(完整word版)審計學(xué)試卷試題庫含答案總結(jié)

1、審計學(xué)試卷試題庫含答案一、單項選擇題1. 審計的對象，可以概括為被審計單位的（）A 經(jīng)濟(jì)活動B財務(wù)收支及其經(jīng)營管理活動C 財務(wù)收支D 會計資料和其他相關(guān)資料2.會計事務(wù)所接受委托審計并出具審計報告的行為，體現(xiàn)了審計職能中的（）A 監(jiān)督職能B 調(diào)控職能C 評價職能D 鑒證職能3.會計師事務(wù)所和CPA 的下列行為中，不違反職業(yè)道德規(guī)范的是（）A 對自己的能力進(jìn)行廣告宣傳B按審計業(yè)務(wù)工作量的大小進(jìn)行收費(fèi)C CPA不以個人名義承接業(yè)務(wù)D CPA的父親擁有委托單位1000 股股票4. 存在或發(fā)生認(rèn)定和完整性認(rèn)定分別與以下哪些有關(guān)（）A會計報表要素的低估和高估B會計報表要素的高估和高估C會計報表要素的低估

2、和低估D會計報表要素的高估和低估5.在下列內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)設(shè)置的不同體制中，獨(dú)立性最弱的是()領(lǐng)導(dǎo)體制A 董事會及其下設(shè)的審計委員會B總經(jīng)理C 總會計師D董事會及其下設(shè)的審計委員會和總會計師雙重6. 審計人員采用系統(tǒng)選樣法 8000 張憑證中選出 200 張作樣本，確定隨機(jī)起點(diǎn)憑證的編號為第 35 號，則抽取第5 張憑證的編號為()A155B200C195D2357.在我國三大審計準(zhǔn)則中，最早制定并頒布實施的是（）A 國家審計準(zhǔn)則B獨(dú)立審計準(zhǔn)則C內(nèi)部審計準(zhǔn)則D政府審計準(zhǔn)則8. 可以出具審計處理、處罰意見的審計機(jī)構(gòu)是（）A 會計師事務(wù)所B 國家審計機(jī)關(guān)C內(nèi)部審計部門D 前三者都可以9.下列各項中，屬

3、于永久性檔案的是（）A 應(yīng)收賬款賬齡分析表B 存貨監(jiān)盤表C內(nèi)部控制問卷調(diào)查表D 審計報告書副本10.在審計實務(wù)中，通常是針對（）來獲取證據(jù)。A 審計具體目標(biāo)B 審計總目標(biāo)C 審計對象D 會計報表認(rèn)定二、多項選擇題1.政府審計與民間審計無法相互替代，是因為他們存在著區(qū)別。這種區(qū)別主要表現(xiàn)在（）A兩者的審計目標(biāo)不同B兩者的審計依據(jù)不同C 兩者的取證權(quán)限不同D兩者對發(fā)現(xiàn)問題的處理方式不同2.CPA 對客戶所負(fù)的特殊責(zé)任有（）A 提交管理建議書B按時按質(zhì)完成委托業(yè)務(wù)C保密D不得或有收費(fèi)13下列情況中，影響CPA獨(dú)立性的事項有（）A CPA 兩年前曾在委托單位任職B CPA的妻子在委托單位有經(jīng)濟(jì)利益C

4、CPA 擔(dān)任委托單位常年會計顧問D CPA的叔叔是委托單位的財務(wù)負(fù)責(zé)人4通過分析性復(fù)核的方法可以獲取以下類型的證據(jù)（）A 實物證據(jù)B 書面證據(jù)C 口頭證據(jù)D 環(huán)境證據(jù)5.注冊會計師在審計報告中使用說明段的情形包括（）A 保留意見B否定意見C 非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見D無法表示意見三、 判斷題1、注冊會計師實施的計算程序不一定按照被審計單位原先的計算形式、方法和順序進(jìn)行.（）2、注冊會計師審計產(chǎn)生的直接原因是財產(chǎn)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離.（）3、06審計法 規(guī)定，審計機(jī)關(guān)有權(quán)對民間審計機(jī)關(guān)的相關(guān)審計報告進(jìn)行檢查.（）4、審計計劃的修訂的補(bǔ)充貫穿于審計全過程.（）5、審計意見類型中， 無法表示意見有時可以代替

5、否定意見。（）6、對分析性復(fù)核發(fā)現(xiàn)的異常變動項目，注冊會計師應(yīng)認(rèn)為該項目存在錯弊.（）7、檢查財務(wù)報表中數(shù)字及勾稽關(guān)系是否正確，可以實現(xiàn)的審計具體目標(biāo)是機(jī)械準(zhǔn)確性. （）8、監(jiān)盤可獲得實物證據(jù)，觀察不僅可獲得實物證據(jù)，也可獲得環(huán)境證據(jù).（）9、內(nèi)部審計是內(nèi)部控制五要素中風(fēng)險評估的重要組成部分.()10、不同的審計主體，其審計報告的性質(zhì)、內(nèi)容和法律效力等都是相同的.()四、概念辨析題1. 重大錯報風(fēng)險與檢查風(fēng)險2. 審計證據(jù)與審計工作底稿五、簡答題1、試簡要說明被審計單位對會計報表所作的認(rèn)定與審計目標(biāo)的關(guān)系，并以長期借款為例，列舉二項重要的認(rèn)定和與之對應(yīng)的審計目標(biāo)，以及實現(xiàn)各目標(biāo)應(yīng)實施的審計程序

