會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)——建立賬簿

1、會(huì)計(jì)綜合模擬實(shí)訓(xùn)課程目標(biāo) 通過實(shí)際的帳證資料和真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，獨(dú)立完成一個(gè)會(huì)計(jì)循環(huán)的全部帳務(wù)處理工作，從而掌握制造業(yè)企業(yè)各項(xiàng)會(huì)計(jì)核算工作的基本業(yè)務(wù)流程和具體核算方法，搭建起會(huì)計(jì)工作的基本框架，加強(qiáng)對(duì)基本理論的理解、基本方法的運(yùn)用和基本技能的訓(xùn)練，達(dá)到理論教學(xué)與會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的統(tǒng)一，為后繼課程打下良好的基礎(chǔ)。1討論-1 如何創(chuàng)辦沈陽興隆機(jī)電有限公司？2討論-2 如何對(duì)沈陽興隆機(jī)電有限公司2008年12月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算？3討論-3 對(duì)沈陽興隆機(jī)電有限公司進(jìn)行會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督前，需準(zhǔn)備哪些會(huì)計(jì)資料？45一般會(huì)計(jì)崗位核算業(yè)務(wù)流程一般會(huì)計(jì)崗位核算業(yè)務(wù)流程 設(shè)置會(huì)計(jì)科目 建賬 填制審核原始憑證 編制

2、記賬憑證 登記賬簿 進(jìn)行對(duì)賬及結(jié)賬 編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 進(jìn)行會(huì)計(jì)檔案管理 6會(huì)計(jì)資料 （1）總分類帳： （2）現(xiàn)金及銀行存款日記帳： （3）三欄式明細(xì)分類帳： （4）進(jìn)銷存明細(xì)分類帳： （5）應(yīng)交增值稅明細(xì)分類帳： （6）生產(chǎn)成本明細(xì)分類帳： （7）多欄式明細(xì)分類帳： （8）記帳憑證匯總表： （9）總帳科目試算平衡表： （10）銀行存款余額調(diào)節(jié)表： （11）記帳憑證： （12）資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表： （13）記帳憑證及會(huì)計(jì)報(bào)表封面： （14）納稅申報(bào)表7考試作業(yè)要求原始憑證內(nèi)容填寫正確、完整帳簿數(shù)據(jù)內(nèi)容正確，記錄準(zhǔn)確帳簿和憑證書寫格式規(guī)范，字跡清晰發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，能按正確方法修改、無涂改現(xiàn)

3、象能按正確的方式將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)下頁，按要求進(jìn)行月末、年末結(jié)賬 憑證、帳簿、報(bào)表裝訂整齊、無散頁、掉頁的現(xiàn)象填制會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)報(bào)告8建賬業(yè)務(wù)流程建賬業(yè)務(wù)流程一、工作任務(wù) 建立賬簿體系是企事業(yè)單位進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的起點(diǎn)。在新建企業(yè)或每個(gè)會(huì)計(jì)年初，應(yīng)將上期各帳戶的科目名稱、期末余額過入本期各賬簿中，作為科目名稱、期初余額；同時(shí)對(duì)期末無余額的帳戶或未開設(shè)的賬戶，也要按照企業(yè)的實(shí)際需要開設(shè)賬戶。9討論4啟用沈陽興隆機(jī)電有限公司會(huì)計(jì)帳簿時(shí)應(yīng)填寫哪些內(nèi)容？10討論5如何檢查沈陽興隆機(jī)電有限公司2008年12月總帳、明細(xì)賬期初余額的準(zhǔn)確性？11討論6如何審核沈陽興隆機(jī)電有限公司的原始憑證？12討論7沈陽興隆機(jī)電有限公司的原始

