江蘇自考風險管理重點00086

1、風險管理第二章 風險管理計劃一、試述風險管理的總目標：以最小的風險管理成本獲得最大的安全保障。二、試述風險管理的損前目標和損后目標（一）損前目標是指風險事故發(fā)生之前，風險管理應該達到的目標，它可以分為：1. 經(jīng)濟目標：風險管理必須經(jīng)濟合理，只有這樣，才可以保證其總目標的實現(xiàn)。2. 安全系數(shù)目標：是指將風險控制在可以承受的范圍內。3. 合法性目標（底線）：企業(yè)不是獨立與社會的個體，它受到各種各樣法律規(guī)章的制約。企業(yè)必須對自己的每一項經(jīng)營行為、每一份合同都加以合法性的審視。4. 社會公眾責任目標：當一個企業(yè)遭受損失時，受損的決不只是企業(yè)本身，還有他的股東、債權人、客戶、消費者、勞動者，以及一切與之

2、相關的人員和經(jīng)濟組織。（二）損后目標：損后目標從最低的生存目標到最高的持續(xù)增長的目標，風險管理成本也隨之不斷上升。1. 生存目標：當企業(yè)發(fā)生重大損失后，它的首要目標就是生存，因為只要生存下去就能有恢復發(fā)展的希望。因此，損失后風險管理第一目標是生存。2. 持續(xù)經(jīng)營目標：持續(xù)經(jīng)營活動是指不因為損失事件的發(fā)生而導致企業(yè)生產經(jīng)營活動中斷。企業(yè)的風險管理者應盡可能的在損失后保證生產經(jīng)營的持續(xù)性。3. 獲得能力目標：風險管理者必須把損失控制在一定的范圍內，在這個范圍內企業(yè)的獲利能力不會低于最低報酬率。4. 收益穩(wěn)定目標：受益的穩(wěn)定性可以幫助企業(yè)樹立正常發(fā)展的良好形象，增強投資者的投資信心。5. 發(fā)展的目標

3、：企業(yè)只有不斷地推出更新更高品質的產品，才能牢牢地吸引顧客。企業(yè)只有不斷地開拓新市場，才能在市場上占據(jù)領先地位。6. 社會責任目標： 企業(yè)及時有效的處理風險事故帶來的損失，減少損失所產生的不利影響，可以減輕對國家經(jīng)濟的影響，保護與企業(yè)相關的人員和經(jīng)濟組織的利益，因而有利于企業(yè)承擔社會責任，樹立良好的社會形象。三、試述企業(yè)組織結構與風險管理的關系（一）直線制組織結構：由企業(yè)領導人全權負責，不設職能機構，只設協(xié)助人員。適用于小型企業(yè)。在小型企業(yè)中，一般可設置少數(shù)專職人員負責風險管理，廠長或經(jīng)理是風險管理總負責人，全權處理企業(yè)各類風險。在這種情況下，風險管理簡單明了，責權分明，效率較高。但是管理效果

4、在很大程度上依賴于領導的能力，對領導的素質要求較高。無法處理復雜的風險。（二）職能制組織結構：職能制要求企業(yè)除主管領導人之外，同時還在企業(yè)內設置若干相應職能機構，部分管理職能下放到各職能機構和專職人員手中。這些職能機構和職能人員，在自己的業(yè)務范圍內，有權向下級行政單位下達命令。在大中型企業(yè)中一般要專門設有風險管理部門，并配備專職的風險管理人員，風險管理部門有負責擬定有關風險管理的計劃，從事風險管理控制處理，在職權范圍內，可向下級下達命令。這種情況由于使用里專業(yè)的人才，可是風險管理水平提高。但是比較容易形成多頭領導，造成秩序紊亂。（三）直線-職能制組織結構：企業(yè)按一定的標準進行劃分，建立起行政領

5、導系統(tǒng)。各級行政領導人，統(tǒng)一管理本單位、本部門的行政工作，直接向其上級負責，對下有指揮命令權。各級行政單位設置的職能機構是領導人的參謀，不能對下級行政單位下達命令。在這種組織形態(tài)中，風險管理部門作為企業(yè)職能部門是協(xié)助企業(yè)高層領導的，起著咨詢服務作用。它對下級無命令權，只是進行指導和監(jiān)督。領導層由于由專業(yè)人員的幫助，可以較為正確的進行風險處理。另一方面，由于相對集權整個企業(yè)又可以在統(tǒng)一的領導下，進行生產經(jīng)營活動。因此這是一種企業(yè)普遍接受的形勢。四、試述風險管理的效績評定標準（一） 結果定向標準：年產量10萬噸（二） 行為定向標準：每天工作11個小時五、試述企業(yè)風險管理部門與其他部門之間的關系（一

6、）會計部門：會計部門掌握著許多的會計信息，可以為風險管理部門提供風險分析資料，幫助風險經(jīng)理做出正確的決策。會計部門還可以通過在企業(yè)各部門之間分配風險管理成本，幫助風險經(jīng)理監(jiān)督風險計劃的執(zhí)行情況。但是會計部門自身也會產生值得注意的風險。（二）財務部門：財務部門是企業(yè)進行資金管理的部門，它籌集、投放、分配資金，使資金發(fā)揮最大潛能，為企業(yè)創(chuàng)造最大的利潤。風險管理決策的實施需要資金支持，所以需要財務部門和風險管理部門相互合作。（三）購銷部門：購銷部門常會使企業(yè)面臨風險損失。風險管理部門在進行損失控制時，需要購銷部門的合作，以便分析識別損失原因，從而使損失降至最小。（四）生產部門：生產部門在指導產品或提

