審計(jì)學(xué)階段測評一

1、實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文案精彩文檔審計(jì)學(xué)-階段測評11.單選題1.13.0X 會計(jì)師事務(wù)所從 2007 年 12 月 1 日開始授受委托已經(jīng)連續(xù)兩年對 A 股 份有限財務(wù)報表進(jìn)行了審計(jì)，雙方約定 2010 年 3 月 8 日對 2009 年度的財務(wù)報表 出具審計(jì)報告并且決定在 2010 年 9 月 15 日后雙方終止一切業(yè)務(wù)。XYZ 會計(jì)師事 務(wù)所鑒證業(yè)務(wù)期間恰當(dāng)?shù)氖牵–）A. 2007 年 12 月 1 日至 2010 年 3 月 8 日 B. 2008 年 1 月 1 日至 2010 年 3 月 8 日C. 2007 年 12 月 1 日至 2010 年 9 月 15 日 D.2008 年 1 月 1

2、日至 2010 年 9 月 15 日1.23.0從獨(dú)立性的觀點(diǎn)來考慮，在我國審計(jì)監(jiān)督體系中，政府審計(jì)（A）a 僅與被審計(jì)單位獨(dú)立，不與審計(jì)委托者獨(dú)立*b 僅與審計(jì)委托者獨(dú)立，不與被審計(jì)單位獨(dú)立*c 與審計(jì)委托者和被審計(jì)單位均不獨(dú)立*d 與審計(jì)委托者及被審計(jì)單位均獨(dú)立1.33.0下列各項(xiàng)中，屬于注冊會計(jì)師違反職業(yè)道德規(guī)范的是（D）a注冊會計(jì)師應(yīng)按照業(yè)務(wù)約定和專業(yè)準(zhǔn)則的要求完成委托業(yè)務(wù)b 注冊會計(jì)師對審計(jì)過程中知悉的商業(yè)秘密應(yīng)當(dāng)保密，并不得利用其為自己或他人謀取利益*c 除有關(guān)法規(guī)許可的情形下，會計(jì)師事務(wù)所不得以或有收費(fèi)形式為客戶提供各種 鑒證服務(wù)*d 注冊會計(jì)師可以對其能力進(jìn)行廣告宣傳，但不得詆

3、毀同行1.43.0注冊會計(jì)師擔(dān)任某項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的外勤負(fù)責(zé)人，如在執(zhí)業(yè)過程中發(fā)現(xiàn)自己無法勝任，則應(yīng)要求其所在會計(jì)師事務(wù)所（B） a 聘請相關(guān)專家b改派其他注冊會計(jì)師 c 終止該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)約定d 出具無法表示意見的審計(jì)報告實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文案精彩文檔1.53.0出具審計(jì)報告后應(yīng)當(dāng)對其年度財務(wù)報表的審計(jì)業(yè)務(wù)工作底稿的進(jìn)行歸檔， 對業(yè)務(wù)底稿的歸檔期限為（A）a 業(yè)務(wù)報告日后六十天內(nèi)b業(yè)務(wù)報告日后三十天內(nèi)c 結(jié)束審計(jì)業(yè)務(wù)后六十天內(nèi)d結(jié)束審計(jì)業(yè)務(wù)后三十天內(nèi)1.63.0會計(jì)師事務(wù)所和注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮外界壓力對獨(dú)立性的損害，可能損害獨(dú)立性的情形不包括（D）a在重大會計(jì)、審計(jì)等問題上與鑒證客戶存在意見分歧而受到解聘威脅

