理財規(guī)劃師考試理論知識重點講義

1、2012年理財規(guī)劃師考試理論知識重點講義第一章 理財規(guī)劃基礎(chǔ)第一節(jié) 理財規(guī)劃概述鑒定要點：1.理財規(guī)劃的目標(biāo)及其具體內(nèi)容2.理財規(guī)劃的原則3.理財規(guī)劃的內(nèi)容與流程4.理財規(guī)劃職業(yè)發(fā)展概況及理財規(guī)劃師國家職業(yè)資格簡要介紹5.職業(yè)道德與操守理財規(guī)劃(Financial Planning):是指運用科學(xué)的方法和特定的程序為客戶制定切合實際、具有可操作性的包括現(xiàn)金規(guī)劃、消費支出規(guī)劃、教育規(guī)劃、風(fēng)險管理與保險規(guī)劃、稅收籌劃、投資規(guī)劃、退休養(yǎng)老規(guī)劃、財產(chǎn)分配與傳承規(guī)劃等某方面或者綜合性的方案，使客戶不斷提高生活品質(zhì)，最終達到終身的財務(wù)安全、自主和自由的過程。一、理財規(guī)劃的目標(biāo)1、(2006年11月第26題

2、考過圖1-1)理財規(guī)劃目標(biāo)的兩個層次：實現(xiàn)財務(wù)安全和追求財務(wù)自由。理財規(guī)劃師培訓(xùn)。2、理財規(guī)劃目標(biāo)的具體內(nèi)容:(1)必要的資產(chǎn)流動性 (2)合理的消費支出(3)實現(xiàn)教育期望 (4)完備的風(fēng)險保障(5)合理的納稅安排 (6)積累財富(7)安享晚年 (8)有效的財產(chǎn)分配與傳承二、理財規(guī)劃的原則：1、通觀全盤，整體規(guī)劃原則2、(2006年11月第29題)客戶家庭類型不同核心策略不同3、(2006年11月第27.87題)建立現(xiàn)金保障原則4、風(fēng)險管理優(yōu)于追求收益原則5、消費投資和收入相匹配原則6、開源與節(jié)流并舉原則7、未雨綢繆，早做規(guī)劃原則第二節(jié) 理財規(guī)劃的內(nèi)容與流程一、生命周期理論與(2006年11月

3、第116判斷題)家庭模型概述1、生命周期理論(1)單身期 (2)家庭與事業(yè)形成期(3)家庭與事業(yè)成長期 (4)退休前期 (5)退休期二、不同生命周期、不同家庭模型下的理財規(guī)劃(教材第9頁表1-1)三、理財規(guī)劃的主要內(nèi)容：1、現(xiàn)金規(guī)劃 2、消費支出規(guī)劃 3、教育規(guī)劃4、風(fēng)險管理與保險規(guī)劃 5、稅收籌劃 6、投資規(guī)劃7、退休養(yǎng)老規(guī)劃 8、財產(chǎn)分配與傳承規(guī)劃四、理財規(guī)劃的流程1、建立客戶關(guān)系 2、收集客戶信息3、分析客戶財務(wù)狀況 4、制定理財方案5、執(zhí)行理財方案 6、持續(xù)財務(wù)服務(wù)第三節(jié) 理財規(guī)劃與理財規(guī)劃職業(yè)一、理財規(guī)劃職業(yè)發(fā)展概況(一)理財規(guī)劃職業(yè)發(fā)展1、(2006年11月第28題)初創(chuàng)期2、擴張

4、期3、成熟、穩(wěn)定發(fā)展期(二)國外理財主要理財規(guī)劃師職業(yè)資格介紹1、特許人壽理財師 CLU 2、特許理財顧問師 ChFC3、注冊理財顧問師 IFA 4、獨立財務(wù)顧問師 CFP三、理財規(guī)劃職業(yè)在我國的發(fā)展二、 理財規(guī)劃師國家職業(yè)資格簡要介紹(一)理財規(guī)劃師國家職業(yè)資格認證發(fā)展(二)理財規(guī)劃師國家職業(yè)資格特點1、社會認可度高 2、富有本土化色彩 3、注重實務(wù)操作(二)理財規(guī)劃師國家職業(yè)資格認證標(biāo)準第四節(jié) 職業(yè)道德與操守一、 道德與職業(yè)道德(一)道德與職業(yè)道德1、道德：是一定社會經(jīng)濟。政治、文化和自然環(huán)境等諸要素及其相互關(guān)系的客觀反映。(1)天人合德 (2)倫理道德 (3)社會公德 (4)職業(yè)道德2、