7、供勞務時，常會使生產或勞務工人孟授予工作相關的損害，風險管理人員應幫助生產人員識別風險，指導他們如何防止、避免風險或為他們消除風險。（五）人事部門：人事部門與風險管理部門共同設計，安排和管理雇員福利計劃。此外人事部門還可以幫助風險管理部門分析處理企業(yè)的某些風險。六、風險管理計劃書的作用風險管理計劃書能將風險管理目標和要求傳達給企業(yè)的每一位員工。風險管理計劃書對于整個組織來說，可以建立整個風險管理的目標，定義風險管理部門責權地位，協(xié)調企業(yè)各分支機構，對風險暴露單位的風險級別評定，建立提高現(xiàn)有的交流網(wǎng)絡和管理信息系統(tǒng)。第三章 風險識別一、風險識別的目的目的之一是為了便于實施風險管理過程中的風險衡量

8、，風險識別是風險衡量的基礎，也是進行風險管理決策的基礎，因此目的之二是為了選擇最佳的風險處理方案。二、如何理解感知風險和分析風險（一） 感知風險：即了客觀存在的各種風險。（二） 分析風險：即分析引起風險事故的各種因素。感知風險與分析風險是奉獻識別的兩個階段，感知風險是奉獻識別的基礎，分析風險是風險識別的關鍵。因為只有通過感知風險，才能進一步在此基礎上進行分析，尋找可能導致風險事故發(fā)生的各種因素，為擬定風險處理方案、進行風險管理決策服務。三、為什么說風險識別是一項系統(tǒng)性、持續(xù)性、制度性的工作？風險識別是一項系統(tǒng)性、持續(xù)性、制度性的工作。所謂系統(tǒng)性，是指風險識別不能局限在某個部門，某個環(huán)節(jié)中，而要

9、研究經(jīng)濟單位這樣一個完整系統(tǒng)所具有的全部風險。所謂持續(xù)性，是因為世界總是在不斷變化之中的，任何事物都在變化，風險的制和量都在變化，還可能出現(xiàn)前所未有的風險，若非連續(xù)的工作，實難發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟單位所面臨的潛在風險。制度性，是因為風險管理作為一項科學的管理活動本身要有組織、有制度。四、簡述下列幾種分析方法：流程圖分析法、投入產出分析法、保單對照法、事故分析法。（一）流程圖分析法：將一個特殊活動過程連續(xù)生動地描述一幅流程圖，在辨別整個生產過程的關鍵工序后進行風險識別的方法。（二）投入產出分析法：是通過分析企業(yè)內各部門之間和企業(yè)與外部之間的商品和服務流量的關系，來識別企業(yè)所面臨風險的一種分析方法。（三）保單

10、對照法：是由保險公司將其現(xiàn)行出賣的保單種類與風險分析調查表相結合，以問卷的形式制成表，企業(yè)風險管理人員依據(jù)此表格與企業(yè)已擁有的保單，加以對照比較分析的一種識別風險的方法。（四）事故分析法：是對可能以其損失的事故進行研究，并探究其原因和結果的一種方法。五、風險識別方法都存在一定的局限性（單獨使用）（一）任何一種方法不可能揭示出經(jīng)濟單位面臨的全部風險，更不可能揭示導致風險事故的所有因素，因此必須根據(jù)經(jīng)濟單位的性質、性質以及每種方法的用途將多種方法結合使用。（二）由于經(jīng)費的限制和不斷地增加工作會引起收益下降，風險管理人員必須根據(jù)實際條件選擇效果最優(yōu)的方法或方法組合。（三）如前所述，風險識別是一個連續(xù)

11、不斷的過程，僅憑一兩次調查分析不能解決問題，許多復雜的和潛在的風險要經(jīng)過多次識別才能獲得較為準確的答案。六、感知風險有哪些方法：財務報表分析法、流程圖分析法、標準調查表（保單調查表、保單對照表、資產-損失分析法）、投入產出分析法。分析風險有哪些方法：風險清單分析法、威脅分析法、事故樹分析法、風險因素分析法。第四章 企業(yè)風險分析一、企業(yè)的財產權利主要有那幾種（一）抵押權：企業(yè)可能因貸款或賒銷等原因產生債權，企業(yè)如果就某一債權和債務人簽訂了抵押合同，那么它就擁有因抵押合同產生的抵押權，企業(yè)有權依法因該抵押物折價或者以拍賣、變賣該財產的價款優(yōu)先受償。（二）質權：動產質押中，債務人獲第三人將其動產移交