4、憑證的內(nèi)容有哪些？13建賬業(yè)務(wù)流程建賬業(yè)務(wù)流程二、賬簿的開啟1、啟用會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱。 2、在賬簿扉頁上應(yīng)當(dāng)附啟用表，內(nèi)容包括：?jiǎn)⒂萌掌?、賬簿頁數(shù)、記賬人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。 3、賬簿按年交納的印花稅，由會(huì)計(jì)人員自行計(jì)算，自行貼花，自行劃線注銷。14建賬業(yè)務(wù)流程建賬業(yè)務(wù)流程三、賬簿的格式1、總賬的格式為訂本三欄式賬頁，即賬面按借、貸、余三欄式設(shè)置。 2、日記賬的格式為訂本三欄式賬頁，是由出納人員根據(jù)審核無誤的收、付款憑證，根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序，逐日逐筆登記的賬簿，每日終了結(jié)出余額。15建賬業(yè)務(wù)流程建賬業(yè)務(wù)流程三、賬簿的

5、格式3、明細(xì)賬的格式根據(jù)需要，一般采用活頁式賬簿可分為 三欄式、最常用的明細(xì)賬；僅反映金額的賬戶。 數(shù)量金額式、適用于既進(jìn)行價(jià)值核算，又要進(jìn)行數(shù)量金額的各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬。 多欄式賬頁，在一張賬頁上按有關(guān)明細(xì)項(xiàng)目分設(shè)若干個(gè)專欄，如損益類、成本類賬戶。16建賬業(yè)務(wù)流程建賬業(yè)務(wù)流程四、賬簿期初余額的審核 1、總帳的期初余額 =所屬明細(xì)賬的期初余額 2、總帳的期初余額借方合計(jì)數(shù) =總帳的期初余額貸方合計(jì)數(shù)17填制和審核原始憑證業(yè)務(wù)流程填制和審核原始憑證業(yè)務(wù)流程一、工作任務(wù)原始憑證的填制是會(huì)計(jì)核算工作的起點(diǎn)。進(jìn)而為填制記賬憑證奠定基礎(chǔ)。通過這部分的實(shí)務(wù)操作可以使學(xué)生掌握：1、原始憑證的基本內(nèi)容及填制方

6、法；2、原始憑證的審核內(nèi)容與方法；3、會(huì)計(jì)憑證的傳遞程序。18填制和審核原始憑證業(yè)務(wù)流程填制和審核原始憑證業(yè)務(wù)流程二、原始憑證的基本內(nèi)容原始憑證是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)取得或填制得的，用以記錄或證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的原始憑據(jù)。其基本內(nèi)容包括：原始憑證名稱、填制憑證的日期，填制憑證的編號(hào)、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的基本內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額、填制單位及經(jīng)辦人員的簽章。19填制和審核原始憑證業(yè)務(wù)流程填制和審核原始憑證業(yè)務(wù)流程三、原始憑證的審核內(nèi)容只有審核后的原始憑證才能作為填制記賬憑證的依據(jù)。在審核原始憑證時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)審核的內(nèi)容包括：1、審核原始憑證的合法性；2、審核原始憑證的合理性；3、

7、審核原始憑證的完整性；4、審核原始憑證的及時(shí)性；20填制和審核原始憑證業(yè)務(wù)流程填制和審核原始憑證業(yè)務(wù)流程四、原始憑證的種類：21討論討論8簡(jiǎn)述沈陽興隆機(jī)電有限公司出納崗位職責(zé)？出納崗位職責(zé)？22討論討論9簡(jiǎn)述沈陽興隆機(jī)電有限公司現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)辦理步驟？ 23討論討論10簡(jiǎn)述沈陽興隆機(jī)電有限公司現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)辦理步驟？24討論討論11簡(jiǎn)述沈陽興隆機(jī)電有限公司現(xiàn)金的存取及保管業(yè)務(wù)辦理步驟？25討論討論12簡(jiǎn)述沈陽興隆機(jī)電有限公司銀行存款付款業(yè)務(wù)辦理步驟？ 26討論討論13簡(jiǎn)述沈陽興隆機(jī)電有限公司銀行存款收款業(yè)務(wù)辦理步驟？27出納崗位核算業(yè)務(wù)流程出納崗位核算業(yè)務(wù)流程一、出納崗位職責(zé)1、按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管

