經(jīng)濟(jì)生活第八課教學(xué)案

1、.第八課財(cái)政與稅收考點(diǎn)展示1財(cái)政收入與支出：財(cái)政收入的構(gòu)成；稅收與財(cái)政的關(guān)系；影響財(cái)政收入的因素；財(cái)政支出；財(cái)政支出的構(gòu)成；財(cái)政收支平衡。2.財(cái)政的作用：財(cái)政與基礎(chǔ)設(shè)施工程；財(cái)政與宏觀調(diào)控；財(cái)政與人民生活保障。3.稅收及其種類：稅收；稅收的基本特征；稅收的種類；稅收的作用。4.依法納稅：納稅人；負(fù)稅人；依法納稅?？记榉治鲐?cái)政的作用是高考的核心考點(diǎn)，以選擇題的形式出現(xiàn)時(shí)，通常是以關(guān)注民生、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的熱點(diǎn)材料為情境，要求分析出財(cái)政的哪方面作用；以圖表題呈現(xiàn)的趨勢加強(qiáng)，通常結(jié)合促進(jìn)社會(huì)公平、國民經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展等知識(shí)點(diǎn)命制。隨著結(jié)構(gòu)減稅的進(jìn)行，經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變，稅收的種類和作用已成為高考的重點(diǎn)

2、。備考中，要深化理解個(gè)人所得稅和增值稅的特點(diǎn)和作用，并能結(jié)合國家的宏觀調(diào)控政策，提高分析和解決問題的能力。知識(shí)結(jié)構(gòu)一、國家財(cái)政1財(cái)政的含義財(cái)政就是國家的收入和支出。2財(cái)政收入_是國家籌集財(cái)政收入最普遍的形式，是財(cái)政收入最重要的來源。3財(cái)政支出按照具體的用途，財(cái)政支出可以分為_支出，科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國防支出，社會(huì)保障支出，債務(wù)支出。4財(cái)政收支關(guān)系財(cái)政收支平衡、財(cái)政盈余、_。5財(cái)政的作用（1）是促進(jìn)_、改善人民生活的物質(zhì)保障。（2）促進(jìn)資源合理配置。（3）促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。二、征稅和納稅1稅收是國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借_，依法取得財(cái)政收入的基本形式。2稅收的特征強(qiáng)制性、

3、_、固定性。3稅收的種類流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類。目前在我國，_和個(gè)人所得稅是影響很大的兩大稅種。（新教材關(guān)于增值稅的作用刪除了“它有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭，也有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長”這一句）4依法納稅是公民的基本義務(wù)5違反稅法的表現(xiàn)_、欠稅、_、抗稅。 考點(diǎn)一國家財(cái)政1財(cái)政及其作用（1）國家的收入和支出就是財(cái)政，財(cái)政收入和支出是國家參與社會(huì)產(chǎn)品分配的兩個(gè)方面。（2）國家財(cái)政在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮著巨大作用：國家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障；國家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用；國家財(cái)政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行受需求不足制約時(shí)政府可以

4、采取擴(kuò)張性財(cái)政政策，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受供給能力制約時(shí)政府可以采取緊縮性財(cái)政政策。名師點(diǎn)撥財(cái)政常以“逆風(fēng)向調(diào)節(jié)”促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展，即市場熱的時(shí)候壓，市場冷的時(shí)候托。（3）比較：擴(kuò)張性財(cái)政政策、緊縮性財(cái)政政策、穩(wěn)健的財(cái)政政策擴(kuò)張性財(cái)政政策緊縮性財(cái)政政策穩(wěn)健的財(cái)政政策區(qū)別原因經(jīng)濟(jì)增長遲緩、一部分經(jīng)濟(jì)資源未被利用、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約經(jīng)濟(jì)過熱、經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行受供給能力制約、物價(jià)上漲經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，沒有明顯的通脹和通縮跡象對(duì)策增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出和減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長減少財(cái)政支出、增加稅收，抑制總需求、降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟(jì)降溫控制赤字、調(diào)整結(jié)構(gòu)、推進(jìn)改革、增收節(jié)支聯(lián)系采取哪種

5、財(cái)政政策，都必須依據(jù)客觀的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況注意：凡是看到社會(huì)保障類的材料，可以認(rèn)定為國家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障；凡是看到工程建設(shè)類的材料，可以認(rèn)定為國家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用；凡是看到增加或減少稅收、擴(kuò)大發(fā)行國債等一類的材料，可以認(rèn)定為國家財(cái)政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。2財(cái)政收入與支出（1）財(cái)政收入國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金，就是財(cái)政收入。根據(jù)籌集資金的渠道，財(cái)政收入可分為稅收收入、利潤收入、債務(wù)收入以及其他收入。其中，稅收是國家籌集財(cái)政收入最普遍的形式，是財(cái)政收入最重要的來源。影響財(cái)政收入的主要因素是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策。一方面，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政

6、收入的影響是基礎(chǔ)性的；另一方面，國家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策。（2）財(cái)政支出國家對(duì)籌集起來的財(cái)政資金進(jìn)行分配和使用，就是財(cái)政支出。按照具體用途，財(cái)政支出可分為經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國防支出，社會(huì)保障支出，債務(wù)支出。思維拓展財(cái)政政策與貨幣政策的關(guān)系財(cái)政政策貨幣政策區(qū)別含義政府通過對(duì)財(cái)政收入和支出總量的調(diào)節(jié)來影響總需求，使之與總供給相適應(yīng)的經(jīng)濟(jì)政策中央銀行為實(shí)現(xiàn)特定宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而對(duì)貨幣供應(yīng)量和信貸量進(jìn)行調(diào)節(jié)和控制所采取的政策內(nèi)容凡是有關(guān)財(cái)政收入和財(cái)政支出的政策，如稅收的變動(dòng)、發(fā)行國庫券等都屬于財(cái)政政策和銀行有關(guān)的一系列政策，如存貸款利率及存款準(zhǔn)備金率的調(diào)整則屬于貨幣

7、政策制定由國家財(cái)政部門制定，必須經(jīng)全國人大或其常委會(huì)通過中央銀行直接制定并實(shí)施聯(lián)系二者都是經(jīng)濟(jì)政策，都屬于宏觀調(diào)控的重要方式；在一般條件下，財(cái)政政策與貨幣政策是相互配合起作用的（3）財(cái)政收支狀況財(cái)政收入和支出的關(guān)系，有三種情況：財(cái)政收支平衡、財(cái)政盈余、財(cái)政赤字。財(cái)政收入與支出的關(guān)系：財(cái)政收支平衡當(dāng)年的財(cái)政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字財(cái)政盈余當(dāng)年的財(cái)政收入大于財(cái)政支出的部分財(cái)政赤字當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政收入的部分名師點(diǎn)撥財(cái)政赤字與通貨膨脹的關(guān)系財(cái)政赤字通貨膨脹區(qū)別含義指當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政收入的部分指經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中出現(xiàn)的全面、持續(xù)的物價(jià)上漲的現(xiàn)象原因是由財(cái)政支出大于