6、。2. 注冊會計師李明在對東海零售公司 2005 年度的會計報表審計時，發(fā)現(xiàn)“應(yīng)收賬款”項目存在重大的錯誤與舞弊，同管理當(dāng)局溝通后，已按企業(yè)會計準(zhǔn)則和相關(guān)財會法規(guī)的要求調(diào)整。請問：（ 1）根據(jù)我國審計基本準(zhǔn)則的規(guī)定，被審計單位的會計責(zé)任是什么？注冊會計師的審計責(zé)任是什么？（ 2）針對東海零售公司 2005 年度會計報表審計中發(fā)現(xiàn)的錯誤與舞弊，說明東海零售公司管理當(dāng)局的會計責(zé)任和注冊會計師李明的審計責(zé)任。六、分析題1、注冊會計師張力在一家規(guī)模不大的會計師事務(wù)所工作。有一天，當(dāng)客戶東方電子公司聘請張2力進(jìn)行年度會計報表審計時，對其提出一個要求，即希望從委托之日起，半個月完成所有的審計業(yè)務(wù)，并出具審

7、計報告，以向公司股東大會匯報。否則，超過一天不僅不付審計費(fèi)用，而且，會計事務(wù)所還要賠償；如果提前，公司可以額外加付審計費(fèi)用。張力同意了這一條件。為了及時完成任務(wù)，張力臨時雇用了一批還沒有畢業(yè)的會計專業(yè)的大學(xué)生。由于張力手上還有一個項目沒有完成，因此，她對這些學(xué)生進(jìn)行應(yīng)急培訓(xùn)之后，即告訴他們?nèi)绾魏藢~冊，檢查憑證等，就請他們自己去客戶的現(xiàn)場審計，還指派了一名學(xué)習(xí)成績較好的學(xué)生作為該項目臨時負(fù)責(zé)人，她自己則在另一家客戶之處進(jìn)行電話指揮。10 天之后，這些學(xué)生帶會厚厚一疊工作底稿，張力將這些工作底稿稍作整理，就草擬了審計報告，并在委托之日起兩周以內(nèi)，遞交給東方電子公司。要求：請分析說明張力違背獨(dú)立審

8、計基本準(zhǔn)則的行為。參考答案及評分標(biāo)準(zhǔn)一、單項選擇題1、B2、D3、C4、D5、C6、D7、B8、B9、 D10、A二、多項選擇題1、 ABCD2、 BCD3、BCD4、 BD5、 ABCD三、判斷題1、2、3、4、 5、×6、×7、 8、9、10、×四、 概念辨析題1、兩者都是審計風(fēng)險的組成部分。(2 分 )重大錯報風(fēng)險是指財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性。 (2 分 )檢查風(fēng)險是指某一認(rèn)定存在錯報，該錯報單獨(dú)或連同其他錯報是重大的，但注冊會計師未能發(fā)現(xiàn)這種錯報的可能性。(2 分)2、審計證據(jù)是指注冊會計師為了得出審計結(jié)論、形成審計意見而使用的所有信息，包括財

9、務(wù)報表依據(jù)的會計記錄中含有的信息和其他信息。(2 分 )審計工作底稿，是指注冊會計師對制定的審計計劃、實施的審計程序、獲取的相關(guān)審計證據(jù)，以及得出的審計結(jié)論作出的記錄。(2分)審計工作底稿是審計證據(jù)的載體。(2 分)五、簡答題1.被審計單位對會計報表所作的認(rèn)定是指被審計單位管理當(dāng)局對其會計報表所作的斷言或聲明。審計目標(biāo)是指注冊會計師對各會計報表項目進(jìn)行審計應(yīng)達(dá)到的目標(biāo)。審計目標(biāo)的確定必須以被審3計單位的認(rèn)定為依據(jù)，實質(zhì)上是對被審計單位認(rèn)定的驗證。（2 分）被審計單位對長期借款的重要認(rèn)定是：（2 分）完整性 ;估價或分?jǐn)偂Ｅc之對應(yīng)的審計目標(biāo)分別是：（2 分）確定長期借款是否已全部入賬;確定已入賬

10、的長期借款金額是否正確。實現(xiàn)上述目標(biāo)應(yīng)實施的最重要的審計程序分別是：（4分）向銀行函證;對長期借款利息進(jìn)行分析性復(fù)核;獲取管理當(dāng)局和律師聲明書;審查資產(chǎn)抵押情況。2.管理當(dāng)局的會計責(zé)任包括：建立健全內(nèi)部控制；確保資產(chǎn)的安全與完整；保證會計資料的真實、正確與完整。注冊會計師的審計責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。（2 分）保證會計資料的真實、正確與完整是管理當(dāng)局的會計責(zé)任。東海零售公司管理當(dāng)局應(yīng)對“應(yīng)收帳款”項目的嚴(yán)重失實負(fù)責(zé)，注冊會計師李明采用適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦虬l(fā)現(xiàn)了會計報表中的錯誤與舞弊，東海零售公司已按要求調(diào)整，因此李明沒有審計責(zé)任。（4 分）六、分析題張力違背如下職業(yè)道德基

11、本準(zhǔn)則：（答對五各要點(diǎn)即可）聘用的會計專業(yè)的學(xué)生，應(yīng)屬于未充分受過訓(xùn)練的專業(yè)人士，缺乏專業(yè)勝任能力；（2 分）沒有對幾位學(xué)生的工作予以職業(yè)關(guān)注；（2 分）在接受審計委托后，沒有編制充分審計計劃，也沒有對助手進(jìn)行監(jiān)督；（2 分）沒有對內(nèi)部控制制度進(jìn)行研究（2 分）張力將學(xué)生帶回的工作底稿稍作整理，就草擬了審計報告，沒有以應(yīng)有的職業(yè)道德態(tài)度執(zhí)行審計業(yè)務(wù)，發(fā)表審計意見；（3 分）張力在另一家客戶之處對學(xué)生所作的審計工作進(jìn)行電話指揮，違背保密原則。（2分）一、判斷題 ( 每題 2 分，共 20 分 )1如果有充分證據(jù)證明函證程序是無效的，CPA可以不對應(yīng)收賬款進(jìn)行函證，但應(yīng)在審計工作底稿中說明原因，并

