第六章利潤(rùn)習(xí)題及答案

1、初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)隨章練習(xí)題第六章 利潤(rùn) 一、單項(xiàng)選擇題1.下列交易或事項(xiàng)，不應(yīng)確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外收入的是（ ）。A.接受捐贈(zèng)利得 B.罰沒利得C.出售無形資產(chǎn)凈收益 D.出租固定資產(chǎn)的收益2.企業(yè)因債權(quán)人撤銷而轉(zhuǎn)銷無法支付的應(yīng)付賬款時(shí)，應(yīng)將所轉(zhuǎn)銷的應(yīng)付賬款計(jì)入（ ）。A.資本公積 B.其他應(yīng)付款 C.營(yíng)業(yè)外收入 D.其他業(yè)務(wù)收入3.甲企業(yè)于2009年9月1日以25 000元的價(jià)格購(gòu)入一項(xiàng)攤銷期限為5年的專利權(quán)。2010年9月1日，甲企業(yè)將其轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入30 000元，交納營(yíng)業(yè)稅1 500元。則轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)專利權(quán)應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”的金額為（ ）元。A.20 000 B.8 500 C.10 000 D

2、.6 5004.某企業(yè)2009年度的利潤(rùn)總額為1 000萬元，其中包括本年收到的國(guó)庫券利息收入20萬元；假定業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)為400萬元，企業(yè)全年實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為350萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2009年所得稅費(fèi)用為（ ）萬元。A.250 B.232.5 C.245 D.257.55.某企業(yè)2009年度利潤(rùn)總額為315萬元，其中國(guó)債利息收入為15萬元。假定該企業(yè)無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)2009年所得稅費(fèi)用為（ ）萬元。A.70 B.75 C.78.5 D.806.根據(jù)稅法規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)予免征所得稅的項(xiàng)目是（ ）。A.股票轉(zhuǎn)讓凈收益

3、B.國(guó)債利息收入 C.公司債券的利息收入 D.國(guó)債轉(zhuǎn)讓凈收益7.某企業(yè)本期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為100萬元，資產(chǎn)減值損失為15萬元，公允價(jià)值變動(dòng)收益為30萬元，營(yíng)業(yè)外收入20萬元，營(yíng)業(yè)外支出10萬元，所得稅稅率25%。假定不考慮其他因素，該企業(yè)本期凈利潤(rùn)為（ ）萬元。A.82.5 B.75 C.93.75 D.1108.某工業(yè)企業(yè)2009年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為3 000萬元，營(yíng)業(yè)成本為2 500萬元，其他業(yè)務(wù)收入為20萬元，其他業(yè)務(wù)成本為10萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用為10萬元，營(yíng)業(yè)外收入為20萬元，營(yíng)業(yè)外支出為10萬元，所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2009年度的凈利潤(rùn)應(yīng)為（ ）萬元。A.375 B.3

4、82.5 C.386.2 D.3909.某工業(yè)企業(yè)2009年度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為2 520萬元，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為4 000萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為10萬元，營(yíng)業(yè)外收入為60萬元，營(yíng)業(yè)外支出為50萬元，所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2009年度的凈利潤(rùn)應(yīng)為（ ）萬元。A.1 494 B.1 897.5 C.1 505.6 D.4 132.510.某企業(yè)于2009年9月接受一項(xiàng)產(chǎn)品安裝任務(wù)，安裝期5個(gè)月，合同總收入30萬元，年度預(yù)收款項(xiàng)12萬元，余款在安裝完成時(shí)收回，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生成本15萬元，預(yù)計(jì)還將發(fā)生成本3萬元。2009年末請(qǐng)專業(yè)測(cè)量師測(cè)量，產(chǎn)品安裝程度為60%。該項(xiàng)勞務(wù)收入影響2009年度利潤(rùn)

5、總額的金額為（ ）萬元。A.不影響當(dāng)年利潤(rùn) B.當(dāng)年利潤(rùn)增加7.2萬元C.當(dāng)年利潤(rùn)增加15萬元 D.當(dāng)年利潤(rùn)增加30萬元11.某國(guó)有工業(yè)企業(yè)，2009年6月份發(fā)生一場(chǎng)火災(zāi)，共計(jì)損失260萬元，其中：流動(dòng)資產(chǎn)損失80萬元；固定資產(chǎn)損失180萬元。經(jīng)查明事故原因是由于雷擊所造成的。企業(yè)收到保險(xiǎn)公司的賠償款100萬元，其中，流動(dòng)資產(chǎn)保險(xiǎn)賠償款30萬元，固定資產(chǎn)保險(xiǎn)賠償款70萬元。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)。企業(yè)由于這次火災(zāi)損失而應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的金額為（ ）萬元。A.180 B.55 C.160 D.12512.甲企業(yè)本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為500萬元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為300萬元，其他業(yè)務(wù)收入為200萬元，其他業(yè)務(wù)

