蘭州銀行承兌匯票貼現(xiàn)利率計算方式

1、賜金遠東資產(chǎn)管理公司-蘭州地區(qū)專業(yè)的承兌匯票咨詢、貼現(xiàn)、效勞商24小時免費咨詢熱線行承兌匯票貼現(xiàn)利率計算方式. 蘭州承兌匯票的事項咨詢，10年的經(jīng)驗累積給你滿意的答案，. 蘭州地區(qū)承兌匯票的貼現(xiàn)，因為第一手帶銀行的優(yōu)勢，. 給您最優(yōu)惠的利率。. 聯(lián)系人：老朱 微信同號：取銀行承兌匯票，要根據(jù)出庫日距匯票到期日的天數(shù)和公司規(guī)定的利率計算應收取的利息，并將收取的利息與貨款一并開在給客戶的增值稅發(fā)票中。利息的計算方法如下：利息=匯票票面金額 X利率/360X匯票到期天數(shù) 商業(yè)匯票掛失    

2、0;  商業(yè)承兌匯票遺失或未使用辦理注銷，不須向銀行辦理注銷手續(xù)，而由收付款單位雙方自行聯(lián)系處理。持票單位遺失銀行承兌匯票，應及時向承兌銀行辦理掛失注銷手續(xù)，待匯票到期日滿一個月再辦理如下手續(xù)：    1、付款單位遺失的，應備函說明遺失原因，并附第四聯(lián)銀行承兌匯票送交銀行申請注銷，銀行受理后，在匯票第四聯(lián)注明“遺失注銷字樣并蓋章后即可注銷。    2、收款單位遺失的，由收款單位與付款單位協(xié)商解決，匯票到期滿一個月后，付款單位確末支付票款時，付款單位可代收款單位辦理遺失手續(xù)，其手續(xù)與付款單位遺失的手續(xù)相同。 到期收回

3、應收票據(jù)的核算 1、應收票據(jù)到期收回應收票據(jù)到期前，應將票據(jù)提交給開戶行，委托開戶行查詢托收該款項。銀行于到期日將款項計入公司帳戶。公司收到銀行回單后做如下處理：借：銀行存款貸：應收票據(jù)票據(jù)面值假設為帶息商業(yè)匯票，到期收回時：借：銀行存款貸：應收票據(jù)票據(jù)面值財務費用 票據(jù)面值×票面得率×票據(jù)期限2、票據(jù)到期拒付如果到期的應收票據(jù)因付款人無力支付票款而無法按期收回，那么當收到銀行退回的商業(yè)承兌匯票、委托收款憑證、未付票據(jù)通知書或拒絕付款證明等時，按應收票據(jù)的賬面余額，借記“應收賬款科目，貸記“應收票據(jù)科目。到期未收到款項時， 將到期票據(jù)的票面金額轉(zhuǎn)入“應收帳款科目借

4、：應收帳款貸：應收票據(jù)到期不能收回的帶息應收票據(jù)，轉(zhuǎn)入“應收賬款科目核算后，期末不再計提利息，利息只是在備查簿中登記，待實際收到時再沖減收到當期的財務費用。 票據(jù)貼現(xiàn)的概念、貼現(xiàn)要求及帳務處理1、票據(jù)貼現(xiàn)的概念企業(yè)持有的應收票據(jù)在到期前，如果出現(xiàn)資金短缺，可以持未到期的商業(yè)匯票向其開戶銀行申請貼現(xiàn)，以便獲得所需要的資金?！百N現(xiàn)就是指匯票持有人將未到期的票據(jù)在背書后送交銀行，銀行受理后從票據(jù)到期值中扣除按銀行貼現(xiàn)率計算確定的貼現(xiàn)息，然后將余款付給持票人，作為銀行對企業(yè)的短期貸款。票據(jù)貼現(xiàn)，實質(zhì)上是企業(yè)融通資金的一種形式，銀行要按照一定的利率從票據(jù)價值中扣除自借款日起至票據(jù)到期日止的貼現(xiàn)

5、利息。背書的應收票據(jù)是此項借款的擔保品，當票據(jù)到期，付款人無力支付票款時，銀行有權向貼現(xiàn)企業(yè)索要票款。2、票據(jù)貼現(xiàn)條件和單據(jù)要求1、申請票據(jù)貼現(xiàn)必須具備以下條件：商業(yè)匯票的持票人向銀行或金融機構辦理貼現(xiàn)，必須具備以下條件：1、為企業(yè)法人和其他經(jīng)濟組織，并依法從事經(jīng)營活動；2、與出票人或其前手之間具有真實的商品交易關系；3、在申請貼現(xiàn)的銀行或金融機構開立存款帳戶。2 、商業(yè)匯票的持票人向金融機構申請貼現(xiàn)時，須提交的單據(jù)： 持票人申請貼現(xiàn)時，須提交下述四項單據(jù)：1貼現(xiàn)申請書，2經(jīng)其背書的未到期商業(yè)匯票，3持票人與出票人或其前手之間的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運單據(jù)復印件。4說明與出票人或者直接前

