基于風(fēng)險(xiǎn)管理的商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究[開題報(bào)告]

1、畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）開題報(bào)告題目：基于風(fēng)險(xiǎn)管理的商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究一、選題的背景、意義（一）背景我國(guó)金融業(yè)經(jīng)過(guò)十幾年的改革剛剛進(jìn)入市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，在這一歷程中雖然沒(méi)有明顯的金融危機(jī)發(fā)生以及大規(guī)模的銀行破產(chǎn)倒閉現(xiàn)象，可是金融業(yè)特別是作為我國(guó)金融業(yè)主體的銀行業(yè)不安因素卻大量存在，嚴(yán)重影響到了整個(gè)金融體系的穩(wěn)定，甚至危及到國(guó)家的穩(wěn)定和安全。從近幾年在全國(guó)各地屢屢發(fā)生的信用證騙匯案、“皮包公司”騙貸案、假按揭案、內(nèi)外部勾結(jié)轉(zhuǎn)移資金案、員工監(jiān)守自盜案等案件看,金融案件給國(guó)家?guī)?lái)的經(jīng)濟(jì)損失無(wú)不數(shù)額巨大,暴露出商業(yè)銀行內(nèi)控管理中存在的巨大風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，除舊體制的問(wèn)題積累，經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時(shí)期經(jīng)濟(jì)改革成本的轉(zhuǎn)嫁，金融

2、監(jiān)管乏力，以及日益加深的國(guó)際金融環(huán)境影響等外部因素外，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理不善和內(nèi)部控制不力是重要的原因?；赝麆?dòng)蕩不安的國(guó)際金融市場(chǎng),從巴林銀行的倒閉到日本大和銀行事件；從國(guó)際商業(yè)信貸銀行的倒閉到東南亞金融危機(jī),都無(wú)一例外地印證了一點(diǎn):商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理不善或內(nèi)部控制不力,都可能招致滅頂之災(zāi)。可見(jiàn),無(wú)論是國(guó)內(nèi)現(xiàn)狀還是國(guó)外環(huán)境,都對(duì)有效的基于風(fēng)險(xiǎn)管理的商業(yè)銀行內(nèi)部控制提出了迫切要求。因此，在新的經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境下，研究如何構(gòu)建基于風(fēng)險(xiǎn)管理的商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)，健全內(nèi)部控制，提高內(nèi)部管理水平，就顯得尤為重要。（二）意義作為商業(yè)銀行安全穩(wěn)健發(fā)展的重要保證，風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的開展不應(yīng)該是分開的，而應(yīng)是相互融

3、合有機(jī)發(fā)展的一個(gè)整體?；陲L(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)建商業(yè)銀行的內(nèi)部控制，有利于在商業(yè)銀行的日常經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中隨時(shí)隨地體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和內(nèi)容，能夠有效地提高商業(yè)銀行管理風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)的能力；有利于商業(yè)銀行在實(shí)際工作中以企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)為導(dǎo)向，確保內(nèi)部控制的構(gòu)建更加具有目的性和戰(zhàn)略性。通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的有機(jī)融合，能夠有效提高我國(guó)商業(yè)銀行的整體管理水平，為我國(guó)商業(yè)銀行將來(lái)實(shí)施巴塞爾新資本協(xié)議，在激烈的銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中保持領(lǐng)先地位打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。因此，對(duì)基于風(fēng)險(xiǎn)管理的商業(yè)銀行誒不控制問(wèn)題進(jìn)行研究具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。二、相關(guān)研究的最新成果及動(dòng)態(tài)1、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的內(nèi)涵風(fēng)險(xiǎn)管理是

4、建立在內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上的，內(nèi)部控制則是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理必不可少的一個(gè)部分。風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍比內(nèi)部控制的范圍更為廣泛，是對(duì)內(nèi)部控制的擴(kuò)展，是一個(gè)主要針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的喂喂明確的概念。潘秀紅（2005）指出商業(yè)銀行內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為了防范金融風(fēng)險(xiǎn)而制定的一系列政策、制度、措施、程序和方法,從而在商業(yè)銀行的內(nèi)部形成一種自我協(xié)調(diào)、自我約束的控制系統(tǒng)。通過(guò)內(nèi)部控制實(shí)現(xiàn)三大目標(biāo):第一,確保國(guó)家法律法規(guī)和中央銀行監(jiān)管規(guī)章貫徹執(zhí)行;第二,確保將各種風(fēng)險(xiǎn)控制在適當(dāng)?shù)姆秶畠?nèi);第三,確保自身發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn)。易新平（2005）指出內(nèi)部控制是指商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)自標(biāo)，通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方

