企業(yè)往來款項(xiàng)結(jié)算

1、項(xiàng)目五：企業(yè)往來款項(xiàng)的結(jié)算支付結(jié)算辦法的規(guī)定 銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)。但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。 在銀行開立存款賬戶的單位和個(gè)人辦理支付結(jié)算，賬戶內(nèi)須有足夠的資金保證支付。沒有開立存款賬戶的個(gè)人向銀行交付款項(xiàng)后，也可以通過銀行辦理支付結(jié)算。 票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。對(duì)票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。 企業(yè)往來款項(xiàng)結(jié)算方式 現(xiàn)金 支票（有現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票兩種） 銀

2、行本票 銀行匯票 商業(yè)匯票 委托收款 其他：如托收承付、信用證等支票 支票是單位或個(gè)人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。支票結(jié)算方式是同城結(jié)算中應(yīng)用比較廣泛的一種結(jié)算方式。 單位和個(gè)人的同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可以使用支票。支支票票現(xiàn)金支票現(xiàn)金支票轉(zhuǎn)賬支票轉(zhuǎn)賬支票普通支票普通支票劃線支票劃線支票支票上印有現(xiàn)金字樣；只能用于支取現(xiàn)金支票上印有現(xiàn)金字樣；只能用于支取現(xiàn)金支票上印有轉(zhuǎn)賬字樣，只能用于轉(zhuǎn)賬支票上印有轉(zhuǎn)賬字樣，只能用于轉(zhuǎn)賬支票上未印現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬字樣，可以用于支票上未印現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬字樣，可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬支取現(xiàn)金，也

3、可以用于轉(zhuǎn)賬在普通支票左上角劃兩條平行線的，在普通支票左上角劃兩條平行線的，只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金注意事項(xiàng) 禁止簽發(fā)空頭支票。禁止簽發(fā)空頭支票。 出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票；使用支付密碼的，出票人不得簽發(fā)支票；使用支付密碼的，出票人不得簽發(fā)支付密碼錯(cuò)誤的支票。支付密碼錯(cuò)誤的支票。 銀行本票 銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行本票分為定額本票和不定額本票。定額本票的面值有1000元、5000元、10000元和50000元。銀行本票的付款期限為自出票日起最長不超過2

4、個(gè)月。單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項(xiàng)，單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項(xiàng)，均可以使用銀行本票均可以使用銀行本票銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明現(xiàn)金字樣的銀行本票可銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明現(xiàn)金字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金。以用于支取現(xiàn)金。銀行本票可以根據(jù)需要在票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)背書轉(zhuǎn)讓。 銀行本票應(yīng)載明事項(xiàng)：銀行本票應(yīng)載明事項(xiàng)：（一）表明銀行本票的字樣；（一）表明銀行本票的字樣；（二）無條件支付的承諾；（二）無條件支付的承諾；（三）確定的金額；（三）確定的金額；（四）收款人名稱；（四）收款人名稱；（五）出票日期；（五）出票日期；（六）出票人簽章。（六）出票人簽章。 欠缺記載上列

5、事項(xiàng)之一的，銀行本票無效。欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，銀行本票無效。收款人受理銀行本票時(shí)，應(yīng)審查下列事項(xiàng)：收款人受理銀行本票時(shí)，應(yīng)審查下列事項(xiàng)：（一）收款人是否確為本單位或本人；（一）收款人是否確為本單位或本人；（二）銀行本票是否在提示付款期限內(nèi)；（二）銀行本票是否在提示付款期限內(nèi)；（三）必須記載的事項(xiàng)是否齊全；（三）必須記載的事項(xiàng)是否齊全；（四）出票人簽章是否符合規(guī)定，不定額銀（四）出票人簽章是否符合規(guī)定，不定額銀行本票是否有壓數(shù)機(jī)壓印的出票金額，并行本票是否有壓數(shù)機(jī)壓印的出票金額，并與大寫出票金額一致；與大寫出票金額一致；（五）出票金額、出票日期、收款人名稱是（五）出票金額、出票日期、收款人名