12、企業(yè)占有，將該動產作為債權的擔保，債務人不履行債務時，企業(yè)有權依法以該動產折價或以拍賣、變賣該動產的價款優(yōu)先受償。（三）留置權：我國擔保法規(guī)定，因保管合同、運輸合同、加工承攬合同發(fā)生的債券，債務人不履行債務的，債權人有留置權。二、企業(yè)在責任訴訟案中可以運用哪些理由進行抗辯（一）根本沒有責任。企業(yè)必須證明自己有受害方所受損失無關，但這往往比較困難。（二）自擔風險。企業(yè)若能證明受害方已經(jīng)認識到某項活動所包含的風險卻仍然參與此項活動，因之造成的損失，企業(yè)可以免責。（三）受害方有過失。企業(yè)以此理由進行辯護，如果成功，則可以避免賠償或至少可以減少賠償金額，這種情況較多地出現(xiàn)在交通事故中。（四）最后明顯機

13、會原則。指的是原告雖然有過失，但只要它能證明企業(yè)方有最后的明顯機會去避免事故的發(fā)生，但卻沒有利用這一機會，那么可從企業(yè)處獲得賠償。三、財產損失的原因（一）火災：由于失去控制的異常性燃燒而造成財產損失或人身傷亡的意外事故。（二）爆炸：物體在瞬間發(fā)生分解或燃燒時排出大量氣體，對其周圍環(huán)境或容器造成強大壓力所發(fā)生的爆破現(xiàn)象。（三）雷電：是指發(fā)生在積云中的放電、雷鳴現(xiàn)象。（四）洪水：指大量的降雨在短時間內匯集河槽而形成的特大徑流。（五）地震：由于地殼變動引起的災難。（六）盜竊：分為內盜和外盜兩種。1. 外盜：指企業(yè)外部人員對企業(yè)財產的盜竊?？梢酝ㄟ^提高警惕，加強防范措施來減少。2. 內盜：指企業(yè)內部雇

14、員或與外部人人內外勾結進行的盜竊。四、財產損失的形式（一）按財產性質分：不動產損失、動產損失。（二）按損失原因分：火災損失、爆炸損失、颶風損失。（三）按是直接的還是間接的分：直接損失、間接損失（間接財產損失、收入損失、費用損失、責任損失（四）按財產權益分：所有權權益損失、抵押權權益損失、質權權益損失。（五） 按是否通過保險得到補償：可保損失、不可保損失。五、風險損失評估的方法（一）財產直接損失評估：1. 重置成本法：是指按被評估財產現(xiàn)時重置全價扣除損耗或貶值來確定倍評估財產價值的一種方法。2. 現(xiàn)行市價法：通過調查市場上與被評估財產相同或類似的財產價格，據(jù)以確定財產評估價值的方法。3. 收益現(xiàn)

15、值法：企業(yè)的某些財產，能在未來相當長的時期內獲取收益，因此這些財產的價值，可以用他們未來收益的現(xiàn)值表示。（二）財產間接損失評估1. 收益減少：企業(yè)財產受損失后，企業(yè)部分的或全部的損失了對財產的使用，使收益減少。2. 額外費用增加：企業(yè)財產損毀后，為恢復正常的生產經(jīng)營，必定要發(fā)生一些額外費用或支出。六、財產間接損失評估（一）收益減少：企業(yè)財產受損失后，企業(yè)部分的或全部的損失了對財產的使用，使收益減少。1. 營業(yè)中斷損失：指企業(yè)財產遭受直接損失后不能繼續(xù)正常的生產經(jīng)營，在恢復正產之前所蒙受的收入損失。1）假如企業(yè)的生產經(jīng)營沒有中斷，本可以獲得的凈利潤。2）營業(yè)中斷后，仍然繼續(xù)發(fā)生的費用。如：員工的

16、工資、貸款利息等。2. 連帶營業(yè)中斷損失：如果企業(yè)的生產經(jīng)營過分依賴于一個或若干個原料供應商或客戶，那么一旦這些原料供應商或客戶發(fā)生某些意外，導致正常的生產經(jīng)營受阻，竟會連帶影響企業(yè)等產或銷售。3. 產成品利潤損失：如果企業(yè)的產成品在風險事故中遭受損失，直接損失是產品的成本，間接損失是企業(yè)銷售掉這些產成品可以獲得的利潤，商業(yè)企業(yè)與生產企業(yè)不同，期待售商品受損而導致的利潤損失，已包括在經(jīng)營中斷損失中，其可能的間接損失是由于在營業(yè)中斷期間，資金周轉受阻，實際損失中超過商品成本加一次銷售的利潤的那部分損失。4. 應收賬款減少損失：企業(yè)意外事故的發(fā)生，可能使一些應收賬款的會計記錄與重要憑證損毀，導致企

17、業(yè)收債困難，甚至根本收不回貸款。包括：1）債務人拒絕償還的貸款。 2）應收賬款延遲收回情況下企業(yè)的貸款利息。3）重建記錄費用與增加的收賬費用。5. 租金收入：企業(yè)出租的房屋因損毀而無法繼續(xù)出租時，企業(yè)承受租金收入損失，即使在租約中規(guī)定預付租金，只也只能減少有限租期內的部分損失。（二）額外費用增加：1. 租賃價值損失：企業(yè)在房屋受損后，在重建期間要另租房屋，所付租金為租賃價值，其損失金額內還需減去租賃期間所不必開支的費用。2. 租權利益損失：承租人因租賃期間租賃價值的上漲，對超出租金的那部分價值的利益，如果房屋發(fā)生損毀，這部分利益就喪失了。3. 超額費用：某些特殊企業(yè)如報業(yè)、儲蓄所等，一旦發(fā)生意

