農(nóng)產(chǎn)品農(nóng)業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度

1、農(nóng)產(chǎn)品農(nóng)業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度目錄第一節(jié) 總則1第二節(jié) 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員1第三節(jié) 會(huì)計(jì)核算與報(bào)表3第四節(jié) 銀行賬戶及資金管理細(xì)則14第五節(jié) 財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷實(shí)施細(xì)則15第六節(jié) 會(huì)計(jì)憑證和檔案管理22第七節(jié) 采購管理22第八節(jié) 附則27第一節(jié) 總則 第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法及國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。 第二條 公司財(cái)務(wù)管理以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，壯大經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。 第三條 財(cái)務(wù)管理工作要本著勤儉節(jié)約，精打細(xì)算的原則，在企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營管理活動(dòng)中嚴(yán)禁鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加收入。 第四條 公司涉及財(cái)務(wù)相關(guān)的所有管理工作都必須嚴(yán)格執(zhí)行本制度

2、。第二節(jié) 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員 第五條 公司及未來所屬執(zhí)行獨(dú)立核算的部門須設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。非獨(dú)立核算的部門須配備專職財(cái)務(wù)人員。 第六條 公司設(shè)財(cái)務(wù)部，下設(shè)經(jīng)理、主辦會(huì)計(jì)、出納、采購員、倉庫管理員等崗位。 第七條 財(cái)務(wù)部是公司的財(cái)務(wù)主管部門，除做好本部門各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作外，負(fù)責(zé)從業(yè)務(wù)上對(duì)各部門及相關(guān)管理人員進(jìn)行指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督。 第八條 財(cái)務(wù)部經(jīng)理對(duì)公司股東會(huì)全體成員負(fù)責(zé)，在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下主持公司財(cái)務(wù)管理工作。 財(cái)務(wù)部經(jīng)理的主要職責(zé)是： 1、主持財(cái)務(wù)部的全面工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制，切實(shí)地完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作； 2、執(zhí)行總經(jīng)理有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營成本，審核監(jiān)督資金的動(dòng)用及經(jīng)

3、營效益，按月、季、年度向董事會(huì)、總經(jīng)理提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告； 3、合理科學(xué)籌劃管理公司經(jīng)營所需資金，負(fù)責(zé)公司資金使用計(jì)劃的審批、報(bào)批和銀行借、還款工作； 4、定期或不定期地組織會(huì)計(jì)人員對(duì)各部門涉及的財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，監(jiān)督各部門執(zhí)行公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度的情況； 5、編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表，主持公司的財(cái)產(chǎn)清查工作； 6、參與公司新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究。 第九條 財(cái)務(wù)部門必須建立稽查制度。出納不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記管理工作。 第十條 財(cái)務(wù)人員須認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。 記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)

4、完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月潔，按期報(bào)帳。 第十一條 公司領(lǐng)導(dǎo)和各部門負(fù)責(zé)人必須切實(shí)保障財(cái)務(wù)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。 第十二條 財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和公司財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，有權(quán)拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向公司董事會(huì)、總經(jīng)理或上級(jí)部門報(bào)告。 公司支持財(cái)務(wù)人員堅(jiān)持原則，按財(cái)務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任何人對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。公司對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)務(wù)人員予以表揚(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。 第十三條 財(cái)務(wù)人員力求穩(wěn)定，不得隨便調(diào)動(dòng)。 財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作

5、。 移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、印章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。 移交交接必須監(jiān)交。一般財(cái)務(wù)人員的交接，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交；財(cái)務(wù)部經(jīng)理的交接，由總經(jīng)理直接進(jìn)行監(jiān)交。第三節(jié) 會(huì)計(jì)核算與報(bào)表 第十四條 公司執(zhí)行中華人民共和國會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)財(cái)務(wù)通則等法律、法規(guī)，以及會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。第十五條 公司財(cái)務(wù)部直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，嚴(yán)格履行公司經(jīng)營管理各環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)核算與監(jiān)督職能。第十六條 財(cái)務(wù)核算管理(一)財(cái)務(wù)核算規(guī)則及要求1、公司采取借貸復(fù)式記賬法、權(quán)責(zé)發(fā)生實(shí)現(xiàn)制記賬。2、公司會(huì)計(jì)核算年度為公歷一月一日起

6、至十二月三十一日止。3、公司記賬本位貨幣采用人民幣，人民幣同其他貨幣的折算，按國家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度規(guī)定辦理。4、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算科目執(zhí)行國家企業(yè)會(huì)計(jì)制度中所訂的會(huì)計(jì)科目。5、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。6、財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。7、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理指定的專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。8、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。 會(huì)計(jì)報(bào)表每月由公司主辦會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)

7、表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。9、財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回并要求更正、補(bǔ)充。10、財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。11、財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。12、財(cái)務(wù)審計(jì)每季度一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。 13、公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)的原則。 14、公司的收益與費(fèi)用計(jì)算，實(shí)行分級(jí)核算，按類設(shè)帳。 對(duì)同一時(shí)

8、期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時(shí)期內(nèi)反映，如工資、折舊等均按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。 15、公司采用的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非董事會(huì)同意，任何人不得隨意改變。 16、凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。 17、公司向其他單位投出的資金，應(yīng)按投出時(shí)交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨(dú)反映。 18、公司對(duì)外的所有投資或購置房屋等大型固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可行。 19、公司長期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用部門用款時(shí)間計(jì)算利息。 20、公司以單價(jià)2000元以上、使用年限1