6、稱是否更改，更改的其他記載事項(xiàng)是否由原記否更改，更改的其他記載事項(xiàng)是否由原記載人簽章證明。載人簽章證明。注意事項(xiàng) 申請(qǐng)人或收款人為單位的，不得申請(qǐng)簽發(fā)申請(qǐng)人或收款人為單位的，不得申請(qǐng)簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票現(xiàn)金銀行本票 銀行本票喪失，失票人可以憑人民法院出銀行本票喪失，失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行請(qǐng)求付款或退款。請(qǐng)求付款或退款。 銀行匯票銀行匯票 銀行匯票是匯款人將款項(xiàng)交存當(dāng)?shù)爻銎便y行，由銀行匯票是匯款人將款項(xiàng)交存當(dāng)?shù)爻銎便y行，由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)，按照實(shí)際結(jié)算出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)，按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或

7、持票人的票據(jù)。金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)。 單位和個(gè)人各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票。單位和個(gè)人各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票。銀行匯票的付款期限為自出票日起銀行匯票的付款期限為自出票日起1個(gè)月內(nèi)。銀個(gè)月內(nèi)。銀行匯票的收款人可以將銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給他人。行匯票的收款人可以將銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給他人。 銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明現(xiàn)金字樣的銀行匯銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明現(xiàn)金字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。票也可以用于支取現(xiàn)金。 申請(qǐng)人或者收款人為單位的，不得在銀行匯票申申請(qǐng)人或者收款人為單位的，不得在銀行匯票申請(qǐng)書上填明現(xiàn)金字樣請(qǐng)書上填明現(xiàn)金字樣 收款人受理銀行匯票時(shí)，應(yīng)審查下列事項(xiàng)：

8、收款人受理銀行匯票時(shí)，應(yīng)審查下列事項(xiàng)：（一）銀行匯票和解訖通知是否齊全、匯票號(hào)碼和（一）銀行匯票和解訖通知是否齊全、匯票號(hào)碼和記載的內(nèi)容是否一致；記載的內(nèi)容是否一致；（二）收款人是否確為本單位或本人；（二）收款人是否確為本單位或本人；（三）銀行匯票是否在提示付款期限內(nèi)；（三）銀行匯票是否在提示付款期限內(nèi)；（四）必須記載的事項(xiàng)是否齊全；（四）必須記載的事項(xiàng)是否齊全；（五）出票人簽章是否符合規(guī)定，是否有壓數(shù)機(jī)壓（五）出票人簽章是否符合規(guī)定，是否有壓數(shù)機(jī)壓印的出票金額，并與大寫出票金額一致；印的出票金額，并與大寫出票金額一致；（六）出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，（六）出票金額、出票日期、收

9、款人名稱是否更改，更改的其他記載事項(xiàng)是否由原記載人簽章證明。更改的其他記載事項(xiàng)是否由原記載人簽章證明。注意事項(xiàng) 申請(qǐng)人缺少解訖通知要求退款的，出票銀申請(qǐng)人缺少解訖通知要求退款的，出票銀行應(yīng)于銀行匯票提示付款期滿一個(gè)月后辦行應(yīng)于銀行匯票提示付款期滿一個(gè)月后辦理。理。 銀行匯票喪失，失票人可以憑人民法院出銀行匯票喪失，失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行請(qǐng)求付款或退款。請(qǐng)求付款或退款。 商業(yè)匯票 商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 在銀行開立存款賬戶的法入以及其他組織之間須具有真實(shí)的交