5、法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制(中國(guó)人民銀行商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引)。易新平（2005）指出風(fēng)險(xiǎn)管理是針對(duì)管理設(shè)定的目標(biāo)而進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)防范和規(guī)避的管理活動(dòng)，是整個(gè)管理活動(dòng)中的重要組成部分。它一般包括風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和戰(zhàn)略的設(shè)定、風(fēng)具體活動(dòng)并不都是內(nèi)部控制要做的，特別是內(nèi)控并不負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的具體設(shè)立。黃國(guó)軒（2008）指出內(nèi)部控制是指公司為了保證戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),而對(duì)公司戰(zhàn)略制定和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)予以管理的相關(guān)制度安排。內(nèi)部控制是由公司董事會(huì)、管理層及全體員工共同參與的一項(xiàng)活動(dòng),包括內(nèi)部控制機(jī)制和內(nèi)部控制制度兩個(gè)方面。黃國(guó)軒（2008）指出風(fēng)險(xiǎn)管理,一般指公司用于管理、監(jiān)控

6、和控制其風(fēng)險(xiǎn)的一整套政策和程序,其目的是通過(guò)辨別、測(cè)量、分析、報(bào)告、監(jiān)控和處理公司面臨的各種風(fēng)險(xiǎn),實(shí)現(xiàn)公司承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)模與結(jié)構(gòu)的優(yōu)化和風(fēng)險(xiǎn)與回報(bào)之間的平衡。風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的,但關(guān)鍵是如何管理好風(fēng)險(xiǎn),將各種可能突然侵襲公司資源的風(fēng)險(xiǎn)降到最小,在一定的風(fēng)險(xiǎn)范圍內(nèi)贏利,使公司資產(chǎn)和資本受到最大程度的保護(hù)。鮑建青（2009）指出內(nèi)部控制是企業(yè)董事會(huì)、管理層對(duì)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理以及外部風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中可能出現(xiàn)的操作性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，保證企業(yè)所有的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合企業(yè)既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的一種組織行為。2、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理整合的可行性對(duì)于我國(guó)商業(yè)銀行而言，風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制均不是陌生的內(nèi)容，但是在實(shí)際工作中，商業(yè)銀行內(nèi)

7、部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開展卻不能盡如人意。作為商業(yè)銀行安全穩(wěn)健發(fā)展的重要保障，風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的開展不應(yīng)該是分割開的，而應(yīng)是相互融合有機(jī)發(fā)展的一個(gè)整體。易新平（2005）指出內(nèi)部控制關(guān)注的是經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制并不是目標(biāo)的制定活動(dòng)，而是對(duì)目標(biāo)制定的評(píng)價(jià)工作，特別是對(duì)目標(biāo)和戰(zhàn)略計(jì)劃制定當(dāng)中風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的設(shè)立為內(nèi)控中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估提供了前提條件;其二，內(nèi)部控制強(qiáng)調(diào)評(píng)估經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中突出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，所負(fù)責(zé)的是風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中的重要活動(dòng)，并建議經(jīng)營(yíng)管理人員針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)實(shí)施必要的控制活動(dòng)。比如，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和由此實(shí)施的控制活動(dòng)、信息與交流活動(dòng)、監(jiān)督評(píng)審與錯(cuò)誤的糾正等工作。徐寧（2006）指出內(nèi)

8、部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理是緊密相關(guān)的：(1)內(nèi)部控制是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的必要環(huán)節(jié),內(nèi)部控制的動(dòng)力來(lái)自企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和管理。由兩者的定義可以看出,內(nèi)部控制是為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)組織的管理目標(biāo)而提供的一種合理保障,良好的內(nèi)部控制可以合理保證合規(guī)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)可靠和經(jīng)營(yíng)結(jié)果的效率與效益。而合規(guī)經(jīng)營(yíng)、真實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)告和有效益的經(jīng)營(yíng)也正是商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該達(dá)到的基本狀態(tài)。(2)全面風(fēng)險(xiǎn)管理涵蓋了內(nèi)部控制。從COSO委員會(huì)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架和內(nèi)部控制框架可以看出,全面風(fēng)險(xiǎn)管理除包括內(nèi)部控制的3個(gè)目標(biāo)之外,還增加了戰(zhàn)略目標(biāo);全面風(fēng)險(xiǎn)管理的8個(gè)要素除了包括內(nèi)部控制的全部5個(gè)要素之外,還增加了目標(biāo)設(shè)定、事件識(shí)別和風(fēng)