12、實施必要的替代程序。（）2審查應(yīng)收賬款時，CPA往往優(yōu)先考慮函證而非檢查與銷售有關(guān)的合同憑證，主要是為了降低審計成本，提高審計效率。（）3被審計單位X 公司多年來因無充分證據(jù)而無法向其債務(wù)單位Y 公司索取欠款， CPA就此情況向4Y 公司發(fā)函詢證，Y 公司在向CPA的回函中明確承認(rèn)欠X 公司巨額債務(wù)，則X 公司可以向CPA索取此回函，并以此為證向法院起訴Y 公司。（）4抽查是存貨監(jiān)盤程序的主要內(nèi)容，為了確保抽查程序的順利實施，編制監(jiān)盤計劃時，審計小組就抽查范圍與被審計單位進(jìn)行充分溝通。（）5 CPA在對存貨實施程序前，應(yīng)將抽查的范圍告知被審計單位盤點(diǎn)人員，以便得到對方的支持。（）6堆積型的散裝

13、存貨通常既無標(biāo)簽又無法做任何標(biāo)記，監(jiān)盤時估計此類存貨數(shù)量相當(dāng)困難，CPA可以考慮運(yùn)用工程估測，幾何測量等程序估算。（）7在對大型畜牧業(yè)企業(yè)的牲畜存欄數(shù)進(jìn)行監(jiān)盤時，牲畜的移動性往往使計點(diǎn)工作相當(dāng)困難，CPA可以利用場地的地理位置，房屋，木架等條件，選擇較高的位置進(jìn)行拍照，然后利用照片進(jìn)行計點(diǎn)。（）8CPA通過對存貨實施監(jiān)盤程序只能對存貨的結(jié)存數(shù)量的真實性予以確認(rèn)，并不能據(jù)此驗證會計報表上存貨余額的真實性。（）9職業(yè)道德要求注冊會計師應(yīng)當(dāng)對執(zhí)業(yè)過程中獲知的客戶的信息保密，這一規(guī)定不適用于所聘請的專家。（）10如果注冊會計師在缺乏足夠的知識，技能和經(jīng)驗的情況下提供專業(yè)服務(wù)，就構(gòu)成了一種欺詐。（）二、

14、單選題 ( 每題 3分，共 45 分)1審查應(yīng)收賬款項目時，除非有充分證據(jù)表明實施（）程序是無效的，否則CPA 必須在實質(zhì)性測試中實施。A 函證B詢問C觀察D計算2 CPA對下列 ()的應(yīng)收賬款最應(yīng)當(dāng)使用積極式函證A 賬齡短且金額大B賬齡短且金額小C 賬齡長且金額小D賬齡長且金額大3.CPA 通常只有一次機(jī)會通過實施（）程序?qū)υ擁椖孔鞒鲈u價A 函證應(yīng)收賬款B監(jiān)盤存貨C 觀察固定資產(chǎn)D檢查應(yīng)付賬款原始憑證4汪洋是 ABC會計師事務(wù)所派往J 公司實施存貨監(jiān)盤的外勤人員，在J 公司盤點(diǎn)存貨之前，汪洋應(yīng)當(dāng)（）A 跟隨被審計單位的盤點(diǎn)人員B觀察存貨盤點(diǎn)計劃的執(zhí)行情況C 確定存貨數(shù)量和狀況記錄的準(zhǔn)確性D觀

15、察盤點(diǎn)現(xiàn)場存貨的排列情況5CPA汪洋在對 I 公司實施監(jiān)盤程序的過程中應(yīng)當(dāng)具體采用觀察和抽查兩種方法，并在現(xiàn)場觀察是汪洋應(yīng)當(dāng)（）A 確定應(yīng)納入盤點(diǎn)范圍的存貨是否已適當(dāng)整理和排列B 跟隨存貨盤點(diǎn)人員，觀察盤點(diǎn)計劃的實施情況C 向所有權(quán)人函證被審計單位受托帶存存貨的所有權(quán)5D 查明存貨應(yīng)納入而實際為納入盤點(diǎn)范圍的原因6貨幣資金內(nèi)部控制的以下關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)中，存在重大缺陷的是（）A 財務(wù)專用章由專人保管，個人名章由本人或其授權(quán)人保管B 對重要貨幣資金支出業(yè)務(wù)，實行集體決策C 現(xiàn)金收入及時存入銀行，特殊情況下，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)方可坐支現(xiàn)金D 制定專人核對銀行帳戶，每月核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，

16、使銀行存款帳面余額與銀行對帳單調(diào)節(jié)相符7審查 W公司的長，短期投資入帳價值時，對于W公司在投資的入帳價值中包含的（）內(nèi)容，注冊會計師應(yīng)提請W公司進(jìn)行調(diào)整。A 取得短期投資時實際支付的買價B 取得短期投資時實際支付的稅金C 取得長期投資時實際支付的宣告發(fā)放但未支付的股利D 取得長期投資時實際支付的手續(xù)費(fèi)8注冊會計師王惠決定對Z 公司的應(yīng)付賬款實施函證程序，以下所列的各個函證對象中，（）可能最恰當(dāng)?shù)摹 重要的供貨方B金額不大，但為企業(yè)重要供貨人的債權(quán)人C 金額較大的債權(quán)人D金額為零，但為企業(yè)重要供貨人的債權(quán)人9我國審計起源于（）朝代A西周B秦漢時代C隋唐D明清10為了確保企業(yè)有價證券的賬實相符，

17、應(yīng)該建立定期的（）制度。A 內(nèi)部審計B 對賬核對C 實地盤點(diǎn)D 分析檢查11注冊會計師實施存貨監(jiān)盤程序的主要目的是為了（）。A 查明客戶是否漏盤某些重要的存貨項目B 鑒定存貨的質(zhì)量C 了解盤點(diǎn)指示是否得到貫徹執(zhí)行D獲得存貨是否實際存在的證據(jù)12（）是審計的本質(zhì)屬性和重要特征，也是審計的精髓。A 權(quán)威性B獨(dú)立性C客觀性D合法性13對當(dāng)期檔案，審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自審計報告簽發(fā)之日起，至少保存（）年以上。A5B8C10D1514注冊會計師欲從1000 張憑單中按等距抽樣方法選出40 張作為樣本， 確定的選樣起點(diǎn)為556，則所選到的最小編號是（）A6B24C128D3815注冊會計師采用等距估計方法對應(yīng)付賬