9、年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為5大類：房屋及其他建筑物； 機(jī)器設(shè)備； 電子設(shè)備（如電腦、復(fù)印機(jī)、電傳機(jī)等）； 運(yùn)輸工具； 其他設(shè)備。21、公司各類固定資產(chǎn)折舊年限為： 房屋及建筑物（含室內(nèi)裝修）30年； 大型機(jī)器設(shè)備10年； 電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年； 其他設(shè)備5年。 固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。 22、購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原價(jià)。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。 23、固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的

10、計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定報(bào)批后，于年度決算時(shí)處理完畢。 盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入帳，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。 盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。 報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入（減除清理費(fèi)用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。 公司對(duì)固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。 24、凡單項(xiàng)債權(quán)帳齡超過1年仍未回收時(shí)，按年度提取10%的比例提取壞帳準(zhǔn)備金。 25、公司主要的會(huì)計(jì)報(bào)表有： 資產(chǎn)負(fù)債表（年、季、月）； 損益

11、表（年、季、月）； 股息紅利分配方案（年度）； 財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表（年度）； 固定資產(chǎn)增減變化表（月）； 現(xiàn)金出納月終盤存表（月）； 提取壞帳準(zhǔn)備金明細(xì)表（月）；應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)表（月）。(二)出納工作細(xì)則1、本細(xì)則包括現(xiàn)金及銀行存款的收入與支出等財(cái)務(wù)事項(xiàng)。2、公司出納根據(jù)會(huì)計(jì)編制或?qū)彾ń?jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)的支付憑證，辦理現(xiàn)金或銀行票據(jù)支付、登記、轉(zhuǎn)移手續(xù)。出納對(duì)公司所有支付憑證手續(xù)是否完備負(fù)有最后審核責(zé)任。3、出納員對(duì)公司各項(xiàng)貨款或費(fèi)用的支付，均應(yīng)將款項(xiàng)交付于出具票據(jù)的受款當(dāng)事人或廠商，本公司人員均不得代領(lǐng)，特殊情況確需代領(lǐng)的，須總經(jīng)理核準(zhǔn)。4、公司的一切支付款項(xiàng)，均應(yīng)以主辦會(huì)計(jì)處理妥善的支付憑

12、證為依據(jù)，否則，出納應(yīng)予以拒絕支付。5、所有支付憑證上均應(yīng)加蓋領(lǐng)款人印鑒（或簽字）付款后加蓋經(jīng)手人（出納或備用金管理員）印鑒。6、為方便公司日常支付業(yè)務(wù)，公司財(cái)務(wù)可設(shè)立備用金管理制度，其額度規(guī)定為：公司出納處10000元內(nèi)（庫存現(xiàn)金），其他部門或指定備用金管理員2000元內(nèi)。有特殊需要的部門的備用金經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)確定，但備用金額度不能超過5000元。7、備用金主管員為公司出納或總經(jīng)理指定人員。負(fù)責(zé)辦理備用金的借用、核銷、登記。8、備用金的核銷撥補(bǔ)由備用金管理員將已支付的付款憑證報(bào)公司會(huì)計(jì)審核確認(rèn)無誤，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，總經(jīng)理簽字后到出納處核銷撥補(bǔ)并登記。9、所有涉及現(xiàn)金收入的財(cái)務(wù)事項(xiàng)均應(yīng)由會(huì)計(jì)編

13、制填列收款憑證，由出納依此辦理現(xiàn)金收款。10、出納對(duì)銀行存款進(jìn)出項(xiàng)應(yīng)及時(shí)辦理登記，隨時(shí)保持與銀行的溝通，所有與銀行往來傳票辦理完畢并登記后及時(shí)交由會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。11、出納工作須無條件地接受公司會(huì)計(jì)的時(shí)時(shí)監(jiān)督。出納賬目須做到日清月結(jié)，時(shí)時(shí)向財(cái)務(wù)部經(jīng)理和總經(jīng)理報(bào)告公司可使用資金余額并按財(cái)務(wù)部經(jīng)理擬定的資金使用計(jì)劃做好資金準(zhǔn)備工作。(三)會(huì)計(jì)工作細(xì)則1、加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，是保證公司資金使用安全和會(huì)計(jì)核算真實(shí)準(zhǔn)確的基礎(chǔ)。2、公司財(cái)務(wù)部需根據(jù)效率、牽制、監(jiān)督的控制原則，科學(xué)合理地設(shè)置會(huì)計(jì)崗位，即總賬會(huì)計(jì)不得同時(shí)兼任分戶賬或明細(xì)賬，保管空白支票的只允許固定保管公司一枚財(cái)務(wù)印章。3、會(huì)計(jì)須

14、認(rèn)真執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和公司管理制度，有權(quán)對(duì)公司的資金使用，財(cái)產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)收支等經(jīng)濟(jì)行為實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督，有權(quán)拒絕辦理違規(guī)業(yè)務(wù)并按中華人民共和國會(huì)計(jì)法相關(guān)規(guī)定向上級(jí)主管部門報(bào)告公司違規(guī)事項(xiàng)。4、公司會(huì)計(jì)對(duì)會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和使用，必須按照國家相關(guān)規(guī)定統(tǒng)一執(zhí)行。5、會(huì)計(jì)月年度終了，須對(duì)公司所有實(shí)物與賬面進(jìn)行核對(duì)。銀行日記賬、明細(xì)賬要與總賬進(jìn)行核對(duì)；銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，并編制未達(dá)賬項(xiàng)調(diào)節(jié)表；往來賬要及時(shí)清查，做到賬賬相符、賬證相符、賬表相符、賬實(shí)相符；按會(huì)計(jì)核算制度要求的總賬、明細(xì)賬與會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)之間的勾稽關(guān)系必須平衡。會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員和會(huì)計(jì)主管在賬務(wù)核對(duì)全部相符后，