6、成本為100萬元，銷售費(fèi)用為15萬元，資產(chǎn)減值損失為45萬元，公允價(jià)值變動(dòng)收益為60萬元，投資收益為20萬元，假定不考慮其他因素，該企業(yè)本期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為（ ）萬元。A.300 B.320 C.365 D.380二、多項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中，期末結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額的有（ ）。A.所得稅費(fèi)用 B.營(yíng)業(yè)外收入 C.制造費(fèi)用 D.資產(chǎn)減值損失2.下列各項(xiàng)中，需調(diào)整增加企業(yè)應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目有（ ）。A.已計(jì)入投資損益的國(guó)庫券利息收入B.已超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)，但已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用的業(yè)務(wù)招待費(fèi)C.支付并已計(jì)入當(dāng)期損失的各種稅收滯納金D.未超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出3.下列各項(xiàng)損益，會(huì)計(jì)上和稅法上核算不一致，需進(jìn)行納稅調(diào)

7、整的項(xiàng)目有（ ）。A.超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi) B.國(guó)債利息收入C.公司債券的利息收入 D.公司債券轉(zhuǎn)讓凈收益4.下列各項(xiàng)，影響當(dāng)期利潤(rùn)表中凈利潤(rùn)的有（ ）。A.對(duì)外捐贈(zèng)無形資產(chǎn) B.確認(rèn)所得稅費(fèi)用C.固定資產(chǎn)盤虧 D.固定資產(chǎn)出售利得5.下列各項(xiàng)，影響企業(yè)利潤(rùn)總額的有（ ）。A.資產(chǎn)減值損失 B.公允價(jià)值變動(dòng)損益C.所得稅費(fèi)用 D.營(yíng)業(yè)外支出6.下列會(huì)計(jì)科目，年末應(yīng)無余額的有（ ）。A.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 B.營(yíng)業(yè)外收入 C.本年利潤(rùn) D.利潤(rùn)分配7.下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的有（ ）。A.出售固定資產(chǎn)凈損失 B.因債務(wù)人無力支付欠款而發(fā)生的應(yīng)收賬款損失C.對(duì)外捐贈(zèng)支出 D.違反經(jīng)濟(jì)合同的罰款支出8.

8、下列各項(xiàng)中，影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的項(xiàng)目有（ ）。A.營(yíng)業(yè)外支出 B.投資收益 C.資產(chǎn)減值損失 D.財(cái)務(wù)費(fèi)用9.下列項(xiàng)目中，作為當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)扣除項(xiàng)目的有（ ）。A.產(chǎn)品廣告費(fèi) B.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收益 C.增值稅 D.計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備三、判斷題1.管理費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失、營(yíng)業(yè)稅金及附加和營(yíng)業(yè)外收入都會(huì)影響企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。（ ）2.企業(yè)出售不動(dòng)產(chǎn)計(jì)算應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)直接計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”科目。（ ）3.企業(yè)只能用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損。（ ）4.企業(yè)獲得的捐贈(zèng)利得應(yīng)該計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入中，影響利潤(rùn)總額。（ ）5.企業(yè)本年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額100萬元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元，稅務(wù)部門核定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)是60萬元，

9、假定無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，企業(yè)在計(jì)算本年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)該做納稅調(diào)減處理。（ ）6.企業(yè)的所得稅費(fèi)用一定等于企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額乘以所得稅稅率。（ ）7.某企業(yè)2009年年初有上年形成的虧損25萬元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額10萬元所得稅稅率為25%。則企業(yè)2009年需要交納企業(yè)所得稅2.5萬元。（ ）8.企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)取得的收入應(yīng)該計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”中。（ ）9.表結(jié)法下，每月月末均需編制轉(zhuǎn)賬憑證，將在賬上結(jié)計(jì)出的各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目。四、計(jì)算題1.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，商品、原材料售價(jià)中不含增值稅。甲公司銷售商品和提供勞務(wù)屬于主營(yíng)業(yè)務(wù)。假