18、款進(jìn)行變量抽樣。假定樣本的賬面余額為1000 元，審計確認(rèn)的實際金額為1100 元，應(yīng)付賬款總體的賬面金額為30000 元，則推斷的未審部分的實際金額是（）A 31900B 33000C 31000D 28950三、多選題（每題4 分，共 16 分）61 CPA在函證應(yīng)收賬款時，應(yīng)注意（）情況下，不宜采用消極式函證A 個別賬戶的欠款金額較大B欠款存在爭議差錯C 預(yù)計差錯率較高或內(nèi)部控制無效D欠款金額較小的債務(wù)人數(shù)量較多2測試應(yīng)收賬款時，CPA往往優(yōu)先采用函證程序，僅在函證受阻時才采用檢查與銷售有關(guān)的合同憑證等，主要目的不是（）A 提高審計效率B獲取充分的審計證據(jù)C 降低審計風(fēng)險D獲取適當(dāng)?shù)膶徲?/p>

19、證據(jù)3審計過程是指審計工作從開始到結(jié)束的整個過程，一般包括三個主要的階段（）A 計劃階段B實施審計階段C審計完成階段D 期后事項審計階段4審計意見類型包括（）A 無保留意見B保留意見C否定意見D無法表示意見四、業(yè)務(wù)題（第1題8分，第 2題7分，第 3題12分,共 19分）1 A 公司 2005年 12 月 31 日現(xiàn)金日記賬的余額為728 元，審計人員于2006 年 1 月 15 日對其庫存現(xiàn)金進(jìn)行了盤點(diǎn)，實存數(shù)為426 元，審計人員通過審查確認(rèn)A公司 2006年 1月 1日至 15日收入現(xiàn)金 1955 元，支出現(xiàn)金2217 元。要求：驗證 A 公司 2005 年 12 月 31 日現(xiàn)金是否賬

20、實相符。2請判斷下列每種情況下，CPA通過函證程序能否發(fā)現(xiàn)被審計單位高估或低估其資產(chǎn)或負(fù)債：（ 1）被審計單位應(yīng)收甲公司一筆100 萬元的貨款， 但被審計單位賬上記錄是200 萬元， CPA向甲公司發(fā)函詢證，甲公司回函給CPA。（ 2）被審計單位應(yīng)收乙公司一筆50 萬元的貨款， 但被審計單位賬上記錄是40 萬元， CPA向乙公司發(fā)函詢證，乙公司回函給CPA。（ 3）被審計單位應(yīng)付丙公司一筆200 萬元的貨款， 但被審計單位賬上記錄是150 萬元， CPA向丙公司發(fā)函詢證，丙公司回函給CPA。（ 4）被審計單位應(yīng)付丁公司一筆120 萬元的貨款， 但被審計單位賬上記錄是140 萬元， CPA向丁公

21、司發(fā)函詢證，丁公司回函給CPA。1 對2 錯3 錯4 錯5錯 6對7 對8 對9 錯10對 1A2 D3. B4 D5B6C7 C8 D9 A10C11 D12 B13 C14 A15A1 ABC2 ABC3 ABC4 ABCD 1 、實存數(shù)： 426 2217 1955 688 元賬存數(shù)： 728 元賬實不符，現(xiàn)金短缺40 元（ 728 688 40）2、（ 1）被審計單位高估應(yīng)收賬款（資產(chǎn)）， CPA 通過函證能發(fā)現(xiàn)（ 2）被審計單位低估應(yīng)收賬款（資產(chǎn)） ， CPA 通過函證不能發(fā)現(xiàn)（ 3）被審計單位低估應(yīng)付賬款（負(fù)債） ， CPA 通過函證能發(fā)現(xiàn)（ 4）被審計單位高估應(yīng)付賬款（資產(chǎn)） ，

22、 CPA 通過函證不能發(fā)現(xiàn)一、名詞解釋：檢查風(fēng)險審計工作底稿分析程序或有事項審計業(yè)務(wù)約定書7二、單項選擇題1、當(dāng)存在以下情況時，表明存貨的可變現(xiàn)凈值為零（）A市價持續(xù)下跌，并在一年內(nèi)無回升希望B生產(chǎn)中不需要、且無轉(zhuǎn)讓價值的存貨C存貨市價因技術(shù)原因已跌到成本以下D存貨市價因供求或過時等原因已跌到成本以下2、 12月底入帳的發(fā)票，如果附有12月 31日之前的驗收報告，則說明（）。A高估采購B低估采購C截止期錯誤D截止期正確3、對（）被審計單位的存貨，注冊會計師應(yīng)當(dāng)取得其規(guī)格、數(shù)量等有關(guān)資料，確定是否已分別存放、標(biāo)明，且未被納入盤點(diǎn)范圍。A難以盤點(diǎn)的B分散盤點(diǎn)的C存放在外地的D 外單位寄存于4、對主

23、營業(yè)務(wù)收入進(jìn)行截止測試，主要目的是（）。A確定主營業(yè)務(wù)收入金額是否正確B 確定主營業(yè)務(wù)收入會計記錄歸屬期是否正確C確定主營業(yè)務(wù)收入是否入帳D確定主營業(yè)務(wù)收入計算是否正確5、企業(yè)不能接受投資者以（）方式進(jìn)行的投資。A無形資產(chǎn)B貨幣資金C實物資產(chǎn)D租賃資產(chǎn)6、中國第一家會計師事務(wù)所是（）A、高威會計師事務(wù)所B、立信會計師事務(wù)所C、正則會計師事務(wù)所D、上海會計師事務(wù)所7、注冊會計師在對會計報表進(jìn)行審計時，檢查了被審計單位銷售發(fā)票副本上有關(guān)人員的簽字，這一程序所屬的測試類型為（）。A、控制測試B、實質(zhì)性程序C、了解內(nèi)部控制D、雙重目的測試8、L 事務(wù)所的注冊會計師鄭某在匯總對ABC股份有限公司審計中發(fā)