8、財(cái)政收入所致是由紙幣發(fā)行量過多、經(jīng)濟(jì)增長過熱、重復(fù)建設(shè)嚴(yán)重等導(dǎo)致的聯(lián)系財(cái)政支出大于收入，出現(xiàn)財(cái)政赤字，意味著財(cái)政支出要靠借債來維持，這種狀況可能導(dǎo)致社會(huì)總需求和總供給的不平衡，引發(fā)通貨膨脹命題研究：【題例1】（2012廣東文綜）對(duì)下圖解析正確的是（）A該省財(cái)政收入是隨著居民收入水平的增長而增長的B該省地區(qū)生產(chǎn)總值應(yīng)與居民收入水平保持同步增長C該省財(cái)政收入快速增長是地區(qū)生產(chǎn)總值增長的基礎(chǔ)D該省財(cái)政收入的比重過大不利于個(gè)人購買力的提高答案試解：_解析：本題考查的知識(shí)點(diǎn)是影響財(cái)政收入的因素。影響財(cái)政收入的主要因素是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策。財(cái)政收入隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的提高而增長，故A項(xiàng)表述錯(cuò)誤。居民收入

9、水平應(yīng)與地區(qū)生產(chǎn)總值保持同步增長，故B項(xiàng)表述錯(cuò)誤。大力發(fā)展經(jīng)濟(jì)是地區(qū)生產(chǎn)總值增長的基礎(chǔ)，故C項(xiàng)表述錯(cuò)誤。財(cái)政收入的比重過大不利于個(gè)人購買力的提高，故D項(xiàng)表述正確且符合題意?！绢}例2】(2011福建文綜)通貨膨脹率一般是用居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)(CPI)來衡量的物價(jià)漲幅，國際上通常把CPI漲幅達(dá)到3%作為警戒線。讀下圖，下列說法正確的是 ()A在A點(diǎn)時(shí)，適宜采取擴(kuò)張性財(cái)政政策，降低利率B從B點(diǎn)到C點(diǎn)，適宜減少財(cái)政支出，降低貨幣流通速度C從C點(diǎn)到D點(diǎn)，適宜擴(kuò)大財(cái)政盈余，降低存款準(zhǔn)備金率D在E點(diǎn)時(shí)，適宜增發(fā)國債，增加貨幣供給【題例3】(2010天津文綜)下圖所示為中央財(cái)政用于社會(huì)保障和就業(yè)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生

10、的支出狀況。圖中曲線的變化，突出體現(xiàn)的財(cái)政作用是 鞏固國家政權(quán)，維護(hù)社會(huì)秩序健全社會(huì)保障體系，改善人民生活調(diào)控收支水平，促使經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行完善社會(huì)公共服務(wù)體系，創(chuàng)建和諧生活環(huán)境A B C D【題例4】(2011大綱全國卷)閱讀材料，完成下面問題。民主改革50多年來，西藏經(jīng)歷了從黑暗走向光明、從落后走向進(jìn)步、從貧窮走向富裕、從專制走向民主、從封閉走向開放的光輝歷程，實(shí)現(xiàn)了由封建農(nóng)奴制向社會(huì)主義制度的歷史性跨越，經(jīng)濟(jì)建設(shè)取得了巨大成就。據(jù)統(tǒng)計(jì)，1959年至2010年，西藏生產(chǎn)總值由1.74億元增長到507.46億元。2010年西藏的經(jīng)濟(jì)增長率為12.3%，比全國平均水平高2個(gè)百分點(diǎn)。1959年至20

11、08年，中央財(cái)政向西藏的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付為2 019億元，年均增長近12%?！笆濉逼陂g，中央財(cái)政計(jì)劃對(duì)西藏的財(cái)政補(bǔ)助達(dá)到2 124億元。結(jié)合材料和所學(xué)經(jīng)濟(jì)知識(shí)，說明中央財(cái)政支持對(duì)西藏經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的意義。加快西藏基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，為經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展創(chuàng)造條件；促進(jìn)科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展，為經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展奠定基礎(chǔ)；建立健全社會(huì)保障體系，提高人民生活水平。考點(diǎn)二征稅和納稅1稅收及其種類（1）含義：從本質(zhì)上看，稅收是國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。（2）特征：稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性的特征。三者緊密聯(lián)系、不可分割。強(qiáng)制性無償性固定性區(qū)別國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。納稅

12、人必須依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)國家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變聯(lián)系稅收的三個(gè)基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。稅收的無償性要求它具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無償性的保障。稅收的強(qiáng)制性和無償性又決定了它必須具有固定性特別提醒稅收具有強(qiáng)制性，并不意味著納稅人不享有對(duì)納稅機(jī)關(guān)監(jiān)督的權(quán)利；稅收具有無償性，并不意味著國家對(duì)納稅人不提供相應(yīng)服務(wù)；稅收具有固定性，并不意味著征稅對(duì)象、稅率不發(fā)生改變。（3）種類：根據(jù)征稅對(duì)象劃分，目前我國稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大

13、類，共二十多種，增值稅和個(gè)人所得稅是影響很大的兩個(gè)稅種。（4）作用：第一，稅收是組織財(cái)政收入的基本形式；第二，稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿；第三，稅收是國家實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段。2依法納稅是公民的基本義務(wù)（1）社會(huì)主義稅收是取之于民、用之于民的，這就決定了公民必須自覺履行依法納稅的義務(wù)，要具有納稅人的意識(shí)。（2）違反稅法的表現(xiàn)有：偷稅、欠稅、騙稅、抗稅。含義手段處理聯(lián)系偷稅納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為欺騙、隱瞞等方式稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳稅款的同時(shí)，要加收滯納金甚至并處罰款，觸犯刑法的還要由司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任四種違法行為從程度上越來越高，其違法性也一個(gè)比一個(gè)

14、強(qiáng)。違反稅法規(guī)定，都要受到法律制裁欠稅納稅人超過稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限，沒有按時(shí)繳納而拖欠稅款的行為沒有按時(shí)繳納而拖欠騙稅納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為騙取稅收優(yōu)惠抗稅納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為暴力、威脅等手段（3）公民要增強(qiáng)對(duì)國家工作人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對(duì)稅收的征管和使用，對(duì)貪污和浪費(fèi)國家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉，以維護(hù)人民和國家的利益。名師點(diǎn)撥在我國，不一定每個(gè)公民都是直接的納稅人，但人人都是商品和勞務(wù)的消費(fèi)者，因而都是實(shí)際的負(fù)稅人。命題研究：【題例1】（2012重慶文綜）近年來，我國個(gè)人所得稅稅制改革引起了廣泛討論。根據(jù)上圖，甲、乙