10、定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2010年4月，甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：（1）銷售商品一批，按商品標(biāo)價(jià)計(jì)算的金額為200萬元，由于是成批銷售，甲公司給予客戶10%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)尚未收回。該批商品實(shí)際成本為150萬元。（2）向本公司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利，該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為8萬元，市場(chǎng)售價(jià)為10萬元。（3）向乙公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)軟件的使用權(quán)，一次性收取使用費(fèi)20萬元并存入銀行，且不再提供后續(xù)服務(wù)。（4）銷售一批原材料，增值稅專用發(fā)票注明售價(jià)80萬元，款項(xiàng)收到并存入銀行。該批材料的實(shí)際成本為59萬元。（5）

11、將以前會(huì)計(jì)期間確認(rèn)的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助在本月分配計(jì)入當(dāng)月收益300萬元。（6）確認(rèn)本月設(shè)備安裝勞務(wù)收入。該設(shè)備安裝勞務(wù)合同總收入為100萬元，預(yù)計(jì)合同總成本為70萬元，合同價(jià)款在前期簽訂合同時(shí)已收取。采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入。截至到本月末，該勞務(wù)的累計(jì)完工進(jìn)度為60%，前期已累計(jì)確認(rèn)勞務(wù)收入50萬元、勞務(wù)成本35萬元。（7）以銀行存款支付管理費(fèi)用20萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬元，營(yíng)業(yè)外支出5萬元。要求：（1）逐筆編制甲公司上述交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄（“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要寫出明細(xì)科目及專欄名稱）。（2）計(jì)算甲公司4月的營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額。 （答案中的金額單位用萬元表示）2.清河股

12、份有限公司2008年“未分配利潤(rùn)”年初貸方余額100萬元，每年按10%提取法定盈余公積，所得稅稅率為25%，2008年至2010年的有關(guān)資料如下：（1）2008年凈利潤(rùn)200萬元；提取法定盈余公積，宣告派發(fā)現(xiàn)金股利150萬元；（2）2009年發(fā)生虧損500萬元（假設(shè)無以前年度未彌補(bǔ)虧損）；（3）2010年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額600萬元。（假設(shè)2010年盈余公積在2011年初計(jì)提，2010年末未計(jì)提，也未發(fā)放現(xiàn)金股利。）要求：（1）編制2008年有關(guān)利潤(rùn)分配的會(huì)計(jì)分錄（盈余公積及利潤(rùn)分配的核算寫明細(xì)科目，需要做出利潤(rùn)分配明細(xì)轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)”的處理）；（2）編制2009年結(jié)轉(zhuǎn)虧損的會(huì)計(jì)分錄；（3

13、）計(jì)算2010年應(yīng)交的所得稅；（4）計(jì)算2010年利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)的余額。（答案中的金額單位用萬元表示）3.遠(yuǎn)大公司年終結(jié)賬前有關(guān)損益類科目的年末余額如下：收入科目結(jié)賬前期末余額費(fèi)用科目結(jié)賬前期末余額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入475 000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本325 000其他業(yè)務(wù)收入100 000其他業(yè)務(wù)成本75 000投資收益7 500營(yíng)業(yè)稅金及附加18 000營(yíng)業(yè)外收入20 000銷售費(fèi)用20 000 管理費(fèi)用60 000 財(cái)務(wù)費(fèi)用12 500 營(yíng)業(yè)外支出35 000其他資料：（1）公司營(yíng)業(yè)外支出中有500元為罰款支出；（2）本年國(guó)債利息收入2 000元已入賬。要求：（1）根據(jù)表中給出資料將表中損益類科目結(jié)

14、轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”科目（該公司平時(shí)采用表結(jié)法計(jì)算利潤(rùn)）。（2）計(jì)算公司當(dāng)年應(yīng)納所得稅并編制確認(rèn)及結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄（所得稅稅率為25%，除上述事項(xiàng)外，無其他納稅調(diào)整因素）。（3）計(jì)算當(dāng)年凈利潤(rùn)。第六章 利潤(rùn) 參考答案一、單項(xiàng)選擇題1答案：D 解析：出租固定資產(chǎn)的收益計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”，不計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”。 該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)外收入的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核2答案：C 該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)外收入的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核3答案：B 解析：轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)專利權(quán)所實(shí)現(xiàn)的凈收益30 000（25 00025 000÷5×1）1 5008500（元）。該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)外收入的核算”考核4答案：C 解析：