24、現(xiàn)的錯報、漏報時， 假設(shè)發(fā)現(xiàn)了以下（ ）情形，她應(yīng)當(dāng)考慮追加審計程序。A、錯報漏報的匯總數(shù)略低于重要性水平B、再次評估的重要性水平高于初步評估的重要性水平C、錯報漏報的匯總數(shù)略高于重要性水平D、再次評估的重要性水平低于初步評估的重要性水平9、注冊會計師L 在編制對某企業(yè)2005 年年度審計計劃時，應(yīng)對重要性水平做出初步判斷，主要是為了（）。A、確定審計所需的審計證據(jù)的數(shù)量B、確定可容忍誤差C、確定初步審計策略D、確定審計報告類型10、在以下因素中，除（）外，均與樣本成正向關(guān)系。A、審計總體規(guī)模B 、可信賴程度C 、可容忍誤差D 、預(yù)期總體誤差11、被審計單位的管理層對財務(wù)報表的責(zé)任不包括：（）

25、A、設(shè)計、實施和維護(hù)與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制B、選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅嬚逤、作出合理的會計估計D、提供審計所需的相關(guān)資料12、對于特定被審計單位而言，下述不正確的為（）。A、要求的審計風(fēng)險越低，所需的審計證據(jù)數(shù)量就越多B、要求的檢查風(fēng)險越高，所需的審計證據(jù)數(shù)量就越少C、評估的重大錯報風(fēng)險越低，所需的審計證據(jù)數(shù)量就越少D、重要性水平越高，所需的審計證據(jù)數(shù)量就越多13、管理人員的素質(zhì)屬于（）8A、實物證據(jù)B.、書面證據(jù)C 、 言辭證據(jù)D、環(huán)境證據(jù)14、如果同一期間不同會計報表的審計重要性水平不同，注冊會計師應(yīng)取其（）作為會計報表層次的重要性水平：A、最高者B 、最低者C 、平均數(shù)D 、加權(quán)平均

26、數(shù)15、因?qū)徲嫹秶艿骄植肯拗?，無法按準(zhǔn)則的要求取得應(yīng)有的審計證據(jù)，應(yīng)出具的審計報告類型為（ ）A、肯定意見B 、保留意見C. 、否定意見D 、無法表示意見三、判斷題1、注冊會計師為被審計單位提供資產(chǎn)評估、代編會計報表等業(yè)務(wù)均可能影響審計業(yè)務(wù)的獨(dú)立性。（ ）2、審計報告的簽屬日期為完稿日期或會計報表截止日。（）3、注冊會計師Y 在審計 S 公司 2004 年度會計報表的短期投資項目時，于計劃階段確定該項目的重要性水平為5 萬元，而在完成階段確定的重要性為6 萬元，這意味著注冊會計師Y 在完成階段應(yīng)適當(dāng)減少審計證據(jù)的數(shù)量。（ ）4、一般而言，會計報表使用者十分關(guān)心流動性較高的項目，因此，注冊會計

27、師應(yīng)當(dāng)從嚴(yán)確定重要性水平。（ ）5、 W有限責(zé)任公司在其 2004 年 12 月 31 日的資產(chǎn)負(fù)債表中，未在固定資產(chǎn)項目中列示累計折舊及固定資產(chǎn)凈值，則 W公司違反了“完整性”的認(rèn)定。 （ ）6、檢查風(fēng)險不僅影響注冊會計師實質(zhì)性程序的性質(zhì)、時間和范圍，在一定的情況下，還會影響審計意見的類型。 （ ）7、關(guān)于存貨審計的一般審計目標(biāo)中的所有權(quán)，其對應(yīng)的項目審計目標(biāo)包括企業(yè)享有存貨的所有權(quán)和存貨未抵押兩個方面。 （ ）8、實質(zhì)性程序包括兩類，注冊會計師可以運(yùn)用這兩類實質(zhì)性程序分別證明管理層對會計報表各項認(rèn)定的公允性和報表數(shù)據(jù)之間關(guān)系的合理性。（ ）9、一般而言，在注冊會計師所獲取的各類審計證據(jù)中，

28、書面證據(jù)的數(shù)量最多，書面證據(jù)所能證實的管理當(dāng)局認(rèn)定也最為廣泛。 （ ）10、獲取審計證據(jù)時，可以考慮成本效益原則，也就是說，注冊會計師并不一定要獲取質(zhì)量最高的審計證據(jù)。（ ）四、簡答題1. 對重要性水平做出初步判斷時應(yīng)考慮哪些因素？2. 管理層對財務(wù)報表負(fù)有哪些責(zé)任？3. 簡述總體審計策略的內(nèi)容。4. 簡述審計報告的基本內(nèi)容。5. 簡述被審計單位管理當(dāng)局對會計報表的認(rèn)定。五、業(yè)務(wù)題1、注冊會計師在審計電子公司截至12月 31日應(yīng)收票據(jù)項目時，通過審閱公司財務(wù)提供的應(yīng)收票據(jù)備查簿，發(fā)現(xiàn)：（ 1）存有 A 公司開具的于11月20日已到期的帶息商業(yè)承兌匯票300 萬元，電子公司不僅未按規(guī)定將未到期的

29、應(yīng)收票據(jù)轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款，并且于年度終了時按票面利率計提應(yīng)收利息。（ 2）存有 B 公司開具的帶息銀行承兌匯票 500 萬元，票面利率月息 3，出票日期為 7 月 20 日，到期日為次年的 2 月 20 日。電子公司年終未按規(guī)定計提應(yīng)收利息。9（3）有 3 份應(yīng)收票據(jù)，到資產(chǎn)負(fù)債表日均己逾期2 3 個月，總計價款為200 萬元。請問：針對上述情況，分別說明注冊會計師應(yīng)如何進(jìn)行處理?2、注冊會計師李新對新成立的A 公司進(jìn)行年度會計報表審計，發(fā)現(xiàn)其固定資產(chǎn)賬簿有如下會計記錄：借：固定資產(chǎn)甲倉庫1980 萬元貸：應(yīng)付票據(jù)抵押票據(jù)1000 萬元長期投資其他投資980 萬元經(jīng)審查，李新發(fā)現(xiàn)A 公司以轉(zhuǎn)讓其所

