蘇化廠一期地塊污染土壤治理工程跟蹤審計(jì)及結(jié)算審計(jì)協(xié)審服務(wù)方案

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上蘇化廠一期地塊污染土壤治理工程跟蹤審計(jì)及結(jié)算審計(jì)協(xié)審服務(wù)方案本次即將進(jìn)行修復(fù)的蘇化廠一期地塊，是蘇化廠地塊最北端，也就是原本的溶劑廠原址，相比之下這里的污染較輕，地塊兩萬五千多平方，按照公示的修復(fù)辦法，這片地塊，會(huì)平均往下挖三米多，取出的泥土，封裝后運(yùn)送到水泥廠進(jìn)行水泥窯協(xié)同處置，更深的土層，采用一種叫原位熱脫附技術(shù)，也就是給深層泥土加溫，使有機(jī)物在高溫下分解，同時(shí)會(huì)對(duì)七萬多立方的地下水進(jìn)行處理。根據(jù)資料顯示，本次項(xiàng)目是蘇州第一次科學(xué)、規(guī)范、大規(guī)模實(shí)施土壤治理的工程。也可以說是國(guó)內(nèi)首次對(duì)如此大面積的有毒土地進(jìn)行治理。所以本項(xiàng)目的重要性不言而喻，針對(duì)本項(xiàng)目，我司制定跟蹤

2、審計(jì)及結(jié)算審計(jì)協(xié)審服務(wù)方案具體如下：1、 對(duì)污染土壤治理工程的方案實(shí)施及治理成果控制情況進(jìn)行審計(jì)A對(duì)方案實(shí)施情況進(jìn)行審計(jì)根據(jù)招標(biāo)文件，本項(xiàng)目，市環(huán)科所制定了污染場(chǎng)地治理技術(shù)方案，治理技術(shù)主要采用水泥窯協(xié)同處置+原位熱脫附治理地塊邊界修筑阻隔墻。對(duì)該方案的跟蹤審計(jì)，有如下幾個(gè)重點(diǎn)：（1）提前研究方案，對(duì)方案做到非常熟悉。因?yàn)槲廴就寥乐卫聿煌谄胀ǖ墓こ?，本?xiàng)目是蘇州第一次科學(xué)、規(guī)范、大規(guī)模實(shí)施土壤治理的工程，在國(guó)內(nèi)也算得上案例不同的項(xiàng)目，所以本項(xiàng)目的治理方案專業(yè)性較強(qiáng)，對(duì)于協(xié)商方，我司在實(shí)施前，擬成立研討組，仔細(xì)而深入的研究治理方案，消化每一個(gè)難點(diǎn)，找出每一個(gè)重點(diǎn)，將難點(diǎn)和重點(diǎn)作為審計(jì)方案執(zhí)行的

3、重點(diǎn)。（2）分解施工單位的施工計(jì)劃。對(duì)施工單位的施工進(jìn)度安排進(jìn)行分解，分析協(xié)審方在整個(gè)施工全過程中，該如何介入工作，在什么時(shí)間點(diǎn)介入，介入前需要準(zhǔn)備什么，哪幾個(gè)是介入重點(diǎn)，需要特別重視。（3）分析施工單位的施工組織設(shè)計(jì)。施工單位是如何組織施工的，其勞動(dòng)力資源配置情況、其機(jī)械配置情況、其工序銜接情況等等，我們?cè)谑┕み^程中，要根據(jù)該組織設(shè)計(jì)，核對(duì)現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)際組織情況，有無不按組織設(shè)計(jì)的情況，因?yàn)槲廴就寥乐卫眄?xiàng)目特殊，如果不認(rèn)真對(duì)待，會(huì)產(chǎn)生二次污染，或污染達(dá)不到效果的情況，在造價(jià)上產(chǎn)生浪費(fèi)的隱患。（4）參加工地例會(huì)。對(duì)每次的方案實(shí)施情況每次進(jìn)行跟蹤反饋，并形成周報(bào)告。（5）涉及治理技術(shù)方案的調(diào)整的審批