15、應(yīng)在相關(guān)賬簿上簽章。6、審核出來的錯(cuò)賬，沖正時(shí)應(yīng)由會(huì)計(jì)主管或其授權(quán)人批準(zhǔn)后辦理。7、財(cái)務(wù)印章由指定的專人分別保管和使用，不得由一人全部保管，不得輪流交叉保管。對(duì)財(cái)務(wù)印章須設(shè)立保管使用登記簿，嚴(yán)格領(lǐng)用交接手續(xù)。嚴(yán)禁超范圍使用會(huì)計(jì)印章，嚴(yán)禁在空白支票、空白憑證、賬表上預(yù)先留蓋財(cái)務(wù)印章。8、公司所有收入、支出應(yīng)當(dāng)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整入賬，不得另設(shè)賬外賬。公司有價(jià)證券、空白支票、各種發(fā)票和收據(jù)必須指定專人管理。9、會(huì)計(jì)檔案必須按國家規(guī)定妥善保管。對(duì)外提供的會(huì)計(jì)信息必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核批準(zhǔn)。會(huì)計(jì)資料的調(diào)閱須經(jīng)批準(zhǔn)，公司會(huì)計(jì)信息嚴(yán)禁擅自外泄。第十七條 會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)處理流程1、會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)處理范圍：原始憑證的審

16、核；記賬憑證的編制；會(huì)計(jì)賬簿的登記；會(huì)計(jì)報(bào)告的編制、分析與解釋；公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的會(huì)計(jì)事項(xiàng)的辦理；內(nèi)部審核；會(huì)計(jì)檔案的整理保管；其他應(yīng)辦理的會(huì)計(jì)事項(xiàng)。2、會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)處理流程：審核各種原始憑證的合法性和經(jīng)濟(jì)手續(xù)是否完備；根據(jù)合法有有效的原始憑證編制記賬憑證；依據(jù)經(jīng)審核的記賬憑證登記會(huì)計(jì)賬簿；根據(jù)符合規(guī)定的會(huì)計(jì)賬簿編制會(huì)計(jì)報(bào)告；根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)告作公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)分析及解釋與建議；根據(jù)公司經(jīng)營成果核算應(yīng)向國家解繳的各種稅費(fèi)并及時(shí)辦理解繳。3、部分特殊會(huì)計(jì)事項(xiàng)依照公司規(guī)章制度無法處理的，按一般會(huì)計(jì)原理方法或習(xí)慣或向上級(jí)相關(guān)主管部門請(qǐng)示處理。4、出納處取得的各種有收付關(guān)系的原始憑證，未經(jīng)主辦會(huì)計(jì)簽章的

17、，出納不得執(zhí)行。5、主辦會(huì)計(jì)對(duì)公司的現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券及其他流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)定期或不定期地組織人員進(jìn)行盤點(diǎn)。房屋、機(jī)械設(shè)備等固定資產(chǎn)每年至少進(jìn)行一次盤點(diǎn)。第十八條 財(cái)務(wù)核算崗位操作流程（一）出納崗位工作流程1、現(xiàn)金收入根據(jù)會(huì)計(jì)開具的收據(jù)（或發(fā)票）收款檢查收據(jù)開具的金額是否正確、大小寫是否一致、有無經(jīng)手人簽名等事項(xiàng)依票據(jù)所列金額收款在收據(jù)（或發(fā)票）上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章將收據(jù)聯(lián)或發(fā)票聯(lián)給交款人憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬登記票據(jù)傳遞備查本將記賬票據(jù)連同票據(jù)傳遞備查本交由相應(yīng)會(huì)計(jì)崗位簽收制證。2、現(xiàn)金支出審核會(huì)計(jì)崗位傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證是否一致，審核簽字程序是否完備領(lǐng)款人簽字據(jù)記賬憑證所列金

18、額付款在原始憑證上加蓋現(xiàn)金付訖圖章登記現(xiàn)金流水賬登記票據(jù)傳遞備查本將記賬票據(jù)連同票據(jù)傳遞備查本交由相應(yīng)會(huì)計(jì)崗位簽收制證。3、庫存現(xiàn)金管理每天上午按用款計(jì)劃提取現(xiàn)金安全妥善保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確收付當(dāng)日現(xiàn)金及時(shí)盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金有無差錯(cuò)下午下班提前將計(jì)收的當(dāng)日貨款及盤點(diǎn)后多余庫存現(xiàn)金送存銀行。4、銀行收入每天及時(shí)收取、核查和整理從銀行取回的進(jìn)賬單登記銀行日記賬登記票據(jù)傳遞備查本將記賬票據(jù)連同票據(jù)傳遞備查本交由相應(yīng)會(huì)計(jì)崗位簽收制證。5、銀行支付審查相關(guān)部門或人員送呈的付款單據(jù)是否完整、審核簽字程序是否完備、金額是否準(zhǔn)確開具銀行支票登記支票使用備查賬簿在原始憑證上加蓋轉(zhuǎn)賬圖章具體經(jīng)辦人簽字登記票據(jù)傳遞備查本將相關(guān)