15、兩方案相比，下列說法正確的是（）甲方案有利于B家庭，有利于增加國家稅收收入乙方案有利于A家庭，有利于增加國家稅收收入甲方案有利于B家庭，有利于縮小家庭收入差距乙方案有利于A家庭，有利于縮小家庭收入差距A B C D答案試解：_解析：本題考查個(gè)人所得稅。根據(jù)圖表信息，按照甲方案征稅，A、B兩家為國家每月繳稅145元，B家庭可以不繳稅，故這個(gè)方案有利于B家庭，也有利于增加國家稅收；按照乙方案征稅，A、B兩家為國家每月繳稅105元，A家庭比B家庭少繳稅45元，故這個(gè)方案有利于A家庭，也有利于縮小家庭收入差距，故符合題意。選B項(xiàng)?！绢}例2】（2012全國文綜）2011年末，我國開始在交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)

16、代服務(wù)業(yè)進(jìn)行“營業(yè)稅改增值稅”的改革試點(diǎn)。之所以進(jìn)行“營業(yè)稅改增值稅”的試點(diǎn)，是因?yàn)樵鲋刀惒皇芷髽I(yè)盈虧影響可以避免重復(fù)征稅稅源廣且便于征收能防止進(jìn)貨商品的偷漏稅行為A BC D答案試解：_解析：解答本題的關(guān)鍵是要準(zhǔn)確掌握增值稅和營業(yè)稅的特點(diǎn)。營業(yè)稅的征收不受企業(yè)盈虧的影響；增值稅的征稅對(duì)象是增值額，可以避免重復(fù)征稅，且本環(huán)節(jié)繳納增值稅時(shí)需提供上一環(huán)節(jié)的增值稅納稅憑證，因而能防止進(jìn)貨商品的偷漏稅行為。由此可見屬于營業(yè)稅的特點(diǎn)，是增值稅的特點(diǎn)?！绢}例3】(2012海南高考)2011年末，我國開始進(jìn)行“營業(yè)稅改增值稅”的試點(diǎn)，試點(diǎn)行業(yè)選擇了交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，在稅種上，營業(yè)稅、增值稅分別屬于

17、A流轉(zhuǎn)稅、流轉(zhuǎn)稅 B流轉(zhuǎn)稅、行為稅 C流轉(zhuǎn)稅、財(cái)產(chǎn)稅 D所得稅、流轉(zhuǎn)稅答案A解析我國稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類，其中流轉(zhuǎn)稅是以商品交換中的交易額和勞務(wù)收入額為征稅對(duì)象的稅種。例如，以增值額為征稅對(duì)象的增值稅，按營業(yè)額征收的營業(yè)稅等，都屬于流轉(zhuǎn)稅。命題點(diǎn)2稅收的作用【題例4】(2011福建高考)“拉弗曲線”描述了稅率和稅收的關(guān)系。它給我們的啟示是()稅收政策必須考慮企業(yè)和勞動(dòng)者的生產(chǎn)積極性A點(diǎn)是我國政府實(shí)施宏觀調(diào)控的最佳稅率選擇確定稅率應(yīng)充分考慮企業(yè)產(chǎn)品的價(jià)值和競爭力稅率超過了一定的范圍將導(dǎo)致稅收收入的下降A(chǔ) B C D答案C解析“拉弗曲線”反映的是一般情況下，稅率越高

18、，政府的稅收就越多，但稅率的提高超過一定的限度時(shí)，企業(yè)的經(jīng)營成本提高，投資減少，收入減少，反而導(dǎo)致政府的稅收減少。這啟示我們，確定稅率必須考慮企業(yè)、勞動(dòng)者的積極性，如果稅率超過一定的限度，將導(dǎo)致稅收收入的下降，必須把稅率確定在一個(gè)合理的范圍內(nèi)，符合題意。A點(diǎn)反映了稅收收入達(dá)到最高，但不一定就是最佳的，說法具有片面性；稅率的確定與企業(yè)產(chǎn)品的價(jià)值和競爭力無關(guān)，錯(cuò)誤，因此答案為C。【題例5】(2011江蘇單科)“十一五”期間，全國共計(jì)完成農(nóng)村公路建設(shè)投資9 500億元。2011年中央將繼續(xù)加大投資力度，投資也將進(jìn)一步向西北和“少邊窮”地區(qū)傾斜，其中以車輛購置稅安排的投資額將超過300億元。這說明 我

19、國稅收取之于民，用之于民 稅收是國家組織財(cái)政收入的最普遍形式國家財(cái)政支出可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展公民自覺納稅是實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的必要前提A B C D【題例6】(2010江蘇單科)依法納稅是公民的基本義務(wù)。這是因?yàn)?公民的權(quán)利與義務(wù)是統(tǒng)一的 稅收是國家財(cái)政支出的基礎(chǔ)國家稅收取之于民、用之于民稅收具有無償性和固定性A B C D誤區(qū)糾錯(cuò)1區(qū)分財(cái)政的不同作用【題例1】（2011重慶）2010年，重慶市政府拿出部分資金，在全國率先啟動(dòng)公租房建設(shè)項(xiàng)目，并計(jì)劃到2020年在全市形成“60%到70%的人住商品房，30%到40%的人住公租房”的城市住房模式。重慶公租房建設(shè)是（）調(diào)控重慶市商品房房價(jià)的重要手段鞏固

20、公有制經(jīng)濟(jì)主體地位的重要體現(xiàn)財(cái)政對(duì)社會(huì)分配進(jìn)行調(diào)節(jié)的重要表現(xiàn)完善重慶市社會(huì)保險(xiǎn)制度的重要內(nèi)容A BC D點(diǎn)撥矯正：財(cái)政，是國家宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟(jì)杠桿，財(cái)政政策的運(yùn)用和財(cái)政資金的走向，直接對(duì)宏觀國民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生影響。要區(qū)分財(cái)政的不同作用。凡是看到社會(huì)保障類的材料，可以認(rèn)定為國家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平，改善人民生活的物質(zhì)保障；凡是看到工程建設(shè)類的材料，可以認(rèn)定為國家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用；凡是看到增加或減少稅收、擴(kuò)大發(fā)行國債等一類的材料，可以認(rèn)定為國家財(cái)政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。誤區(qū)糾錯(cuò)2財(cái)政赤字有弊無利【題例2】2012年繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策。保持適度的財(cái)政赤字和國債規(guī)模。今年擬安排財(cái)