30、持B 公司的部分股份980 萬元給 C 公司（假定B 公司為非上市公司，轉(zhuǎn)讓價為賬面價），并承擔(dān) C 公司為建筑甲倉庫的抵押借款1000 萬元為條件，獲得甲倉庫（假定甲倉庫由某一建筑單位承建）。請問：李新如需確定該項固定資產(chǎn)金額準(zhǔn)確性及所有權(quán)歸屬性，應(yīng)實施哪些重要的審計程序？二、單項選擇題123456789101112131415BDDBDCAAACDDDBB三、判斷題12345678910××××四、簡答題五、業(yè)務(wù)題1、答：（ 1）根據(jù)現(xiàn)行會計制度之規(guī)定：到期不能收回的帶息的應(yīng)收票據(jù)，轉(zhuǎn)入“應(yīng)收賬款”科目核算后，中期期末或年度終了時不再計提利息。注冊會

31、計師吳文根據(jù)上述立規(guī)定，提請電子公司將“應(yīng)收票據(jù)”中A 公司開具的300 萬元到期未能支付的帶息商業(yè)承兌匯票轉(zhuǎn)入“應(yīng)收賬款”科目核算，并將計提的利息沖回進(jìn)行調(diào)整。如果 A 公司拒絕調(diào)整，注冊會計師吳文將根據(jù)重要性水平考慮發(fā)表何種類型的審計意見。（ 2）根據(jù)現(xiàn)行會計制度之規(guī)定：帶息應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)于中期期末或年度終了按應(yīng)收票據(jù)的票面價值和確定的利率計提利息，計提的利息增加應(yīng)收票據(jù)的賬面價值，借記“應(yīng)收票據(jù)”科目，貸記“財務(wù)費(fèi)用”科目。經(jīng)注冊會計師吳文審驗，對B 公司的帶息承兌匯票，年末應(yīng)計提利息為（ 30× 514）×（ 3÷ 30）× 500 萬元 8.20

32、 萬元。對此，注冊會計師吳文提請電子公司進(jìn)行會計處理調(diào)整，如果電子公司拒絕調(diào)整，并超過審計重要性水平時，應(yīng)考慮出具保留意見的審計報告。（ 3）對于電子公司已逾期的應(yīng)收票據(jù)要查實情況，提請電子公司進(jìn)行會計調(diào)整，并根據(jù)逾期原因和債務(wù)方信用情況，評價可收回性；如果電子公司拒絕調(diào)整，應(yīng)根據(jù)審計重要性水平發(fā)表適當(dāng)?shù)膶徲嬕庖姟?、注冊會計師李新對新成立的A 公司進(jìn)行年度會計報表審計，發(fā)現(xiàn)其固定資產(chǎn)賬簿有如下會計記錄：借：固定資產(chǎn)甲倉庫1980 萬元貸：應(yīng)付票據(jù)抵押票據(jù)1000 萬元10長期投資其他投資980 萬元經(jīng)審查，李新發(fā)現(xiàn)A 公司以轉(zhuǎn)讓其所持B 公司的部分股份980 萬元給 C 公司（假定B 公司為

33、非上市公司，轉(zhuǎn)讓價為賬面價），并承擔(dān) C 公司為建筑甲倉庫的抵押借款1000 萬元為條件，獲得甲倉庫（假定甲倉庫由某一建筑單位承建）。請問：李新如需確定該項固定資產(chǎn)金額準(zhǔn)確性及所有權(quán)歸屬性，應(yīng)實施哪些重要的審計程序？答案：李新應(yīng)實施下列主要的審計程序：（ 1）取得甲倉庫建筑工程記錄，核對相關(guān)成本費(fèi)用；（ 2）獲取建筑行業(yè)平均利潤率等資料，評估甲倉庫建筑單位所獲利潤的真實性；（ 3）審核抵押貸款合同及附件；（ 4）獲取甲倉庫重置完全價值的有關(guān)數(shù)據(jù)；（ 5）驗證甲倉庫建筑成本與建筑單位所獲利潤之和是否高于重置完全價值；（ 6）審查甲倉庫轉(zhuǎn)讓合同的約定事項是否已全部履行完備。一、單項選擇題1、構(gòu)成一

34、項審計活動的相互有責(zé)任關(guān)系的三方面的當(dāng)事人是（）A 審計人B 被審計人C 審計委托人D 審計關(guān)系人2、對被審計單位經(jīng)營成果和資金使用效果等進(jìn)行的審計稱為（）A 財政財務(wù)審計B 經(jīng)濟(jì)效益審計C 財經(jīng)法紀(jì)審計D 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計3、采取下列哪種方法獲得的審計證據(jù)品質(zhì)低，證據(jù)力差，主要是為了進(jìn)一步審計提供線索（）A 詢問法B 盤存法C 函證法D 分析法4、凡參加全國注冊會計師資格考試全部合格者，可以申請成為（）A 執(zhí)業(yè)會員B 名譽(yù)會員C 非執(zhí)業(yè)會員D 團(tuán)體會員5、采用監(jiān)盤法一般能取得較為可靠的（）A 實物證據(jù)B 書面證據(jù)C 口頭證據(jù)D 環(huán)境證據(jù)6、審計人員在審計計劃和審計報告階段，為規(guī)范和總結(jié)整個審計工