19、票據(jù)連同票據(jù)傳遞備查本交由相應(yīng)會(huì)計(jì)崗位簽收制證。（二）主辦會(huì)計(jì)崗位工作流程1、日常會(huì)計(jì)事務(wù)審核原始憑證是否完整、合法、金額書寫是否正確審核原始憑證粘貼是否規(guī)范審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證涉及現(xiàn)金與銀行結(jié)算的傳出納，不涉及的憑證傳主管會(huì)計(jì)崗復(fù)核。2、會(huì)計(jì)復(fù)核將所有財(cái)務(wù)崗位傳來的記賬憑證統(tǒng)一進(jìn)行逐個(gè)復(fù)核發(fā)現(xiàn)有會(huì)計(jì)憑證編制上的錯(cuò)誤即時(shí)提請(qǐng)相關(guān)會(huì)計(jì)改正將憑證中含有發(fā)票抵扣聯(lián)或運(yùn)輸發(fā)票抽出并在該稅票上作查證標(biāo)記編制稅務(wù)驗(yàn)票及編制抵扣清單將已復(fù)核的會(huì)計(jì)憑證簽章并按順序清理整齊。3、編制會(huì)計(jì)報(bào)表將已復(fù)核的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行記賬處理結(jié)轉(zhuǎn)憑證處理財(cái)務(wù)結(jié)賬處理編制會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理或公司主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽章將會(huì)計(jì)報(bào)表下

20、發(fā)或送呈相關(guān)部門并要求相關(guān)部門在在發(fā)文本上簽收。4、編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告收集所需資料和信息編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告送呈財(cái)務(wù)經(jīng)理或主管領(lǐng)導(dǎo)審查分發(fā)相關(guān)到相關(guān)公司領(lǐng)導(dǎo)。5、報(bào)稅按銷售收入類別核對(duì)各項(xiàng)銷售收入金額整理并裝訂銷售發(fā)票存根統(tǒng)計(jì)銷售發(fā)票使用明細(xì)并裝訂成冊(cè)準(zhǔn)備報(bào)稅。6、申報(bào)稅款按稅務(wù)局規(guī)定的時(shí)間填寫各類報(bào)稅申請(qǐng)表傳主管會(huì)計(jì)及相關(guān)公司領(lǐng)導(dǎo)審核簽章到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)登記解繳稅票申報(bào)表歸類保存。第十九條 財(cái)務(wù)票據(jù)管理規(guī)范1、所有原始憑證內(nèi)容必須包括：憑證名稱、填制日期、填制單位簽章、經(jīng)辦人或簽章、接受單位名稱、經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)、數(shù)量、單價(jià)、金額等。2、所有原始憑證上的大小寫金額必須一致。3、購買事項(xiàng)取得的原始憑證，必須有

21、驗(yàn)收部門的有效證明。材料物品領(lǐng)用須填列領(lǐng)料證明憑證。4、公司對(duì)外采購物資原則上必須要求取得正式稅務(wù)發(fā)票，特殊情況下無發(fā)票的，須總經(jīng)理同意由財(cái)務(wù)自制憑證進(jìn)行核銷。產(chǎn)生的運(yùn)輸支付業(yè)務(wù)要求類同。5、一式多聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)次的用途，只能以一聯(lián)（報(bào)銷聯(lián)或發(fā)票聯(lián)）作為報(bào)銷憑證。采用復(fù)寫紙手工填寫的原始憑證必須套開填列，不得直接填制。6、對(duì)增值稅專用發(fā)票必須交財(cái)務(wù)兩聯(lián)（發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)）；發(fā)票各欄內(nèi)容必須真實(shí)、完整。不得涂改，全部聯(lián)次內(nèi)容完全一致；運(yùn)輸發(fā)票必須完整填列并上交財(cái)務(wù)兩聯(lián)（發(fā)票聯(lián)和稅務(wù)報(bào)查聯(lián)），如無稅務(wù)報(bào)查聯(lián)則必須復(fù)印一份發(fā)票聯(lián)上交財(cái)務(wù)。7、所有原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)，不得使用過期、虛假發(fā)

22、票。8、普通收據(jù)（國家行政事業(yè)性收據(jù)除外）和白條不能予以核銷。9、發(fā)現(xiàn)原始憑證有不符合相關(guān)規(guī)定的，公司主辦會(huì)計(jì)有權(quán)拒絕核銷。10、公司自制原始憑證（如差旅費(fèi)報(bào)銷單等）由經(jīng)辦人如實(shí)填報(bào)，不得超報(bào)或虛報(bào)。補(bǔ)助項(xiàng)目與合計(jì)欄由會(huì)計(jì)人員根據(jù)有關(guān)規(guī)定填列，經(jīng)辦人員不得填列。11、原始票據(jù)粘貼必須規(guī)范，方向一致，票面向上，保持整潔、美觀，不得超出裝訂線外。票據(jù)粘貼由報(bào)賬人員粘貼，方法可向財(cái)務(wù)人員咨詢。12、公司應(yīng)酬業(yè)務(wù)招待費(fèi)用原則上堅(jiān)持先申請(qǐng)的原則，報(bào)銷時(shí)一律由總經(jīng)理直接審批。經(jīng)辦人報(bào)銷時(shí)須如實(shí)注明接待對(duì)象、接待理由、接待地點(diǎn)，消費(fèi)方式等事項(xiàng)。第四節(jié) 銀行賬戶及資金管理細(xì)則 第二十條 公司財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)

23、、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，高效運(yùn)用，提高效益。 第二十一條 銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。 第二十二條 公司銀行帳戶必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不得外泄 。 第二十三條 公司銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行三章分管并用制。即：財(cái)務(wù)專用章由會(huì)計(jì)保管，法人代表私章由公司法人代表人或指定專人保管，出納私章由本人保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。 第二十四條 銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總記帳，也不準(zhǔn)以收頂支記帳。應(yīng)按月與銀行對(duì)帳單核對(duì)，未