4、程序要嚴(yán)格把關(guān)，凡是對(duì)原有技術(shù)方案的調(diào)整，一定要經(jīng)過嚴(yán)格的專家論證，以及規(guī)定的審批程序。由于土壤治理的項(xiàng)目的特殊性，其不可預(yù)見性存在的幾率比較大，所以在施工過程中，涉及原有方案的調(diào)整幾率也很大，而方案的調(diào)整直接關(guān)系到治理的效果，具體變更方案必須在考慮環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，兼顧技術(shù)可行性及經(jīng)濟(jì)可行性，還要經(jīng)過經(jīng)濟(jì)效益評(píng)估。所以其需要權(quán)威的論證，需要走規(guī)定的審批流程，我司作為協(xié)審單位，一定要盡自己的職責(zé)，把好關(guān)。B對(duì)治理成果控制情況進(jìn)行審計(jì)（1） 及時(shí)跟蹤過程中每一個(gè)治理后的試驗(yàn)值。不漏過任何一個(gè)試驗(yàn)值，不嫌麻煩，不怕累，保持工作的熱情，保持認(rèn)真嚴(yán)肅的態(tài)度，保持良好的職業(yè)道德。（2） 治理后的土壤檢測(cè)是

5、否有獨(dú)立性，其是否在資質(zhì)范圍內(nèi)出具報(bào)告，與施工單位是否有利益關(guān)系，等等，這些我們要有客觀的判斷。（3） 核實(shí)每一個(gè)試驗(yàn)值的真實(shí)性。對(duì)土壤檢測(cè)的數(shù)據(jù)，雖然是權(quán)威機(jī)構(gòu)出具，但是我們要在我們的能力范圍內(nèi)，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，對(duì)數(shù)據(jù)過程進(jìn)行分析。對(duì)任何一個(gè)數(shù)據(jù)，不管其重要性是大是小，都要做到不只看數(shù)據(jù)結(jié)果，對(duì)數(shù)據(jù)來源及過程也要關(guān)注。（4） 土方治理后的很多數(shù)據(jù)監(jiān)測(cè)不是可以立即測(cè)出來的，而是一個(gè)時(shí)間段的連續(xù)監(jiān)測(cè)，或者是長(zhǎng)期的監(jiān)測(cè)，針對(duì)這個(gè)過程性的監(jiān)測(cè)，我們要關(guān)注及跟蹤施工單位的長(zhǎng)期監(jiān)測(cè)措施的落實(shí)情況，防止降低監(jiān)測(cè)要求及標(biāo)準(zhǔn)，或由于態(tài)度問題過程中偷工減料，不好好落實(shí)。所以我們針對(duì)這種情況，也要編制時(shí)間計(jì)劃及跟

6、蹤措施，保證長(zhǎng)期監(jiān)測(cè)措施落到實(shí)處。2、 對(duì)審計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證等發(fā)生的費(fèi)用和變更備案審批情況實(shí)施審計(jì)A對(duì)變更發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行審計(jì)(1) 對(duì)涉及費(fèi)用的變更，首先復(fù)核資料的完整性、真實(shí)性。因?yàn)橘Y料是計(jì)算變更費(fèi)用的依據(jù)，所以重要性是首位的，一定要確保原始資料的可靠性，對(duì)于有疑問的資料，都要退回，不能蒙縫過關(guān)。(2) 其次，注重變更前的測(cè)算工作。變更前，對(duì)變更要做好合理測(cè)算，特別是涉及多個(gè)方案必選，需要對(duì)變更的情況做出合理判斷的情況下，需要對(duì)變更費(fèi)用進(jìn)行效益測(cè)算。(3) 變更過程中，做好取證工作。比如采取制作影像資料、比如采取幾方一起收方等等。做到變更過程能以資料的形式體現(xiàn)出來，方便在后期的階段，特別是結(jié)