18、外事故，使生產經(jīng)營中斷，會使客戶紛紛轉向他處，及時恢復了生產經(jīng)營，也難以達到損失前的水平，導致此營業(yè)中斷更大的損失，或者企業(yè)出于維護自身形象或保持良好信譽的考慮，都會不惜一切代價保持繼續(xù)營業(yè)，因此會產生一些超額費用。七、企業(yè)主要的責任風險（一）雇主風險：減少雇主風險的方法：1. 保證工作環(huán)境的安全。 2. 提供合格的機械設備與工具。3. 提供安全防護的設施，制定安全操作制度。 4. 保證員工具備相應的上崗能力。（二）產品責任風險：一方面，企業(yè)因過失或無過失而侵犯了顧客正當?shù)呢敭a權與人身權，應負民事賠償責任。另一方面，如果顧客因購買使用企業(yè)的產品而遭受人身、財產損害的，企業(yè)就違反了關于產品安全的

19、暗示保證。（三）企業(yè)責任風險：專業(yè)人員為顧客提供勞務也要做到不損害它們的正當權益。（四）汽車責任風險：多采用保險方法處理汽車責任風險。八、企業(yè)人身風險管理的重要性（一）穩(wěn)定員工隊伍，吸引高素質人才，增強企業(yè)凝聚力。（二）鼓舞士氣，其高工作效率。（三）執(zhí)行了有關企業(yè)安全生產與福利保障的法律法規(guī)，并享受了員工福利計劃中的稅收優(yōu)惠。（四）形成企業(yè)良好的公眾形象。九、企業(yè)人身風險損失形態(tài)（一）死亡： （二）疾病：（三）工傷：員工在工作時間內引發(fā)生各種意外或因職業(yè)病造成的人員傷亡事故的總稱。1. 人為因素 2. 物的因素 3. 環(huán)境因素 4. 管理因素（四）年老：主要指的是養(yǎng)老的問題、員工老齡化的問題。

20、第五章 風險控制一、風險控制的概念及種類：風險控制是指在風險識別和風險衡量的基礎上，針對企業(yè)所在的風險因素，積極采取控制技術，以消除風險因素或減少風險因素的危害性。風險控制有以下方法：（一） 風險避免 （二） 損失控制 （三） 非保險轉移-控制型 （四） 隔離二、簡述多米諾骨牌理論：該理論認為，損失控制應重視人為因素管理，即加強安全規(guī)章制度建設，向員工灌輸安全意識，以杜絕容易導致事故的不安全行為。三、比較風險避免、損失預防和損失抑制：（一） 風險避免不需要其他技術輔助，后兩者都是損失控制方法。（二） 損失減少重點是減少損失發(fā)生的可能性。 （三） 損失抑制重點是減少損失的程度。四、如何進行風險控

21、制的成本與效益分析：（一） 先要找出風險控制的成本。 （二） 在找出風險控制的效益。 （三） 適用預期值和貼現(xiàn)值進行分析。五、試述安全教育的內容：（一） 安全法制教育。經(jīng)濟單位要貫徹安全法規(guī)，要結合本單位實際制定出更為詳細的規(guī)定。（二） 安全知識教育。經(jīng)濟單位要從理論上對員工進行教育，從而提高執(zhí)行制度的自覺性。（三） 安全技能教育。通過實踐訓練以掌握各種技能、技巧。（四） 安全態(tài)度教育。要使員工樹立正確的安全態(tài)度是極為重要的。六、試述風險避免的適用性：適合采用風險避免的情況有以下兩種：（一） 某種特定風險所導致的損失概率和損失程度相當大。（二） 應用其他風險處理技術的成本超過其產生的效益。七、

22、試述風險隔離的特點：（一）風險隔離分為分割和復制。分隔就是將經(jīng)濟單位面臨損失的風險單位分離，而不是經(jīng)他們集中在都可能遭受同樣損失的同一個地點。分散就是通過加大風險單位的數(shù)量，將特定風險在更大的樣本空間里進行分散，以此來減少單位的損失。復制是指在設置一份經(jīng)濟單位艘游的財產或設備作為儲備，這些復制品只有在原資產或設備被損壞的情況下才可以被使用。（二）分割和復制的特點：1. 分割和復制不像其他損失抑制措施那樣力圖減少風險單位本身損失的嚴重性，而在于減少總體損失的程度。2. 分割和復制減少的是一次獨立風險事故的損失，但同時增加了風險單位，也就會影響風險事故或損失發(fā)生的概率。3. 復制風險單位可以減少平

23、均或預期的年度損失。4. 分割風險單位能不能減少平均預期損失，更大程度上取決于分割風險單位減少損失程度是否比降低風險事故或損失發(fā)生概率來得更重要。八、風險轉移的含義和方法：（一） 風險轉移包括兩方面的含義：1. 風險的財產轉移 2. 風險的財務轉移（二） 風險轉移的方法：出售、分包、約定免責。九、損失控制的定義和分類：（一） 損失控制是指企業(yè)對不愿放棄也不愿轉移的風險，通過降低其損失發(fā)生的概率，縮小其損失發(fā)生的程度來達到控制目的的各種控制技術或方法。（二） 損失控制的分類：1. 依據(jù)目的不同可以分為損失預防和損失抑制。2. 按照所采取措施的性質分為工程法和行為法。按照執(zhí)行時間分為損失發(fā)生前、損