24、達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。 第二十五條 財(cái)務(wù)人員辦理電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項(xiàng)，一律憑付款審批單予以辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。 第二十六條 根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款的，應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限支付，不得早付或遲付，也不準(zhǔn)改變支付方式和用途。 第二十七條 財(cái)務(wù)部應(yīng)建立資金回籠跟蹤制度。 第二十八條 公司財(cái)務(wù)庫存現(xiàn)金不得超過10000元，超過部分當(dāng)天下午存入銀行。嚴(yán)禁發(fā)生坐支或白條抵現(xiàn)的現(xiàn)象。 第二十九條 公司一切現(xiàn)金往來，必須做到收支有憑據(jù)。 第三十條 嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度（5000元以上）支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。嚴(yán)禁各部門私設(shè)小錢柜。 第三十一條 嚴(yán)禁將公款

25、存入私人帳戶，違者按貪污公款論處。 第三十二條 現(xiàn)金日記帳必須用訂本式帳簿，嚴(yán)禁使用兩本帳或帳外有帳。 第三十三條 會(huì)計(jì)每月終要會(huì)同出納員盤點(diǎn)現(xiàn)金庫存一次。 第三十四條 領(lǐng)用公司空白支票，必須注明限額、日期、用途及使用期限，并視金額大小報(bào)批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)。嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。 第三十五條 公司正常的費(fèi)用開支，必須取得正式稅務(wù)發(fā)票，印章齊全，填寫清晰，經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、驗(yàn)收人簽字外，還須部門主管確認(rèn)后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能報(bào)銷付款，超過限額規(guī)定（5000元及以上）的還須報(bào)董事長簽字同意。 第三十六條 購置固定資產(chǎn)（包括維修、租用）及大宗材料，必須先計(jì)劃、作出預(yù)算

26、，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后才能購置。第三十七條 嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。財(cái)務(wù)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，有權(quán)拒絕辦理。第五節(jié) 財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷實(shí)施細(xì)則第三十八條 費(fèi)用內(nèi)容1、管理費(fèi)用為：公司經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、排污費(fèi)、綠化費(fèi)、稅費(fèi)、驗(yàn)收費(fèi)、水電費(fèi)、租賃費(fèi)、修理費(fèi)、通訊費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、壞帳損失、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、折舊費(fèi)、車輛費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、促銷費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、機(jī)物料消耗、運(yùn)雜費(fèi)、贊助、賀禮、信息費(fèi)、傭金支出及其它費(fèi)用。2、財(cái)務(wù)費(fèi)用：利息支出、匯兌凈損失、調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)及籌資發(fā)生的其他財(cái)務(wù)費(fèi)用。3、工資及福利費(fèi)用：工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)貼、勞保、福利、獎(jiǎng)金支出。第三十九條 事前

27、報(bào)批制度1、生產(chǎn)基地事前報(bào)批制度（1）預(yù)計(jì)單筆金額在200元以下的費(fèi)用，由經(jīng)辦人向生產(chǎn)部經(jīng)理申報(bào)，經(jīng)生產(chǎn)部經(jīng)理批準(zhǔn)后方可執(zhí)行；（2）預(yù)計(jì)單筆金額在200元以上的費(fèi)用，由經(jīng)辦人向生產(chǎn)部經(jīng)理申報(bào)，經(jīng)生產(chǎn)部經(jīng)理批準(zhǔn)后上報(bào)公司總經(jīng)理審批后方可執(zhí)行；（3）報(bào)批流程：經(jīng)辦人-生產(chǎn)部經(jīng)理-總經(jīng)理2、公司事前報(bào)批制度（1）預(yù)計(jì)單筆金額在200元以下的費(fèi)用，由經(jīng)辦人向部門主管申報(bào)，經(jīng)部門主管批準(zhǔn)后方可執(zhí)行；（2）報(bào)批流程：經(jīng)辦人-部門主管 -總經(jīng)理3、報(bào)批方式：在上述限額以上即須報(bào)總經(jīng)理預(yù)先審批的均以書面形式上報(bào)。第四十條 費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定、流程1、報(bào)銷單據(jù)的粘貼（1）在粘貼單上粘貼附件，且附件不得超出粘貼單范圍。

28、（2）單據(jù)粘貼應(yīng)從右自左、從下自上粘貼，小票附件應(yīng)均衡分布在粘貼單上，做到平整、均勻、美觀；（3）按粘貼單順序進(jìn)行書寫編號(hào)，在粘貼單上有報(bào)銷人簽字。（4）報(bào)賬單據(jù)項(xiàng)目填寫項(xiàng)目齊全，整潔、無涂改；用鋼筆、中性筆填寫（簽批），不得使用鉛筆、圓珠筆填寫（簽批）。（5）報(bào)賬單據(jù)與附件內(nèi)容、金額一致，注明附件張數(shù)，且與實(shí)際張數(shù)一致。2、報(bào)銷手續(xù)（1）取得合法、有效的票據(jù)（增值稅票、普通發(fā)票、國家行政事業(yè)單位專用收據(jù)、行業(yè)專用發(fā)票），且填寫正確；（2）不需入庫的物資，應(yīng)有實(shí)物保管人員或使用人員簽收；（3）審批程序符合規(guī)定，即按照?qǐng)?bào)賬程序經(jīng)各環(huán)節(jié)已審核批準(zhǔn)；（4）須事前申報(bào)審批的費(fèi)用應(yīng)有事前審批手續(xù)；（5）