21、政赤字8 000億元，赤字率下降到1.5%左右，其中中央財(cái)政赤字5 500億元，代發(fā)地方債2 500億元。對(duì)此，下列認(rèn)識(shí)正確的是（）A2012年我國財(cái)政支出大于財(cái)政收入B2012年我國財(cái)政收入大于財(cái)政支出C發(fā)行國債是彌補(bǔ)財(cái)政赤字的根本措施D2012年我國會(huì)出現(xiàn)嚴(yán)重的通貨膨脹點(diǎn)撥矯正：財(cái)政赤字，意味著財(cái)政支出要靠借債來維持。財(cái)政赤字必須控制在一定限度內(nèi)，否則可能導(dǎo)致社會(huì)總需求與社會(huì)總供給的不平衡，引發(fā)通貨膨脹。歐美主權(quán)債務(wù)危機(jī)的持續(xù)發(fā)酵即是這一情況的有力佐證。但是適度的財(cái)政赤字對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展還是有利的。國家可以通過發(fā)行國債，增加財(cái)政收入，擴(kuò)大投資，加強(qiáng)對(duì)薄弱環(huán)節(jié)的支持，從而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)

22、社會(huì)的協(xié)調(diào)發(fā)展。誤區(qū)糾錯(cuò)3財(cái)政收入越多越好【題例3】有人說，“財(cái)政收入越多越好”。這種看法（）A是正確的，財(cái)政收入越多，越有利于財(cái)政對(duì)經(jīng)濟(jì)作用的發(fā)揮B是錯(cuò)誤的，財(cái)政收入過多，在一定程度上會(huì)降低財(cái)政對(duì)經(jīng)濟(jì)作用的發(fā)揮C是正確的，財(cái)政收入越多，越有利于實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平D是錯(cuò)誤的，財(cái)政收入過多，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個(gè)人購買力的增加點(diǎn)撥矯正：財(cái)政收入并非越多越好。財(cái)政收入的多少必須從經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的需要綜合考慮，國家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國家財(cái)政收入穩(wěn)定增長，又能促進(jìn)企業(yè)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。誤區(qū)糾錯(cuò)4混淆偷稅和騙稅【題例4】中新網(wǎng)南寧2012年9月7日電廣西一礦業(yè)公司為獲利，虛開增值稅專

23、用發(fā)票3 988多萬元人民幣，向稅務(wù)機(jī)關(guān)抵扣稅款678萬元，至今尚有634萬稅款下落不明。虛開增值稅發(fā)票的行為屬于（）A偷稅行為 B欠稅行為C抗稅行為 D騙稅行為點(diǎn)撥矯正：騙稅與偷稅的主要區(qū)別在于：前者是騙得稅收優(yōu)惠，后者是設(shè)法隱瞞應(yīng)稅項(xiàng)目和應(yīng)稅收入。結(jié)構(gòu)減稅，財(cái)政政策的重頭戲情境一：2012年我國繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，突出重點(diǎn)，更加注重向民生領(lǐng)域傾斜，加大對(duì)教育、文化、醫(yī)療衛(wèi)生、就業(yè)、社會(huì)保障、保障性安居工程等方面的投入。更加注重加強(qiáng)薄弱環(huán)節(jié)，加大對(duì)“三農(nóng)”、欠發(fā)達(dá)地區(qū)、科技創(chuàng)新和節(jié)能環(huán)保、水利、地質(zhì)找礦等的支持。情境二：結(jié)構(gòu)性減稅政策促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。促進(jìn)小微企業(yè)發(fā)展方

24、面，將符合條件的農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)金融保險(xiǎn)收入減按3%征收營業(yè)稅的政策延長至2015年底；將小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅政策，延長至2015年底并擴(kuò)大范圍等。支持?jǐn)U大就業(yè)方面，對(duì)就業(yè)困難人員從事個(gè)體經(jīng)營限額減免稅政策，對(duì)企業(yè)吸納就業(yè)困難人員實(shí)施定額減免稅政策。推動(dòng)優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)方面，在上海市交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)先行啟動(dòng)深化增值稅制度改革試點(diǎn)；對(duì)家政服務(wù)企業(yè)由員工制家政服務(wù)員提供的家政服務(wù)取得的收入在三年內(nèi)免征營業(yè)稅等。促進(jìn)區(qū)域發(fā)展方面，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；在海南實(shí)施離島免稅政策試點(diǎn)等。節(jié)能減排方面，對(duì)符合條件的節(jié)能服務(wù)公司企業(yè)所得稅實(shí)行優(yōu)惠；實(shí)施新車船

25、稅法等。問題一：請結(jié)合情境一說明財(cái)政發(fā)揮了什么樣的作用。提示：國家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。大力支持教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障等社會(huì)建設(shè)，體現(xiàn)了這一點(diǎn)。國家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。把支持“三農(nóng)”作為預(yù)算安排和財(cái)政工作的重點(diǎn)，加大對(duì)科技創(chuàng)新和節(jié)能減排的支持力度，增加對(duì)基礎(chǔ)研究和高新技術(shù)研究的投入，體現(xiàn)了這一點(diǎn)。國家財(cái)政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。國家通過對(duì)財(cái)政支出數(shù)量和方向的控制，優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展，體現(xiàn)了這一點(diǎn)。問題二：分析結(jié)構(gòu)性減稅對(duì)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。提示：稅收具有組織財(cái)政收入、調(diào)節(jié)和監(jiān)督經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的作用。調(diào)整完善稅收政策，實(shí)

26、施結(jié)構(gòu)性減稅是落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的重要體現(xiàn)。利于減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，引導(dǎo)企業(yè)自主創(chuàng)新，節(jié)約資源，保護(hù)環(huán)境，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變和資源節(jié)約、環(huán)境友好型社會(huì)的建設(shè)。利于鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)，增加居民收入，拉動(dòng)內(nèi)需，穩(wěn)定物價(jià)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。利于統(tǒng)籌區(qū)域經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展。一、選擇題12012年繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策。下列屬于積極的財(cái)政政策的具體措施有（）減少國債的發(fā)行，減少財(cái)政收入增加財(cái)政支出，增加國債的發(fā)行減少稅收增加信貸規(guī)模，降低利率A B C D2財(cái)政部于2012年9月10日起發(fā)行兩期面向個(gè)人投資者的電子式儲(chǔ)蓄國債，最大發(fā)行額分別為210億元和90億元。這一政策發(fā)揮影響的路徑是（）增加財(cái)政收入增加國內(nèi)需求擴(kuò)大政府投

