會計分錄大全匯總必備

1、1、 工資2、 籌資三、供應階段四、生產階段五、銷售階段6、 利潤名轉七、利潤分配8、 其他類九、投資十、固定資產十一、無形資產十二、流動負債十三、長期負債十四、所有者權益十五、常見主觀題考試題型十六、初級會計實務指導+借方期間費用生產成本成M梟庫存現(xiàn)金資癖產銷售費硼間費用01職工薪酬期間費用01基本生產成本成本銀行存款流動資產02商品維修費期間費用02輔助生產成本成本備用金（部門）流動資產03運輸費期間費用03制造費用成本其他貨幣資金流動資產04裝卸費期間費用04勞務成本成本01銀行匯票流動資產05包裝費期間費用制造費用成本02銀行本票流動資產06保險費期間費用01機物料消耗成本03信用卡流

2、動資產07廣告費和業(yè)務宣傳費期間費用02修理費成本04外埠存款流動資產08展覽費期間費用03職工薪酬成本短期投資流動資產管理費用期間費用04折舊費成本應收票據(jù)流動資產01開辦費期間費用05辦公費成本應收賬款流動資產02折舊費期間費用06水電費成本預付賬款流動資產03修理費期間費用研發(fā)支出成本應收股利流動資產04辦公費期間費用工程施工成本應收利息流動資產05水電費期間費用主營業(yè)務成本營業(yè)成本及稅金其他應收款流動資產06差旅費期間費用其他業(yè)務成本營業(yè)成本及稅金材料采購流動資產07職工薪酬期間費用銷售材料的成本營業(yè)成本及稅金在途物資流動資產08業(yè)務招待費期間費用出租固定資產的折舊費營業(yè)成本及稅金原材

3、料流動資產09研究費用期間費用材料成本差異流動資產10技術轉讓費期間費用出租無形資產的攤銷額營業(yè)成本及稅金庫存商品流動資產11長期待攤費用攤銷期間費用商品進銷差價流動資產財務費用期間費用營業(yè)稅金及附加營業(yè)成本及稅金委托加工物資流動資產01利息費用期間費用01增值稅營業(yè)成本及稅金周轉材料流動資產02匯兌損失期間費用02城市維護建設稅營業(yè)成本及稅金包裝物流動資產03手續(xù)費期間費用低值易耗品流動資產04現(xiàn)金折扣期間費用03地方教育附加營業(yè)成本及稅金消耗性生物資產流動資產營業(yè)外支出其他損失04教育費附加營業(yè)成本及稅金長期債券投資長期資產01存貨的盤虧、毀損、報廢損失其他損失05印花稅營業(yè)成本及稅金長期

4、股權投資長期資產成本固定資產長期資產02非流動資產處置凈損失其他損失累計折舊長期資產在建工程長期資產03壞賬損失其他損失工程物資長期資產06自然災害等不可抗力因素造成的損失其他損失固定資產清理長期資產無形資產長期資產07稅收滯納金、罰金、罰款其他損失累計攤銷長期資產長期待攤費用長期資產08被沒收財物的損失其他損失待處理財產損溢長期資產所得稅費用所得稅期間費用崗廣負債-貸方+所有者權益收入短期借款流動負債應付票據(jù)流動負債應付賬款流動負債預收賬款流動負債應付職工薪酬流動負債01職工工資流動負債02獎金、津貼和補貼流動負債03職工福利費流動負債04社會保險費流動負債05住房公積金流動負債06辭退福利

5、流動負債應交稅費流動負債01增值稅流動負債0101進項稅額（借）流動負債0102銷項稅額流動負債0103進項稅額轉出流動負債0104已交稅金（借）流動負債0105轉出未交增值稅（借）流動負債02消費稅流動負債03城市維護建設稅流動負債04企業(yè)所得稅流動負債05資源稅流動負債06土地增值稅流動負債07城鎮(zhèn)土地使用稅流動負債08房產稅流動負債09車船稅流動負債10教育費附加流動負債11排污費流動負債12個人所得稅流動負債13未交增值稅流動負債應付利息流動負債應付利潤流動負債其他應付款流動負債遞延收益長期負債長期借款長期負債長期應付款長期負債實收資本所有者權益主營業(yè)務收入營業(yè)收入資本公積所有者權益其