10、易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票。 商業(yè)匯票的付款期限由交易雙方商定，最長不得超過6個(gè)月。商業(yè)匯票商業(yè)承兌匯票銀行承兌匯票由銀行以外的付款人的承兌。由銀行承兌，由開立存款賬戶的存款人簽發(fā)。商業(yè)匯票應(yīng)載明事項(xiàng)：商業(yè)匯票應(yīng)載明事項(xiàng)：（一）表明商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票的字樣；（一）表明商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票的字樣；（二）無條件支付的委托；（二）無條件支付的委托；（三）確定的金額；（三）確定的金額；（四）付款人名稱；（四）付款人名稱；（五）收款人名稱；（五）收款人名稱；（六）出票日期；（六）出票日期；（七）出票人簽章。（七）出票人簽章。 欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，商業(yè)匯票無效。欠缺記載上列事

11、項(xiàng)之一的，商業(yè)匯票無效。注意事項(xiàng) 商業(yè)匯票提示付款期限自匯票到期日起10日內(nèi)。商業(yè)匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可經(jīng)由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。 商業(yè)匯票可背書轉(zhuǎn)讓。 匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，持票人匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對(duì)其前手的追索權(quán)。喪失對(duì)其前手的追索權(quán)。 商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起起10日。日。 委托收款 委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。 無論單位還是個(gè)人都可收取同城和異地的款項(xiàng)。 委托收款結(jié)算款項(xiàng)劃回的方式分為郵寄和電報(bào)兩種 簽發(fā)委托收款憑證必須記載下列事項(xiàng) （一）表明委托收款的字樣；（二）確定

12、的金額；（三）付款人名稱；（四）收款人名稱；（五）委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù)；（六）委托日期；（七）收款人簽章。注意事項(xiàng) 付款人應(yīng)于接到通知的當(dāng)日書面通知銀行付款。 按照有關(guān)辦法規(guī)定，付款人未在接到通知日的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的，視同付款人同意付款 匯兌 匯兌是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。 匯兌分信匯和電匯兩種。 匯兌結(jié)算方式適用于異地之間的各種款項(xiàng)結(jié)算。 單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)的結(jié)算，均可使用匯兌結(jié)算方式 簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項(xiàng) （一）表明信匯或電匯的字樣；（二）無條件支付的委托；（三）確定的金額；（四）收款人名稱；（五）匯款人名稱；（六）匯入地點(diǎn)、匯入行名稱；

13、（七）匯出地點(diǎn)、匯出行名稱；（八）委托日期；（九）匯款人簽章。其在銀行開立存款賬戶的，必須記載其賬號(hào) 注意事項(xiàng) 匯款人和收款人均為個(gè)人，需要在匯入銀行支取現(xiàn)金的，應(yīng)在信、電匯憑證的匯款金額大寫欄，先填寫現(xiàn)金字樣，后填寫匯款金額。 匯款人對(duì)匯出銀行尚未匯出的款項(xiàng)可以申請(qǐng)撤銷。申請(qǐng)撤銷時(shí)，應(yīng)出具正式函件或本人身份證件及原信、電匯回單。匯出銀行查明確未匯出款項(xiàng)的，收回原信、電匯回單，方可辦理撤銷。 托收承付 托收承付是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。 辦理托收承付必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。 托收承付款項(xiàng)劃回方式分為郵寄和電報(bào)兩種。 采用托收承付結(jié)算方式時(shí)，購銷雙方必須簽有符合經(jīng)濟(jì)合同法的購銷合同，并在合同上訂明使用托收承付結(jié)算方式。 承付貨款分為驗(yàn)單付款與驗(yàn)貨付款兩種。簽發(fā)托收承付憑證必須記載下列事項(xiàng) （一）表明托收承付的字樣；（二）確定的金額；（三）付款人名稱及賬號(hào)；（四）收款人名稱及賬號(hào)；（五）付款人開戶銀行名稱；（六）收款人開戶銀行名稱；（七）托收附寄單證張數(shù)或冊(cè)數(shù)；（八）合同名稱、號(hào)碼；（九）委托日期；（十）收款人簽章。注意事項(xiàng) 收付雙方使用托收承付結(jié)算必須簽有符合經(jīng)濟(jì)合同法的購銷合同，并在合同上訂明使用托收承付結(jié)算方式。 辦理托收承付結(jié)算的款