27、資刺激經(jīng)濟(jì)發(fā)展ABCD3經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的不同階段有不同表現(xiàn)，政府可采取的措施也有所不同。下表中正確的是（）選項(xiàng)經(jīng)濟(jì)衰退期經(jīng)濟(jì)過熱期可能的表現(xiàn)可采取的措施可能的表現(xiàn)可采取的措施A稅收減少增加稅收失業(yè)減少降低利率B企業(yè)投資減少降低利率稅收增加減少稅收C物價(jià)上漲提高利率企業(yè)投資增加增加稅收D失業(yè)增加減少稅收物價(jià)上漲提高利率4（2012廣東珠海模擬）2012年我國繼續(xù)落實(shí)提高增值稅、營業(yè)稅起征點(diǎn)等以減輕小微企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)政策。實(shí)施對(duì)小微企業(yè)的所得稅優(yōu)惠政策，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于6萬元的小微企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。提高增值稅、營業(yè)稅起征點(diǎn)（）A意味著降低了小微

28、企業(yè)的超額累進(jìn)稅率B有利于降低小微企業(yè)的經(jīng)營成本C可以有效預(yù)防小微企業(yè)的偷漏稅行為D意味著降低了小微企業(yè)的比例稅率5在實(shí)施較低進(jìn)口暫定稅率的商品中，新增加了數(shù)字電影放映機(jī)、各類畫作原件和雕塑品原件等文化產(chǎn)品。這表明國家可以運(yùn)用（）A財(cái)政完善社會(huì)保障制度，提高人民的文化水平B稅收調(diào)節(jié)收入分配，促進(jìn)社會(huì)公平C稅收調(diào)節(jié)文化資源配置，促進(jìn)文化繁榮發(fā)展D貨幣政策調(diào)節(jié)供求，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展二、非選擇題6閱讀下列材料，結(jié)合所學(xué)知識(shí)回答問題。材料一：美國著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家、“供給學(xué)派”代表人物阿瑟拉弗提出的“拉弗曲線”理論（見上圖），曾得到美國前總統(tǒng)羅納德里根的青睞和支持。在1980年的總統(tǒng)競選中，里根將這一理論作

29、為“里根經(jīng)濟(jì)復(fù)興計(jì)劃”的重要理論之一。里根執(zhí)政后，經(jīng)濟(jì)增長也出現(xiàn)當(dāng)時(shí)少有的景氣，可以說“拉弗曲線”理論立下了汗馬功勞。材料二：我國近幾年結(jié)構(gòu)性減稅的內(nèi)容稅種稅改內(nèi)容稅收減免個(gè)人所得稅起征點(diǎn)提高到3 500元，由九級(jí)調(diào)整為七級(jí)企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項(xiàng)目：從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得；從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得；軟件生產(chǎn)企業(yè)或集成電路設(shè)計(jì)（生產(chǎn)）企業(yè)；需要國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)；技術(shù)先進(jìn)服務(wù)型企業(yè)；動(dòng)漫企業(yè)減免企業(yè)所得稅；小型微利企業(yè)可享受20%優(yōu)惠稅率增值稅從生產(chǎn)型增值稅向消費(fèi)型增值稅的轉(zhuǎn)變，納稅人購進(jìn)的固定資產(chǎn)所發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額能夠在發(fā)生當(dāng)期抵扣；小規(guī)模納稅人增值稅征

30、收率由過去的6%和4%一律降至3%稅收增加資源稅提高磷礦石、玉石、珍珠巖等礦產(chǎn)資源稅增值稅提高金屬礦、非金屬礦的采選產(chǎn)品的增值稅率消費(fèi)稅提高煙酒的消費(fèi)稅率，停征養(yǎng)路費(fèi)，改征成品油消費(fèi)稅（1）結(jié)合材料一，簡要概括“拉弗曲線”理論所描述的經(jīng)濟(jì)學(xué)道理。（2）根據(jù)材料二，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活知識(shí)，說明我國實(shí)施結(jié)構(gòu)性減稅的意義。參考答案基礎(chǔ)梳理整合稅收經(jīng)濟(jì)建設(shè)財(cái)政赤字社會(huì)公平政治權(quán)力無償性增值稅偷稅漏稅誤區(qū)辨析糾錯(cuò)題例1：A解析：公租房建設(shè)是實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的重要舉措。重慶市政府拿出部分財(cái)政資金屬于宏觀調(diào)控的經(jīng)濟(jì)手段，發(fā)揮了財(cái)政對(duì)社會(huì)分配進(jìn)行調(diào)節(jié)的作用，符合題意。與題意無關(guān)；公租房建設(shè)不是保險(xiǎn)制度，不選。題例2：A

31、解析：本題易誤選D項(xiàng)。原因是對(duì)財(cái)政赤字的認(rèn)識(shí)不清楚。財(cái)政赤字是當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政收入的部分，所以A項(xiàng)正確，B項(xiàng)錯(cuò)誤。發(fā)展經(jīng)濟(jì)是彌補(bǔ)財(cái)政赤字的根本措施，C項(xiàng)錯(cuò)誤。出現(xiàn)財(cái)政赤字未必會(huì)發(fā)生通貨膨脹，D項(xiàng)錯(cuò)誤。題例3：D解析：在社會(huì)財(cái)富總量一定的前提下，如果財(cái)政收入過多，會(huì)直接減少企業(yè)和個(gè)人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)擴(kuò)大和個(gè)人購買力增加，故為D項(xiàng)。舍去A、C兩項(xiàng)，財(cái)政收入過多，有利于財(cái)政發(fā)揮作用，行使國家職能，排除B項(xiàng)。題例4：A解析：虛開增值稅發(fā)票，是采取欺騙手段達(dá)到少繳或不繳稅金的目的，這是典型的偷稅行為。故答案選A項(xiàng)。時(shí)政拓展演練創(chuàng)新演練一、選擇題1A解析：積極財(cái)政政策需要擴(kuò)大財(cái)政支出，減少稅收

32、，故選。不合題意。為貨幣政策。2B解析：增發(fā)國債會(huì)形成財(cái)政收入，再用于擴(kuò)大政府投資，會(huì)刺激國內(nèi)需求，發(fā)揮消費(fèi)對(duì)生產(chǎn)的反作用，刺激經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。3D解析：本題考查對(duì)國家宏觀調(diào)控手段的認(rèn)識(shí)和理解。在經(jīng)濟(jì)衰退期，總需求不足，政府可以采取擴(kuò)張性的財(cái)政政策，減少稅收，降低利率，以刺激消費(fèi)需求，所以A、C兩項(xiàng)排除。在經(jīng)濟(jì)過熱期，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受供給能力制約時(shí)，政府可以采取緊縮性財(cái)政政策，增加稅收，提高利率，所以B項(xiàng)不符合題意。答案為D項(xiàng)。4B解析：提高增值稅、營業(yè)稅起征點(diǎn)，旨在減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，降低成本，激發(fā)小微企業(yè)活力。故選B項(xiàng)。提高起征點(diǎn)，不是改變稅率，也不能預(yù)防偷漏稅行為，排除A、C、D三項(xiàng)。5C解析：A、