6、他業(yè)務收入營業(yè)收入01銷售材料營業(yè)收入盈余公積所有者權益02出租固定資產營業(yè)收入03出租無形資產營業(yè)收入01法定盈余公積所有者權益投資收益其他收益營業(yè)外收入其他收益02任意盈余公積所有者權益01非流動資產處置凈收益其他收益02政府補助其他收益03職工獎勵及福利基金所有者權益03捐贈收益其他收益04盤盈收益其他收益05匯兌收益其他收益04儲備基金所有者權益出租包裝物和商品的租金收入其他收益05企業(yè)發(fā)雇其仝所有者權益逾期未退包裝物押金收益其他收益確實無法償付的應付款項其他收益06利潤歸還投資所有者權益已作壞賬損失處理后又收回的應收款項其他收益本年利潤所有者權益違約金收益其他收益+成本）利潤分配所有

7、者權益損益類科目（費用收入類科目：主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、投資收益、公允價值斐動損益01應付利潤所有者權益02未分配利潤所有者權益費用類科目：主營業(yè)務成本、其他業(yè)務成本、資產減值損失、稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、所得稅費用03提取法定盈余公積所有者權益04提取任意盈余公積所有者權益直接計入當期利潤的利得:營業(yè)外收入所有者其權益直接計入當期利潤的損失：營業(yè)外支出負債工資（1）計提工資、社保（月底）借：管理費用-工資銷售費用-工資借：管理費用-社保-各社保明細銷售費用-社保-各社保明細貸：應付職工薪酬-工資I貸：應付職工薪酬-社保-養(yǎng)老（企業(yè)負擔部一分20%）應付職工薪酬-社保-

8、醫(yī)療（企業(yè)負擔部分6%）應付職工薪酬-社保-失業(yè)（企業(yè)負擔部分2%）|應付職工薪酬-社保-工傷（企業(yè)負擔部分0.8%）|應付職工薪酬-公積金（企業(yè)負擔部分12%）（2）工資發(fā)放時（月初）借：應付職工薪酬-工資貸：其他應付款-社保-養(yǎng)老（個人負擔部分8%）二|其他應付款-社保-醫(yī)療（個人負擔部分2%）|其他應付款-社保-失業(yè)（個人負擔部分1%）其他應付款-公積金（個人負擔部分12%）應交稅費-個人所得稅（稅前工資-社保后）*3%銀行存款（實際發(fā)放到手部分）（3）:繳納社保、公積金和個人所得稅借：其他應付款-社保-醫(yī)療（個人負擔部分）其他應付款-社保-失業(yè)（個人負擔部分）其他應付款-社保-養(yǎng)老（個

9、人負擔部分）其他應付款-公積金（個人負擔部分）應交稅費-個人所得稅借：應付職工薪酬-社保-養(yǎng)老（企業(yè)負擔部分）應付職工薪酬-社保-失業(yè)（企業(yè)負擔部分）應付職工薪酬-社保-醫(yī)療（企業(yè)負擔部分）應付職工薪酬-社保-工傷（企業(yè)負擔部分）應付職工薪酬-公積金（企業(yè)負擔部分）貸：銀行存款基礎會計分錄匯總大全（最新整理版）基礎會計分錄公式匯總工業(yè)企業(yè)業(yè)務流程：籌資、供應、生產、銷售、利潤結轉、分配期間費用+成本+資產=負債+所有者權益+收入籌資1、籌資時2、接受投資時借：銀行存款借：銀行存款/無形資產/固定資產（雙方協(xié)商價）貸：長期借款/短期借款貸：實收資本一*歸還借款時做反分錄供應階段1、購材料時發(fā)票與

10、材料同時到發(fā)票先到物資運到，驗收入庫借：原材料借：在途物資（含運費）借：原材料（入庫）應交稅費一增（進）應交稅費一增（進）貸：在途物資貸：銀行存款/應付賬款貸：銀行存款/應付賬款材料已到，月末發(fā)票賬單未到購入固定資產借：原材料借：固定資產貸：應付賬款-暫估應付賬款貸：銀存注：下月初，用紅字沖回，等收到發(fā)票再處理其他貨幣資金（外埠存款）開立采購專戶用此專款購貨借：其他貨幣資金-外埠存款借：物資采購貸：銀行存款貸：其他貨幣資金-外埠存款撤銷米購專戶借：銀行存款貸：其他貨幣資金-外埠存款2、發(fā)出材料平時登記數(shù)量，月末結轉借：生產成本/在建工程/委托加工物資T7二貸：原材料3、材料委托加工物資發(fā)出委托