9、險(xiǎn)對(duì)策3個(gè)要素。房敬（2008）指出內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的必要環(huán)節(jié),內(nèi)部控制的動(dòng)力來(lái)自企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和管理。風(fēng)險(xiǎn)管理是整個(gè)管理活動(dòng)系列的重要組成部分。風(fēng)險(xiǎn)管理的一系列具體活動(dòng)并不都是內(nèi)控要做的。特別是內(nèi)部控制并不負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的具體設(shè)立,這是管理過(guò)程起始階段的活動(dòng)。內(nèi)部控制強(qiáng)調(diào)評(píng)估經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中突出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，建議經(jīng)營(yíng)管理人員針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)實(shí)施必要的控制活動(dòng)。這里所評(píng)估的既在內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)，又有外部的風(fēng)險(xiǎn)。那種以為內(nèi)部控制只是控制某單位的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的觀點(diǎn)是片面性的，因此良好的內(nèi)部控制可以合理保證合規(guī)經(jīng)營(yíng)、表的真實(shí)可靠和經(jīng)營(yíng)結(jié)果的效率和效益。而合規(guī)經(jīng)營(yíng)、真實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)告和有效益的經(jīng)營(yíng)也正是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)

10、該達(dá)到的基本狀態(tài)。3、基于風(fēng)險(xiǎn)管理的商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題以商業(yè)銀行內(nèi)部控制為研究對(duì)象，在基于風(fēng)險(xiǎn)管理理論和商業(yè)銀行內(nèi)部控制理論及其共同趨勢(shì)的基礎(chǔ)上，對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題進(jìn)行了分析，總結(jié)了商業(yè)銀行內(nèi)部控制幾只建設(shè)所面對(duì)的現(xiàn)實(shí)狀況和存在的問(wèn)題。徐志強(qiáng)（2002）指出自1997年中國(guó)人民銀行印發(fā)加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則(銀發(fā)1997199號(hào)),對(duì)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制體系建設(shè)提出了具體要求后,商業(yè)銀行對(duì)內(nèi)控重要性的認(rèn)識(shí)大大提高,內(nèi)控基礎(chǔ)建設(shè)得到了加強(qiáng)。國(guó)有商業(yè)銀行系統(tǒng)的法人意識(shí)有所增強(qiáng),越權(quán)和違規(guī)授信、投資、開信用證和銀行承兌匯票的問(wèn)題得到了初步解決；虛開資信證明

11、、存款證明和擔(dān)保函(簡(jiǎn)稱“兩證一函”)的問(wèn)題得到了查處；一些行賬外經(jīng)營(yíng)和違規(guī)經(jīng)營(yíng)的責(zé)任人受到了處理。各國(guó)有商業(yè)銀行紛紛強(qiáng)化內(nèi)部稽核監(jiān)督,建立內(nèi)控制度的評(píng)價(jià)體系,將內(nèi)控制度落到實(shí)處。從目前基于風(fēng)險(xiǎn)管理的商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀來(lái)看，主要問(wèn)題有：內(nèi)控優(yōu)先的理念不到位；內(nèi)控機(jī)制不夠健全；內(nèi)控制度建設(shè)難以適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要；內(nèi)控制度建設(shè)缺乏相互制衡、相互監(jiān)督；關(guān)鍵部門存在有章不循和違紀(jì)違法現(xiàn)象；內(nèi)部稽核監(jiān)督管理職能弱化。張學(xué)義（2005）指出經(jīng)過(guò)多年的改革開放，別是近十年來(lái)的銀行商業(yè)化改革，各商業(yè)銀行在加強(qiáng)內(nèi)部管理，完善內(nèi)部控制方面而做出了不懈的努力，取得了一定的成績(jī)，初步形成了一種相互制約，互監(jiān)督