24、失發(fā)生時、損失發(fā)生后。第六章 風險的財務處理一、試述財務型非保險轉移的優(yōu)缺點（一） 優(yōu)點：1. 財務型非風險轉移方法所能處理的風險，既可以是純粹風險，也可以是投機風險，既有可保風險，可又不可保風險。這種方法所使用的對象是比較廣泛的。2. 財務型非保險轉移的具體操作措施靈活多樣。3. 財務型非保險轉移的直接成本較低。與保險轉移相比，所需費用總是低于購買保險的保險費。4. 有利于促進全社會控制風險、減少風險。一般而言，把潛在損失轉移給那些能夠更好的進行損失控制的人，會降低損失概率與損失程度。（二） 缺點：1. 法律和清理的雙重限制：2. 合同條文理解的差異可能引起起一些問題。3. 轉讓人要承擔一定

25、的代價。受讓人不會無代價地接受轉移，總是要求轉讓人在某些方面作出讓步。4. 受讓人有時無力承擔所轉移的損失責任。二、風險自留的本質及主要措施風險自留又叫風險承擔，是指經(jīng)濟單位自己承擔有風險事故所造成損失。其實在在于，當風險事故發(fā)生并造成一定的損失之后，經(jīng)濟單位通過內部資金的融通來彌補所遭受的損失。主要措施有：（一） 將損失攤入經(jīng)營成本。是指在風險事故發(fā)生時，經(jīng)濟單位把意外的損失計入當期損益，即吸收于短期的現(xiàn)金流通之中。（二） 建立意外損失基金。又成自保基金或應急基金，是經(jīng)濟單位基于對所面臨風險的識別和衡量，并根據(jù)其本身的財務能力，預先提取，用以補償風險事故所至損失的一種基金。（三） 借款用以補

26、償風險損失。在風險事故發(fā)生后，經(jīng)濟單位通過接待籌借資金以補償風險事故所造成損失。（四） 自負額保險。三、自保的優(yōu)缺點（一） 優(yōu)點：1. 承保彈性增加。自保公司經(jīng)營靈活，可以盡量適應企業(yè)的需要。2. 保險成本降低。通過專業(yè)自?？梢越档推髽I(yè)風險管理的成本。3. 租稅負擔減輕4. 損失控制加強。專業(yè)自保公司可以利用專業(yè)自保公司的人才和管理技術，為企業(yè)開展各種預防工作，從而有效地控制風險損失。5. 自保與再保險結合。自保公司可以進入再保險市場，經(jīng)風險進行轉移和分散。（二） 缺點：1. 業(yè)務量有限。2. 風險品質較差。專業(yè)自保公司所承擔的業(yè)務，多數(shù)是財產風險以及在傳統(tǒng)保險市場上難以獲得保障的責任風險，這

27、風險有時相當集中，損失頻率高損失幅度大，賠償時間可能拖得很久，因此經(jīng)營起來難度較大。3. 組織規(guī)模簡陋。自保公司規(guī)模較小，組織機構也比較簡單。4. 財務基礎脆弱。由于資本金較小，財務基礎脆弱，業(yè)務發(fā)展也受此限制。四、財務型非保險轉移風險處理的方式（一） 中和。是指將損失機會與獲利機會平衡的一種方法，通常被用于處理投機風險。（二） 免責約定。是指合同的一方通過合同條款，對合同中發(fā)生的對他人人身傷害和財產損失的責任轉移給另一方承擔，即通過主要針對其他事項的合同中的條款來實現(xiàn)風險轉移。（三） 保證書。是指由保證人對被保證人因其行為不忠實或不履行某種明確的義務而導致權利人的損失予以賠償?shù)囊环N書面合同。

28、保證的目的在于擔保被保證人對權利人的忠實和有義務的旅行，否則由保證人賠償損失。（四） 公司化。企業(yè)通過發(fā)行股票，將企業(yè)經(jīng)營的風險轉移給多數(shù)股東承擔。五、風險轉移與非風險轉移的關系（一） 聯(lián)系：風險轉移和非風險轉移同屬財務型風險處理技術。（二） 區(qū)別：1. 保險轉移的受讓人是保險人。非保險轉移則是其他經(jīng)濟單位。2. 保險轉移的受讓人有一是地接受大量的風險單位，進行與之相關聯(lián)的風險分析。非保險轉移的受讓人不能這樣做。3. 保險轉移通過專門的契約保險合同來實現(xiàn)風險的轉移。非保險轉移是附屬于其他的契約來完成風險的轉移。六、風險的非保險轉移的適用條件（一） 轉讓人與受讓人之間的損失必須能夠明確的劃分。（