33、B、D三項(xiàng)均不符合題意，降低數(shù)字電影放映機(jī)等文化產(chǎn)品的進(jìn)口關(guān)稅，有助于引進(jìn)相關(guān)文化資源，可以促進(jìn)我國文化產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，所以C項(xiàng)符合題意，該題選C項(xiàng)。二、非選擇題6答案：（1）“拉弗曲線”是描繪稅收與稅率關(guān)系的曲線：一般情況下，稅率越高，政府的稅收收入就越多；但稅率的提高超過一定的限度時(shí)，政府的稅收收入反而會(huì)減少。（2）結(jié)構(gòu)性減稅是積極財(cái)政政策的重要內(nèi)容，它是宏觀調(diào)控政策的重要內(nèi)容，它在改善人民生活、促進(jìn)資源合理配置和國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行方面發(fā)揮了重大作用。具體表現(xiàn)在：促進(jìn)節(jié)能減排，保護(hù)環(huán)境，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展。對(duì)礦產(chǎn)資源稅和煙酒增稅，促進(jìn)了人們對(duì)資源的合理利用，有利于保護(hù)環(huán)境。促進(jìn)了技

34、術(shù)革新和產(chǎn)業(yè)升級(jí)。改增值稅為消費(fèi)稅，避免了重復(fù)征稅，鼓勵(lì)企業(yè)增加固定資產(chǎn)投資，鼓勵(lì)企業(yè)向資金、技術(shù)密集型發(fā)展；對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的稅收減免，有利于推動(dòng)企業(yè)自主創(chuàng)新，有利于產(chǎn)品和產(chǎn)業(yè)升級(jí)。促進(jìn)了企業(yè)的發(fā)展，提高了企業(yè)的競爭力，促進(jìn)了企業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。企業(yè)所得稅的減免和增值稅轉(zhuǎn)型，減輕了企業(yè)的負(fù)擔(dān)，增加了企業(yè)的收入，促進(jìn)了企業(yè)的發(fā)展。促進(jìn)了就業(yè)，增加居民收入，擴(kuò)大消費(fèi)。個(gè)稅調(diào)整，直接減輕了居民的稅負(fù)負(fù)擔(dān)，增加了居民收入，擴(kuò)大了消費(fèi)；對(duì)小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠，有利于小微企業(yè)的發(fā)展，增加就業(yè)，方便人民生活。解析：第（1）問，可以直接根據(jù)圖表得出信息，注意分成兩個(gè)不同的階段，即稅率在E點(diǎn)前后的稅收收入的不同。第（

35、2）問，先指出材料中幾種不同稅種的變化情況，再結(jié)合教材中這幾種稅種的作用進(jìn)行分析。一、選擇題12013年3月，受經(jīng)濟(jì)增長趨緩、價(jià)格漲幅回落、企業(yè)利潤下降等因素影響，全國財(cái)政收入特別是中央財(cái)政收入增幅較小。這說明()經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的商品價(jià)格下降，國家財(cái)政收入必然相應(yīng)降低我國應(yīng)加強(qiáng)宏觀調(diào)控，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展，為增加國家財(cái)政收入創(chuàng)造條件企業(yè)利潤是國家財(cái)政收入最主要的來源ABC D答案：C解析：受經(jīng)濟(jì)增長趨緩等因素的影響，財(cái)政收入增幅較小，說明只有經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不斷提高，才能保證國家財(cái)政收入持續(xù)增長，正確；說法太絕對(duì)；企業(yè)利潤下降會(huì)直接影響國家的財(cái)政收入，因此，我國應(yīng)加強(qiáng)宏觀調(diào)控，

36、促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，正確；稅收是國家財(cái)政收入最重要的來源，表述錯(cuò)誤，故選C。22012年，我國財(cái)政收入103 740億元，其中稅收收入89 720億元。與此同時(shí)，國家用于經(jīng)濟(jì)、社會(huì)等各項(xiàng)事業(yè)的支出也有所增長。這表明()公民自覺納稅是實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的必要前提稅收是國家組織財(cái)政收入最普遍的形式經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是影響財(cái)政收入增長的基礎(chǔ)性因素財(cái)政是國家實(shí)現(xiàn)其職能的物質(zhì)保證A BC D答案：D解析：材料談的是財(cái)政收入和財(cái)政支出的增長，說明了財(cái)政收入的大部分都來源于稅收，也反映了財(cái)政是國家實(shí)現(xiàn)其職能的物質(zhì)保障，故入選；與材料主旨無關(guān)；材料沒有涉及影響財(cái)政收入大幅增長的基礎(chǔ)性因素，排除。3下面是2013年浙江省財(cái)政支出

37、預(yù)案的重點(diǎn)支出安排情況圖，反映了2013年浙江省財(cái)政支出的特點(diǎn)是()政府的錢重點(diǎn)花在教育、農(nóng)業(yè)、社保和就業(yè)上政府的財(cái)政預(yù)算支出主要向民生方面傾斜政府用于教育方面的支出高于在其他方面支出的總和政府用于科技和文化方面的財(cái)政支出逐年減少A BC D答案：A解析：由圖可知，浙江省2013年財(cái)政支出的重點(diǎn)是教育、農(nóng)業(yè)、社保和就業(yè)等民生方面，正確；通過簡單計(jì)算就可發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤；在圖中沒有體現(xiàn)，故選A。4在經(jīng)濟(jì)增長滯緩，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時(shí)，政府可以采取擴(kuò)張性財(cái)政政策，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長；在經(jīng)濟(jì)過熱、物價(jià)上漲、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受供給能力制約時(shí)，政府可以采取緊縮性財(cái)政政策，給經(jīng)濟(jì)降溫。這體現(xiàn)了()國家運(yùn)用經(jīng)濟(jì)手段進(jìn)