8、理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。2、根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，在辦理現(xiàn)金和銀行收付業(yè)務(wù)時(shí)，要嚴(yán)格審核有關(guān)原始憑證，再據(jù)以編制收付款憑證，然后根據(jù)編制的收付款憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。28出納崗位核算業(yè)務(wù)流程出納崗位核算業(yè)務(wù)流程一、出納崗位職責(zé)3、按照國(guó)家外匯管理和結(jié)匯、購匯制度及有關(guān)批件，辦理外匯收付業(yè)務(wù)。4、掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)出租出借銀行賬戶為其他單位辦理結(jié)算。5、保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券（如國(guó)庫券、債券、股票等）6、保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。29出納崗位核算業(yè)務(wù)流程出納崗位核算業(yè)務(wù)流程二、現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)辦理步驟：第一步：

9、根據(jù)收款憑證清點(diǎn)現(xiàn)金（要求先收款后第一步：根據(jù)收款憑證清點(diǎn)現(xiàn)金（要求先收款后記賬），并鑒定現(xiàn)鈔的真?zhèn)?。記賬），并鑒定現(xiàn)鈔的真?zhèn)?。第二步：核?duì)相符后，簽章確認(rèn)，并妥善保管現(xiàn)第二步：核對(duì)相符后，簽章確認(rèn)，并妥善保管現(xiàn)金（收據(jù)的金額正確、大小寫一致）。金（收據(jù)的金額正確、大小寫一致）。第三步：根據(jù)收款憑證記賬聯(lián)登記現(xiàn)金日記賬。第三步：根據(jù)收款憑證記賬聯(lián)登記現(xiàn)金日記賬。第四步：填制現(xiàn)金進(jìn)帳單，將現(xiàn)金存入銀行。第四步：填制現(xiàn)金進(jìn)帳單，將現(xiàn)金存入銀行。第五步：根據(jù)銀行已簽章的現(xiàn)金進(jìn)帳單回單聯(lián)，第五步：根據(jù)銀行已簽章的現(xiàn)金進(jìn)帳單回單聯(lián)，登記銀行存款日記賬及現(xiàn)金日記賬。登記銀行存款日記賬及現(xiàn)金日記賬。30出納

10、崗位核算業(yè)務(wù)流程出納崗位核算業(yè)務(wù)流程二、現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)辦理步驟：1、依照程序先由經(jīng)辦人員、會(huì)計(jì)人員及各級(jí)主管人員審核簽章后才能付款。2、審核付款憑證各項(xiàng)內(nèi)容是否符合規(guī)定。3、檢查并督促領(lǐng)款人簽名。4、據(jù)付款憑證金額付款。31出納崗位核算業(yè)務(wù)流程出納崗位核算業(yè)務(wù)流程二、現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)辦理步驟：5、在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章。6、登記現(xiàn)金日記賬。7、將現(xiàn)金付款憑證及時(shí)傳遞會(huì)計(jì)崗記賬、稽核崗復(fù)核。32出納崗位核算業(yè)務(wù)流程出納崗位核算業(yè)務(wù)流程三、現(xiàn)金的存取及保管業(yè)務(wù)辦理步驟：1、按用款計(jì)劃開具支票提取現(xiàn)金。2、提存現(xiàn)金及票據(jù)，金額較大時(shí)應(yīng)加派人員辦理。3、安全妥善保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確支付現(xiàn)金。4、每日營(yíng)業(yè)