12、的內(nèi)部控制機(jī)制。結(jié)起來(lái)主要有三點(diǎn)：一是各個(gè)商業(yè)銀行增強(qiáng)了風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。二是各個(gè)商業(yè)銀行在中國(guó)人民銀行的指導(dǎo)下制定了一系列有關(guān)內(nèi)部控制制度的制度。三是各個(gè)商業(yè)銀行針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)狀況開展了一系列內(nèi)部控制活動(dòng)。我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制工作存在的諸多問(wèn)題，直接阻礙或消極影響著內(nèi)部控制體系的建設(shè)。這些問(wèn)題具體表現(xiàn)在：思想觀念方面的問(wèn)題；管理制度方面的問(wèn)題：缺乏健全的內(nèi)部控制制度；內(nèi)部控制制度存在滯后性的缺陷；機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員管理制度不完善。陳歆（2008）指出現(xiàn)階段，我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)防范依然十分薄弱。為了追求高收益，一些公司甚至過(guò)度冒險(xiǎn)，違規(guī)經(jīng)營(yíng)，將負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)和破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)交由股東承擔(dān)，致使風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)加大，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

13、和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加，最終導(dǎo)致公司和股東的利益受到損害。從目前基于風(fēng)險(xiǎn)管理的商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀來(lái)看，主要問(wèn)題有：相關(guān)法律法規(guī)制訂不夠健全，沒(méi)有提升風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性；從經(jīng)營(yíng)管理方面看，缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)方針；從思想認(rèn)識(shí)方面看，管理人員對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)和理解存在偏差；在制度建設(shè)方面，內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置不科學(xué)，制度空泛，執(zhí)行不力；監(jiān)管不力，監(jiān)督缺位，控制機(jī)制不健全。賈衛(wèi)蘭（2010）指出從美國(guó)愈演愈烈的次貸危機(jī)，到國(guó)內(nèi)“三鹿事件”的驟然爆發(fā)，許多國(guó)內(nèi)、國(guó)際知名品牌企業(yè)，甚至是跨國(guó)公司，在瞬間轟然坍塌，其影響不亞于經(jīng)濟(jì)上的“9.11”。這一方面說(shuō)明企業(yè)外部監(jiān)管不力，另一方面突顯了企業(yè)內(nèi)部控制的不足，

14、缺少風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。因此，現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)引以為戒，加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，從企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)、運(yùn)行、改進(jìn)和評(píng)價(jià)等方面入手，建立以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的科學(xué)、合理、有效的內(nèi)部控制制度。當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制存在的問(wèn)題：內(nèi)控制度設(shè)計(jì)存在缺陷；缺少應(yīng)對(duì)突發(fā)危機(jī)的事前內(nèi)控預(yù)防措施；缺少有效的內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制；內(nèi)部控制懲罰機(jī)制不完善；內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職能作用不健全。4、構(gòu)建基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制新機(jī)制通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的有機(jī)融合，能夠有效提高商業(yè)銀行的整體管理水平，為商業(yè)銀行在激烈的銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中保持領(lǐng)先地位奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)?；谏鲜龇治觯虡I(yè)銀行的內(nèi)部控制應(yīng)以風(fēng)險(xiǎn)管理為基礎(chǔ)，建立健全商業(yè)銀行內(nèi)部控制新機(jī)制。董瑞麗（200

15、4）指出依據(jù)實(shí)際情況，建立和健全我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制制度，應(yīng)重點(diǎn)解決以下幾個(gè)問(wèn)題:(1)樹立正確的內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)的指導(dǎo)思想和目標(biāo)；(2)進(jìn)一步建立和健全內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格實(shí)行崗位責(zé)任制，規(guī)范操作程序；（3)建立內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)測(cè)制度，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督檢查。劉鳳軍，張立輝（2004）指出針對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系中存在的問(wèn)題，根據(jù)我國(guó)商業(yè)銀行目前的經(jīng)營(yíng)環(huán)境和管理水平，依據(jù)中國(guó)人民銀行商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引，借鑒巴塞爾委員會(huì)頒布的銀行業(yè)有效監(jiān)管的核心原則規(guī)定的基本內(nèi)容，我國(guó)商業(yè)銀行完善內(nèi)部控制應(yīng)從以下幾方面入手：強(qiáng)化銀行內(nèi)部控制的重要性；理順公司治理結(jié)構(gòu)；建立有效的內(nèi)部控制制度；健全銀行信息系統(tǒng)；