29、二） 受讓人應當有能力并愿意承受適當?shù)呢攧肇熑巍＃ㄈ?這種方法對于轉讓人和受讓人雙方，應該都是有益的。七、將損失攤入經(jīng)營成本的優(yōu)缺點（一） 缺點：1. 企業(yè)在財務上對風險損失進行補償?shù)哪芰Τ３Ｊ艿较拗啤?. 風險事故發(fā)生后所作的補償，必然導致企業(yè)流動資金減少，而這可能使企業(yè)外部條件出現(xiàn)不利情況。（二） 優(yōu)點：1. 風險自留方式在損失前不發(fā)生任何費用，直到損失實際發(fā)生后才有現(xiàn)金支付。2. 損失發(fā)生后，風險補償費用僅限于支付實際損失額。3. 風險的代價被列入預算后，自然就被列為經(jīng)濟單位的預算控制對象，自動地受到預算控制制度的監(jiān)督八、建立意外損失基金與將損失直接攤入經(jīng)營成本的區(qū)別從風險損失產生的背

30、景看，建立意外損失基金指損失發(fā)生之前的措施，損失直接攤入經(jīng)營成本僅指發(fā)生時或者發(fā)生以后將損失攤入成本。從采取措施的性質看，建立意外損失基金是對風險損失進行補償?shù)挠媱澊胧?，損失直接攤入經(jīng)營成本是對損失進行補償?shù)膶嵤┐胧┙⒁馔鈸p失基金往往是在損失直接攤入經(jīng)營成本無法實施，或者有許多限制時而進行的預先計劃。一般認為，建立意外損失基金的做法比損失直接攤入經(jīng)營成本更容易，更能解決問題。九、建立意外損失基金與保險的區(qū)別（一） 保險是集合眾多同類風險單位分擔損失的一種風險處理方法，其性質是風險結合與轉移技術，但建立意外損失基金則屬于企業(yè)本身單獨承擔風險的一種技術。（二） 經(jīng)濟單位參加保險，在事故發(fā)生時可隨

31、時獲得補償，但建立意外損失基金在基金積累形成之前發(fā)生事故則無法獲得充分的補償。（三） 經(jīng)濟單位參加保險，在保險責任終止后其已付保險費不能返還，但建立意外損失基金剩余財產仍屬企業(yè)所有。十、建立意外損失基金的優(yōu)缺點（一） 優(yōu)點：1. 節(jié)省保險費。2. 促進企業(yè)經(jīng)營穩(wěn)定。建立意外損失基金可以增強企業(yè)補償風險損失的能力，彌補將損失直接攤入經(jīng)營成本的不足。3. 資金投資可以獲利。經(jīng)濟單位可以利用建立意外損失基金進行獲利投資。4. 道德風險減少。建立意外損失基金是企業(yè)內部自設的，自留自用，道德風險因此減少。5. 理賠迅速。（二） 缺點：1. 基金規(guī)模的限制。建立意外損失基金的規(guī)模受到企業(yè)年凈現(xiàn)金流動情況的

32、限制。2. 可能發(fā)生財務調度困難。在基金積累之初可能發(fā)生超過其積累基金額的損失，要用其他的資金來予以彌補，這樣會造成財務調節(jié)上的困難。3. 風險單位數(shù)目有限。大數(shù)法則不能發(fā)生作用，風險損失預測比較困難，要借用保險公司的一些做法或者得到他們的幫助。4. 稅法方面的不利。建立意外損失基金的來源只能是稅后利潤，但保費卻是可以免稅的，企業(yè)內部意外損失基金的分攤額提取常常得不到任何稅賦的減免。第七章 風險的保險轉移一、理想的可保風險的構成要件？為什么投機風險不是可保風險？（一）可保風險的構成要件：1. 風險是純粹風險，而不是投機風險。2. 風向事故的發(fā)生時意外的，但風險損失本身是可以確定的。3. 經(jīng)濟可

33、行性。風險損失幅度不能太大，也不能太小。4. 要有大量獨立的同質風險單位存在。（二）投機風險是無法保險的，因為：1. 投機風險有獲利的可能，因而是風險損失的預測變得困難。2. 投機風險有時表現(xiàn)為基本風險，其風險損失為一般商業(yè)保險所不能承擔。3. 投機風險的風險事故發(fā)生對某人是損失，但為他人可能是獲利，因而對全社會而言，可能并無損害。二、購買保險應注意哪些問題？（一）確定保險險種：1. 風險管理者必須了解經(jīng)濟單位所面臨的風險及其性質、特征。2. 風險管理者要了解當前保險市場的供給狀況。3. 對于某些的確需要轉移的風險，如果保險市場上沒有相應的險種，可以與保險公司協(xié)商，簽訂有關條款，簽署保險合同，

34、實現(xiàn)風險轉移。（二）確定保險金額：是指保險人承擔賠償或給付保險金責任的最高限額，也是保險費的計算依據(jù)。（三）議決投保程度：1. 不足額保險：保險事故發(fā)生時，保險標的實際價值高于保險金額，保險公司對與損失按照保險金額與出險時保險標的實際價值的比例賠償保險金。經(jīng)濟單位自己也承擔一部分損失。2. 自負額保險：經(jīng)濟單位自己先承擔一部分損失，保險公司再承擔一部分損失。3. 限制損失保險：經(jīng)濟單位建立自?；饘L險自留，但是擔心發(fā)生巨大損失而危機自保基金，遂向保險公司購買巨大損失保險，約定一個較大的損失額，保險公司對于損失的積累額超過雙方約定的這個額度以上的那一部分損失負賠償責任（四）研究保險費率：保險費