11、終了時(shí)，將超過庫存限額的款項(xiàng)應(yīng)送存銀行。5、現(xiàn)金庫存除現(xiàn)款外，其他一切票據(jù)、借據(jù)和取款憑條均不能抵充。6、管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并及時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)金，保證賬實(shí)相符。33出納崗位核算業(yè)務(wù)流程出納崗位核算業(yè)務(wù)流程四、銀行付款業(yè)務(wù)辦理步驟：1、依照付款審批單審核付款手續(xù)是否完備、付款項(xiàng)目是否合理合法。2、領(lǐng)用支票及其他結(jié)算憑證時(shí)，須由領(lǐng)用人登記“領(lǐng)用登記簿”。3、根據(jù)付款審批單簽發(fā)支票、辦理匯票及電匯。4、每日營(yíng)業(yè)終了時(shí)，應(yīng)核對(duì)當(dāng)日簽發(fā)的支票存根、回單聯(lián)。5、登記銀行存款日記賬。6、將銀行付款付款憑證及時(shí)傳遞會(huì)計(jì)崗記賬、稽核崗復(fù)核。34出納崗位核算業(yè)務(wù)流程出納崗位核算業(yè)務(wù)流程五、銀行收款業(yè)務(wù)辦理步

12、驟：1、收到支票、匯票2、檢查支票、匯票用途，并填寫進(jìn)帳單3、將支票、匯票及進(jìn)帳單送交銀行，取得回單單據(jù)。4、及時(shí)從銀行取回“收賬通知”。5、登記銀行存款日記賬。6、將銀行收款付款憑證及時(shí)傳遞會(huì)計(jì)崗記賬、稽核崗復(fù)核。35 討論14：沈陽興隆機(jī)電有限公司的記賬憑證的內(nèi)容有哪些？ 討論15：如何填制沈陽興隆機(jī)電有限公司的記賬憑證？ 討論16：如何審核沈陽興隆機(jī)電有限公司的記賬憑證？36填制和審核記賬憑證業(yè)務(wù)流程填制和審核記賬憑證業(yè)務(wù)流程一、工作任務(wù)記賬憑證是會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表填制的。為登記會(huì)計(jì)賬簿奠定基礎(chǔ)。通過這部分的實(shí)務(wù)操作可以使學(xué)生掌握：1、記賬憑證的基本內(nèi)容；2、

13、記賬憑證的填制方法；3、記賬憑證的填制要求；4、記賬憑證的審核。37填制和審核記賬憑證業(yè)務(wù)流程填制和審核記賬憑證業(yè)務(wù)流程二、記賬憑證的基本內(nèi)容各種記賬憑證必須保證會(huì)計(jì)核算的基本要求，必須具備以下基本內(nèi)容（憑證要素）：1.填制單位的名稱；2.記賬憑證名稱；3.記賬憑證的編號(hào)；4.填制憑證的日期；5.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要；6.會(huì)計(jì)科目（包括一級(jí)、二級(jí)和明細(xì)科目）的名稱、記賬方法和金額；7.所附原始憑證的張數(shù)；8.制證、審核、記賬、會(huì)計(jì)主管等有關(guān)人員的簽章，收款憑證和付款憑證還應(yīng)由出納人員簽名或蓋章。38填制和審核記賬憑證業(yè)務(wù)流程填制和審核記賬憑證業(yè)務(wù)流程三、記賬憑證的填制方法 1.收款憑證的填制方法

14、。 收款憑證是用來記錄貨幣資金收款業(yè)務(wù)的憑證，它是由出納人員根據(jù)審核無誤的原始憑證收款后填制的。在借貸記賬法下收款憑證的設(shè)證科目是借方科目。在收款憑證左上方所填列的借方科目，應(yīng)是“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目。在憑證內(nèi)所反映的貸方科目，應(yīng)填列與“現(xiàn)金”或“銀行存款”相對(duì)應(yīng)的科目。金額欄填列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生的數(shù)額，在憑證的右側(cè)填寫所附原始憑證張數(shù)，并在出納及制單處簽名或蓋章。39填制和審核記賬憑證業(yè)務(wù)流程填制和審核記賬憑證業(yè)務(wù)流程三、記賬憑證的填制方法 2.付款憑證的填制方法 付款憑證是用來記錄貨幣資金付款業(yè)務(wù)的憑證，它是由出納人員根據(jù)審核無誤的原始憑證付款后填制的。在借貸記賬法下付款憑證的設(shè)證科目