11、加工物資支付加工費、運雜費、增值稅父納消費稅（見應父稅金）借：委托加工物資借：委托加工物資貸：原材料應交稅金-應交增值稅（進）貸：銀行存款等加工完成收回加工物資借：原材料（驗收入庫加工物資+剩余物資）貸：委托加工物資4、周轉材料（低值易耗品、包裝物）（1）生產領用，構成產品組成部分（2）隨產品出售借：生產成本借：營業(yè)費用（不單獨計價）貸：包裝物其他業(yè)務支出（單獨計價）:貸：包裝物（3）包裝物的出租、出借第一次領用新包裝物時收取押金收取租金借：其他業(yè)務支出（出租）借：銀行存款借：銀行存款營業(yè)費用（出借）貸：其他應付款貸：應交稅費一增（銷）貸：包裝物其他業(yè)務收入注：出租、出借金額較大時可分期攤銷退

12、還包裝物（不管是否報廢）損壞、缺少、逾期未歸還等原因沒收押金借：其他應付款（按退還包裝物比例退回押金）借：其他應付款貸：銀行存款其他業(yè)務支出（消費稅）貸：應交稅金增（銷）應交稅金-應交消費稅其他業(yè)務收入（押金部分）不能使用而報廢時，按其殘料價值借：原材料貸：其他業(yè)務支出（出租）營業(yè)費用（出借）生產階段1、領料2、計提工資和和福利費借：生產成本（基本車間）借：生產成本（基本生產工人的）制造費用（一般車間）制造費用（車間管理人員）管理費用（行政管理部門）管理費用（行政管理人員）銷售費用等銷售費用等貸：原材料貸：應付職工薪酬-工資/福利費（按工資總額14%3、計提折舊4、制造費用結轉5、產品完工入庫

13、借：制造費用（車間）借：生產成本借：庫存商品管理費用（管理用）貸：制造費用貸：生產成本貸：累計折舊|銷售階段1、取得收入時/款未收/對方開承兌匯票/預收貨款轉銷售收入/收入抵償債務借：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應收賬款/應收票據(jù)/預收賬款/應付賬款/短期借款貸：主營業(yè)務收入（銷售主營產品）/其他業(yè)務收入（銷售原材料）2、成本結轉3、計提相關稅金借：主營業(yè)務成本/其他業(yè)務成本借：營業(yè)稅金及附加貸：庫存商品/原材料貸：應交稅費-應交營業(yè)稅/消費稅等利潤結轉1、收入類結轉2、費用結轉3、計提并結轉所得稅借：收入類賬戶借：本年利潤80借：所得稅費用（100-80）*25%=5貸：本年利潤100貸：費用類賬戶

14、貸：應交稅費-應交所得稅5借：本年利潤54、將本年利潤結轉至利潤分配貸：所得稅費用5借：本年利潤100-80-5=15貸：利潤分配-未分配利潤15利潤分配1、按稅后利潤的10刈提盈余公積，30劑配給投資者借：利潤分配-提取法定盈余公積15*10%-應付股利15*30%貸：盈余公積-法定盈余公積1.5應付股禾IJ452、將利潤分配明細進行結轉借：利潤分配-未分配利潤6貸：利潤分配-提取法定盈余公積15*10%-應付股利15*30%其他類1、預借差旅費2、報銷借：其他應收款-*借：管理費用（實際報銷額）貸：庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金（未花銷部分）貸：其他應收款-*（原預借的金額）3、各類罰款支出收入借：營業(yè)

15、外支出借：銀行存款貸：銀行存款貸：營業(yè)外收入4、流動資產盤盈盤虧發(fā)現(xiàn)時借：庫存現(xiàn)金/原材料借：待處理財產損溢貸：待處理財產損溢貸：庫存現(xiàn)金/原材料處理時借：待處理財產損溢借：其他應收款（保險公司賠款或個人賠款）貸：營業(yè)外收入（庫存現(xiàn)金）營業(yè)外支出（非正常損失）管理費用（原材料）管理費用（收發(fā)的原因）（庫存現(xiàn)金）貸：待處理財產損溢5、固定資產盤盈盤虧發(fā)現(xiàn)時借：固定資產借：待處理財產損益貸：累計折舊累計折舊以前年度損益調整貸：固定資產處理時借：以前年度損益調整借：營業(yè)外支出一一固定資產盤虧貸：應交稅費-所得稅(25%貸：待處理財產損益借：以前年度損益調整貸：盈余公積(10%利潤分配6、各類廣告、展