35、是經(jīng)濟單位將自己面臨的風險轉移給保險公司所應支付的代價，是風險管理者進行風險決策時所研究的重要內容之一。（五）選擇保險機構：1. 保險人的財務實力。 2. 保險人的服務和信用。（六）推敲保險條款：1. 風險管理者首先要明白保險責任，即保險人承諾承擔財產損失補償和人身保險金給付的責任范圍。2. 風險管理者最好能參與起草保險合同，而不是被動的接收保險公司所出立的保險合同。3. 風險管理者要充分了解保險合同中的權利和義務。三、部分保險的適用性：碰到下列情況，經(jīng)濟單位需要安排部分保險，議決其投保程度。（一）絕大多數(shù)風險，即使是發(fā)生最大可能損失的概率較大，實際發(fā)生的損失大多數(shù)是比較小的，通常能在經(jīng)濟單位

36、自留風險的能力之內?；蛟S可能用內部意外損失基金來解決。（二）如果經(jīng)濟單位的業(yè)務活動分散在幾個標的里，考慮到其所有房屋同時發(fā)生全損的概率幾乎為零，經(jīng)濟單位就不一定將全部資產的價值投資。（三）如果一個經(jīng)濟單位已經(jīng)積累了一筆較大的意外損失基金，有能力承擔一定風險損失。四、保險事故發(fā)生時，被保險方要做哪幾件事？（一）積極施救：風險事故一旦發(fā)生，被保險人應當像未參加保險一樣，采取一切合理的施救、整理措施、以減少損失。（二）損失通知：保險事故發(fā)生，投保人、被保險人或受益人有通知保險人的義務，通知必須迅速及時。（三）現(xiàn)場保護：風險事故發(fā)生后，被保險人或受益人對于事故現(xiàn)場，有責任加以保護，直至保險人定損之后，

37、這是為定損能據(jù)實進行，而防止被保險方的不實、非法行為。（四）損失舉證：被保險人或受益人在風險事故發(fā)生并通知保險人之后，有損失舉證的責任，既需要提供有關損失的證明文件方能索賠。五、一攬子保險的含義及其優(yōu)點：（一）一攬子保險是指企業(yè)和家庭不再分別購買財產保險或者責任保險以保障自己的生產經(jīng)營活動或家庭財產，而是通過一個可承保多種保險合同，將財產和責任風險一并轉移給保險公司。（二）一攬子保險的優(yōu)點：1. 轉移同樣的風險，借助一個一攬子保險合同完成要比通過兩個保險合同實現(xiàn)，成本更低，即保費更為便宜。2. 對于一家企業(yè)來說，管理一個保險合同只與一家保險公司打交道，總比與多家公司打交道方便。3. 許多一攬子

38、保險不要求保單標準化，企業(yè)風險管理者可以更多地從企業(yè)風險管理的要求出發(fā)，與保險公司商訂一攬子保險合同，以尋求險別、服務和成本的最佳組合。六、員工福利計劃的地位和作用：（一）員工福利計劃是指由企業(yè)和員工單方面或共同出資，通過非政府直接經(jīng)辦的保險，建立的各種形態(tài)的給付措施，旨在為其員工提供死亡、意外傷害、疾病、退休等方面的經(jīng)濟保障。（二）員工福利計劃有助于調動員工的工作積極性。（三）員工福利計劃對大多數(shù)員工來說是一種重要的就業(yè)條件。企業(yè)要吸引和留住素質好、技術高的員工，就必須建立員工福利計劃。于是員工福利計劃又成為企業(yè)間競爭的一種手段。七、在制定退休金計劃時，風險管理者必須就哪些問題做出正確決策？

39、（一）資格規(guī)定。 （二）退休金的確定。（三）資金來源。 （四）資金運用。八、什么是保險？保險的要素？（一）保險屬于經(jīng)濟范疇；從法學的角度看，保險是一種合同行為；從風險管理的角度看，保險是一種風險轉移機制。（二）保險有以下要素：1. 特定風險事故的存在。保險是基于風險的客觀存在而產生的，沒有風險就沒有保險。2. 補償損失，安定生活。這是保險的目的。就整個保險業(yè)而言，應以安定經(jīng)濟生活為最終目標，但就具體保險合同而言，則以損失補償為主要功能。3. 保費負擔，公平合理。保險費是投保人將風險轉移給保險公司所應支付的代價。因此，這種費用必須與所轉移的風險相一致。九、保險的優(yōu)缺點：（一）優(yōu)點：1. 補償風險

40、損失，保障經(jīng)濟生活安定。 2. 減少不確定性，促進資源合理配置。3. 為社會提供長期資本來源。 4. 提供風險管理服務。（二）保險的消極影響：1. 保險經(jīng)營費用的發(fā)生。 2. 道德和心理風險增加。十、代位求償?shù)暮x：因第三者對保險標的的損害而造成保險事故的，保險人自向被保險人賠償保險金之日起，在賠償金額范圍內單位行使被保險人對第三者請求賠償?shù)臋嗬?。十一、保險的賠償方式：（一）第一危險賠償方式。指對于保險額限度內的損失，保險人給與全部賠償。當損失金額小于保險金額時，按損失金額賠償。當損失金額達與保險金額時，賠償保險金額。（二）定值賠償方式。雙方約定保險價值作為保險金額，保險事故發(fā)生后，不論當時保