29、一般情況下所報(bào)費(fèi)用不得超過預(yù)算，否則將提供說明，并有領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)可；（6）工資、獎(jiǎng)金發(fā)放表（原則上由本人領(lǐng)取簽名;有委托他人代領(lǐng)的，由代領(lǐng)人簽名;由一人代領(lǐng)多人的，須逐個(gè)簽章）等；（7）原則上當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用在費(fèi)用發(fā)生后3個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷完畢。（8）對(duì)報(bào)銷手續(xù)不符合規(guī)定的費(fèi)用，財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕報(bào)銷。3、報(bào)銷的審批（1）審批程序生產(chǎn)基地審批流程：經(jīng)辦人生產(chǎn)部經(jīng)理財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核總經(jīng)理公司的審批流程：經(jīng)辦人部門主管財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核總經(jīng)理。（2）審批權(quán)限費(fèi)用審批實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，出納無權(quán)支付未經(jīng)總經(jīng)理審批的費(fèi)用。（3）審核人員的職責(zé)經(jīng)辦人：說明事由；按財(cái)務(wù)要求整理票據(jù)；經(jīng)辦已開支費(fèi)用的報(bào)批手續(xù)；部門主管：審核票據(jù)開支

30、的真實(shí)性與合理性；詢問安排經(jīng)辦事項(xiàng)辦理的效果；決定是否同意上報(bào)意見；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：審核票據(jù)是否整理規(guī)范；審核填列內(nèi)容是否完整；審核金額的合規(guī)性（超標(biāo)準(zhǔn)的是否有情況說明、屬事前報(bào)批項(xiàng)目的是否履行報(bào)批手續(xù)、手續(xù)是否齊全、有無超過規(guī)定報(bào)銷時(shí)限等）?？偨?jīng)理：審核批準(zhǔn)，對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用開支簽明實(shí)際報(bào)銷金額。4、費(fèi)用結(jié)算出納員根據(jù)審批手續(xù)齊全、附件完整的報(bào)銷憑證進(jìn)行復(fù)核后給予報(bào)銷，同時(shí)在附件上加蓋“附件”章，附件騎縫處加蓋“已報(bào)銷”章，同時(shí)根據(jù)付款方式，在報(bào)銷單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖”或”轉(zhuǎn)帳付訖”及出納印章。有預(yù)借的，應(yīng)先抵減借款。支付金額在1000元以下的款項(xiàng)，原則上以現(xiàn)金形式結(jié)算，領(lǐng)款人在報(bào)銷票據(jù)上寫明“已領(lǐng)

31、現(xiàn)金”字樣。支付金額在1000元以上款項(xiàng)的，原則上通過銀行轉(zhuǎn)帳形式結(jié)算，特殊情況須寫說明。有合同的轉(zhuǎn)帳應(yīng)按合同上載明的對(duì)方單位賬戶予以轉(zhuǎn)帳，須改變結(jié)算賬戶的，應(yīng)由對(duì)方單位出具有效證明（營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、法定代表人授權(quán)委托書、法定代表人身份證及經(jīng)辦人身份證復(fù)印件，并加蓋單位印章）。代領(lǐng)款項(xiàng)的，應(yīng)出示被領(lǐng)人開具的委托書及代領(lǐng)人有效身份證明，并在報(bào)銷單據(jù)上按上指紋。屬于支付前期往來欠款的，由支付申請(qǐng)人填制并提交付款申請(qǐng)單，出納憑已簽完字的付款申請(qǐng)單支付欠款。第四十一條 特殊費(fèi)用開支項(xiàng)目報(bào)銷特殊費(fèi)用的事先報(bào)批制度及費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定、流程與前面一般費(fèi)用報(bào)銷一樣，其他另作如下規(guī)定：1、財(cái)務(wù)

32、費(fèi)用按銀行實(shí)際發(fā)生的單據(jù)報(bào)銷。2、交際應(yīng)酬費(fèi)報(bào)銷（1）交際應(yīng)酬費(fèi)的報(bào)銷須填寫“交際應(yīng)酬費(fèi)清單”（時(shí)間、地點(diǎn)、業(yè)務(wù)內(nèi)容、本公司人數(shù)、接待人數(shù)等）。（2）交際應(yīng)酬費(fèi)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。職級(jí)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)備 注總經(jīng)理實(shí)報(bào)實(shí)銷部門負(fù)責(zé)人100元/人含：餐、茶、煙、酒、飲料。職 級(jí)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)備注總經(jīng)理實(shí)報(bào)實(shí)銷部門主管比例報(bào)銷按每月實(shí)際發(fā)生通訊費(fèi)用的80%報(bào)銷出納、采購、保管比例報(bào)銷按每月實(shí)際發(fā)生通訊費(fèi)用的60%報(bào)銷生產(chǎn)部項(xiàng)目負(fù)責(zé)人比例報(bào)銷按每月實(shí)際發(fā)生通訊費(fèi)用的50%報(bào)銷營銷部職員50元/月包干使用3、自帶車、出租車費(fèi)報(bào)銷自帶車：總經(jīng)理車輛實(shí)報(bào)實(shí)銷；部門主管車輛按發(fā)生費(fèi)用60%報(bào)銷；采購員、出納按發(fā)生費(fèi)用50%報(bào)銷；（