16、覽支出借：銷售費用貸：銀行存款7、計提利息支付利息借：財務費用借：應付利息貸：應付利息貸：銀行存款銀行存款企業(yè)有確鑿證據(jù)表明存在銀行或其他金融機構的款項已經部分或全部不能收回借：營業(yè)外支出貸：銀行存款壞賬損失(1)直接轉銷法實際發(fā)生損失時重新收回時借：管理費用借：應收賬款貸：應收賬款貸：管理費用借：銀行存款貸：應收賬款(2)備抵法提取壞賬準備金時發(fā)生壞賬時重新收回時也可以這樣做借：管理費用借：壞賬準備借：應收賬款借：銀行存款貸：壞賬準備貸：應收賬款貸：壞賬準備貸：壞賬準備借：銀行存款貸：應收賬款投資1、短期投資購入收到持有時期內的股利或利息轉讓、出售借：短期投資-股票/債券/基金X借：銀行存款

17、/現(xiàn)金借：銀行存款應收股利、應收利息貸：短期投資-股票/債券Xr短期投資跌價準備一股/債貸：銀行存款貸：短期投資-股票/債券)其他貨幣資金【應收股利/應收利息】注：收到購入時的現(xiàn)金股利、債券利息投資收益出售股/債X借：銀行存款貸：應收股利、應收利息2、長期股權投資投資(1)取得以現(xiàn)金資產投資同上以非現(xiàn)金資產投資（見后）（2）成本法初始投資或追加投資同取得被投資單位宣告分派利潤或現(xiàn)金股利I投資年度以前借：應收股利-股利收入貸：長期股權投資-企業(yè)II投資年度i屬于投資前的ii屬于投資后的III投資年度以后（按公式計算）借：應收股利-股利收入借：應收股利借：應收股利貸：長期股權投資-企業(yè)貸：投資收益

18、-股利收入貸：投資收益-股利收入長期股權投資-企業(yè)在實際業(yè)務中，因“應收股利”固定，可先計算“長期股權投資”，再通過計算即可得出“投資收益”（3）權益法初始投資或追加投資同上股權投資差額的處理i取得時確認ii攤銷借：長股權投資-企業(yè)-投資貸成本借：投資收益-股權投資差額攤銷貸：銀行存款貸：長期股權投資-企業(yè)-股權投資差額借：長期股權投資-企業(yè)-股投差額借：長期股權投資-企業(yè)-股權投資差額1貸：長股權投資-企業(yè)-投資成本貸：資本公積-股權投資準備被投資單位實現(xiàn)凈損益的處理I凈利潤i被投資單位實現(xiàn)凈利潤時ii被投資單位宣告分派股利時借：長期股權投資-企業(yè)-損益調整借：應收股利-企業(yè)（實際數(shù)）貸：投

19、資收益-股權投資收益貸：長股權投資-企業(yè)-損益調整II凈虧損（以股權投資賬面余額減至零為限）借：投資收益-股權投資損失貸：長股權投資-企業(yè)-損益調整注：以后被投資單位又實現(xiàn)利潤，先沖減未減記長期股權投資的余額，若還有多余再恢復其賬面價值，恢復時借：長期股權投資-企業(yè)-損益調整（確認的損益一未減記的）貸：投資收益-股權投資收益其他所有者權益變化的處理i投資單位會計處理借：長股權投資-企業(yè)-股權投資準備貸：資本公積-股權投資準備（=捐贈物價值*（1-33%）*持股比例）注：如被投資單位接受現(xiàn)金捐贈，則不須交稅ii投資單位出售該項股權時，可將原計入資本公積的”股權投資準備”轉入”其他資本公積”（4）

20、成本法與權益法的轉換權益法轉換為成本法I轉換時借：長期股權投資-企業(yè)貸：長期股權投資-企業(yè)-投資成本長股權投資-企業(yè)-損益調整II以后分派利潤或現(xiàn)金股利時i屬于已記入投資賬面價值的ii屬于尚未記入投資賬面價值的借：應收股利借：應收股利貸：長期股權投資-企業(yè)-投資成本貸：投資收益III對中止采用權益法前被投資單位實現(xiàn)的凈損益，投資單位仍按權益法核算借：長期股權投資-企業(yè)貸：投資收益成本法轉換為權益法i米用追溯調整法對原成本法核算進行調整iii再次計算股權投資差額借：長期股權投資-企業(yè)-投資成本200成本法轉換為權益法時初始投資成本=200+5+2+302-企業(yè)-股權投資差額1借：長期股權投資-企