38、行宏觀調(diào)控財(cái)政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用政府的宏觀調(diào)控有利于社會(huì)總供給與社會(huì)總需求保持基本平衡政府采取不同的財(cái)政政策是為了解決財(cái)政收入與財(cái)政支出不平衡的問題A BC D答案：A解析：財(cái)政政策屬于宏觀調(diào)控的經(jīng)濟(jì)手段，符合題意。經(jīng)濟(jì)增長滯緩時(shí)，社會(huì)總需求小于社會(huì)總供給；經(jīng)濟(jì)過熱時(shí)，社會(huì)總需求大于社會(huì)總供給；通過財(cái)政政策的調(diào)整，可以有效解決這兩種情況下社會(huì)總供給和社會(huì)總需求的不平衡問題，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展，符合題意。說法錯(cuò)誤。5社會(huì)保障“十二五”規(guī)劃綱要指出，各級(jí)政府要調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，逐步提高社會(huì)保障支出占財(cái)政支出的比重；加大中央財(cái)政對(duì)社會(huì)保障體系建設(shè)的投入，鞏固現(xiàn)有籌資渠道，積極開辟其他資金來

39、源。這表明財(cái)政()A具有促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的功能B在社會(huì)保障方面的支出越多越好C發(fā)揮了促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的作用D具有促進(jìn)資源合理配置的作用答案：C解析：加大財(cái)政對(duì)社會(huì)保障的投入，體現(xiàn)了財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障，故選C。A、D與題意不符。B說法錯(cuò)誤。62012年6月20日，財(cái)政部印發(fā)了中央補(bǔ)助廉租住房保障專項(xiàng)資金管理辦法，以解決部分居民的住房難問題。由此可見()A國家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障B國家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用C國家財(cái)政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用D財(cái)政政策可以抑制社會(huì)總需求，給經(jīng)濟(jì)快速“降溫”答案：A解析：本題考查財(cái)政的作用，根據(jù)題干

40、材料可知A項(xiàng)符合題意；而B、C不符合題意，D項(xiàng)說法錯(cuò)誤。7要改變我國經(jīng)濟(jì)增速下行壓力較大，內(nèi)需不振、企業(yè)投資不足的狀況，應(yīng)該()A增加財(cái)政支出、降低稅率、降低銀行存貸款利率B減少財(cái)政支出、提高稅率、提高銀行存貸款利率C增加財(cái)政支出、提高稅率、降低銀行存貸款利率D減少財(cái)政支出、降低稅率、提高銀行存貸款利率答案：A解析：在經(jīng)濟(jì)增速下行壓力大，內(nèi)需不振、企業(yè)投資不足的情況下，政府通常采取增加財(cái)政支出、降低稅率、降低銀行存貸款利率等政策，刺激經(jīng)濟(jì)發(fā)展，A正確，B、C、D三項(xiàng)均不符合要求。82013年2月，吳云的工資納稅額是245元，若不考慮其他因素，則吳云該月工資收入為()級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率(%

41、)1不超過1 500元321 5004 500元10注：本表所稱全月應(yīng)納稅所得額是以每月收入額減除3 500元后的余額。A5 950元 B6 600元C7 000元 D7 500元答案：C解析：依據(jù)表格信息可知，吳云按照第1級(jí)稅率應(yīng)繳納個(gè)人所得稅金額為1 5003%45(元)。吳云的工資納稅額是245元，則按照第2級(jí)稅率吳云繳納的個(gè)人所得稅金額為24545200(元)，因此按照第2級(jí)稅率納稅的所得額為20010%2 000(元)。吳云該月工資收入為1 5002 0003 5007 000(元)，故選C。國務(wù)院決定從2012年1月1日起，在上海市開展深化增值稅制度改革試點(diǎn)，逐步將目前征收營業(yè)稅的

42、部分行業(yè)改為征收增值稅。2013年將繼續(xù)擴(kuò)大試點(diǎn)范圍。回答910題。9這項(xiàng)改革體現(xiàn)了稅收的()A稅率的調(diào)整 B納稅人的改變C征稅對(duì)象的變化 D征稅主體的變更答案：C解析：營業(yè)稅的征稅對(duì)象是營業(yè)額，增值稅的征稅對(duì)象是增值額，征收營業(yè)稅改為征收增值稅，說明征稅對(duì)象發(fā)生了，故選C。10在稅種上，營業(yè)稅、增值稅分別屬于()A流轉(zhuǎn)稅、流轉(zhuǎn)稅 B流轉(zhuǎn)稅、行為稅C流轉(zhuǎn)稅、財(cái)產(chǎn)稅 D所得稅、流轉(zhuǎn)稅答案：A解析：流轉(zhuǎn)稅，又稱商品稅，是以商品交換中的交易額和勞務(wù)收入額為征稅對(duì)象的稅種。在稅種上，營業(yè)稅、增值稅都屬于流轉(zhuǎn)稅，故選A。11漫畫中經(jīng)營者的行為()嚴(yán)重觸犯了我國稅法的尊嚴(yán)不懂得稅收具有無償性的特點(diǎn)不利于消

43、費(fèi)者維護(hù)自身權(quán)益是用欺騙方法獲得稅收優(yōu)惠A BC D答案：C解析：經(jīng)營者的偷稅漏稅行為觸犯了我國稅法的尊嚴(yán)，不利于消費(fèi)者維護(hù)自身權(quán)益，正確；與漫畫主旨不符；說的是騙稅行為，而漫畫反映的是偷稅漏稅行為，應(yīng)排除，故選C。12我國加強(qiáng)對(duì)高收入者個(gè)稅的征管，股權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋轉(zhuǎn)讓、利息股息、紅利成重點(diǎn)。上述做法有利于()增加財(cái)政收入增加中低收入者的收入縮小收入差距維護(hù)社會(huì)公平A BC D答案：A解析：國家加強(qiáng)對(duì)高收入者個(gè)人所得稅的征管，可以充分發(fā)揮個(gè)人所得稅的作用，正確；國家加強(qiáng)對(duì)高收入者個(gè)人所得稅的征管體現(xiàn)的是高收入者與國家的分配關(guān)系，與中低收入者的收入沒有直接關(guān)系，不選。13上海警方歷時(shí)兩個(gè)多月一舉查

44、破涉及上海、福建、遼寧、貴州、河南、江蘇、江西、安徽等10個(gè)省市的特大虛開增值稅專用發(fā)票案件，涉案總值共計(jì)價(jià)稅1.923億元、稅額2 794萬元。虛開增值稅專用發(fā)票()違背了稅收的固定性特征說明某些納稅人沒有履行依法納稅的義務(wù)不利于生產(chǎn)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定會(huì)造成國家稅款的流失A BC D答案：C解析：虛開增值稅專用發(fā)票是個(gè)別納稅人沒有履行依法納稅義務(wù)的表現(xiàn)，這會(huì)造成國家稅款的流失，故選。虛開增值稅專用發(fā)票與稅收的固定性、生產(chǎn)發(fā)展無直接關(guān)系，故不選。二、非選擇題14閱讀材料，回答問題。材料一2012年我國中央財(cái)政主要支出項(xiàng)目安排如下表：教育支出16116億元，比2011年增加3 566億元，增長28.