15、是貸方科目。在付款憑證左上方所填列的貸方科目，應(yīng)是“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目；在憑證內(nèi)所反映的借方科目，應(yīng)填列與“現(xiàn)金”或“銀行存款”相對(duì)應(yīng)的科目；金額欄填寫經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生的數(shù)額；在憑證的右側(cè)填寫所附原始憑證的張數(shù)，并在出納及制單處簽名或蓋章。40填制和審核記賬憑證業(yè)務(wù)流程填制和審核記賬憑證業(yè)務(wù)流程三、記賬憑證的填制方法 3.轉(zhuǎn)賬憑證的填制方法。 轉(zhuǎn)賬憑證是用以記錄與貨幣資金收付無關(guān)的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的憑證，它是由會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無誤的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)原始憑證填制的。在借貸記賬法下，將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及的會(huì)計(jì)科目全部填列在憑證內(nèi)，借方科目在先，貸方科目在后，將各會(huì)計(jì)科目所記應(yīng)借應(yīng)貸的金額填列在“借方金額”或“貸

16、方金額”欄內(nèi)。借、貸方金額合計(jì)數(shù)應(yīng)該相等。制單人應(yīng)在填制憑證后簽名蓋章，并在憑證的右側(cè)填寫所附原始憑證的張數(shù)。41填制和審核記賬憑證業(yè)務(wù)流程填制和審核記賬憑證業(yè)務(wù)流程四、記賬憑證填制的要求 （一）以審核無誤的原始憑證作為填制記賬憑證的依據(jù)（后附原始憑證） （二）摘要填寫要簡(jiǎn)明、正確 （三）正確填寫會(huì)計(jì)分錄（會(huì)計(jì)科目要寫全稱） （四）記賬憑證金額欄不得有空行（空欄處劃線注銷） （五）編號(hào)要規(guī)范 （六）記賬憑證的日期 （七）項(xiàng)目齊全，責(zé)任明確42填制和審核記賬憑證業(yè)務(wù)流程填制和審核記賬憑證業(yè)務(wù)流程五、記賬憑證的審核 （一）記賬憑證是否附有原始憑證，原始憑證是否齊全、內(nèi)容是否合法，記賬憑證所記錄的經(jīng)

17、濟(jì)業(yè)務(wù)與所附原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否相符，是否合法。 （二）記賬憑證應(yīng)借、應(yīng)貸的會(huì)計(jì)科目是否正確，賬戶的對(duì)應(yīng)關(guān)系是否清晰，所使用的會(huì)計(jì)科目及其核算內(nèi)容是否符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確。 （三）摘要是否填寫清楚、項(xiàng)目填寫是否齊全， （四）實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，對(duì)于機(jī)制記賬憑證，要認(rèn)真審核，做到會(huì)計(jì)科目使用正確，數(shù)字準(zhǔn)確無誤。打印出來的機(jī)制記賬憑證要加蓋制單人員、稽核人員、記賬人員及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員印章或者簽字。43薪資崗位核算業(yè)務(wù)流程薪資崗位核算業(yè)務(wù)流程17、簡(jiǎn)述薪資的主要內(nèi)容有哪些？18、簡(jiǎn)述薪資崗位職責(zé)？19、試述核算薪資業(yè)務(wù)流程？44薪資崗位核算業(yè)務(wù)流程薪資崗位核算