15、 （1 00020）×25%245（萬元）該題針對(duì)“所得稅的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核5答案：B 解析：根據(jù)稅法的規(guī)定，國(guó)債利息收入免交所得稅，所以企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=31515=300萬元。當(dāng)年的所得稅費(fèi)用=300×25%=75（萬元）。該題針對(duì)“所得稅的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核6答案：B 解析：按照稅法規(guī)定，國(guó)債利息收入不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。但國(guó)債利息收入已計(jì)入稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)，因此，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)予以調(diào)整。該題針對(duì)“所得稅的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核7答案：A 解析：企業(yè)本期凈利潤(rùn)（1002010）×（125%）82.5（萬元），資產(chǎn)減值損失、公允價(jià)值變動(dòng)收益已經(jīng)計(jì)算在營(yíng)

16、業(yè)利潤(rùn)中了，不需要單獨(dú)考慮。 該題針對(duì)“利潤(rùn)的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核8答案：D 解析：該企業(yè)2008年凈利潤(rùn)（3000250020102010）×（125%）390（萬元）。 該題針對(duì)“利潤(rùn)的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核9答案：B 解析：企業(yè)2009年度的凈利潤(rùn)應(yīng)為：（營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出）×（1所得稅稅率）（2 520+6050）×（125%）1 897.5（萬元） 該題針對(duì)“利潤(rùn)的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核10答案：B 解析：當(dāng)年應(yīng)確認(rèn)的收入30×60%18（萬元），當(dāng)年應(yīng)確認(rèn)的費(fèi)用（15+3）×60%10.8（萬元），當(dāng)年利潤(rùn)增加1810.87

17、.2（萬元）。該題針對(duì)“利潤(rùn)的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核11答案：C 解析：應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的金額260100160（萬元）該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)外支出的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核12答案：B 解析：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失公允價(jià)值變動(dòng)收益（公允價(jià)值變動(dòng)損失）投資收益（投資損失）。其中，營(yíng)業(yè)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入。營(yíng)業(yè)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本。因此：本期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=500+2003001001545+60+20320（萬元）。對(duì)“利潤(rùn)的計(jì)算”考核二、多項(xiàng)選擇題1答案：ABD 解析：所有損益類科目期末應(yīng)該將余額結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)中，結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。所得稅費(fèi)用、營(yíng)業(yè)

18、外收入、資產(chǎn)減值損失都是損益類科目，期末應(yīng)該將余額結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)中，結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。制造費(fèi)用是成本類科目，期末可能存在余額。 該題針對(duì)“利潤(rùn)概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核2答案：BC 解析：納稅調(diào)整增加額主要包括稅法規(guī)定允許扣除項(xiàng)目中企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用但超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額（如超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出），以及企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用但稅法規(guī)定不允許扣除項(xiàng)目的金額（如稅收滯納金、罰款、罰金）。A選項(xiàng)會(huì)計(jì)上計(jì)入投資收益，但是稅法上并不需要交納所得稅，應(yīng)該調(diào)減應(yīng)納稅所得額；D選項(xiàng)未超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)直接按照實(shí)際發(fā)生數(shù)額在稅前扣除即可，不需要進(jìn)行納稅調(diào)整。該題對(duì)“所得稅的核算”考核3答案：AB 解析：按照稅

19、法規(guī)定，國(guó)債利息收入不需要納稅，因國(guó)債利息收入已計(jì)入稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)，因此在計(jì)算納稅所得時(shí)應(yīng)予以調(diào)整。超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)屬于調(diào)整增加的項(xiàng)目，選項(xiàng)C與D不需要進(jìn)行納稅調(diào)整。該題針對(duì)“所得稅的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核4答案：ABCD 解析：企業(yè)的凈利潤(rùn)利潤(rùn)總額所得稅費(fèi)用，選項(xiàng)A.C.D影響利潤(rùn)總額，進(jìn)而影響凈利潤(rùn)，選項(xiàng)B直接影響凈利潤(rùn)。該題針對(duì)“利潤(rùn)的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核5答案：ABD 解析：所得稅費(fèi)用不影響利潤(rùn)總額，它影響的是凈利潤(rùn)。該題針對(duì)“利潤(rùn)的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核6答案：ABC 解析：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入屬于損益類科目，期末應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”科目中，年末結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額。年度終了，應(yīng)將“本年利潤(rùn)