45、4%醫(yī)療衛(wèi)生支出6 367億元，比2011年增加1 563億元，增長32.5%社會(huì)保障和就業(yè)支出11 144億元，比2011年增加2 013億元，增長22%材料二中國與發(fā)達(dá)國家社會(huì)事業(yè)支出占財(cái)政總支出比較如下表：教育事業(yè)衛(wèi)生事業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)社會(huì)福利中國4.6%3.7%6.5%2.4%發(fā)達(dá)國家14.2%11.3%10.1%6%注：擴(kuò)內(nèi)需、保民生要以雄厚的財(cái)力為后盾。民生領(lǐng)域的歷史欠賬，有些是因?yàn)楫?dāng)年國家財(cái)力不夠所以無法解決的。(1)材料一、材料二分別反映了什么經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象？二者之間有什么關(guān)系。(2)有人認(rèn)為，財(cái)力不足可以通過大力增加財(cái)政收入來解決。請簡要評(píng)析這一觀點(diǎn)，并為政府解決民生欠賬提幾條合理化建議

46、。(3)從稅收角度說明材料一和材料二給公民提出什么要求。答案：(1)材料一反映出2012年中央財(cái)政在民生方面的支出不斷增加，說明我國把改善民生放在突出位置。材料二反映出中國社會(huì)事業(yè)支出占財(cái)政總支出的比重低于發(fā)達(dá)國家，而財(cái)力不足是制約民生問題解決的重要因素。國家加大民生投入正是為了促進(jìn)我國社會(huì)事業(yè)的發(fā)展，改善民生，擴(kuò)大內(nèi)需，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)和諧發(fā)展。(2)財(cái)力不足可以通過增加財(cái)政收入來解決，但財(cái)力不足的解決辦法有多種。解決財(cái)力不足問題時(shí)，必須正確處理國家利益、企業(yè)利益與勞動(dòng)者個(gè)人利益三者之間的關(guān)系。 解決“民生欠賬”問題必須大力發(fā)展生產(chǎn)力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展；貫徹和落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，堅(jiān)持以人為本，制定合理的

47、分配政策，讓利于民；調(diào)整財(cái)政支出的結(jié)構(gòu)，增加財(cái)政對(duì)教育、衛(wèi)生、社會(huì)保障等社會(huì)事業(yè)的支出。(3)在我國，稅收取之于民、用之于民，國家利益、集體利益和個(gè)人利益在根本上是一致的。國家職能的實(shí)現(xiàn)必須以稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)，國家財(cái)力與每個(gè)公民息息相關(guān)，國家財(cái)力越強(qiáng)，可以用于民生的支出越多。因此，每個(gè)公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠信納稅。15營業(yè)稅和增值稅是我國的兩個(gè)重要稅種。閱讀下面材料，回答問題。材料一我國財(cái)政收入相關(guān)情況材料二2011年11月16日，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局印發(fā)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案的通知，決定率先在交通運(yùn)輸業(yè)、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)開展試點(diǎn)，再逐步推廣至其

48、他行業(yè)。2012年6月29日，財(cái)政部發(fā)布的關(guān)于交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)若干稅收政策的補(bǔ)充通知中明確了船舶代理、動(dòng)漫等方面相關(guān)營業(yè)稅改征試點(diǎn)政策。(1)材料一反映了哪些經(jīng)濟(jì)信息？(2)結(jié)合材料二，簡要分析實(shí)施營業(yè)稅改征增值稅方案的經(jīng)濟(jì)影響。答案：(1)營業(yè)稅和增值稅是我國的兩個(gè)重要稅種，對(duì)我國財(cái)政收入的貢獻(xiàn)較大。除2009年以外，我國稅收收入總體上呈上升趨勢。2008年至2011年，營業(yè)稅占全國財(cái)政收入的比重總體上呈上升趨勢，增值稅占全國財(cái)政收入的比重先升后降。2008年、2009年增值稅占全國財(cái)政收入的比重遠(yuǎn)高于營業(yè)稅，2010年、2011年?duì)I業(yè)稅占全國財(cái)政收入的比重超過

49、增值稅，這表明我國稅收結(jié)構(gòu)發(fā)生了一定變化。(2)營業(yè)稅改征增值稅后，在一定程度上縮小了國家的稅源，會(huì)減少地方和全國的稅收收入和財(cái)政收入。營業(yè)稅改征增值稅有利于降低和減輕相關(guān)企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，有利于促進(jìn)交通運(yùn)輸業(yè)、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和動(dòng)漫等產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。營業(yè)稅改征增值稅對(duì)促進(jìn)我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)、優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)有重要意義。解析：回答第(1)問時(shí)，要注意全面把握圖示所反映的信息，既要考慮稅收收入的變化情況，還要考慮到營業(yè)稅和增值稅的相關(guān)變化情況?；卮鸬?2)問，要從有利影響和不利影響兩個(gè)方面分析實(shí)施營業(yè)稅改征增值稅方案的經(jīng)濟(jì)影響。13材料一注：2006年到2009年我國GDP年均增長11.4%，2010年上

50、半年增長11.1%。2010年財(cái)政收入為預(yù)期值，各項(xiàng)支出為預(yù)算支出。(1)分別描述圖1、圖2(含注)反映的經(jīng)濟(jì)信息，并揭示兩圖之間的內(nèi)在聯(lián)系。材料二著力保障和改善民生，中央財(cái)政向民生領(lǐng)域傾斜力度逐年增大，是我國“十一 五”期間突出的亮點(diǎn)之一?！笆濉逼陂g我國將更加注重保障和改善民生，加大公共財(cái)政向民生領(lǐng)域的傾斜力度。(2)請你結(jié)合上述材料，分析說明我國加大公共財(cái)政向民生領(lǐng)域傾斜的重要意義。答案(1)圖1反映了“十一五”期間我國國內(nèi)生產(chǎn)總值(GDP)不斷增長，財(cái)政收入逐年增多；圖2反映了“十一五”期間中央財(cái)政對(duì)民生領(lǐng)域的投入逐年增加；兩圖表明經(jīng)濟(jì)發(fā)展是財(cái)政收入和財(cái)政支出增長的基礎(chǔ)。(2)財(cái)政在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮著巨大作用。加大財(cái)政向民生領(lǐng)域傾斜，堅(jiān)持了以人為本的科學(xué)發(fā)展觀；有利于調(diào)整收入分配，促進(jìn)社會(huì)公平；有利于資源合理配置，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展；有利于擴(kuò)大內(nèi)需促進(jìn)消費(fèi)，提