41、險財產的實際價值如何，全損全賠，部分損失按損失成度賠償。（三）比例賠償方式。保險人按照保險金額與保險事故發(fā)生時保險財產的實際的比例計算賠款。當保險金額小于實際價值時，保險公司賠付保險金額，剩余的自己承擔。當保險金額大于或等于實際價值時，按損失金額賠償。十二、什么是共同保險、共保條款。（一）共同保險是指幾家保險公司共同承保同一標的的同一風險，其責任按各自承擔的份額比例分擔。（二）共保條款是指保險人與投保人商定，投保當時實際購買的保險金額與出險時保險標的價值之比不得低于既定的比例，否則，對于未達到這個比例的那部分，被保險人要承擔責任。十三、保險爭議的處理原則和處理方法：（一）處理原則：1. 誠信、

42、合法。2. 文義解釋。合同中的用詞應該按照該詞通常的文字含義，并結合上下文的內容來解釋。3. 意圖解釋。保險合同是根據(jù)雙方當事人的合意訂立的，因而對于條款的解釋，必須尊重當事雙方在訂立合同時的真實意圖。4. 合同的解釋應有利于被保險方。（二）處理方法：1. 協(xié)商。 2. 調解。3. 仲裁。我國涉外仲裁機構對保險合同爭議的仲裁是終局性的，并具有約束力。我國對一般合同的爭議實行二級仲裁，如果當事人仍不服，可在接到二級仲裁決定書之日起15日內向法院起訴，由法院作出審判裁決。4. 訴訟。十四、美國員工福利計劃的構成：（一） 退休金計劃。 （二） 撫恤金計劃。（三） 儲蓄計劃。 （四） 團體健康保險計劃

43、。十五、團險的含義，團險的特點：（一） 團險是指以一張保險單為眾多被保險人提供保障的保險。團體保險以集體（法人）為投保人，以其成員（企業(yè)中的職工）為被保險人。（二） 團險有以下特點：1. 風險的選擇基于團體。 2. 使用團體保單，保費低廉。3. 保險計劃的靈活性。第八章 風險管理決策一、風險管理決策的特點：（一） 定期評估、適時調整決策。 （二） 科學與藝術相結合。（三） 風險管理決策的績效在短期內不明顯。二、什么是憂慮價值？有哪些影響因素？（一） 憂慮價值是指對人們關于風險事故的所至后果不確定性的擔憂的一種貨幣表示。（二） 憂慮價值有以下影響因素：1. 風險損失的概率分布。 2. 人們對風險

44、損失不確定性的把握程度。3. 風險管理的目標。 4. 決策者的個人膽識。三、什么是損失矩陣？損失矩陣是指用以反映特定風險在多種處理方案下的損失額和費用額的一種表示。四、風險決策原則是什么？（一） 損失概率不知道的情況下：1. 最大最小原則：風險管理決策者以風險的最大潛在損失最小者為最佳方案。2. 最小最小原則：風險管理決策者以風險的最最小潛在損失最小者為最佳方案。（二） 損失概率知道的情況下：1. 最可能發(fā)生的損失最小者為優(yōu)。 2. 損失期望值最小者為優(yōu)。五、效用、效用函數(shù)、效用曲線的含義：（一） 效用是衡量人們對某種事物的主管價值態(tài)度、偏愛、傾向等的一種指標。（二） 效用函數(shù)是指效用隨著某些

45、事物的變化而相應改變的一種對應關系。（三） 效用曲線是用以反映效用函數(shù)的曲線。第九章 風險的管理信息系統(tǒng)一、什么是風險管理信息系統(tǒng)？在其發(fā)展過程中經(jīng)歷了哪幾個階段？每個階段的特點？（一）風險管理信息系統(tǒng)是管理信息系統(tǒng)中必不可少的系統(tǒng)，風險管理人員由此認識并處理現(xiàn)實的或者潛在的偶然損失，以抵御偶然損失所產生的不利效應，降低風險成本。（二）風險管理信息系統(tǒng)經(jīng)歷了以下幾個階段：1. 簡單事務處理階段。計算機在風險管理中的早期應用時保險損失和報廢的計算機管理。時間是20世紀60年代末。有兩個缺點：1）這些系統(tǒng)沒有充分注意到經(jīng)濟單位整體的風險費用。 2）不夠精確和及時。2. 標準風險管理報告階段。系統(tǒng)對于風險管理者和整個經(jīng)濟單位管理人員之間的交流有非常重要的意義。風險管理人員運用計算機收集、分類并列出每個重要部門的風險費用數(shù)據(jù)，以月報、季報、年報等合適的形式報告給董事會。時間是20世紀60年代末70年代初。3. 數(shù)據(jù)直接調用。為了避免陷入許多數(shù)據(jù)中，投保人、經(jīng)紀人組織、保險人開發(fā)出更為靈活的風險管理信息系統(tǒng)，使他們不僅能夠設計自