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文檔簡介

1、一、內(nèi)部審計部門職責1、根據(jù)董事會要求對集團及下屬公司進行專項審計；2、對集團各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會計資料及其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以及所反映的財務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟活動的合法性、合規(guī)性、真實性和完整性進行審計；3、對集團及下屬公司或部門的內(nèi)部控制情況進行監(jiān)督、檢查，客觀地反映實際情況，并通過這種自我約束性的檢查，促進本部門、本單位建立、健全內(nèi)部控制制度；4、監(jiān)控財產(chǎn)的安全，促進部門、單位財產(chǎn)物資的保值增值。過對財產(chǎn)物資的經(jīng)常性監(jiān)督、檢查，及時地發(fā)現(xiàn)問題，指出財產(chǎn)物資管理中的漏洞，并提出意見和建議，以促進或提醒有關(guān)部門加強財產(chǎn)物資管理，努力保證財產(chǎn)物資的安全完整并實現(xiàn)其保

2、值、增值；5、在內(nèi)部審計過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為；建立反舞弊機制；6、對集團及下屬公司領(lǐng)導人員進行經(jīng)濟責任審計；7、根據(jù)董事會或相關(guān)公司及部門需求進行咨詢類相關(guān)審計。二、內(nèi)審部門框架圖三、內(nèi)審流程圖（一）、審計流程圖開展審計項目審計進場會審計通知書審計方案年度審計計劃審計流程圖審計離場會審計報告初稿被審計單位書面反饋意見下發(fā)審計報告被審計單位上報整改報告注：內(nèi)審部門負責人根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的重要性及被審計單位上報的整改報告來判斷是否需要對管理層的糾正行動進行后續(xù)審計。（二）、審計程序：1、審計立項階段審計主管每年年底制定次年年度審計計劃部門負責人確認董事會決議通過備注：每年末根據(jù)公司董事會要求，結(jié)合自身特點和狀況，確定年度審計工作重點，制定全年審計計劃。2、審計準備階段下發(fā)審前調(diào)查表編寫審計方案下發(fā)審計通知書（審計實施前3日）3、審計實施階段召開審計進場會審計檢查審計取證備注：開展經(jīng)濟責任審計時則由被審計單位派出接頭人負責審計時的相關(guān)事宜（例如準備審計資料及聯(lián)系相關(guān)部門）4、審計終結(jié)撰寫審計報告初稿送達被審計單位被審計單位上報書面的反饋意見董事會成員提出相關(guān)要求下發(fā)審計報告被審計單位在規(guī)定期限內(nèi)上報整改報告審計材料歸檔備注：正式的審計報告通過俞總

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