利水平。3/19/2022.56563、現(xiàn)金流量表（企業(yè)血液質(zhì)量透視）o現(xiàn)金流量表是指反映企業(yè)在一定會計(jì)期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出信息的會計(jì)報(bào)表o現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量= = 現(xiàn)金流入量現(xiàn)金流入量- -現(xiàn)金流出量現(xiàn)金流出量57現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量表表格格式式3/19/2022.5858企業(yè)運(yùn)營活動分類o經(jīng)營活動n企業(yè)日常的產(chǎn)供銷o籌資活動n企業(yè)向銀行借款、發(fā)行債券、發(fā)行股票等活動o投資活動n企業(yè)購建固定資產(chǎn)等活動3/19/2022.5959透現(xiàn)金流量表看企業(yè)o說明企業(yè)現(xiàn)金流入和流出的原因o規(guī)劃和預(yù)測未來產(chǎn)生現(xiàn)金的能力o分析凈利潤與現(xiàn)金流量差異的原因o分析財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的可靠性o分析和判斷企業(yè)的償債能力凈凈 利利 潤潤企業(yè)健康發(fā)展企業(yè)健康發(fā)展企業(yè)