醫(yī)藥流通財務部會計處理

1、醫(yī)藥流通行業(yè)所涉及業(yè)務會計分錄匯總表、應收會計涉及會計分錄明細1、賒銷（銷售商品）借：應收賬款（往來單位）貸：主營業(yè)務收入應交稅費一應交增值稅（銷項）2、現(xiàn)銷（現(xiàn)銷）借：銀行存款庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務收入應交稅費一應交增值稅（銷項）外部（經(jīng)營流入）3、收款（收到貨款）借：銀行存款現(xiàn)金應收票據(jù)貸：應收賬款（往來單位）外部（經(jīng)營流入）4、收款預收合并憑證（收到貨款）借：銀行存款現(xiàn)金應收票據(jù)外部（經(jīng)營流入）貸：應收賬款（往來單位）預收賬款/客戶往來5、預收抵應收憑證（收到貨款）借：預收賬款/客戶往來貸：應收賬款（往來單位）6、預收退款憑證（預收款退回）借：預收賬款/客戶往來貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金外部（

2、經(jīng)營流出）注：以上收款類分錄涉及小額賬務處理的應收做調(diào)差庫存現(xiàn)金（人民幣）、應付會計及會計科目分錄明細1、入庫（購進商品）借：庫存商品貸：應付暫付-供應商2、收稅票（收到發(fā)票沖暫估）借：應付暫估一供應商應交稅費一應交增值稅（進項）貸：應付賬款-供應商3、付款（支付貨款）借：應付賬款-供應商貸：銀行/現(xiàn)金外部（經(jīng)營流出）銀行承兌（背書、辦理）4、預付貨款（預付貨款）借：預付賬款-供應商貸：銀行/現(xiàn)金外部（經(jīng)營流出）銀行承兌（背書、辦理）5、預付貨款退回（預付款退回）借：預付賬款-供應商（紅字）貸：銀行/現(xiàn)金外部（經(jīng)營流出）銀行承兌（背書、辦理）6、應付預付對沖（應付預付對沖）借：應付賬款-供應商

3、貸：預付款項-供應商7、應收應付互抵（互抵貨款）借：應付賬款-供應商貸：應收賬款/客戶往來8、破損交現(xiàn)：（破損交現(xiàn)）借：應付賬款-供應商（紅字）（破損交現(xiàn)）現(xiàn)金外部（經(jīng)營流出）（破損沖暫估）應付暫估一供應商（紅字）（破損沖暫估）貸：應付賬款-供應商（紅字）（破損進項稅轉出）應交稅費/進項稅/進項稅轉出9、賬務處理：（賬務處理）借：應付/暫彳t-供應商貸：費用10、平返利：詳見返利處理分錄11、推廣品調(diào)整：（調(diào)整推廣品已銷成本）借：庫存商品（紅字）貸：應付暫估-供應商（紅字）借：主營業(yè)務成本（紅字）貸：庫存商品（紅字）、費用會計涉及會計科目分錄明細1、計提折舊：借：管理費用管理用固定資產(chǎn)折舊貸：

4、累計折舊2、無形資產(chǎn)攤銷：借：管理費用無形資產(chǎn)累計攤銷貸：累計攤銷3、計提工資：借：管理費用管理人員工資貸：應付職，薪酬基本工資4、發(fā)放工資：借：應付職，薪酬基本工資（支付給職工的現(xiàn)金流）（工資中扣除三金部分）（工資中扣除風險押金）貸：銀行存款現(xiàn)金應交稅費應交個人所得稅其他應付款其他其他應付款職工往來5、計提福利費（餐補、交補）：借：管理費用職工福利費貸：應付職工薪酬職工福利費6、計提福利費（餐補、交補）：借：應付職工薪酬職工福利費貸：銀行存款現(xiàn)金（為職工支付的現(xiàn)金流）7、計提社保費用：借：管理費用管理費用管理費用管理費用管理費用人力資源費用人力資源費用人力資源費用人力資源費用人力資源費用社會

5、保險費用社會保險費用社會保險費用社會保險費用社會保險費用失業(yè)保險養(yǎng)老保險醫(yī)療保險工傷保險生育保險貸：應付職工薪酬應付職工薪酬應付職工薪酬應付職工薪酬應付職工薪酬社會保險費失業(yè)保險社會保險費養(yǎng)老保險社會保險費醫(yī)療保險社會保險費工傷保險社會保險費生育保險8、交納社保費用：借：應付職工薪酬應付職工薪酬應付職工薪酬應付職工薪酬應付職工薪酬社會保險費失業(yè)保險社會保險費養(yǎng)老保險社會保險費醫(yī)療保險社會保險費工傷保險社會保險費生育保險貸：銀行存款貸：其他應付款現(xiàn)金其他（為職工支付的現(xiàn)金流）（工資中扣除三金部分）9、支付各項日常費用：借：管理費用管理部門日常費用辦公用品貸：銀行存款現(xiàn)金（支付的管理費用）注：日常

6、費用主要包括辦公用品、通訊費、招待費、交通費、水電費、郵寄費、財產(chǎn)保險、差旅費、印刷費、流向費等各項費用。10、收流向費：借：管理費用管理部門日常費用借：銀行存款現(xiàn)金其他（紅字金額）（支付的管理費用）11、支手續(xù)費:12、收手續(xù)費:借：財務費用手續(xù)費貸：銀行存款現(xiàn)金借：財務費用手續(xù)費外部（其他經(jīng)營流出）（紅字金額）借：銀行存款現(xiàn)金外部（其他經(jīng)營流入）13、支利息：借：財務費用利息利息支出貸：銀行存款（支付利息）14、收利息：借：財務費用利息利息收入貸：銀行存款（收到的其他籌資活動現(xiàn)金）15、支罰款：借：營業(yè)外支出貸：銀行存款現(xiàn)金外部（其他經(jīng)營流出）16、收罰款：借：營業(yè)外收入貸：銀行存款現(xiàn)金外

7、部（其他經(jīng)營流入）17、支付商品流通費用:借：營銷費用商品流通費用運輸費貸：銀行存款現(xiàn)金支付的營業(yè)費用（商品流通費用主要包括運輸費用、保險費用、加油費用和修理費用）18、計提印花稅：借：管理費用公司運營費用四小稅印花稅貸：應交稅費應交印花稅交納印花稅：借：應交稅費應交印花稅貸：銀行存款現(xiàn)金支付的各項稅費19、計提車船使用稅：借：管理費用公司運營費用四小稅車船使用稅貸：應交稅費應交車船使用稅交納車船使用稅:借：應交稅費應交車船使用稅貸：銀行存款現(xiàn)金支付的各項稅費20、計提水利基金：借：管理費用其他管理費用其他雜項費用貸：應交稅費應交水利建設專項基金交納水利基金：借：應交稅費應交水利建設專項基金貸：銀行存款現(xiàn)金支付的各項稅費21、計提城建稅：借：營業(yè)稅金及附加城建稅貸：應交稅費應交城市維護建設稅交納城建稅：借：應交稅費應交城市維護建設稅貸:銀行存款現(xiàn)金支付的各項稅費22、計提城建稅：借:營業(yè)稅金及附加教育費附加貸:應交稅費應交的教育費附加交納城建稅：借:應交稅費應交的教育費附加貸:銀行存款現(xiàn)金支付的各項稅費23、計提城建稅：借:營業(yè)稅金及附加營業(yè)