5、職業(yè)道德：是一個行業(yè)從業(yè)人員所應(yīng)格守的道德標(biāo)準，或者說是人們在其職業(yè)活動中應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范和準則。(二)理財規(guī)劃師職業(yè)道德的意義對理財規(guī)劃師職業(yè)的生存和發(fā)展具有至關(guān)重要的意義。如果受人之托，而不忠人之事，整個社會將會對理財規(guī)劃行業(yè)失去信心，理財規(guī)劃師的職業(yè)也就失去了存在的基礎(chǔ)。(三)理財規(guī)劃師職業(yè)道德規(guī)范的構(gòu)成：由兩部分構(gòu)成，包括職業(yè)道德準則和職業(yè)紀律規(guī)范。二、 理財規(guī)劃師職業(yè)道德標(biāo)準(一)正直誠信原則及相關(guān)具體規(guī)范 (二)客觀公正原則及相關(guān)具體規(guī)范(三)勤勉謹慎原則及相關(guān)具體規(guī)范 (四)專業(yè)盡責(zé)原則及相關(guān)具體規(guī)范(五)嚴守秘密原則及相關(guān)具體規(guī)范 (六)團隊合作及相關(guān)具體規(guī)范三、理財規(guī)劃師執(zhí)

6、業(yè)紀律規(guī)范(一)理財規(guī)劃師不得利用提供服務(wù)的契機從事或幫助客戶從事違法行為(二)理財規(guī)劃師不得以虛假的信息或廣告欺騙或誤導(dǎo)客戶(三)理財規(guī)劃師在執(zhí)業(yè)過程中不得侵占或竊取了戶的財產(chǎn)(四)理財規(guī)劃師應(yīng)以客觀公正的態(tài)度維護客戶的利益(五)理財規(guī)劃師應(yīng)隨時向客戶披露存在或可能產(chǎn)生的利益沖突(六)理財規(guī)劃師不得隨意公開或使用客戶的秘密信息(七)理財規(guī)劃師應(yīng)維護行業(yè)整體形象，禁止任何形式的不正當(dāng)競爭(八)理財規(guī)劃師應(yīng)勤勉盡責(zé)，嚴格履行對客戶的承諾四、 違反職業(yè)道德規(guī)范的制裁措施(一)行業(yè)自律機構(gòu)的制裁措施：一般來說，非執(zhí)業(yè)理財規(guī)劃師如果違反職業(yè)道德規(guī)范，通常的制裁措施是取消其理財規(guī)劃師資格，嚴重者可能終生

7、無法再次參加理財規(guī)劃師資格考試，或者終生無法執(zhí)業(yè)。對于理財規(guī)劃師而言，通常的制裁措施主要包括：警告、暫停執(zhí)業(yè)、罰款和吊銷執(zhí)照等措施。(二)法律責(zé)任：1、民事法律責(zé)任：表現(xiàn)為違約責(zé)任和侵權(quán)責(zé)任2、行政法律責(zé)任：主要表現(xiàn)為罰款、吊銷營業(yè)執(zhí)照或停業(yè)整頓等3、刑事法律責(zé)任：是理財規(guī)劃師的行為觸犯法律后所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任第二章 財務(wù)和會計基礎(chǔ)鑒定要點:1、會計基礎(chǔ)知識2、財務(wù)管理基礎(chǔ)知識3、成本管理基礎(chǔ)知識4、個人會計及財務(wù)管理與企業(yè)會計及財務(wù)管理的區(qū)別第一節(jié) 會計基礎(chǔ)知識一、會計的作用及目標(biāo)(一)會計的作用：會計是以貨幣為主要的計量單位，反映和監(jiān)督一個單位經(jīng)濟活動的一種經(jīng)濟管理工作。(二)財務(wù)會計的