35、作，并發(fā)表審計意見所形成的審計工作底稿是（）A 業(yè)務(wù)類工作底稿B 一般工作底稿C 綜合類工作底稿D 專用工作底稿7、文字描述的不足表現(xiàn)在（）A 系統(tǒng)性差B 難以將所有應(yīng)調(diào)查項目包含在內(nèi)C 易于流于形式D 較為抽象、細(xì)節(jié)難辯8、預(yù)計總體誤差為零開始，邊抽樣邊審查評價來完成抽樣審計工作的方法稱為（）A 停走抽樣B 發(fā)現(xiàn)抽樣C 變量抽樣D 屬性抽樣9、下列哪種審計報告是注冊會計師審計工作的最終成果，具有法定證明效力（）A 國家審計報告B 民間審計報告C 國際審計報告D 內(nèi)部審計報告1110 、內(nèi)部控制的總評主要是指（）A 評價企業(yè)會計監(jiān)督系統(tǒng)B 依賴程度評價C 評價企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)D 風(fēng)險程度評價1

36、1、民間審計屬于（）A 專項審計B 強(qiáng)制審計 C 任意審計 D 突擊審計12、某注冊會計師于2002 年 5 月 17 日完成了對某公司2001 年度的審計， 2002 年 5 月 20日準(zhǔn)備簽發(fā)審計報告，則審計報告日為（）A2001 年 12 月 31 日B2002 年 5 月 17日 C2002年1月1日 D2002 年5月20日13、審計人員認(rèn)為抽樣結(jié)果可以達(dá)到審計目的而愿意接受的審計對象總體的最大誤差（）A 標(biāo)準(zhǔn)誤差B 可容忍性誤差 C 標(biāo)準(zhǔn)方差D 預(yù)期總體誤差14 、獨(dú)立審計準(zhǔn)則體系中哪項內(nèi)容不具有強(qiáng)制性（）A 獨(dú)立審計基本準(zhǔn)則B 獨(dú)立審計具體準(zhǔn)則C 執(zhí)業(yè)規(guī)范指南D 獨(dú)立審計實務(wù)公告

37、15 、根據(jù)審計證據(jù)的重要性要求，在簽定審計證據(jù)時，不應(yīng)考慮（）A 數(shù)量大的事項B 數(shù)量大性質(zhì)不嚴(yán)重的事項C 數(shù)量零星的事項D 數(shù)量小性質(zhì)嚴(yán)重的事項二、多項選擇題1、審計的獨(dú)立性主要表現(xiàn)在（）A 機(jī)構(gòu)獨(dú)立B 人員獨(dú)立C 工作獨(dú)立D 經(jīng)濟(jì)獨(dú)立E 財務(wù)獨(dú)立2、證實客觀事物的方法包括（）A 盤存法B 調(diào)節(jié)法C 觀察法D 堅定法E 核對法3、內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限有（）A 要求報送資料權(quán)B 審核檢查權(quán)C 監(jiān)督檢查權(quán)D 建議意見權(quán)E 建議行政處分權(quán)4、民間審計人員職業(yè)道德的一般原則包括（）A 獨(dú)立原則B 客觀原則C 公正原則D 公平原則E 公開原則5、審計風(fēng)險包括（）A 固有風(fēng)險B 控制風(fēng)險C 檢查風(fēng)險

38、D 會計折算風(fēng)險E 臨時風(fēng)險6、審計程序包括（）A 準(zhǔn)備階段B 實施階段C 終結(jié)階段D 行政復(fù)議E 行政應(yīng)訴7、審計證據(jù)的特點(diǎn)包括（）A 相關(guān)性B 重要性C 客觀性D 可靠性E 足夠性8、審計工作底稿的作用表現(xiàn)在（）12A 有利于組織協(xié)調(diào)審計工作B 有利于形成審計結(jié)論和發(fā)表審計意見C 有利于審計工作質(zhì)量控制D 有利于評價審計人員的工作業(yè)績E 有利于未來審計業(yè)務(wù)的開展9、運(yùn)用內(nèi)部控制的要素對被審計單位進(jìn)行審計時應(yīng)重視被審計的（）A 規(guī)模B 業(yè)務(wù)性質(zhì)C 所有權(quán)和組織結(jié)構(gòu)D 特殊性質(zhì)E 取得或運(yùn)用情報的方式10 、不相容職務(wù)分工的主要內(nèi)容包括（）A 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理過程的分工B 財務(wù)記錄與保管的分工C

39、責(zé)權(quán)利的分工D 黨政的分工E 工作職責(zé)的分工11 、在設(shè)計樣本時應(yīng)考慮的基本因素有（）A 審計的目的B 審計對象總體與抽樣單位C 分層D 可容忍誤差E 可依賴程度12 、我國的會計師事務(wù)所對哪些單位審計后，要編制簡式審計報告（）A 上市公司B 中外合資企業(yè)C 外資企業(yè)D 個體E 中外合作企業(yè)13 、管理建議書與審計報告的區(qū)別表現(xiàn)在（）A 方法不同B 對象不同C 責(zé)任不同D 影響程度不同E 饌寫人不同14 、我國審計專業(yè)技術(shù)職稱包括（）A 總審計師B 高級審計師C 審計師D 助理審計師E 審計員15 、按對被審計事項效益性評價的依據(jù)劃分，審計依據(jù)分為（）A 歷史數(shù)據(jù)B 計劃C 預(yù)算D 業(yè)務(wù)規(guī)范E

40、 技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)三、填空題1、審計的經(jīng)濟(jì)鑒定職能突出地表現(xiàn)在（）中。2、在一般情況下，實施財經(jīng)法紀(jì)審計應(yīng)辦理（）手續(xù)。3、中國注冊會計師協(xié)會依法對民間審計進(jìn)行行業(yè)管理，并依法接受（）。4、附加刑包括罰金、剝奪政治權(quán)利、（）等。5、相關(guān)性指所收集的審計證據(jù)要同審計目標(biāo)和所提出的（）有關(guān)。6、審計證據(jù)的鑒定方法主要有分類、計算和（）三種。7、凡屬于不易控制的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和易于發(fā)生差錯或舞弊的業(yè)務(wù)領(lǐng)域應(yīng)重點(diǎn)進(jìn)行（）。8、（）主要用于查找重大非法事件，它能夠以極高高的信賴程度確保查出誤差僅在0.5%-1%之間的誤差。9、注冊會計師在出具審計報告時，應(yīng)同時（）已審計的被審計單位的會計報表。10 、審計準(zhǔn)則發(fā)端