7、算階段，能對(duì)過程進(jìn)行考核。當(dāng)遇到有爭(zhēng)議的情況出現(xiàn)時(shí)，保留的過程中的記錄更加顯得尤為重要。(4) 變更后，對(duì)變更造成的費(fèi)用影響，把好結(jié)算關(guān)。特別是遇到有邏輯關(guān)系的扣減關(guān)系時(shí)，要特別注意，變更，不只是計(jì)算增加費(fèi)用，還要計(jì)算由于變更而少發(fā)生的費(fèi)用。B對(duì)現(xiàn)場(chǎng)簽證發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行審計(jì)。（1） 對(duì)每一個(gè)現(xiàn)場(chǎng)簽證，都要到場(chǎng)見證，要有現(xiàn)場(chǎng)照片，要有見證人簽字確認(rèn)。（2） 對(duì)滿足不了要求的資料，要嚴(yán)格要求，一定要整改到位，否則不予計(jì)量。（3） 對(duì)簽證費(fèi)用的計(jì)算，要嚴(yán)格把關(guān)，嚴(yán)格以合同為原則，防止高估冒算。C對(duì)其他發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行審計(jì)除了變更、簽證外，過程中還會(huì)可能存在其他的費(fèi)用，比如進(jìn)度款、索賠等等，所有的注意點(diǎn)同

8、上，此處不重復(fù)說明。D對(duì)變更備案審批情況進(jìn)行審計(jì)（1） 由于國(guó)家審計(jì)對(duì)資金使用的監(jiān)管是全方位的，所以對(duì)變更的備案審批，是我們工作中的一個(gè)重要關(guān)注點(diǎn)。（2） 我們要對(duì)備案的落實(shí)情況要進(jìn)行全面復(fù)核，如發(fā)現(xiàn)不符合要求的，立即與主審人員溝通，退回整改。（3） 對(duì)備案中存在的問題，要在每周的例會(huì)中予以提出，規(guī)范以后的操作。3、 對(duì)各類污染土壤實(shí)際治理工程量及其他治理完成后將拆除或隱蔽輔助基礎(chǔ)工程的工程量實(shí)施審計(jì)A對(duì)各類污染土壤實(shí)際治理工程量進(jìn)行審計(jì)(1) 確保工程計(jì)量人員。一方面是確保計(jì)量人員的能力，負(fù)責(zé)計(jì)量的人員，要有豐富的現(xiàn)場(chǎng)計(jì)量經(jīng)驗(yàn)，和良好的職業(yè)素質(zhì)。對(duì)計(jì)量的重點(diǎn)、難點(diǎn)的把握比較準(zhǔn)確，對(duì)計(jì)量過程的

9、規(guī)范性比較熟悉，對(duì)計(jì)量的準(zhǔn)確性要有保障。另一方面是確保人員的數(shù)量，在計(jì)量過程中，不能由于計(jì)量工作要影響到污染土壤治理工作的進(jìn)展，所以，計(jì)量要見縫插針，有時(shí)在時(shí)間緊迫的情況下，我司會(huì)增派計(jì)量人員，確保計(jì)量進(jìn)度。三是確保計(jì)量人員的穩(wěn)定性。計(jì)量過程是一個(gè)長(zhǎng)期的連續(xù)過程，所以計(jì)量的人員要有延續(xù)性，我司會(huì)在人員的穩(wěn)定性上給予關(guān)注，不會(huì)隨意更換人員，防止由于人員的更換，而使得前后計(jì)量數(shù)據(jù)存在范圍重復(fù)等問題。(2) 對(duì)工程量的審計(jì)的成果采取三級(jí)復(fù)核制度。首先自檢，工程師對(duì)自己的成果進(jìn)行復(fù)算，不允許采取抽算、重點(diǎn)檢查等部分復(fù)核的情況，在這個(gè)階段，必須全面復(fù)核；其次是專業(yè)經(jīng)理復(fù)核。專業(yè)經(jīng)理，依據(jù)合同、依據(jù)現(xiàn)場(chǎng)資