8、目標(biāo)財務(wù)會計的目標(biāo)是指企業(yè)會計工作所要達到的目的。1、為投資者、債權(quán)人等企業(yè)外部有關(guān)方面了解企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果提供會計信息2、為國家宏觀經(jīng)濟調(diào)控和管理提供會計信息3、為企業(yè)加強內(nèi)部經(jīng)營管理提供會計信息二、會計提前及原則(一)會計核算的基本前提會計核算的基本前提是對會計核算所處的時間、空間環(huán)境所作的合理設(shè)定。會計核算的基本前提包括：會計主體、持續(xù)經(jīng)營、會計分期、貨幣計量(二)(2006年11月第30題)會計核算主要原則1、總體性要求：真實性原則、可比性原則、一致性原則2、會計信息的質(zhì)量要求：相關(guān)性原則、及時性原則、明晰性原則3、會計要素確認和計量的要求：權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、歷史成本原則

9、、劃分收益性支出與資本性支出原則4、會計修訂性慣例的要求：謹慎性原則、重要性原則、實質(zhì)重于形式原則三、會計要素與會計等式(一)會計對象會計對象是指會計工作所要核算和監(jiān)督的內(nèi)容。(二)會計要素會計要素是對會計對象所作的基本分類，是會計核算對象的具體比，是用于反映會計主體財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的基本單位。1、資產(chǎn) 2、負債 3、所有者權(quán)益4、收入 5、費用 6、利潤(三)會計等式：資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益收入費用=利潤(四)記賬方向四、會計核算內(nèi)容(一)會計確認會計確認是財務(wù)會計的一項重要程序，它是指交易、事項中的一個項目應(yīng)否和應(yīng)在何時、如何當(dāng)作一向要素加以記錄和計入會計報表內(nèi)容的過程。(二)會計計量：

10、是指用數(shù)量(主要是金額)對財務(wù)報表要素進行描述。(三)會計記錄：是指已確認和已計量的企業(yè)資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用和利潤以會計憑證為依據(jù)，正式地記錄在會計帳薄中的過程。(四)會計報告：是指以恰當(dāng)?shù)男问絽R總?cè)粘４_認、計量、記錄的結(jié)果(會計賬簿記錄的結(jié)果)進行再次確認，定期地向會計信息使用者通報企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況的過程。五、財務(wù)會計報告(一)財務(wù)會計報告的概念和內(nèi)容1、概念：是以日常核算的資料為主要依據(jù)，總括反映會計主體在一定時期內(nèi)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的報告文件。2、內(nèi)容：包括會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書(二)財務(wù)會計報告的作用1、提供有助于投資者、債權(quán)人進行

11、合理決策的信息2、提供管理當(dāng)局受托經(jīng)管責(zé)任的履行情況的信息3、為外部用戶提供評價和預(yù)測企業(yè)將來的財務(wù)趨勢、現(xiàn)金流量等信息4、能夠為政府管理部門進行宏觀調(diào)控和管理提供信息(三)企業(yè)主要的會計報表1、資產(chǎn)負債表 2、損益表 3、現(xiàn)金流量表 4、一些附表第二節(jié) 財務(wù)管理基礎(chǔ)知識一、財務(wù)管理的目標(biāo)及原則(一)財務(wù)管理的含義財務(wù)管理是對財務(wù)活動的管理，是組織企業(yè)財務(wù)活動、處理企業(yè)與各有關(guān)方面經(jīng)濟關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。(二)財務(wù)管理的特別屬性：搞好財務(wù)管理對于改善企業(yè)經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益具有重要的作用。(三)財務(wù)管理的目標(biāo)1、財務(wù)管理的目標(biāo)的作用：導(dǎo)向作用、激勵作用、凝聚作用、考核作用2、財務(wù)管理的目

12、標(biāo)的特征：相對穩(wěn)定性、可操作性、層次性3、財務(wù)管理的目標(biāo)的內(nèi)容：(1)合理籌措資金，保證企業(yè)經(jīng)營需要(2)做好投資決策分析，有效利用企業(yè)管理(3)改善財務(wù)狀況，提高企業(yè)的財務(wù)能力(4)制訂收益分配政策，提供最佳分配方案(四)財務(wù)管理的原則1、資金合理配置原則 2、收支積極平衡原則3、成本效益原則 4、收益風(fēng)險均衡原則5、利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則二、貨幣時間價值(一)貨幣時間價值的概念：是資金在使用過程中隨時間的推移而發(fā)生的增值。(二)貨幣時間價值的計算1、單利終值和現(xiàn)值的計算單利終值是指一定時期后的本利和。單利現(xiàn)值是指未來的一筆資金其現(xiàn)在的價值。2、復(fù)利終值和現(xiàn)值的計算復(fù)利終值是在“利滾利”基礎(chǔ)上計算

