納稅人申請(qǐng)開(kāi)具服務(wù)貿(mào)易等對(duì)外支付稅務(wù)證明須知

1、納稅人申請(qǐng)開(kāi)具服務(wù)貿(mào)易等對(duì)外支付稅務(wù)證明須知一、適用范圍境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人向境外單筆支付下列服務(wù)貿(mào)易、收益、經(jīng)常轉(zhuǎn)移和資本項(xiàng)目外匯資金等值3萬(wàn)美元以上（不含等值3萬(wàn)美元），應(yīng)當(dāng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理服務(wù)貿(mào)易、收益、經(jīng)常轉(zhuǎn)移和部分資本項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)證明（以下簡(jiǎn)稱“對(duì)外支付出具稅務(wù)證明”）。 （一）境外機(jī)構(gòu)或個(gè)人從境內(nèi)獲得的服務(wù)貿(mào)易收入。 （二）境外個(gè)人在境內(nèi)的工作報(bào)酬、境外機(jī)構(gòu)或個(gè)人從境內(nèi)獲得的股息、紅利、利潤(rùn)、直接債務(wù)利息、擔(dān)保費(fèi)等收益和經(jīng)常轉(zhuǎn)移項(xiàng)目收入。 （三）境外機(jī)構(gòu)或個(gè)人從境內(nèi)獲得的融資租賃租金、不動(dòng)產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收入、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益。二、提供資料納稅人到我局辦理“對(duì)外支付出具稅務(wù)證

2、明”前，需在廣州市國(guó)家稅務(wù)局提供的服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付出具稅務(wù)證明申請(qǐng)表(企業(yè)端模板)上錄入相關(guān)信息，并根據(jù)該信息打印出服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付出具稅務(wù)證明申請(qǐng)表。納稅人到我局辦稅服務(wù)廳辦理“對(duì)外支付出具稅務(wù)證明”時(shí)，需攜帶以下資料：（一）基本資料序號(hào)資料名稱份數(shù)是否原件備注1服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付出具稅務(wù)證明申請(qǐng)表。1加蓋公章2裝載服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付出具稅務(wù)證明申請(qǐng)表(企業(yè)端模板)電子信息的3.5寸軟盤或U盤。（二）根據(jù)不同的支付項(xiàng)目，按照服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付出具稅務(wù)證明申請(qǐng)表(企業(yè)端模板)所列示的資料清單提供以下相關(guān)證明材料。1涉及境外勞務(wù)不予征稅項(xiàng)目序號(hào)資料名稱份數(shù)是否原件備注1合

3、同、協(xié)議或其他能證明雙方權(quán)利義務(wù)的書面資料。12發(fā)票或境外機(jī)構(gòu)付匯要求文書。13提供勞務(wù)發(fā)生情況說(shuō)明（包括服務(wù)內(nèi)容、時(shí)間、計(jì)價(jià)或分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)等）。12境外勞務(wù)不予征稅項(xiàng)目以外的項(xiàng)目（1）支付股息、紅利序號(hào)資料名稱份數(shù)是否原件 備注1企業(yè)董事會(huì)有關(guān)分配股息、紅利的決議文件。12股息、紅利計(jì)算表。13季度或年度企業(yè)所得稅申報(bào)表主表。1（2）支付股息、紅利以外的預(yù)提所得稅征、免項(xiàng)目（即企業(yè)所得稅法第三條第三款除股息、紅利外所得）序號(hào)資料名稱份數(shù)是否原件備注1合同、協(xié)議或其他能證明雙方權(quán)利義務(wù)的書面資料。12發(fā)票或境外機(jī)構(gòu)付匯要求文書。13國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)文件（如付利息的，提供外匯管理部門的外債登記；付特

4、許權(quán)使用費(fèi)的，提供外經(jīng)貿(mào)部（委）頒發(fā)的設(shè)備進(jìn)口證書或批文，國(guó)家專利局、商標(biāo)局、版權(quán)局等頒發(fā)的有關(guān)無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、許可證明等資料，以上資料，有則提供）。14企業(yè)所得稅完稅憑證。1復(fù)印件，需征稅的提供5符合免稅條件的納稅人須提供免稅批復(fù)文件。1（3）企業(yè)所得稅征稅項(xiàng)目（包括稅收協(xié)定國(guó)居民常設(shè)機(jī)構(gòu)征稅情況；對(duì)非稅收協(xié)定國(guó)居民在中國(guó)境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的征稅情況）。序號(hào)資料名稱份數(shù)是否原件備注1合同、協(xié)議或其他能證明雙方權(quán)利義務(wù)的書面資料。12發(fā)票或境外機(jī)構(gòu)付匯要求文書。13提供境內(nèi)服務(wù)時(shí)間匯總表。14企業(yè)所得稅完稅憑證。1復(fù)印件三、辦理流程（一）涉及境外勞務(wù)不予征稅項(xiàng)目攜帶上述資料到南沙國(guó)稅局第一、第二稅務(wù)

5、分局辦稅服務(wù)廳取號(hào)機(jī)取號(hào)后在等候區(qū)等待叫號(hào)移步辦理窗口辦理收到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦結(jié)通知后前來(lái)窗口領(lǐng)取證明。（二）境外勞務(wù)不予征稅項(xiàng)目以外的項(xiàng)目攜帶上述資料到南沙國(guó)稅局第一、第二稅務(wù)分局辦稅服務(wù)廳取號(hào)機(jī)取號(hào)后在等候區(qū)等待叫號(hào)移步辦理窗口辦理對(duì)符合條件的即時(shí)在窗口領(lǐng)取證明。四、辦結(jié)時(shí)限境外勞務(wù)不予征稅項(xiàng)目，為5個(gè)工作日。境外勞務(wù)不予征稅項(xiàng)目以外的項(xiàng)目，即時(shí)辦理。五、注意事項(xiàng)（一）納稅人服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付出具稅務(wù)證明申請(qǐng)表(企業(yè)端模板)的路徑：登陸廣州市國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)站（）“納稅服務(wù)-下載專區(qū)-業(yè)務(wù)表格-非居民企業(yè)所得稅及國(guó)際稅務(wù)類”欄目下載。在填制該模板時(shí)，請(qǐng)仔細(xì)查閱填寫說(shuō)明（詳見(jiàn)該模板中的第二個(gè)子表）

6、。（二）在按前款規(guī)定提交資料時(shí)，復(fù)印件必須提供原件校對(duì)。納稅人可免予提交已經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交的資料，但應(yīng)報(bào)告接受的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱和接受時(shí)間。（三）境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人提交的資料應(yīng)為中文，如為中文以外的文字，須同時(shí)提交境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人簽章的中文文本。（四）境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人提交上述條款中規(guī)定的資料為復(fù)印件的，應(yīng)加蓋印章。（五）稅務(wù)機(jī)關(guān)在審核過(guò)程中如對(duì)納稅人提供的資料產(chǎn)生疑問(wèn)的，可要求納稅人提供除上述資料以外的證明文件。（六）境內(nèi)機(jī)構(gòu)或個(gè)人對(duì)外支付下列項(xiàng)目，無(wú)須辦理和提交稅務(wù)證明： 1.境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外發(fā)生的差旅、會(huì)議、商品展銷等各項(xiàng)費(fèi)用； 2.境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外代表機(jī)構(gòu)的辦公經(jīng)費(fèi)，以及境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外承包工程所墊付的工程款； 3.境內(nèi)機(jī)構(gòu)發(fā)生在境外的進(jìn)出口貿(mào)易傭金、保險(xiǎn)費(fèi)、賠償款； 4.進(jìn)口貿(mào)易項(xiàng)下境