4、 b 受到有關(guān)單位或個人不恰當(dāng)?shù)母深A(yù)c受到鑒證客戶降低收費(fèi)的壓力而不恰當(dāng)?shù)乜s小工作范圍d受到鑒證同行降低收費(fèi)的壓力而不恰當(dāng)?shù)乜s小工作范圍1.73.0有效地查出會計(jì)資料中存在的各種差錯，不易出現(xiàn)遺漏，但工作量大，費(fèi)時費(fèi)力，審計(jì)成本相對較高。具有以上特點(diǎn)的審計(jì)取證方法是（D）a 抽查法 b 全部審計(jì)法 c 局部審計(jì)法 d 詳查法1.83.0一般來說，實(shí)行有償審計(jì)的是（C）a 國家審計(jì)機(jī)關(guān) b 地方審計(jì)機(jī)關(guān) c 社會設(shè)計(jì)組織 d 內(nèi)部審計(jì)部門1.93.0會計(jì)師事務(wù)所制定了業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的相關(guān)政策和程序，其根本目的在于 保證審計(jì)質(zhì)量符合（C）的相關(guān)要求。a 政府法規(guī)b審計(jì)報告使用人c 注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則

5、d企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)財務(wù)會計(jì)法規(guī)1.103.0注冊會計(jì)師審計(jì)的產(chǎn)生主要是由于（B）a 財產(chǎn)所有權(quán)與管理權(quán)分離 b 財產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離c 提高企業(yè)管理水平的需要 d 遵守公司法的需要1.113.0下列情況中，對注冊會計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的獨(dú)立性影響最大的是（D）a注冊會計(jì)師的母親退休前擔(dān)任被審計(jì)單位工會的文藝干事實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文案精彩文檔b注冊會計(jì)師的配偶現(xiàn)在是被審計(jì)單位開戶銀行的業(yè)務(wù)骨干 c 注冊會計(jì)師的一位朋友擁有被審計(jì)單位的股票*d 注冊會計(jì)師的妹妹大學(xué)畢業(yè)后在被審計(jì)單位擔(dān)任現(xiàn)金出納1.123.0審計(jì)檔案的所有權(quán)應(yīng)屬于（C） a 委托單位 b 編制審計(jì)工作底稿的審計(jì)師*c 承接該項(xiàng)業(yè)務(wù)的會計(jì)師事

6、務(wù)所 d 注冊會計(jì)師協(xié)會1.133.0如果會計(jì)師事務(wù)所采取維護(hù)獨(dú)立性的措施不足以消除威脅獨(dú)立性因素的影響或?qū)⑵浣抵量山邮芩綍r，會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)（D）*a 以或有收費(fèi)形式收取審計(jì)費(fèi)用b對該報表發(fā)表非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見*c 將威脅獨(dú)立性的鑒證小組成員調(diào)離鑒證小組d 拒絕承接業(yè)務(wù)或解除業(yè)務(wù)約定1.143.0以下屬于會計(jì)師事務(wù)所泄密的是（A）*a 允許投資人查詢被審計(jì)單位的檔案*b 辦理了必要的手續(xù)后，允許法院依法查閱審計(jì)檔案*c 注冊會計(jì)師協(xié)會因?qū)?zhí)業(yè)情況進(jìn)行審查而查閱審計(jì)檔案 d 不同會計(jì)師事務(wù)所的注冊會計(jì)師因?qū)徲?jì)工作的需要而查閱審計(jì)檔案1.153.0ABC 會計(jì)師事務(wù)所為防止同一主任會計(jì)師或者經(jīng)授

7、權(quán)簽字的注冊會計(jì)師，由于長期執(zhí)行某一被審計(jì)單位的鑒證業(yè)務(wù)可能對獨(dú)立性造成的威脅，應(yīng)當(dāng)（C）*a 對所有公司財務(wù)報表審計(jì)，按照國家有關(guān)規(guī)定定期輪換項(xiàng)目負(fù)責(zé)人*b 對所有公司財務(wù)報表審計(jì)，按照國家有關(guān)規(guī)定定期輪換注冊會計(jì)師*c 對所有的上市公司財務(wù)報表審計(jì)，按照國家有關(guān)規(guī)定定期輪換項(xiàng)目負(fù)責(zé)人*d 對所有的上市公司財務(wù)報表審計(jì)，按照國家有關(guān)規(guī)定定期輪換鑒證小組成員1.163.0下列各項(xiàng)審計(jì)中，獨(dú)立性最強(qiáng)的是（B）a 國家審計(jì) b 民間審計(jì) c 內(nèi)部審計(jì) d 政府審計(jì)1.173.0如果鑒證小組成員作為鑒證客戶的經(jīng)理或董事，則應(yīng)當(dāng)采取有效的防 范措施維護(hù)獨(dú)立性。以下表述不正確的是（D）實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文案精彩文