33、車輛費(fèi)用包括保險(xiǎn)費(fèi)、修理維護(hù)費(fèi)、燃油費(fèi)、過路過橋費(fèi)、停車費(fèi)、洗車費(fèi)）出租車費(fèi)用，原則上不報(bào)銷，確因工作急需，而公司一時(shí)無法派車的情況下，用車部門須事先請(qǐng)示部門負(fù)責(zé)人，經(jīng)部門主管簽字同意，報(bào)總經(jīng)理簽字后方可報(bào)銷。4、通訊費(fèi)報(bào)銷5、差旅費(fèi)報(bào)銷（1）出差須填寫出差派遣單，寫明出差事由、地點(diǎn)、時(shí)間、交通工具，并按規(guī)定程序報(bào)批。出差派遣單作為差旅費(fèi)報(bào)銷的必備附件。（2）出差派遣單的審批一般員工出差，須部門主管同意。部門主管出差，須總經(jīng)理同意?？偨?jīng)理出差須董事長同意。（3）差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)職級(jí)項(xiàng)目總經(jīng)理部門主管一般人員住宿費(fèi)省級(jí)城市實(shí)報(bào)實(shí)銷160100省內(nèi)地市實(shí)報(bào)實(shí)銷14080省內(nèi)縣區(qū)實(shí)報(bào)實(shí)銷10060生活

34、補(bǔ)貼省會(huì)實(shí)報(bào)實(shí)銷5030省內(nèi)地市實(shí)報(bào)實(shí)銷4025省內(nèi)縣區(qū)實(shí)報(bào)實(shí)銷3020交通費(fèi)飛 機(jī)實(shí)報(bào)實(shí)銷需報(bào)批需報(bào)批火車實(shí)報(bào)實(shí)銷硬臥硬席輪船實(shí)報(bào)實(shí)銷二等艙三等艙其它交通實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)報(bào)備注：出差目的地市內(nèi)公交車、出租車、三輪車酌情報(bào)銷（4）特殊情況的報(bào)銷。 乘坐火車，從晚八點(diǎn)至次日晨七時(shí)之間，在車上過夜超過六小時(shí)或連續(xù)乘車時(shí)間超過十二小時(shí)的可購買硬臥票。符合乘坐火車臥鋪規(guī)定但未買臥鋪票節(jié)約的費(fèi)用，可按下面的比例發(fā)給個(gè)人。乘火車慢車和直快列車的，按慢車或直快列車硬席座位票價(jià)的60發(fā)給個(gè)人；乘坐特快列車的,按特快列車硬席座位票價(jià)的50發(fā)給個(gè)人。不同職級(jí)的員工一同出差，住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)原則上可按同行高職級(jí)員工標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行

35、。參加會(huì)議由主辦方安排食宿的，只報(bào)銷會(huì)務(wù)費(fèi)，不再報(bào)銷住宿費(fèi)和出差生活補(bǔ)貼。（5）、出差生活補(bǔ)貼按“算頭不算尾”的原則計(jì)算出差人實(shí)際出差天數(shù)。第六節(jié) 會(huì)計(jì)憑證和檔案管理 第四十二條 公司財(cái)務(wù)必須加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的管理，安排專人負(fù)責(zé)發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對(duì)工作。 第四十三條 會(huì)計(jì)憑證必須內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、不得涂改、挖補(bǔ)，如事后發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，也必須由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)劃雙紅線并蓋章進(jìn)行更正。 第四十四條 會(huì)計(jì)檔案必須按月裝訂成冊(cè)，妥善保管，不得丟失。保存期限按國家相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行。第四十五條 會(huì)計(jì)檔案保存期滿需銷毀時(shí)，應(yīng)抄具清單，報(bào)總經(jīng)理、董事會(huì)和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后，才能銷毀。第七節(jié) 采購管理第四十六條

36、公司采購日常業(yè)務(wù)管理歸屬財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部總體負(fù)責(zé)采購業(yè)務(wù)的日常組織、協(xié)調(diào)與控制。采購員直接受財(cái)務(wù)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)。第四十七條 采購員崗位職責(zé)1、嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和公司的規(guī)章制度，嚴(yán)禁徇私舞弊，向供應(yīng)商要回扣；2、熟悉公司采購制度和采購物資的質(zhì)量技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)并靈活運(yùn)用采購方法，從而降低采購成本；3、了解、熟悉并掌握公司所涉及的采購物資的供應(yīng)商資質(zhì)、產(chǎn)品來源、產(chǎn)品質(zhì)量、產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格等信息，并建立采購臺(tái)賬；4、積極主動(dòng)配合公司各部門做好采購計(jì)劃并進(jìn)行收集匯總整理；5、嚴(yán)格執(zhí)行采購作業(yè)流程，控制降低采購成本，加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商信用管理與評(píng)定；6、負(fù)責(zé)公司大宗采購項(xiàng)目的標(biāo)書制作、現(xiàn)場(chǎng)答議、評(píng)委協(xié)調(diào)等

37、與招投標(biāo)有關(guān)一切事宜；7、負(fù)責(zé)搞好采購物資的供貨渠道建設(shè)；8、嚴(yán)格執(zhí)行采購合同的約定事項(xiàng)，配合部門做好采購資金結(jié)算、采購物資驗(yàn)收等工作；9、負(fù)責(zé)隨時(shí)掌握好庫存物資的存量情況，防止積壓和不必要的資金占用并提出合理化建議；10、完成領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作。第四十八條 采購計(jì)劃管理1、各部門每月1日前編制當(dāng)月所需物資的采購計(jì)劃。生產(chǎn)部負(fù)責(zé)編制農(nóng)機(jī)具、生產(chǎn)資料等的采購計(jì)劃，其他部門所需辦公用品統(tǒng)一由綜合部負(fù)責(zé)編制計(jì)劃。2、采購計(jì)劃的內(nèi)容除常規(guī)項(xiàng)目外，若需指定生產(chǎn)廠家、質(zhì)量技術(shù)要求的須在計(jì)劃中載明。3、采購員每月主動(dòng)向各部門收集所報(bào)采購計(jì)劃，匯總整理后結(jié)合所需物資庫存情況，擬訂采購計(jì)劃方案，報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核