21、業(yè)-股投差額2-企業(yè)-損益調整5r貸：長股權投資-企業(yè)-投資成本2-企業(yè)-股權投資準備2將“損益調整”和“股權投資準備”全部轉入“投資貸：長期股權投資-企業(yè)（帳面余額）205借：長期股權投資-企業(yè)-投資成本7利潤分配-未分配利潤（累計影響數(shù)）1貸：長期股權投資-企業(yè)-損益調整5資本公積-股權投資準備2-企業(yè)-股權投資準備2成本法轉換為權益法時初始投資成本=200+5+2+302-2ii追加投資時借：長期股權投資-企業(yè)-投資成本302:iv以后分派利潤或現(xiàn)金股利同權益法貸：銀行存款302注：投資前與投資后新增股權投資差額應分別計算，分別攤銷，前者按投資日算，后者按追加投資日算。但如果追加投資新形

22、成的股權投資差額不大，可以并入追溯調整后的股權投資差額余額，小剩余攤銷年限一并攤銷。處置長期股權投資時，未攤銷的一并結轉（5）短期投資劃轉為長期投資借：長期股權/債權投資（成本與市價孰低者）短期投資跌價準備投資收益貸：短期投資（6）長期股權投資的處置損益的確認資本公積準備項目的處理借：銀行存款借：資本公積-股權投資準備長期股權投資減值準備貸：資本公積-其他資本公積貸：長期股權投資;注：轉增資本時投資收益-股權出售收益/損失借：資本公積-其他資本公積應收股利（尚未領取的現(xiàn)金股利或利潤）:貸：實收資本/股本尚未攤銷的股權投資差額也應隨同轉銷借：投資收益-股權投資差額攤銷貸：長期股權投資-企業(yè)-股權

23、投資差額3、投資的期末計價（略）4、委托貸款發(fā)放貸款按期計提利息借：委托貸款-本金借：委托貸款-利息貸：銀行存款貸：投資收益-委托貸款利息收入注：若應收利息到期未收到，則將已確認的利息收入予以沖回，并在備查薄中登記沖回的利息金額。其后，收回該利息，則沖減委托貸款本金。1、科目設置：“委托貸款”一級科目，下設“本金”、“利息”、“減值準備”二級科目2、資產負債表中，按期限長短，分別在“短期投資”、“長期債權投資”反映。期末計價（略）固定資產1.增力口（如是舊的，則以凈值入帳）購置I購入/、需安裝的固定資產借：固定資產貸：銀行存款II購入需安裝的固定資產i購入ii領用安裝材料、支付工資iii交付使

24、用借：在建工程借：在建工程借：固定資產貸：銀行存款貸：原材料貸：在建工程應交稅金一增-進轉出應付工資投資者投入借：固定資產（投資雙方確認價）貸：實收資本接受捐贈借：固定資產（單據(jù)金額+稅費）貸：銀行存款（支付的相關稅費）資本公積-接受捐贈非現(xiàn)金資產準備遞延稅款（單據(jù)金額X33%）注：接受舊的固定資產捐贈或投資，不在賬面反映折舊；若接受的捐贈或投資的固定資產含有原安裝成本應從原值中剔除，新安裝成本應加上。經營租入（見后）融資租入（見后）自行建造I自營工程i購入工程物資ii領用工程物資iii領用本企業(yè)產品借：工程物資（含稅金）借：在建工程借：在建工程自營工程貸：銀行存款r貸：工程物資貸：庫存商品應

25、交稅金增（銷）iv領用安裝材料v支付工程人員的工資、福利費vi輔助生產車間提供的勞務支出借：在建工程借：在建工程借：在建工程貸：原材料貸：應付工資/應付福利費貸：生產成本一輔助生產成本應交稅金一增-進轉出vii工程借款利息支出（見借款費用）viii交付使用ix剩余工程物資轉作企業(yè)存貨借：固定資產借：原材料貸：在建工程應交稅金增（進）貸：工程物資A、在達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的試運行收支凈額計入在建工程成本B、報廢或損毀時,如工程項目尚未完工，凈損失計入在建工程成本；非正常原因造成的，或在建工程項目全部報廢或毀損，凈損失計營業(yè)外支出。II出包工程i預付、補付工程款ii交付使用借：在建工程借：固定資產貸：銀行存款貸：在建工程無償調入借：固定資產貸：資本公積-無償調出固定資產（凈值）銀行存款（相關費用）2.減少只有盤虧不通過“固定資產清理”核算投資轉出捐贈轉出借：長期股權投資借：營業(yè)外支出一捐贈支出貸：固定資產清理（該科目余額）貸：固定資產清理（該科目余額）銀行