8、檔*a 如果會計(jì)師事務(wù)所的合伙人或員工成為鑒證客戶的經(jīng)理或董事，所產(chǎn)生的自我評價、經(jīng)濟(jì)利益威脅就會非常重大，以致沒有防范措施能夠?qū)⑵浣抵量山邮芩?b 如果會計(jì)師事務(wù)所的合伙人或員工成為審計(jì)客戶的公司秘書，所產(chǎn)生的自我評價和關(guān)聯(lián)關(guān)系威脅就會非常重大，以致沒有防范措施可以將其降至可接受水平c為支持公司秘書性職能而提供的常規(guī)行政服務(wù)或有關(guān)公司秘書性行政問題的 咨詢工作，通常不會被認(rèn)為有損獨(dú)立性，只要所有的相關(guān)決策是由客戶的管理層 做出的*d如果會計(jì)師事務(wù)所的高級管理人員成為鑒證客戶的經(jīng)理或董事，則應(yīng)將其調(diào)離該鑒證小組以維護(hù)獨(dú)立性1.183.0會計(jì)師事務(wù)所中項(xiàng)目負(fù)責(zé)人包括 （D）a 負(fù)責(zé)執(zhí)行財務(wù)報表

9、審計(jì)業(yè)務(wù)的工作人員 b 在審閱業(yè)務(wù)報告上簽字的主任會計(jì)師 c 負(fù)責(zé)執(zhí)行財務(wù)報表審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目經(jīng)理*d 負(fù)責(zé)執(zhí)行審閱業(yè)務(wù)，并在業(yè)務(wù)報告上簽字的主任會計(jì)師1.193.0審計(jì)最本質(zhì)的特性是（D） a 監(jiān)督性 b 鑒證性 c 評價性 d 獨(dú)立性1.203.0會計(jì)師事務(wù)所和注冊會計(jì)師進(jìn)行宣傳時，（D）違背注冊會計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范。*a 利用政府委托或特別獎勵謀取正當(dāng)利益b 注冊會計(jì)師在名片上印有姓名、專業(yè)資格、職務(wù)及其會計(jì)師事務(wù)所的地址和標(biāo) 識等，但沒有社會職務(wù)、專家稱謂以及所獲榮譽(yù)等c 會計(jì)師事務(wù)所將印制的手冊向客戶發(fā)放，手冊的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實(shí)、客觀*d 當(dāng)會計(jì)師事務(wù)所通過新聞媒體發(fā)布招聘信息時，含有抬高自

10、己的成分2.多選題2.14.0A 會計(jì)師事務(wù)所接受戊公司委托，審計(jì)其 2009 年度財務(wù)報表。B 會計(jì)師事務(wù)所審 計(jì)了實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文案精彩文檔戊公司 2008 年度財務(wù)報表，出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)工作報告。在實(shí) 施必要的審計(jì)程序后，A 會計(jì)師事務(wù)所發(fā)現(xiàn)戊公司 2008 年度財務(wù)報表可能存在 重大錯報，以下各項(xiàng)措施中，A 會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)采取的有（ADa 提請戊公司管理當(dāng)局告知 B 會計(jì)師事務(wù)所b 在戊公司管理當(dāng)局拒絕告知 B 會計(jì)師事務(wù)所時，直接告知 B 會計(jì)師事務(wù)所c 在審計(jì)報告中指明，期初余額可能存在重大錯報，由于不專門對期初余額發(fā)表 意見，相關(guān)責(zé)任由 B 會計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)d 在戊公司管理