18、業(yè)務(wù)流程一、薪資的內(nèi)容1、職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼。2、職工福利費(fèi)。3、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。4、住房公積金。5、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。6、非貨幣性福利。7、其他職工福利。45薪資崗位核算業(yè)務(wù)流程薪資崗位核算業(yè)務(wù)流程二、薪資崗位職責(zé)1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家和本單位有關(guān)職工薪酬方面的政策、法規(guī)和企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度。2、負(fù)責(zé)工資的計(jì)算、匯總、分配及明細(xì)核算、收集整理工資表并妥善保管，定期歸檔。3、按照國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)制度的規(guī)定核算職工的福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)，保險(xiǎn)、公積金等，并及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。4、按會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定，設(shè)置“應(yīng)付職工薪酬”帳戶，并及

19、時(shí)準(zhǔn)確記賬、結(jié)賬、填制有關(guān)報(bào)表。46薪資崗位核算業(yè)務(wù)流程薪資崗位核算業(yè)務(wù)流程三、核算薪資業(yè)務(wù)流程1、收集整理工資核算的原始記錄2、按照規(guī)定計(jì)算薪資各項(xiàng)目：應(yīng)付工資、代扣款項(xiàng)、實(shí)發(fā)工資3、編制工資結(jié)算表編制記賬憑證47固定資產(chǎn)崗位核算業(yè)務(wù)流程固定資產(chǎn)崗位核算業(yè)務(wù)流程20、闡述固定資產(chǎn)的定義及確認(rèn)？21、簡(jiǎn)述固定資產(chǎn)崗位職責(zé)有哪些？22、簡(jiǎn)述核算固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程有哪些？48固定資產(chǎn)崗位核算業(yè)務(wù)流程固定資產(chǎn)崗位核算業(yè)務(wù)流程一、固定資產(chǎn)的定義及確認(rèn)（1）固定資產(chǎn)是指同時(shí)具有下列特征的有形資產(chǎn)：1、為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的；2、使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度。（2）固定資產(chǎn)同時(shí)滿足下列條件

20、的，才能予以確認(rèn)：1、與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；2、該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。49固定資產(chǎn)崗位核算業(yè)務(wù)流程固定資產(chǎn)崗位核算業(yè)務(wù)流程二、固定資產(chǎn)崗位職責(zé)第16頁1、按制度規(guī)定，結(jié)合固定資產(chǎn)的配置情況，會(huì)同有關(guān)職能部門，建立健全固定資產(chǎn)的管理與核算辦法；并制訂固定資產(chǎn)目錄。2、設(shè)置固定資產(chǎn)登記簿，填制固定資產(chǎn)卡片，按固定資產(chǎn)類別、使用部門和每項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)核算。3、按取得固定資產(chǎn)的不同來源，正確計(jì)算和確定固定資產(chǎn)的原始價(jià)值。及時(shí)計(jì)價(jià)入賬。4、建立嚴(yán)格的固定資產(chǎn)明細(xì)核算憑證傳遞手續(xù)，加強(qiáng)固定資產(chǎn)增減的日常核算與監(jiān)督50固定資產(chǎn)崗位核算業(yè)務(wù)流程固定資產(chǎn)崗位核算業(yè)務(wù)流程二、固定

21、資產(chǎn)崗位職責(zé)第16頁5、按照國(guó)家的有關(guān)規(guī)定選擇固定資產(chǎn)折舊方法，及時(shí)計(jì)提折舊。6、負(fù)責(zé)對(duì)在建工程的預(yù)決算管理。7、對(duì)被清理的固定資產(chǎn)，要分別按有償轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等不同情況進(jìn)行賬務(wù)處理。8、會(huì)同有關(guān)部門定期組織固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作。并進(jìn)行賬務(wù)處理。9、運(yùn)用有關(guān)核算資料分析固定資產(chǎn)的利用效果，改善固定資產(chǎn)的管理工作，并向企業(yè)提供有價(jià)值的會(huì)計(jì)信息或建議。51固定資產(chǎn)崗位核算業(yè)務(wù)流程固定資產(chǎn)崗位核算業(yè)務(wù)流程三、核算固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程1、固定資產(chǎn)增加業(yè)務(wù)流程第一步：申請(qǐng)核準(zhǔn)后，簽發(fā)固定資產(chǎn)購置通知單。第二步：與供貨商洽談，簽訂購貨合同第三步：貨到安裝后，辦理驗(yàn)收、交接手續(xù)。第四步：審核各種單據(jù)編制記賬憑