16、完善內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)制。徐剛（2004）指出黨的十六屆三中全會(huì)指出，要把國(guó)有商業(yè)銀行建設(shè)成為資本充足、內(nèi)控嚴(yán)密、運(yùn)營(yíng)安全、服務(wù)和效益良好的現(xiàn)代金融企業(yè)。隨著金融自由化、全球化趨勢(shì)的加強(qiáng)和金融競(jìng)爭(zhēng)與創(chuàng)新的發(fā)展，建立健全內(nèi)部控制機(jī)制，推行全面風(fēng)險(xiǎn)管理模式是現(xiàn)代商業(yè)銀行發(fā)展的必然趨勢(shì)，也是國(guó)有商業(yè)銀行謀求持續(xù)發(fā)展的最重要方式。構(gòu)建基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制新機(jī)制：第一，堅(jiān)持以人為本，加強(qiáng)內(nèi)控管理文化建設(shè)。第二，建立健全現(xiàn)代公司法人治理結(jié)構(gòu)。第三，加快構(gòu)建內(nèi)部控制管理體系。第四，進(jìn)一步理順內(nèi)部控制程序。第五，強(qiáng)化對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)的監(jiān)督和后評(píng)價(jià)機(jī)制。王樹君（2006）指出內(nèi)控制度是銀行長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)實(shí)踐的結(jié)晶，是進(jìn)行

17、現(xiàn)代化管理的客觀要求和可靠保證。強(qiáng)化會(huì)計(jì)內(nèi)部控制，是防范金融風(fēng)險(xiǎn)最有效的途徑之一。目前，銀行間的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，銀行應(yīng)實(shí)行內(nèi)控管理達(dá)標(biāo)制，促使各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)重視強(qiáng)化內(nèi)控制度，有效防范違法案件的發(fā)生；同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)員工的再教育，只有不斷提高全體會(huì)計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)，才能更大限度合法、合規(guī)的發(fā)展、擴(kuò)大各項(xiàng)業(yè)務(wù)，減少不良資產(chǎn)的發(fā)生，降低銀行經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)，更好的提高自身效益。針對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀和面臨的新問(wèn)題，商業(yè)銀行應(yīng)努力從以下幾個(gè)方面強(qiáng)化會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制：（1）加強(qiáng)內(nèi)部控制管理的文化建設(shè)。（2）標(biāo)本兼治，建立風(fēng)險(xiǎn)防范長(zhǎng)效機(jī)制。（3）建立科學(xué)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，確保內(nèi)控信息真實(shí)可靠。（4）構(gòu)建會(huì)計(jì)電算化安全控

18、制體系。總之,商業(yè)銀行要實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展,除了加大市場(chǎng)營(yíng)銷力度,占取市場(chǎng)獲取利潤(rùn)之外,還需要隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制和法制建設(shè)的日益完善,不斷強(qiáng)化管理、健全商業(yè)銀行內(nèi)部控制,積極防范各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),促進(jìn)全面經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)控管理當(dāng)務(wù)之急就是要從商業(yè)銀行的實(shí)際情況出發(fā),制定切實(shí)可行的方法措施,增加內(nèi)控管理的可操作性,關(guān)注其動(dòng)態(tài)性和時(shí)效性,保障建立和完善現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理體制的現(xiàn)實(shí)需要。通過(guò)對(duì)國(guó)內(nèi)外有關(guān)中小企業(yè)籌資的理論文獻(xiàn)進(jìn)行閱讀，我們可以發(fā)現(xiàn)在該領(lǐng)域的研究還存在以下幾個(gè)方面的問(wèn)題：（1）基本上都是針對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行研究，針對(duì)某一省或某一區(qū)域的則比較少，即研究的地域范圍太廣。（2）在基于風(fēng)

19、險(xiǎn)管理的商業(yè)銀行內(nèi)部控制的研究中，涉及國(guó)際金融危機(jī)大背景下的研究比較少，即結(jié)合當(dāng)下背景不深。正因?yàn)閲?guó)內(nèi)外專家學(xué)者在基于風(fēng)險(xiǎn)管理的商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究中還存在上述問(wèn)題，所以，就有了該篇論文。本文結(jié)合商業(yè)銀行背景，在全面分析時(shí)下商業(yè)銀行更加嚴(yán)峻的內(nèi)部控制問(wèn)題的基礎(chǔ)上，提出了一些改善商業(yè)銀行內(nèi)部控制問(wèn)題的建議。來(lái)探索基于風(fēng)險(xiǎn)管理的商業(yè)銀行內(nèi)部控制體制。三、課題的研究?jī)?nèi)容及擬采取的研究方法（技術(shù)路線）、研究難點(diǎn)及預(yù)期達(dá)到的目標(biāo)（一）課題的研究?jī)?nèi)容：（1）商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的內(nèi)涵。本部分主要介紹商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵以及內(nèi)部控制的內(nèi)涵；（2）內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理整合的可行性。本部分主要介紹內(nèi)部控制