11、當(dāng)局拒絕告知 B 會計(jì)師事務(wù)所時，考慮對審計(jì)報告的影響或解除 業(yè)務(wù)約定2.24.0我國社會審計(jì)對會計(jì)報表審計(jì)的總目標(biāo)是（ADa 公允性 b 效益性 c 合規(guī)性 d 合法性 e 真實(shí)性2.34.0會計(jì)師事務(wù)所和注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮關(guān)聯(lián)關(guān)系對獨(dú)立性的損害，可能損 害獨(dú)立性的情形主要包括（ACDa 與鑒證小組成員關(guān)系密切的家庭成員是鑒證客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工b 鑒證客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生間接重大影 響的員工是會計(jì)師事務(wù)所的前高級管理人員c會計(jì)師事務(wù)所的高級管理人員或簽字注冊會計(jì)師與鑒證客戶長期交往d 接受鑒證客戶或其董事

12、、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接 重大影響的員工的貴重禮品或超出社會禮儀的款待 e 與鑒證小組成員關(guān)系密切的家庭成員是鑒證客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生間接重大影響的員工2.44.0在被審計(jì)單位變更委托的會計(jì)師事務(wù)所時，后任注冊會計(jì)師發(fā)現(xiàn)前任注冊會計(jì)師所審計(jì)的客戶存在重大錯報，后任注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)（AE）*a提請審計(jì)客戶告知前任注冊會計(jì)師*b要求審計(jì)客戶安排三方會談*c提請審計(jì)客戶調(diào)整財務(wù)報表實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文案精彩文檔*d提請前任注冊會計(jì)師修改審計(jì)報告*e提請審計(jì)客戶告知后任注冊會計(jì)師2.54.0對于影響客戶誠信的因素，事務(wù)所應(yīng)當(dāng)考慮（AECDEa 客戶主要股東

13、、關(guān)鍵管理人員、關(guān)聯(lián)方及治理層的身份和商業(yè)信譽(yù)b 客戶的經(jīng)營性質(zhì)c 變更會計(jì)師事務(wù)所的原因d 工作范圍受到不適當(dāng)限制的跡象 e 變更會計(jì)師事務(wù)所的原因2.6 在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，下列各項(xiàng)中注冊會計(jì)師為保持獨(dú)立性而應(yīng)回避的有（ABCDa 曾在被審計(jì)單位任職，離職已達(dá)一年b 持有被審計(jì)單位發(fā)行的公司債券c 接受委托，為被審計(jì)單位設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度d 與被審計(jì)單位的一名董事有近親關(guān)系 e 對鑒證業(yè)務(wù)采取或有收費(fèi)的方式2.74.0注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)從（ACDE 認(rèn)定層次考慮重大錯報風(fēng)險。a 財務(wù)報表層次和各類交易事項(xiàng)b 資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益的賬戶發(fā)生額 c 年度財務(wù)報表的列報d 資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益的賬戶余額e 年度財務(wù)報表的披露2.84.0下列對鑒證對象和鑒證對象信息的說法正確的是（ACEa 鑒證對象為歷史或預(yù)測的財務(wù)狀況時，依據(jù)當(dāng)年年度財務(wù)報表信息b 鑒證對象為生產(chǎn)設(shè)備的生產(chǎn)能力時，依據(jù)反映運(yùn)營效率的關(guān)鍵指標(biāo)-c 鑒證對象為生產(chǎn)設(shè)備的生產(chǎn)能力時，依據(jù)設(shè)備的有關(guān)說明文件d 鑒證對象為歷史或預(yù)測的財務(wù)狀況時，依據(jù)企業(yè)對其有效性的認(rèn)定e 鑒證對象為一種行為時，鑒證對象信息可能是對法律法規(guī)遵守情況或執(zhí)行效果 的聲明2.94.0審計(jì)取證模式的演變大致分為（ACEa 賬目基礎(chǔ)審計(jì)階段 b 指