6、手之間具有真實的商品交易關系的商品交易合同復印件。3、票據(jù)貼現(xiàn)的會計處理1、應收票據(jù)的貼現(xiàn)要計算貼現(xiàn)息和貼現(xiàn)凈額或稱貼現(xiàn)所得額，并據(jù)以登記有關帳戶。貼現(xiàn)息=票據(jù)到期價值×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)期貼現(xiàn)凈額=票據(jù)到期價值-貼現(xiàn)息票據(jù)到期價值是指票據(jù)到期時可收回的全部金額。對無息票據(jù)來說，到期價值就是票據(jù)面值；對附息票據(jù)來說，到期價值那么是票據(jù)面值與票據(jù)利息之和；貼現(xiàn)期是指從票據(jù)貼現(xiàn)日到票據(jù)到期前一日的時間間隔。票據(jù)的票面利率和銀行貼現(xiàn)率習慣上均用年利率來表示，貼現(xiàn)利率由銀行統(tǒng)一制定。這樣，在計算票據(jù)到期價值及貼現(xiàn)息時，均應將有關期間換算成年來表示。如，為期90天的某一計算時間，換算成年來

7、表示那么為312，90/360.按一般商業(yè)習慣，一年按360天計算，一個月按30天計算。2、應收票據(jù)貼現(xiàn)的賬務處理無息票據(jù)的貼現(xiàn)：借：銀行存款 企業(yè)實際收到的現(xiàn)金額貸：財務費用 貼現(xiàn)息應收票據(jù) 應收票據(jù)賬面價值帶息票據(jù)的貼現(xiàn)借：銀行存款 企業(yè)實際收到的現(xiàn)金額貸：應收票據(jù) 應收票據(jù)賬面價值借或貸：財務費用 實際收到的貼現(xiàn)金額與應收票據(jù)賬面價值的差額企業(yè)對貼現(xiàn)的應收票據(jù)在法律上負有連帶清償?shù)慕?jīng)濟責任，即假設付款人到期無力支付票據(jù)款額，貼現(xiàn)企業(yè)須向貼現(xiàn)銀行歸還這一債務，即會產(chǎn)生或有負債。因此，企業(yè)對貼現(xiàn)的應收票據(jù)，應在應收票據(jù)備查簿內(nèi)進行逐筆登記，待付款人付清票款后再從備查簿中注銷；假設付款人到期未

8、能清償票款，那么企業(yè)應將代付款人向銀行償付的票款記作向付款人的應收款項；假設申請貼現(xiàn)企業(yè)銀行存款余額也缺乏支付票款金額，那么銀行將作為對貼現(xiàn)企業(yè)的逾期貸款處理。在業(yè)務實踐中，企業(yè)應根據(jù)貼現(xiàn)應收票據(jù)的種類，采用適當?shù)臅嬏幚矸椒?。?jīng)銀行承兌的商業(yè)匯票其履行償付責任具有很高的可靠性，企業(yè)或有負債發(fā)生的可能性視同不存在，而且無須在資產(chǎn)負債表附注中對貼現(xiàn)票據(jù)加以說明；假設企業(yè)貼現(xiàn)的是由企業(yè)承兌的商業(yè)匯票，企業(yè)可通過設置“應收票據(jù)貼現(xiàn)帳戶反映因票據(jù)貼現(xiàn)而產(chǎn)生的或有負債，假設不設置該帳戶而采用直接沖轉(zhuǎn)已入帳的應收票據(jù)的方法，那么期未必須在會計報表附注中對貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票面額予以注明。應收票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓的核算： 應收票據(jù)背書是指持票人在票據(jù)的反面簽字，簽字人稱為背書人，背書人對票據(jù)的到期付款負連帶責任。企業(yè)可將持有的應收票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓以取得非貨幣資產(chǎn)時，如原材料，固定資產(chǎn)，庫存商品等。企業(yè)在轉(zhuǎn)讓該資產(chǎn)時，要在備查簿中登記被背書人、轉(zhuǎn)讓日期、到期日、合同號、領用部門、領用人員等相關信息并進行如下帳務處理：借：原材料庫存商品應交稅金應交增值稅進項稅額貸：應收票據(jù)帳面余額假設是采購貨物提前支付貨款借：預付帳款票據(jù)的面值貸：應收票據(jù)票據(jù)的面值或是采購貨物先收到發(fā)票后以匯票支付貨款借：應付帳款票據(jù)的面值貸：應收