13、的現(xiàn)在的一筆收付款項未來的本利和。復(fù)利現(xiàn)值是指未來發(fā)生的一筆收付款項其現(xiàn)在的價值。三、風(fēng)險價值(一)風(fēng)險的概念是指某一行動有多種可能的結(jié)果，而且人們事先估計到采取某種行動可能導(dǎo)致的結(jié)果以及每種結(jié)果出現(xiàn)的可能性，但行動的真正結(jié)果究竟如何不能事先確定。(二)風(fēng)險的分類：經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險(三)風(fēng)險與報酬四、資金成本(一)資金成本的概念和作用資金成本是指企業(yè)籌集和使用資金必須支付的各種費用。(二)個別資金成本的計算1、債券成本 2、銀行借款成本 3、優(yōu)先股成本4、普通股成本 5、留存收益成本(三)加權(quán)平均資金成本的計算五、財務(wù)分析(一)財務(wù)分析的概述1、財務(wù)分析的含義：是指根據(jù)企業(yè)會計部門提供的會計

14、報表等資料，按照一定的程序，運用一定的方法，計算出一系列評價指標(biāo)并據(jù)以評價企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的過程。2、財務(wù)分析的目的在于對企業(yè)過去的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)性分析和評價、對企業(yè)當(dāng)前財務(wù)運行進行調(diào)整和控制、預(yù)測未來企業(yè)財務(wù)運行的方向及其影響。3、(2006年11月第89題)財務(wù)分析的基本方法(1)比較分析法 (2)百分比分析法 (3)比率分析法(4)趨勢分析法 (5)因素分析法(二)會計報表的一般分析1、資產(chǎn)負債表 2、利潤表3、現(xiàn)金流量表：(1)(2006年11月第90題)現(xiàn)金流量表特點(2)(2006年11月第31題)現(xiàn)金流量表分析要點(3)現(xiàn)金流量表分析的作用4、三張主要報表之間的

15、關(guān)系(見課本77頁圖2-7)(三)財務(wù)比率分析企業(yè)財務(wù)比率分析的常用指標(biāo)主要包括：1、反映償債能力的指標(biāo) 2、反映營運能力的指標(biāo)3、反映盈利能力的指標(biāo) 4、反映投資收益的指標(biāo)(四)杜邦財務(wù)分析體系1、主要指標(biāo)：(1)權(quán)益資本收益率 (2)總資產(chǎn)凈利率(3)營業(yè)收入凈利率 (4)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(5)權(quán)益乘數(shù)2、主要作用：不僅可以揭示出企業(yè)各項財務(wù)指標(biāo)間的結(jié)構(gòu)關(guān)系，查明各項主要指標(biāo)變動的影響因素，而且為決策者優(yōu)化經(jīng)營理財狀況，提高企業(yè)經(jīng)營效益提供了思路。(五)現(xiàn)金流量分析1、現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)分析2、盈利質(zhì)量分析3、籌資和支付能力分析第三節(jié) 成本管理基礎(chǔ)知識一、成本的作用及分類(一)成本的作用：1、成本是補償耗費的尺度 2、成本是制定產(chǎn)品價格的依據(jù)3、成本是衡量企業(yè)管理水平重要標(biāo)準 4、成本是企業(yè)經(jīng)營決策的重要內(nèi)容(二)成本的分類1、按照經(jīng)濟用途可分為：生產(chǎn)成本和期間費用2、按照成本的習(xí)性分為：變動成本和固定成本3、其他分類：比如付現(xiàn)成本和非付現(xiàn)成本 歷史成本和重置成本二、本量利分析(一)分析的意義：主要作用在于通過損益平衡計算找出并確定一個損益平衡點或者保本點，以及突破此點后進一步增加銷售數(shù)量、控制成本、提高利潤的可能性。(二)損益平衡點的計算方法利潤=銷售收入固定成本總額變動成本總額(三)損益平衡分