38、，并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后組織采購。4、單次采購超過10000元及以上的大型設(shè)備采和5000元及以上的物資采購還須報(bào)董事長核準(zhǔn)。5、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)日常采購管理和價(jià)格審查。6、各部門主管負(fù)責(zé)所報(bào)采購物資的檢查驗(yàn)收。7、同類采購價(jià)值超過10萬元以上的須進(jìn)行招標(biāo)采購。8、財(cái)務(wù)部采購經(jīng)辦人負(fù)責(zé)索要發(fā)票、辦理結(jié)算，并對(duì)發(fā)票的真實(shí)性和合法性負(fù)責(zé)。第四十九條 采購作業(yè)流程（一）物資采購的計(jì)劃、申請(qǐng)與審批1、采購員依收集的各部門采購計(jì)劃擬定公司月度采購計(jì)劃于每月初報(bào)報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核。2、經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后的月度采購計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后執(zhí)行。3、未列入當(dāng)月份采購計(jì)劃或超出計(jì)劃的臨時(shí)采購申請(qǐng)，需根據(jù)物品急需性直接向財(cái)務(wù)部提交申

39、請(qǐng)，并經(jīng)初審后報(bào)總經(jīng)理特批同意方可執(zhí)行。4、采購計(jì)劃或申請(qǐng)應(yīng)列明采購物品的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量技術(shù)要求、估計(jì)價(jià)值、交貨日期、用途等。（二）采購比價(jià)1、采購員在采購前須按采購計(jì)劃或申請(qǐng)進(jìn)行市場(chǎng)比價(jià)；市場(chǎng)比價(jià)時(shí)至少提供3家以上的供應(yīng)商報(bào)價(jià)和聯(lián)系資料，以便于財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行核實(shí)。2、對(duì)公司常用的大宗物資必須實(shí)行招標(biāo)比價(jià)采購，公司可根據(jù)市場(chǎng)行情每年至少舉行2次招標(biāo)，確定采購價(jià)格和供應(yīng)商，一經(jīng)通過招標(biāo)確定價(jià)格，只能在定標(biāo)價(jià)格基礎(chǔ)上根據(jù)市場(chǎng)行情下調(diào)；如屬國家政策調(diào)整等客觀原因所致采購價(jià)格上漲，并且采購物資屬供不應(yīng)求的賣方市場(chǎng)，價(jià)格可以上調(diào)，但必須經(jīng)過總經(jīng)理同意后才能執(zhí)行。3、國家明碼標(biāo)價(jià)壟斷經(jīng)營的特殊

40、物資采購以及政府有收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的行政事業(yè)性服務(wù)收費(fèi)不實(shí)行比價(jià)程序，財(cái)務(wù)的價(jià)格審查只對(duì)采購物品價(jià)格、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、質(zhì)量的真實(shí)性進(jìn)行審查。4、所有采購物資應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)的價(jià)格審查后方可報(bào)總經(jīng)理簽批報(bào)銷。5、采購員對(duì)當(dāng)月采購物資進(jìn)行市場(chǎng)比價(jià)后，須以書面報(bào)告的形式向財(cái)務(wù)部經(jīng)理提交比價(jià)采購報(bào)告，并附上對(duì)應(yīng)供應(yīng)商資料、聯(lián)系電話等內(nèi)容。（三）采購實(shí)施及物資驗(yàn)收1、公司的所有采購業(yè)務(wù)統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部門的采購員負(fù)責(zé)辦理，其他部門或其他人員原則上不得自行采購。特殊情況須總經(jīng)理特批。2、采購員應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審查，總經(jīng)理批準(zhǔn)后的比價(jià)報(bào)告結(jié)合庫存物資的數(shù)量編制采購申請(qǐng)單，報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。3、采購員根據(jù)批準(zhǔn)的采購申請(qǐng)單組織

41、采購。除零星采購?fù)?，批量采購或單位價(jià)值超過5000元的采購事項(xiàng)，必須先與供貨方簽訂采購合同，并與財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部、綜合部等相關(guān)部門進(jìn)行會(huì)審。采購合同內(nèi)容應(yīng)包括品種名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、價(jià)格、交貨日期、運(yùn)費(fèi)承擔(dān)方式、貨款結(jié)算方式及違約處理等條款。4、農(nóng)藥、肥料、種子、種苗、基質(zhì)土等屬于生產(chǎn)資料的采購物資運(yùn)到本公司時(shí)，先由采購員對(duì)照核對(duì)采購計(jì)劃，經(jīng)確認(rèn)無誤后開具請(qǐng)驗(yàn)單交相關(guān)部門組織物資檢驗(yàn)，確須出具檢驗(yàn)報(bào)告單的，由公司質(zhì)檢部門負(fù)責(zé)，檢驗(yàn)合格的物資由財(cái)務(wù)部保管點(diǎn)數(shù)入庫并辦理入庫手續(xù)，檢驗(yàn)不合格的物資不得辦理入庫。5、每批次的采購事項(xiàng)完結(jié)后，采購員必須建立采購臺(tái)賬登記備查制度。（四）結(jié)算1、采購發(fā)票按國家稅法及公司財(cái)務(wù)制度原則上必須取得，能夠取得增值稅專用發(fā)票且在我方能夠抵扣增值稅的采購項(xiàng)目必須索取增值稅專用發(fā)票，不能取得的，