10、料等，進(jìn)行重點(diǎn)復(fù)核；最后是公司技術(shù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，對(duì)審核成果進(jìn)行整體把控。(3) 對(duì)過程計(jì)量的資料要嚴(yán)格把關(guān)，凡是不符合要求的資料，全部不予計(jì)量。B對(duì)其他治理完成后將拆除或隱蔽輔助基礎(chǔ)工程的工程量實(shí)施審計(jì)(1) 對(duì)類似與會(huì)拆除或隱蔽的工程量的計(jì)量審計(jì)，我司會(huì)主動(dòng)參與每次隱蔽驗(yàn)收等現(xiàn)場(chǎng)活動(dòng)。(2) 除我司外，其余所有相關(guān)應(yīng)該參與方，都應(yīng)參與，并簽字確認(rèn)，形成有效的、真實(shí)的現(xiàn)場(chǎng)資料。(3) 對(duì)重要的拆除或隱蔽收方，要有影像資料的記錄。4、 對(duì)建設(shè)資金的使用情況實(shí)施審計(jì)（1） 審核實(shí)施單位上報(bào)的每期完成工作量月報(bào)，提供進(jìn)度款支付的主要依據(jù)。（2） 對(duì)監(jiān)理等單位簽署的形象進(jìn)度，要進(jìn)行復(fù)核，如發(fā)現(xiàn)與現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)度

11、存在不符的描述，要能予以甄別。（3） 拋棄進(jìn)度款計(jì)算精確度不高的傳統(tǒng)看法誤區(qū)，要把進(jìn)度款計(jì)量進(jìn)度提高到結(jié)算的精度。（4） 過程中發(fā)生的扣款，要在進(jìn)度款中予以扣除。（5） 嚴(yán)禁超付、多付等情況發(fā)生。（6） 對(duì)施工過程中，達(dá)不到合格標(biāo)準(zhǔn)的計(jì)量，不計(jì)入本期計(jì)量，在下期滿足合格標(biāo)準(zhǔn)的情況下在予以計(jì)入。5、 對(duì)施工、監(jiān)理、檢測(cè)等參建單位的履約情況實(shí)施審計(jì)（1） 要熟悉各方合同，對(duì)各方合同要點(diǎn)要進(jìn)行歸納整理，不能只關(guān)注施工方的合同，對(duì)監(jiān)理、檢測(cè)等單位，也要同樣關(guān)注。（2） 關(guān)注各方合同的責(zé)任、義務(wù)要求，過程中對(duì)各方的履約情況進(jìn)行持續(xù)跟蹤，分別對(duì)各方的履約情況撰寫月報(bào)，及時(shí)上報(bào)給主審人員。（3） 關(guān)注各方合

12、同的罰則，如有相關(guān)情況，及時(shí)提示，對(duì)各方的履約進(jìn)行約束，并有所觸動(dòng)。6、 針對(duì)本項(xiàng)目跟蹤審計(jì)和結(jié)算審計(jì)應(yīng)關(guān)注事項(xiàng)的合理化建議。（1） 要加強(qiáng)各方勞動(dòng)保護(hù)意識(shí)。畢竟本項(xiàng)目的土壤及水源是北長(zhǎng)時(shí)間污染過的，雖然在2007年已基本搬遷，時(shí)間已經(jīng)快過去10年，但從謹(jǐn)慎的角度出發(fā)，要提醒各方注重勞動(dòng)保護(hù)，減少污染對(duì)現(xiàn)場(chǎng)人員的傷害的幾率。定期對(duì)一線人員進(jìn)行體檢，以保障各方更加好的為本項(xiàng)目的實(shí)施服務(wù)。（2） 對(duì)溝通機(jī)制進(jìn)行提前制定。由于本項(xiàng)目存在多方參與，一個(gè)良好的溝通機(jī)制對(duì)項(xiàng)目的更加流暢、更加有效率地運(yùn)轉(zhuǎn)是起重大影響的，所以參與各方如何才能更好的溝通，能否在項(xiàng)目開始之初，就制定出一個(gè)明確的機(jī)制，可能會(huì)對(duì)以后的工作開展起到幫助作用。（3） 根據(jù)我司調(diào)查，類似于這樣的項(xiàng)目，如果操作不規(guī)范，會(huì)產(chǎn)生環(huán)境的二次污染，屆時(shí)，不但一次污染處理未達(dá)到效果，