22、證登記賬簿52固定資產(chǎn)崗位核算業(yè)務(wù)流程固定資產(chǎn)崗位核算業(yè)務(wù)流程三、核算固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程2、固定資產(chǎn)減少業(yè)務(wù)流程第一步：填制“固定資產(chǎn)報(bào)廢單”，并上報(bào)審批。第二步：經(jīng)審批同意后，對(duì)報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)進(jìn)行清理。并填制“固定資產(chǎn)清理單” 。填制記賬憑證注銷固定資產(chǎn)卡片登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬53固定資產(chǎn)崗位核算業(yè)務(wù)流程固定資產(chǎn)崗位核算業(yè)務(wù)流程三、核算固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程3、計(jì)提固定資產(chǎn)折舊業(yè)務(wù)流程第一步：根據(jù)規(guī)定，計(jì)算各類固定資產(chǎn)的月折舊率。第二步：根據(jù)各類固定資產(chǎn)登記簿，確定本月應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)原值第三步：確定本月應(yīng)計(jì)提的折舊金額第四步：編制固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表編制記賬 憑證54應(yīng)收款崗位核算業(yè)務(wù)流程應(yīng)收款崗

23、位核算業(yè)務(wù)流程一、應(yīng)收款的內(nèi)容核算內(nèi)容主要包括：應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)和預(yù)收賬款的核算。23、簡(jiǎn)述應(yīng)收款崗位職責(zé)有哪些？24、試述核算應(yīng)收款業(yè)務(wù)流程？55應(yīng)收款崗位核算業(yè)務(wù)流程應(yīng)收款崗位核算業(yè)務(wù)流程二、應(yīng)收款崗位職責(zé)1、會(huì)同有關(guān)部門制定應(yīng)收及預(yù)收款項(xiàng)的核算和管理辦法。2、辦理應(yīng)收及預(yù)收款項(xiàng)的結(jié)算。3、負(fù)責(zé)應(yīng)收及預(yù)收款項(xiàng)的核算工作。4、定期進(jìn)行應(yīng)收及預(yù)收款項(xiàng)的對(duì)賬，進(jìn)行債權(quán)的清理和查詢。5、分析應(yīng)收款項(xiàng)的賬齡及收款情況，及時(shí)回籠貨款，加速資金周轉(zhuǎn)。6、壞賬的核算。56應(yīng)收款崗位核算業(yè)務(wù)流程應(yīng)收款崗位核算業(yè)務(wù)流程三、核算應(yīng)收款業(yè)務(wù)流程1、建立應(yīng)收款明細(xì)賬填制和審核原始憑證編制記賬憑證平行登記賬簿2、按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備3、月末對(duì)應(yīng)收賬款的總賬和明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)后，并結(jié)帳。57應(yīng)付款崗位核算業(yè)務(wù)流程應(yīng)付款崗位核算業(yè)務(wù)流程一、應(yīng)付款的內(nèi)容核算內(nèi)容主要包括：應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)和預(yù)付賬款的核算。25、簡(jiǎn)述應(yīng)付款崗位職責(zé)有哪些？26、試述核算應(yīng)付款業(yè)務(wù)流程？58應(yīng)付款崗位核算業(yè)務(wù)流程應(yīng)付款崗位核算業(yè)務(wù)流程二、應(yīng)付款崗位職責(zé)1、會(huì)同有關(guān)部門制定應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)的核算和管理辦法。2、辦理應(yīng)付及預(yù)