20、”科目的全部累計(jì)余額，轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”科目，年度結(jié)賬后，“本年利潤(rùn)”科目無余額?！袄麧?rùn)分配”科目年末有余額。 該題對(duì)“利潤(rùn)概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核7答案：ACD 解析：因債務(wù)人無力支付欠款而發(fā)生的應(yīng)收賬款損失，應(yīng)確認(rèn)為壞賬損失，借記“壞賬準(zhǔn)備”，貸記“應(yīng)收賬款”。該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)外支出的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核8答案：BCD 該題針對(duì)“利潤(rùn)的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核9答案：AD 解析：產(chǎn)品廣告費(fèi)應(yīng)記入“銷售費(fèi)用”科目，計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備記入“資產(chǎn)減值損失”科目，這兩者均屬于營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的扣除項(xiàng)目。轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收益應(yīng)記入“營(yíng)業(yè)外收入”科目，增值稅并不計(jì)入當(dāng)期損益。該題針對(duì)“利潤(rùn)的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核三、判斷題1

21、答案：錯(cuò) 解析：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益（公允價(jià)值變動(dòng)損失）+投資收益（投資損失）。所以管理費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失和營(yíng)業(yè)稅金及附加都會(huì)影響企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，但是營(yíng)業(yè)外收入不會(huì)影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。該題針對(duì)“利潤(rùn)的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核2答案：錯(cuò) 解析：企業(yè)出售不動(dòng)產(chǎn)計(jì)算應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅，應(yīng)該記入“固定資產(chǎn)清理”。 該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)外支出的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核3答案：錯(cuò) 解析：企業(yè)有三條渠道彌補(bǔ)虧損：一是用以后五個(gè)年度稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)；二是用以后年度稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)，也就是企業(yè)發(fā)生的虧損經(jīng)過五年期間未足額彌補(bǔ)的，尚未彌補(bǔ)的虧損應(yīng)用稅后的利潤(rùn)彌補(bǔ)；三是盈余公

22、積彌補(bǔ)虧損。該題針對(duì)“利潤(rùn)概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核4答案：對(duì) 該題針對(duì)“利潤(rùn)的計(jì)算,營(yíng)業(yè)外收入的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核5答案：錯(cuò) 解析：由于實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)小于稅法規(guī)定的可以稅前扣除的金額，所以可以全額在稅前扣除，不需要做納稅調(diào)整。該題針對(duì)“所得稅的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核6答案：錯(cuò) 解析：如果不存在納稅調(diào)整事項(xiàng)和未彌補(bǔ)虧損，企業(yè)的所得稅費(fèi)用等于利潤(rùn)總額乘以所得稅稅率。 該題針對(duì)“所得稅的核算”考核7答案：錯(cuò) 解析：當(dāng)年形成的虧損，可以在以后五年內(nèi)用稅前利潤(rùn)補(bǔ)虧，本題中當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為10萬元，尚不足彌補(bǔ)虧損額，所以當(dāng)年是不需要繳納所得稅的。 該題針對(duì)“所得稅的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核8答案：錯(cuò) 解析

23、：企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)取得的收入應(yīng)該計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”中，企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)取得的凈收益應(yīng)該計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”中。該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)外收入的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核9答案：錯(cuò)解析：表結(jié)法下，各損益類科目每月只需結(jié)計(jì)出本月發(fā)生額和月末累計(jì)余額，不結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)“科目。而賬結(jié)法下，每月月末均需編制轉(zhuǎn)賬憑證，將在賬上結(jié)計(jì)出的各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目。該題針對(duì)“表結(jié)法和賬結(jié)法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核四、計(jì)算題1答案（1） 借：應(yīng)收賬款210.6 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入180 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）30.6借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本150 貸：庫存商品150 ：管理費(fèi)用11.7 貸：應(yīng)付職工薪酬11.7借：應(yīng)付職工薪酬11.7貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1.7借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本8 貸：庫存商品8借：銀行存款20 貸：其他業(yè)務(wù)收入20 ：銀行存款 93.6貸：其他業(yè)務(wù)收入 80 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13.6借：其他業(yè)務(wù)成本59 貸：原材料 59 ：遞延收益300 貸：營(yíng)業(yè)外收入300 ：預(yù)收賬款10 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10（100×60%50）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本7（70×60%35） 貸：勞務(wù)成本 7 借：管理費(fèi)用 20 財(cái)務(wù)費(fèi)用 10 營(yíng)業(yè)外支出5貸：銀行存款 35（2）營(yíng)業(yè)收入18010208