20、和商業(yè)銀行的關(guān)系；（3）基于風(fēng)險(xiǎn)管理的商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題。本部分主要介紹基于風(fēng)險(xiǎn)管理的商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀，并介紹了基于風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制制度存在的問(wèn)題；（4）構(gòu)建基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制新機(jī)制。本部分主要介紹了基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制的新機(jī)制。（二）擬采取的研究方法（技術(shù)路線）：1、文獻(xiàn)研究法。首先對(duì)于國(guó)內(nèi)外相關(guān)理論文獻(xiàn)進(jìn)行廣泛閱讀，了解掌握國(guó)內(nèi)外相關(guān)理論動(dòng)態(tài)打好理論基礎(chǔ)。2、規(guī)范研究法。通過(guò)閱讀文獻(xiàn)和調(diào)研商業(yè)銀行，了解了商業(yè)銀行的現(xiàn)狀，利用規(guī)范研究法構(gòu)建基于風(fēng)險(xiǎn)管理的商業(yè)銀行內(nèi)部控制新機(jī)制。技術(shù)路線： 基于風(fēng)險(xiǎn)管理的商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究引言背景意義研究方法基本內(nèi)容框架結(jié)

21、構(gòu)內(nèi)涵風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)涵內(nèi)部控制內(nèi)涵新機(jī)制基于風(fēng)險(xiǎn)管理的商業(yè)銀行內(nèi)部控制現(xiàn)狀基于風(fēng)險(xiǎn)管理的商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的問(wèn)題結(jié) 論現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制整合可行性（三）研究難點(diǎn)課題的研究難點(diǎn)：根據(jù)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的現(xiàn)狀并分析其存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)理論提出改進(jìn)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的新機(jī)制。（四）預(yù)期達(dá)到的目標(biāo)課題預(yù)期達(dá)到的目標(biāo)是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的相關(guān)理論，在闡明風(fēng)險(xiǎn)管理理論為導(dǎo)向的商業(yè)銀行內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制提出相關(guān)的新機(jī)制。四、論文詳細(xì)工作進(jìn)度和安排2010.10.082010.11.22 完成畢業(yè)論文選題2010.11.232011.01.10 完成文獻(xiàn)綜述、開題報(bào)告及

22、外文翻譯2011.01.112011.03.11 完成畢業(yè)論文初稿2011.03.122011.05.03 畢業(yè)實(shí)習(xí)，修改論文2011.05.042011.05.12 畢業(yè)論文定稿五、主要參考文獻(xiàn)1 何自云.風(fēng)險(xiǎn)管理：商業(yè)銀業(yè)的核心能力.農(nóng)村金融研究，2002(10)：P48.2 徐志強(qiáng)加強(qiáng)國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)控管理初探現(xiàn)代財(cái)經(jīng)，2002（12）：P15-213 李利民論現(xiàn)代商業(yè)銀行內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范山東經(jīng)濟(jì)，2004（3）：P78-80.4 王樹君.我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制問(wèn)題研究.金融視線，2004（6）：P18-19.5 董瑞麗.商業(yè)銀行內(nèi)部制度存在的問(wèn)題及其對(duì)策.浙江金融，2004（6）：P24-25.6 徐剛.國(guó)有商業(yè)銀行如何強(qiáng)化內(nèi)控建設(shè).現(xiàn)代金融,2004（7）:P39-40.7 張立輝.商業(yè)銀行內(nèi)部控制初探.經(jīng)濟(jì)研究參考,2004（22）：P17-22.8 張學(xué)義我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制及其發(fā)展戰(zhàn)略理論縱橫，2005（1）：P8.9 潘秀紅完善我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的思考經(jīng)濟(jì)師，2005（2）：P230-232.10易新平. 風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系及啟示.金融會(huì)計(jì)，2005（3）：P47-48.11 徐寧構(gòu)建體現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制新機(jī)制經(jīng)營(yíng)與管理，2006（8）：P36-3812 黃國(guó)軒.基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制創(chuàng)新.財(cái)會(huì)通信