41、于（），其首先以獨(dú)立審計準(zhǔn)則的形式于1917 年面世。13四、名詞解釋1、送達(dá)審計2、審計業(yè)務(wù)約定書3、審計工作底稿4、管理建議書5、獨(dú)立審計準(zhǔn)則五、判斷題1、在我國憲法中強(qiáng)調(diào)的法院、檢察院和審計機(jī)關(guān)三個國家職能中，基本職能屬于經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的只有審計機(jī)關(guān)一個。（）2、盤存法也常用于銀行存款余額的審查。（）3、復(fù)審期間，原審計結(jié)論和決定不應(yīng)照常執(zhí)行。（）4、會計事物所對審計工作底稿建立的以項目經(jīng)理、部門經(jīng)理和會計師的逐級復(fù)核是目前比較普遍采用的三級復(fù)核制度。（）5、職務(wù)崗位明確和權(quán)利義務(wù)清楚是界定職權(quán)范圍的原則。（）6、被審計單位將某客戶應(yīng)收帳款記在另一客戶的明細(xì)帳中，這不是一項誤差。（）7、注冊會

42、計師出具拒絕表示意見的審計報告，應(yīng)視同于拒絕接受委托。（）8、民間審計人員未按特定審計項目取得必要和充分的審計證據(jù)的情況視為重大過失。（）9、外勤工作準(zhǔn)則是對實施審計行為提出的要求。（）10 、期后事項的審核應(yīng)在整個審計工作即將結(jié)束前完成。（）六、 簡答題1、鑒定證據(jù)的可靠性如何理解？2、在哪些情況下，注冊會計師應(yīng)出具無保留意見的審計報告？3、分析樣本誤差有哪些要點(diǎn)？4、符合性測試的目的和內(nèi)容是什么？七、 實務(wù)題2002 年6月3日上午 8時，審計人員李某、 程某參加了對江領(lǐng)化工公司庫存現(xiàn)金的清點(diǎn)工作，其清點(diǎn)結(jié)果如下：（ 1）實點(diǎn)庫存現(xiàn)金 888.10 元；（ 2）查明現(xiàn)金日記帳截止當(dāng)年5 月

43、 31 日的帳面余額 1135.20元（ 3）查出當(dāng)年5月31日已經(jīng)辦理收款手續(xù)尚未入帳的收款憑證金額為350元（ 4）查出當(dāng)年5月31日已經(jīng)辦理付款手續(xù)尚未入帳的付款憑證金額為212元14（ 5）查出當(dāng)年4 月 3 日出納員以白條借給某職工現(xiàn)金250 元（ 6） 銀行核定該公司庫存現(xiàn)金限額為500 元要求：（ 1）根據(jù)清點(diǎn)結(jié)果編制庫存現(xiàn)金情況表（ 2）指出清查現(xiàn)金中所發(fā)現(xiàn)并有待進(jìn)一步審查的問題一、 單項選擇題1、D 2、B3、A4、C5、A6、C7、D8、A9、B10、B11、C12、D13、B14、C15、C二、多項選擇題1、ABCD2、 ABCD3、 ABD4、ABC 5 、ABC 6、

44、 ABC7、 ABCDE8、 ABCDE9、ABCDE10、AB11 、 ABCDE12 、ABCE13 、BCD 14 、 BCD 15 、ABCDE三、 填空題1、民間審計2、立案3、財政部4 、沒收財產(chǎn)5、審計意見6、比較7 、符合性測試8、發(fā)現(xiàn)抽樣9、附送10 、美國四、名詞解釋1、送達(dá)審計指審計機(jī)關(guān)通知被審計單位將有關(guān)資料在規(guī)定的時間內(nèi)送到指定地點(diǎn)，由審計機(jī)關(guān)依法進(jìn)行審計。2、審計業(yè)務(wù)約定書指民間審計組織與被審計單位共同簽署的，以確認(rèn)審計業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系，明確委托目的、審計范圍及雙方應(yīng)負(fù)責(zé)任等事項的書面文件。3、審計工作底稿指審計人員在審計工作過程中形成的全部審計工作記錄和獲取的

45、資料。4、管理建議書指注冊會計師在進(jìn)行審計工作中，針對審計過程中注意到的，可能導(dǎo)致被審計單位會計報表重大錯報或漏報的內(nèi)部控制制度重大缺陷提出的書面建議5、獨(dú)立審計準(zhǔn)則是由中國注冊會計師協(xié)會制定，由中華人民共和國財政部頒布的，指導(dǎo)注冊會計師執(zhí)業(yè)時應(yīng)遵守的行為規(guī)范。五、判斷題1、2、×3、×4、×5、6、7、×8、×9、10、六、簡答題1、書面證據(jù)比口頭證據(jù)可靠；外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)可靠審計人員自己獲得的證據(jù)比被審計單位提供的證據(jù)可靠；內(nèi)部控制較好的內(nèi)部證據(jù)比內(nèi)部控制較差時的內(nèi)部證據(jù)可靠；不同來源的審計證據(jù)相互印證之后，審計證據(jù)更可靠。152、會計報表的編制符合企業(yè)會計準(zhǔn)則和國家其他有關(guān)財務(wù)會計法規(guī)的規(guī)定；會計報表在所有重大方面公允地反映了被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和資金變動情況；會計處理方法的選用遵循了一貫性原則其審計已按照中國注冊會計師獨(dú)立審計準(zhǔn)則的要求，實施了必要的審計程序，在審計過程中未受到阻礙和限制；不存在應(yīng)調(diào)整而被審計單位未予調(diào)整的重要事項3、根據(jù)預(yù)先確定的構(gòu)成誤差的條件，確定某一有問題的項目是否為一項誤差；審計人員按照既定的審計程序，無法